Đang tải... (xem toàn văn)
KẾ TOÁN THUẾ Chương 3 Thuế TNDN 1 Chi trang phục cho người lao động bằng tiền mặt 6 triệu1 người1 năm thì sẽ bị loại chi phí không hợp lệ là bao nhiêu? 1 triệu 2 Doanh thu hoạt động tài chính là 600 000 000đ, trong đó khoản lợi nhuận được chia do góp vốn liên doanh, liên kết trong nước từ thu nhập sau thuế là 500 000 000đ, doanh thu loại trừ là bao nhiêu? 500 000 000đ 3 Chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà doanh nghiệp có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến và không có.
KẾ TOÁN THUẾ Chương 3: Thuế TNDN Chi trang phục cho người lao động tiền mặt triệu/1 người/1 năm bị loại chi phí khơng hợp lệ bao nhiêu? triệu Doanh thu hoạt động tài 600.000.000đ, khoản lợi nhuận chia góp vốn liên doanh, liên kết nước từ thu nhập sau thuế 500.000.000đ, doanh thu loại trừ bao nhiêu? 500.000.000đ Chi thưởng sáng kiến, cải tiến mà doanh nghiệp có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến khơng có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Chi phí có xác định chi phí hợp lệ khơng? Khơng tính hợp lệ Chi tiền lương cho sáng lập viên khơng tham gia điều hành doanh nghiệp có tính làm chi phí hợp lệ khơng? Khơng tính hợp lệ Khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt tỷ đồng/xe ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dung cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu lái thử cho kinh doanh ô tô) 1.6 tỷ Chi tiền lương, tiền công khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ chưa chi trả có chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật, theo qui định tính chi phí hợp lệ khơng? Có Năm 2012, công ty bị lỗ 2.000.000.000đ, năm 2013 công ty chuyển lỗ 500.000.000đ, năm 2014 công ty chuyển lỗ 700.000.000đ, năm 2015 công ty chuyển lỗ 100.000.000đ, năm 2016 cơng ty có lãi 600.000.000đ, hỏi năm 2016 công ty kết chuyễn lỗ bao nhiêu? 600.000.000đ Công ty hi tiền ăn ca người/1 tháng không tiền? 730.000đ Cơng thức tính Thu nhập tính thuế công thức sau đây: Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ kết chuyển theo quy định) Thu nhập chịu thuế - Thu nhập miễn thuế - Các khoản lỗ kết chuyển theo quy định 10 Chi phí bị phạt chế độ kiểm tốn, có hóa đơn chứng từ đầy đủ có tính chi phí hợp lệ khơng? Khơng tính làm chi phí hợp lệ 11 Vay cá nhân 1.000.000.000đ, lãi suất 18%/năm, tổng cộng trả lãi vay hàng năm 180.000.000đ biết lãi suất ngân hàng nhà nước cơng bố 12%/năm Chi phí loại trừ bao nhiêu? 12 Chi phí tổ chức khám sức khỏe thêm năm khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính phụ khoa cho nữ cơng nhân viên Chi phí có tính chi phí hợp lệ khơng chi đối tượng? Không 13 Chi tiền lương, tiền công khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ chưa chi trả có chứng từ hợp lệ theo quy định pháp luật Có tính chi phí hợp lệ khơng? Có 14 Công ty bị phạt vi phạm hợp đồng kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp lệ có tính chi phí hợp lệ khơng? Được tính chi phí hợp lệ 15 Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại khoản mục có nguồn gốc ngoại tệ tiền nợ phải thu vào thời điểm cuối năm, có xác định doanh thu hợp lệ xác định thu nhập tính thuế TNDN hay khơng? Khơng Chi phí quảng cáo 50 triệu đồng, có hóa đơn chứng từ hợp lệ, có tính chi phí hợp lí hay khơng? tính 17 Mua dịch vụ có trị giá 25.000.000đ, toán tiền mặt 6.000.000đ, tốn tiền gửi ngân hang 19.000.000đ, hỏi chi phí không chấp nhận bao nhiêu? 6.000.000đ 16 18 Chi khấu hao tài sản cố định khơng có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê mua tài chính), chi phí có hợp lệ khơng? Không 19 Thu nhập từ hoạt động nghiên cứu khoa học có tính doanh thu loại trừ hay khơng? Có 20 Doanh nghiệp có số lỗ trừ vào thu nhập chịu thuế năm năm? năm 21 Mua hàng hóa có giá trị 150.000.000đ, khơng có hóa đơn, chi tiền mặt, hỏi chi phí có chấp nhận hay khơng? Có Chương 2: Thuế GTGT Bán trả góp lơ hàng, giá trị bán trả lần chưa thuế GTGT: 10.000.000Đ, thuế suất thuế GTGT 10%, thời gian trả góp 12 tháng với tổng số tiền lãi phải trả 2.000.000đ Thuế GTGT phải nộp là: Doanh nghiệp K kinh doanh SP A (chịu thuế GTGT khấu trừ) SP B (không chịu thuế GTGT) kỳ có số kiệu sau: Mua vật liệu X dùng để sản xuất SP A, giá mua chưa thuế 50.000.000đ, thuế 5.000.000đ Mua vật liệu Y dùng để sản xuất SP B, giá mua chưa thuế 40.000.000đ, thuế 4.000.000đ Tiền điện dùng cho sản xuất loại SP chưa tính thuế 2.000.000đ, thuế 200.000đ Doanh thu bán hang SP A: 300.000.000đ, SP B: 200.000.000đ Tính thuế GTGT khấu trừ Nhập lơ hang, giá nhập khẩu: 10.000USD, tỷ giá nhập 10%, thuế suất tiêu thụ đặc biệt 10%, thuế suất GTGT hàng nhập 10% Tỷ giá tunhs thuế 22.100đ/USD Ngày 1/1/n doanh nghiệp cho thuê văn phòng, thời gian thuê 36 tháng Ngày 1/1/n doanh nghiệp thu trước tiền thuê tháng Gía tiền cho thuê chưa thuế GTGT 5.000.000đ/tháng, thuế suất 10% 3.000.000đ Cơ sở G sản xuất bút bi đối tượng áp dụng phương pháp tinh thuế GTGT trực tiếp GTGT, kế tốn khơng hạch tốn giá trị vật tư mua vào tương ứng với doanh số bút bi bán kỳ 100.000.000đ Số liệu sổ sách kế toán vật tư kỳ tcho biết: Vật tư tồn kho đầu kỳ: 12.000.000đ Vật tư tồn kho cuối kỳ: 10.000.000đ Vật tư mua vào kỳ: 75.000.000đ Vậy số thuế GTGT mà sơ sở G phải nộp bao nhiêu? thuế suất 3% Doanh nghiệp K (tính thuế GTGT khấu trừ) mua xe du lịch chỗ dung cho ban giám đốc, giá mua chưa thuế GTGT 2.000.000.000đ, thuế GTGT 200.000.000đ Tính thuế GTGT khấu trừ doanh nghiệp K trường hợp Thuế suất 0% áp dụng đối với: Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phí thuế quan Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ xác định bằng: Số thuế GTGT đầu (-) Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Doanh nghiệp A có hóa đơn GTGT mua vào lập ngày 12/05/2018, kỳ kê khai thuế tháng 5/2018 doanh nghiệp A bỏ sót khơng kê khai tờ hóa đơn Thời hạn kê khai, khấu trừ, bổ sung tối đa vào kỳ khai thuế thứ mấy? Vô thời hạn phải trước quan thuế định kiểm tra 10 Hiện điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng trở lên bao gồm thuế GTGT bổ sung them quy định sau đây? Có chứng từ tốn qua ngân hang 11 Đối với hang hóa dịch vụ để trao đổi, tiêu dung nội bộ, không phục vụ sản xuất kinh doanh, giá tính thuế GTGT Gía tính thuế hang hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dung nội 12 Gía tính thuế hang hóa nhập là: Gía chưa thuế GTGT, có thuế tiêu thụ đặc biệt 13 Hiện mức thuế suất GTGT khấu trừ áp dụng mức thuế nào? 0%, 5%, 10% 14 Kỳ tính thuế tháng 9/2019 cơng ty thương mại ABC có số liệu sau: Số thuế GTGT đầu vào 400.000.000đ, có hóa đơn có số thuế GTGT đầu vào 30.000.000đ toán tiền mặt Số thuế GTGT đầu 800.000.000đ Số tiền thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang 0đ Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 9/2019 cơng ty ABC: 430.000.000đ 15 Hiện nay, quan thuế kiểm tra phát trường hợp hóa đơn bán hang ghi mức thuế suất thuế GTGT thấp quy định bên bán xử lý nào: Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định 16 Đối tượng chịu thuế GTGT là: Hàng hóa, dịch vụ dung cho sản xuất, kinh doanh tiêu dung việt nam (bao gồm hang hóa dịch vụ mua tổ chức, cá nhân nước ngồi), trừ đối tượng khơng chịu thuế GTGT 17 Gía tính thuế GTGT hang hóa sở sản xuất kinh doanh bán là: Gía bán chưa có thuế GTGT 18 Kỳ tính thuế tháng 10/2019 cơng ty Minh Khơi có số liệu sau: Số thuế GTGT đầu vào tập hợp 600.000.000đ, có TSCĐ có số thuế GTGT đầu vào 500.000.000đ dung để sản xuất hang hóa chịu thuế GTGT 50%, số cịn lại đủ điều kiện khấu trừ Số thuế GTGT đầu tập hợp 700.000.000đ Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 10/2019: 350.000.000đ 19 Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối tượng Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật kế tốn, hóa đơn, chứng từ va đăng ký theo phương pháp khấu trừ thuế 20 Hiện nay, bán hang ghi thuế suất cao quy định, mà sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, quản thuế kiểm tra phát phải xử lý thê nào: Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hóa đơn 21 Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thuê cho ai: người tiêu dung 22 Thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ có hóa đơn chứng từ hợp lệ sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu thuế GTGT khấu trừ nào: Khấu trừ tồn 23 Hàng hóa xuất nước đối tượng chịu mức thuế suất GTGT nào: 0% 24 Trường hợp sau khơng coi tốn qua ngân hang để khấu trừ thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ từ 20 triệu đồng bao gồm thuế GTGT trở lên Chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản bên bán 25 Thời hạn nộp hồ sơ thuế GTGT theo tháng khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Chậm ngày thứ 20 tháng tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế 26 Thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, a b c kinh doanh hang hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ cho sản xuất, kinh doanh hang hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ cho sản xuất, kinh doanh hang hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hang hóa, dịch vụ cho sản xuất, kinh doanh hang hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT Tất sai Chương 1: Xác định ngày nộp thuế theo ngày sau đúng? Theo ngày ngân hang thương mại xác nhận chứng từ nộp thuế Luật quan nhà nước ban hành: Quốc hội Thuế trực thu gì: Là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản chịu thuế theo quy định Thời hạn nộp tờ khai thuế theo tháng ngày thứ tháng tiếp theo: 20 ngày Thuế gì: Khoản thu mang tính chất bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân Trong trường hợp người nộp thuế gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Gặp thiên tai, hỏa hoạn Thời hạn nộp thuế thời hạn sau đây: Thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế/ Là thời hạn ghi thông báo quan quản lý thuế Sắp xếp theo thứ tự văn từ cao đến thấp: Luật, thông tư, Nghị định, công văn Luật, Nghị định, Thông tư, Công văn Mã số thuế chấm dứt hiệu lực trường hợp sau đây: Tổ chức cá nhân kinh doanh chấm dứt hợp đồng/ Cá nhân chết, tích, lực hành vi dân theo quy định pháp luật 10 Thuế gián thu bao gồm loại thuế nào: Thuế XNK, TTĐB, GTGT ... 30.000.000đ toán tiền mặt Số thuế GTGT đầu 800.000.000đ Số tiền thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang 0đ Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 9/2019 cơng ty ABC: 430.000.000đ 15 Hiện nay, quan thuế. .. hang ghi thuế suất cao quy định, mà sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, quản thuế kiểm tra phát phải xử lý thê nào: Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi hóa đơn 21 Thuế gián thu thuế mà... tiền cho thuê chưa thuế GTGT 5.000.000đ/tháng, thuế suất 10% 3.000.000đ Cơ sở G sản xuất bút bi đối tượng áp dụng phương pháp tinh thuế GTGT trực tiếp GTGT, kế tốn khơng hạch toán giá trị vật