Chương 2: Đo lường và đánh giá hoạt động của ngân hàng Kết cấu chương I. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM II. Đánh giá hoạt động của NHTM qua các chỉ số tài chính 27/02/14 2 I. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM BCTC của NHTM tuân theo quyết định số 16/2007/QD- NHNN ngày 18/4/2007 về chế độ báo cáo tài chính đối với các TCTD do Thống đốc NHNN ban hành 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 5 3 1. Bảng cân đối kế toán Bảng CĐKT là một báo cáo tài chính của ngân hàng phản ánh khái quát tình hình sử dụng vốn và nguồn gốc hình thành vốn đó tại một thời điểm nhất định. 27/02/14 4 Bảng cân đối kế toán 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 5 Đầu ra Tài chính (Financial Outputs) Nghiệp vụ sử dụng vốn Đầu vào Tài chính (Financial Inputs) Nghiệp vụ huy động vốn Cho vay và cho thuê Tiền gửi của công chúng Đầu tư chứng khoán Vay nợ ngoài nhận gửi Tiền mặt và tiền gửi tại các tổ chức khác Vốn chủ sở hữu Bảng cân đối kế toán của NHTM 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 6 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 7 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 8 Cân đối TS Nợ - TS Có của ngân hàng 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 9 TÀI SẢN CÓ NỢ PHẢI TRẢ VỐN NGÂN HÀNG Tài sản Có = Tài sản Nợ (Tài sản = Nguồn vốn) (Tài sản = Nợ phải trả + Vốn của ngân hàng) (Assets = Liabilities + Capital) 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 10 [...]... tin cho công chúng và là sự đảm bảo với chủ nợ về sức mạnh tài chính của NH 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 17 Cấu trúc vốn chủ sở hữu 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 18 2 Nghiệp vụ Tài sản Có (hoạt động sử dụng vốn) Nghiệp vụ Tài sản Có (Tài sản) cho biết NHTM sử dụng nguồn vốn huy động được như thế nào a Nghiệp vụ ngân quỹ b Nghiệp vụ tín dụng c Nghiệp vụ đầu tư 27/02/14 Tài chính tiền tệ-...27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 11 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 12 27/02/14 13 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 14 Nghiệp vụ Tài sản Nợ (nghiệp vụ huy động vốn) - Phần Tài sản nợ (Nguồn vốn) cho biết NHTM huy động vốn từ đâu a.Các khoản nợ phải trả (Liabilities) b.Vốn chủ sở hữu (Bank capital) 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 15 Các khoản nợ phải trả * Tiền gửi: Nguồn vốn lớn và quan... vụ tín dụng c Nghiệp vụ đầu tư 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 19 2 Báo cáo kết quả kinh doanh Là báo cáo tài chính cho thấy tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng qua một thời kỳ 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 20 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 21 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 22 Net Interest Income = Interest Income – Interest Expenses Interest Income Interest... Thu nhập ròng khác - Chi phí hoạt động Lợi nhuận thuần từ HĐKD trước PLL - PLL EBT - Thuế Lợi nhuận sau thuế Mẫu bảng BCKQHĐKD – NH Phương Nam 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 31 Dự phòng rủi ro tín dụng (PLL) CT trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (dự phòng cụ thể): R = max{0, (A-C)} x r Trong đó: R: số tiền trích lập dự phòng A: giá trị của khoản nợ C: giá trị của tài sản đảm bảo r: tỷ lệ trích... bảo r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 32 Provisions for Loan Losses Recoveries Provisions for loan losses Reserve for Loan Losses Charge offs Bank Management,t 4th ed., Koch and MacDonald, Lecture Presentation Software, Copyright © 2000 by Harcourt, Inc., All rights Management,t II Phân tích và đánh giá hoạt động của NHTM • Doanh nghiệp – – – – Tính lỏng Hiệu suất... đánh giá hoạt động của NHTM • Doanh nghiệp – – – – Tính lỏng Hiệu suất sử dụng TS Đòn bẩy Tính sinh lợi • Tập trung vào việc sử dụng tài sản để đem lại tính sinh lợi và sự kế tiếp • Ngân hàng – Tính sinh lợi – Vốn / Rủi ro – Tính lỏng • Tập trung vào rủi ro để tạo ra lợi nhuận, sự ổn định và sự kế tiếp Các chỉ số phản ánh khả năng sinh lời chính trong NH Net Income After Taxes Return on Equity Capital... Salaries • Other Personnel Expenses • Net Occupancy Expenses • Other Operating Expenses Thu nhập ngoài lãi và chi phí ngoài lãi 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 26 Thu nhập và chi phí ngoài lãi (cont’d) 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 27 Thu nhập và chi phí ngoài lãi (cont’d) 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 28 Income Statement Net Interest Income -Provision for Loan Loss Net Income After... gửi: Nguồn vốn lớn và quan trọng nhất của các NHTM Các loại tiền gửi: - Tiền gửi thanh toán - Tiền gửi tiết kiệm - Tiền gửi có kỳ hạn * Vốn đi vay - Vay từ NHTW - Vay từ các NHTM khác - Vay dưới hình thức phát hành các giấy tờ có giá - Vay khác 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 16 Vai trò vốn chủ sở hữu Vốn CSH là điều kiện bắt buộc để NH được thành lập và hoạt động Vốn CSH đóng vai trò quan trọng... Tỷ suất lợi nhuận trên vốn CSH (ROE) = Lợi nhuận ròng / Tổng vốn CSH - Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) = Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản - Tỷ lệ lãi ròng cận biên (NIM): = Thu nhập ròng từ lãi/ Tài sản có sinh lãi - Chênh lệch lãi suất (Spread) = Thu nhập lãi / Tài sản sinh lợi – Chi phí lãi / Tài sản nợ chịu lãi ... Loans • Taxable Securities Revenue • Tax-Exempt Securities Revenue • Other Interest Income • Deposit Interest Costs • Interest on Short-Term Debt • Interest on Long-Term Debt Thu nhập từ lãi và chi phí lãi 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 24 Net Noninterest Income = Noninterest Income – Noninterest Expenses Noninterest Income • Service Charges on Customers Deposits • Trading commission and fees • . Chương 2: Đo lường và đánh giá hoạt động của ngân hàng Kết cấu chương I. Tìm hiểu về các báo cáo tài chính của NHTM II. Đánh giá hoạt động của NHTM qua. Có của ngân hàng 27/02/14 Tài chính tiền tệ- Chương 3 9 TÀI SẢN CÓ NỢ PHẢI TRẢ VỐN NGÂN HÀNG Tài sản Có = Tài sản Nợ (Tài sản = Nguồn vốn) (Tài sản