Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đề tài: “Báo cáo tốt nghiệp - Những vấn đề chung doanh nghiệp cơng tác kế tốn cơng ty Selta” Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH SELTA Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH SELTA * Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội Việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt thành tích kết cao phần lớn trụ sở cơng ty có phù hợp thuận tiện khơng? Điều phụ thuộc vào đặc điểm kinh tế loại hình kinh doanh Trụ sở cơng ty : 15A1 Cát Linh, Đống Đa, Hà Nội Công ty TNHH SELTA tồn môi trường tương đối tốt gần trung tâm thành phố Hà Nội Công ty đặt khu trung tâm rộng lớn nhiều người biết đến trung tâm thương mại Cát Linh Tại trung tâm cơng ty cịn có siêu thị chuyên bán đồ trang trí nội ngoại thất đặt gần cơng ty với diện tích đất kinh doanh 200 m với diện tích phịng làm việc, mơi trường làm việc thoáng mát tạo điều kiện thuận lợi cho phòng ban làm việc cho việc giao lưu bn bán với khách hàng Cơng ty cịn có tên giao dịch : SELTA COMPANY LIMITED Tên viết tắt SELTA CO., LTD Cơng ty cịn có chi nhánh phân xưởng sản xuất đặt xã Trung Văn, huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội Điều kiện kinh tế phù hợp - Phía Tây Bắc giáp với trường cao đẳng xây dựng số - Phía Đơng Nam giáp với cơng ty chế biến lâm sản công ty xuất nhập Mây tre đan Với diện tích phân xưởng 3000 m đủ để sản xuất kho chứa hàng Phân xưởng gần với đường tạo điều kiện cho xe cộ lại dễ dàng * Cơ sở pháp lý thành lập Doanh nghiệp Công ty TNHH SELTA doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thành lập ngày 26 tháng 11 năm 1999 theo định số 0102003974 theo giấy Báo cáo thực tập tốt nghiệp phép đăng ký kinh doanh ngày 23 tháng 11 năm 2001 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội sở kế hoạch đầu tư cấp Công ty TNHH SELTA cơng ty TNHH thành viên góp vốn sáng lập công ty đơn vị chuyên sản xuất thiết bị nhằm phục vụ nhu cầu lợi ích hoạt động tiêu dùng nhân dân, đáp ứng nhu cầu ngày tăng xã hội, cơng ty có tài khoản tiền VNĐ, có tư cách pháp nhân có dấu riêng để giao dịch theo quy định pháp luật Công ty đời với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu, chuyên sản xuất loại mặt hàng : Bồn tắm với nhiều chủng loại, bàn, sản xuất lắp ráp thiết bị vệ sinh, đồ điện gia dụng Trong vài năm gần với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng ngày cao, phương trâm sản xuất công ty sản xuất mà người tiêu dùng cần đồng thời cần nâng cao trình độ tay nghề người cơng nhân để phát triển nhanh chất lượng mẫu mã mặt hàng Đặc biệt phải mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh theo chiều rộng sâu.l * Quá trình phát triển Cơng ty TNHH SELTA đời tính đến gần năm song góp phần không nhỏ làm phong phú loại thiết bị vệ sinh đặc biệt giải việc làm cho người lao động, thu nhập đời sống người dân nâng cao Những thành tích thể cụ thể qua tiêu mà doanh nghiệp đạt qua năm sau : Chỉ tiêu Vốn cố định Năm 2001 Năm 2002 1.080.000.000 1.134.000.000 Năm 2003 1.188.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vốn lưu động 4.320.000.000 4.380.000.000 4.450.000.000 889.200.000 1.134.000.000 1.512.000.000 9.360.000 10.800.000 12.600.000 Doanh thu 18.282.000.000 20.110.200.000 21.903.600.000 Lợi nhuận 145.500.000 152.360.000 160.750.000 Tổng quỹ tiền lương Tiền lương bình quân Qua số tiêu năm ta rút số nhận xét sau : Trong năm (2001, 2002, 2003) gần ta thấy tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày tăng lên Cụ thể vốn cố định chiếm 20% tổng số vốn doanh nghiệp hàng năm tăng lên 1% so với năm trước Tương ứng với số tiền tăng : năm 2002 só với năm 2001 54.000.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 54.000.000 Và số vốn lưu động chiếm 80% tổng số vốn doanh nghiệp, số vốn tăng lên hàng năm sau : Năm 2002 so với nă m2001 tăng lên 1,39% tương ứng với số tiền tăng lên 60.000.000 đồng Năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 1,59% tương ứng với số tiền tăn lên 70.000.000 đồng Điều cho ta thấy số vốn doanh nghiệp hàng năm bổ sung chứng tỏ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển Từ ta thấy tổng quỹ tiền lương năm 2002 so với năm 2001 tăng lên 27,5% tương ứng với số tiền tăng lên 244.800.000 đồng năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 33,3% tương ứng với số tiền 378.000.000 đồng tổng quỹ tiền lương tăng nên lương bình quân hàng năm tăng lên Cụ thể năm 2002 so với năm 2001 tăng lên 15,38% tương ứng với số tiền 1.440.000 đồng (người/năm) năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 16,67% tương ứng với số tiền 1.800.000 đồng (người/năm) Điều cho ta thấy thu nhập người lao động tăng lên, khoản tiền đủ để đảm bảo cho sống tương đối ổn định, họ yên tâm đóng góp hết khả vào sản xuất ngày nâng cao chất lượng sản phẩm công ty tạo chỗ đứng vững thị trường hạn chế tối đa tiêu cực q trình sản xuất xảy Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng số doanh thu mà doanh nghiệp đạt năm gần tăng sau: Năm 2002 so với năm 2001 tăng 10% tương ứng với số tiền 1.828.200.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 tăng 8,9% tương ứng với số tiền 1.793.400.000 đồng Doanh thu hàng năm công ty tăng kéo theo lợi nhuận công ty hàng năm tăng lên sau: năm 2002 so với năm 2001 tăng 4,7% tương ứng với số ti8ền 6.860.000 đồng, năm 2003 so với năm 2002 tăng 5,5% tương ứng với số tiền 8.390.000 đồng Như năm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH SELTA ngày phát triển mạnh thông qua tiêu Để ta thấy rõ hơn, doanh nghiệp không ngừng đưa máy móc thiết bị đại vào quy trình sản xuất sản phẩm có chất lượng tốt chiếm vị trí quan trọng thị trường kéo theo tiền lương người lao động cao hơn, doanh thu lợi nhuận tăng lên Với kết đạt công ty phát huy củng cố tron năm Mơ hình doanh nghiệp, hình thức sở hữu vốn lĩnh vực kinh doanh * Mơ hình doanh nghiệp Căn vào số vốn góp thành viên số lượng công nhân sản xuất công ty cơng ty TNHH SELTA thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ tổ chức dạng công ty * Hình thức sở hữu vốn: Trên thực tế có nhiều cơng ty doanh nghiệp sản xuất cơng ty có hình thức sở hữu vốn khác cơng ty TNHH SELTA hình thức sở hữu vốn vốn tự có vốn tự bổ sung từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh * Lĩnh vực kinh doanh Do đặc điểm sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mặt hàng sản xuất để phục vụ nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng mặt hàng có tính chất cơng nghiệp Do lĩnh vực kinh doanh sản xuất công nghiệp * Mặt hàng sản xuất kinh doanh chủ yếu Báo cáo thực tập tốt nghiệp Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty TNHH SELTA sản xuất kinh doanh loại mặt hàng chủ yếu sau : - Sản xuất, lắp ráp, buôn bán đồ điện gia dụng, đồ trang trí nội ngoại thất trang thiết bị vệ sinh - Sản xuất bn bán văn phịng phẩm, máy móc trang thiết bị văn phịng - Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa - Xây dựng dân dụng, xây dựng cơng nghiệp, trang trí nội ngoại thất - Kinh doanh bất động sản Tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH SELTA a Về lao động Tính đến thời điểm tổng số lao động cơng ty 120 lao động Để giúp cho nhà quản lý cơng ty nắm bắt cách xác, kịp thời tình hình lao động cơng ty có nhiều loại Cụ thể : Phân loại lao động theo giới tính Do đặc điểm tính chất công việc sản xuất chủ yếu, cơng việc nặng nhọc địi hỏi phải có bàn tay cứng cáp Để đáp ứng yêu cầu cách tốt công ty sử dụng lao động nam nhiều Cụ thể: - Lao động nam 105 lao động chiến 87,5% - Lao động nữ 15 lao động chiếm 12,5% Với cách phân loại đáp ứng tiến độ sản xuất sản phẩm đảm bảo chất lượng sản phẩm sản xuất phủ hợp với thị hiếu người tiêu dùng Có thể nói cách phân loại hợp lý góp phần phát triển sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một cách phân loại lao động quan trọng theo trình độ đào tạo Do cơng ty sản xuất với loại mặt hàng với chất lượng cao địi hỏi trình độ tay nghề người lao động phải cải tiến cụ thể: - Đại học : 15 người chiếm 12,5% - Cao đẳng : 18 người chiếm 15% Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Trung cấp 10 người chiếm 8,3% - Số cịn lại cơng nhân, bảo vệ số lao động phận có liên quan chiếm 64,2% Qua cách phân loại ta thấy việc phân loại lao động theo trình độ đào tạo cơng ty tương đối hợp lý cho phần việc, chuyên ngành, lao động, cách phân loại góp phần khơng nhỏ vào việc sản xuất doanh nghiệp Phân loại lao động theo tính chất nghiệp vụ Công ty TNHH SELTA doanh nghiệp sản xuất số người lao động trực tiếp chiếm phần lớn, cụ thể - Lao động trực tiếp sản xuất : 100 người chiếm 83,3% - Lao động gián tiếp 20 người chiếm 16,7% Với cách phân loại cơng ty giảm bớt phần lao động gián tiếp Nhằm tiết kiệm chi phí lao động cách phân loại phù hợp với lĩnh vực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp b Thu nhập người lao động công ty Thu nhập người lao động cơng ty tính đến thời điểm bình quân 12.600.000 đồng/năm Tổng quỹ lương công ty 1.512.000.000 đồng/ năm 126.000.000 đồng/ tháng 378.000.000 đồng/ quý Tiền lương bình quân người lao động công ty 1.050.000 đồng/ tháng Qua tiêu tiền lương ta thấy : tiền lương bình qn người lao động cơng ty cịn mức hạn chế Song công ty thành lập chưa lâu công ty TNHH với mơ hình sản xuất kinh doanh nên việc trả lương cho người lao động có phần hợp lý đảm bảo để người lao động tái sản xuất sức lao động Trong thời gian tới công ty cố gắng thúc đẩy nhanh trình sản xuất kinh doanh việc trả lương cho người lao động chắn có thay đổi tích cực Báo cáo thực tập tốt nghiệp c Cơ cấu ban giám đốc, phòng ban phận sản xuất kinh soanh công ty TNHH SELTA Xuất phát từ đặc điểm, nhiệm vụ, chức cơng ty địi hỏi phải có máy quản lý sản xuất thích hợp hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu cao Để đạt hiệu ta phải dựa nguyên tắc sau: - Có mục tiêu chiến lược thống - Có chế độ trách nhiệm rõ ràng, quyền hạn trách nhiệm cân xứng - Có mềm dẻo tổ chức - Có tập trung thống đầu mối - Đảm bảo tăng hiệu trình kinh doanh Để thấy rõ máy quản lý công ty hoạt động ta sâu vào phận Ban giám đốc quan đầu não đạo hoạt động đặt kế hoạch sản xuất cho cơng ty, ban giám đốc gồm có người: - Giám đốc : người trực tiếp quản lý điều hành đạo hoạt động, tổ chức quản lý, lãnh đạo công nhân viên tồn cơng ty, thực định hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức đạo hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tạo điều kiện thuận lợi cho cán công nhân viên phát huy lực công tác, tính sáng tạo tham gia quản lý cơng ty Thường xun đạo, kiểm tra, đơn đốc phịng ban chức nghiêm chỉnh chấp hành thực tiến độ kế hoạch lập Thường xuyên đúc kết phát triển công ty để tăng cường công tác quản lý Chịu trách nhiệm trước pháp luật - Phó giám đốc : người giúp giám đốc điều hành mảng hoạt động mà ban giám đốc giao phó đồng thời thay mặt giám đốc để quản lý, điều hành công việc uỷ quyền người chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn việc thực kế hoạch sản xuất công tác kỹ thuật từ thiết kế, chuẩn bị sản Báo cáo thực tập tốt nghiệp xuất, tổ chức cân đối dây chuyền sản xuất Phó giám đốc cịn có nhiệm vụ tổ chức hợp lý hoá sản xuất, lập kế hoạch đào tạo bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ đội ngũ cán công nhân viên kỹ thuật, đồng thời thực hợp tác nghiên cứu khao học, công nghệ hợp tác sản xuất kinh doanh với đơn vị bên ngồi Các phịng ban cơng ty gồm phịng ban : - Phịng tài kế tốn : chức năng, nhiệm vụ chủ yếu tham mưu cho giám đốc mặt tài chính, theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh công ty hình thái tiền tệ giúp giám đốc kiểm tra, quản lý, đạo điều hành hoạt động tài tiền tệ cơng ty đơn vị sở Ghi chép tính tốn phân tích, tổng hợp số liệu kế toán, nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ lập báo cáo tài Đây cơng cụ quản lý kinh tế, đồng thời đầu mối quan tham mưu đắc lực cho lãnh đạo cơng ty Phịng tài kế tốn tiến hành hoạt động quản lý tính tốn hiệu kinh tế kinh doanh, cân đối vốn nguồn vốn, kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư tiền vốn thực chức kiểm tra, đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh tài cơng ty có nhiệm vụ tập hợp chi phí, tình thình tiêu thụ để lập báo cáo tài cách kịp thời xác - Phịng kinh doanh : chức năng, nhiệm vụ nhận tồn sản phẩm cơng ty sản xuất đem tiêu thụ theo giám đốc định Đồng thời tiếp nhận đơn đặt hàng khách hàng thu hồi cơng nợ đem tiền tệ nộp cho phịng kế tốn Các phận sản xuất kinh doanh gồm phận: - Phân xưởng sản xuất : có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm theo kế hoạch sản xuất giám đốc đề theo số lượng chất lượng sản phẩm - Phòng trưng bày : Là nơi trưng bày sản phẩm hoàn thành song đem tiêu thụ Mối quan hệ ban giám đốc, phòng ban phận sản xuất kinh doanh Mỗi phòng ban, phận có chức riêng chúng có mối quan hệ mật thiết với chịu đạo ban giám đốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty tạo thành chuỗi mắt xích guồng máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vị trí vai trị phòng ban, phận quản lý khác mục đích chung tồn phát triển cơng ty ngày hồn thiện Sơ đồ - Ban giám đốc + Giám đốc + Phó giám đốc Phịng kinh doanh Phịng tài kế tốn Phân xưởng sản xuất Phịng trưng bày hàng hóa Bộ máy quản lý cơng ty TNHH SELTA 3.4 Quy trình sản xuất sản phẩm cơng ty TNHH SELTA Làm khuôn Hút sản phẩm bồn Đắp bồn Sơ đồ quy trình sản xuất cơng ty TNHH SELTA - Làm khn : phải có keo, chất thủy tinh - Hút sản phẩm bồn : Dùng nhựa đưa vào máy ép, máy hút - Đắp bồn : Dùng vải sợi thủy tinh, keo - Hoàn thiện bồn : dùng máy cắt ba via xong sau đóng gói 10 Hồn thiện bồn Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phải theo dõi chi tiết đối tượng cho vay, giám đốc tình hình vay vốn chế độ tín dụng Sơ đồ ghi sổ kế tốn khoản vay dài hạn cơng ty TNHH Selta Phiếu thu (tiền vay dài hạn) Phiếu chi (trả nợ vay dài hạn) Giấy báo nợ, hợp đồng vay Khế ước vay Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết tiền vay dài hạn Sổ TK 341 Bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn BÁO CÁO TÀI CHÍNH Chứng từ kế toán vay dài hạn 50 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Để hạch toán khoản vay dài hạn người ta sử dụng nhiều chứng từ khác như: Hợp đồng vay, khế ước vay, giấy báo nợ việc vay dài hạn Các phiếu thu liên quan đến tiền vay phiếu chi liên quan đến trả nợ tiền vay Dưới em xin trình bày chứng từ kế tốn liên quan đến khoản tiền vay dài hạn GIẤY BÁO NỢ Số 310 Ngày 18 tháng11 năm2003 Đơn vị trả tiền: Công ty TNHHSelta Địa chỉ: Số 15 A1 -Cát Linh- Phường Cát Linh - Quận Đống Đa -Hà Nội Đơn vị nhận tiền: Ngân hàng phát triển nông thôn Hà nội Địa chỉ: 214 Nguyễn Chí Thanh- Hà Nội Nội dung toán: Trả tiền nợ mua tài sản cố định Số tiền chữ:( Ba mươi triệu đồng chẵn) Số hịêu TK ghi Nợ: 5750086 Số hiệu TK ghi Có: 6537420 Số tiền số: 30.000.000đ NGƯỜI NỘP THỦ QUỸ KẾ TOÁN VIÊN (Ký $ họ tên) (Ký& họ tên) (Ký&họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (ký&họ tên) Các nghiệp vụ kế toán khoản vay dài hạn 51 GIÁM ĐỐC (Ký& họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp - NV1: Giấy báo nợ 310 ngày 18 tháng 11 năm 2003 việc vay ngân hàng phát triển nông thôn TP Hà Nội số tiền 30.000.000đ Thời hạn toán năm để mua TSCĐ đưa vào sử dụng số tiền 30.000.000đ, Thuế GTGT 30.00.000đ Kế toán đinh khoản: Nợ TK211: 30.000.000đ Nợ TK133: 3.000.000đ Có TK341: 33.000.000đ (Ngân hàng PT nơng thơn TP Hà Nội) Sổ kế tốn khoản vay dài hạn 5.1 Sổ kế toán chi tiết vay dài hạn - Căn để ghi sổ chứng từ kế toán liên quan đến việc vay trả nợ tiền vay - Phương pháp ghi sổ kế toán chi tiết tiền vay dài hạn: Hàng ngày chứng từ gốc (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo nợ) Sau làm để lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ kế tốn chi tiết tiền vay dài hạn Trích mẫu sổ: SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN NĂM 2003 Tên tài khoản : 341 - Vay dài hạn Đối tợng : Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Hà Nội NT ghi sổ Chứng từ TK đối ứng Diễn giải Số Ngày Đơn vị tính : Đồng Ngày Số phát sinh đến hạn Nợ Có tốn DƯ ĐẦU THÁNG 11 SỐ PHÁT SINH TRONG THÁNG 30/11 310 GIẤY BÁO NỢ CỦA NH NÔNG 18/11 NGHIỆP VÀ PT NÔNG THÔN 52 211 30,000,000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 133 3,000,000 CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI THÁNG 11 33,000,000 33,000,000 5.2 Bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn Để kiểm tra việc ghi chép sổ chi tiết hay sai, hàng tháng công ty phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn - Căn để lập bảng : Các sổ chi tiết tiền vay dài hạn, có sổ chi tiết tiền vay dàm hạn phải vào bảng tổng hợp chi tiết nhiêu dòng số liệu tổng cộng bảng tổng hợp chi tiết vay dài hạn đối chiếu với sổ TK341 - Phương pháp ghi bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn : Cuối tháng (Quý) phải tổng hợp số liệu, khoá sổ thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết TK341 Do đối tượng cho vay nhiều đơn vị, nhiều ngân hàng khác hình thức cho vay dài hạn Vì để tổng hợp khoản tiền vay dài hạn đối tượng, kế toán phải lập bảng tổng hợp chi tiết tiền vay dài hạn theo mẫu sau: BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Tài khoản 341 - Vay dài hạn Tháng 11 năm 2003 S TT Tên đơn vị cho vay NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PT NÔNG THÔN Đơn vị tính : Đồng Tiền vay Tiền vay phát sinh Tiền vay tháng dư nợ đến đầu tháng cuối tháng Nợ Có 33,000,000 33,000,000 33,000,000 CỘNG 53 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5.3 Sổ kế toán tổng hợp vay dài hạn Tuỳ theo hình thức kế tóan mà sổ kế tốn tổng hợp có khác biệt định Đối với công ty TNHH SELTA họ áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ nên sổ sách kế toán tổng hợp liên quan đến vay dài hạn bao gồm: Chứng từ ghi sổ vay dài hạn Cơ sở, phương pháp lập chứng từ ghi sổ vay dài hạn - Hàng ngày định kỳ (3- ngày) để ghi vào chứng từ ghi sổ theo nội dụng nghiệp vụ kinh tế phát sinh, định khoản kế toán số tiền phát sinh ghi chứng từ - Sau liệt kê chứng từ từ gốc loại vào chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành cộng tổng số tiền từ cột số tiền - Để có số hiệu chứng từ ghi sổ, kế toán phải phản ánh (đăng ký) vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 518 Ngày 30 tháng 11 năm 2003 Trích yếu GIẤY BÁO NỢ NH NÔNG NGHIỆP VÀ PT NÔNG THÔN Số hiệu TK Nợ Có 211 133 341 Đơn vị tính : Đồng Số tiền Nợ Có 30,000,000 3,000,000 33,000,000 CỘNG 33,000,000 33,000,000 Kèm theo 01 chứng từ gốc NGƯỜI LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) 54 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vay dài hạn - Cơ sở : Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Phương pháp ghi + Hàng ngày định kỳ, sau lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ lập kế toán ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, để lấp số liệu chi chứng từ ghi sổ Mỗi chứng từ ghi sổ, ghi dòng theo cột số hiệu chứng từ ghi sổ + Cuối trang sổ phải cộng số luỹ kế để chuyển sang trang sau + Đầu trang sổ phải ghi số trang trước chuyển sang + Cuối tháng, cuối năm kế toán cộng tổng số tiền phát sinh sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, lấy số liệu để đối chiếu với bảng cân đối số phát sinh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ NĂM 2003 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 519 30/11 Số tiền 33,000,000 Sổ TK 341 - Căn vào chứng từ lập kế tốn cơng ty vào sổ TK 341 - Phương pháp ghi 55 Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi voà sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sau chứng từ ghi sổ sử dụng ghi vào sổ từ cột phù hợp + Cuối trang sổ phải cộng tổng số tiền theo cột chuyển sang đầu trang sau + Cuối kỳ (tháng, quý) cuối niên độ kế toán phải khoá sổ, cộng tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có, tính số dư cuối kỳ tài khoản để làm lập bảng cân số số phát sinh Báo cáo tài Trích mẫu: SỔ CÁI Tên TK : 331 - Vay dài hạn Số hiệu TK đối ứng CTGS Diễn giải Số Ngày Số tiền Nợ Có D đầu tháng11 GIẤY BÁO NỢ CỦA NH NÔNG NGHIỆP 519 30/11 VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 211 30000000 133 3,000,000 TỔNG CỘNG Dư cuối tháng 11 33,000,000 33,000,000 5.4 Nhận xét sổ TK 341 bảng tổng hợp chi tiết TK 341 56 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua phần lập sổ TK 341 bảng tổng hợp chi tiết TK 341 em có nhận xét sau: Số dư đầu tháng vay dài hạn sổ cá TK 341 đối chiếu với số tiền vay nợ đầu tháng bảng tổng hợp chi tiết TK 341 trùng nhau, số liệu cụ thể O Tổng số phát sinh Nợ O Tổng số phát sinh Có 33.000.000 đồng Số dư cuối tháng số tiền 33.000.000 đồng Qua phần nhận xét so sánh đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết TK 341 em thấy số dư đầu tháng, số dư cuối tháng, số phát sinh tăng số phát sinh giảm loại sổ hoàn toàn khớp số liệu IV KẾ TOÁN CÁC KHOẢN NHẬN KÝ CƯỢC, KÝ QUỸ DÀI HẠN Do công ty TNHH SELTA không sử dụng tài khoản nhận ký cược ký quỹ dài hạn em không đề cập đến báo cáo Nội dung nhận ký cược ký quỹ dài hạn tình hình tốn khoản nợ ký cược ký quỹ dài hạn doanh nghiệp nhiệm vụ kế toán khảon nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Nội dụng nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Tình hình tốn khảon nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Nhiệm vụ kế toán khoản nhận ký cược ký quỹ dài hạn Sơ đồ ghi sổ kế toán khoản nhận ký cược ký quỹ dài hạn Chứng từ kế toán nhận ky cược ký quỹ dài hạn Các nghiệp vụ kế toán nhận ký cược ký quỹ dài hạn Sổ kế toán chi tiết nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Sổ kế toán chi tiết nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 344 - Sổ kế toán tổng hợp nhận ký cược ký quỹ dài hạn - Nhận xét số liệu bảng tổng hợp chi tiết TK 344 sổ TK 344 57 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 3: NHẬN XÉT, ĐÁNH GIÁ VÀ KẾT LUẬN I NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SELTA Với thời gian thực tập tháng cơng ty TNHH SELTA em có vài nhận xét chung sau: Về máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động công ty TNHH SELTA Qua 1thời gian thực tập ngắn ngủi, với giúp đỡ tận tình phịng kế tốn cơng ty em thực tập, tạo điều kiện cho em tìm hiểu cơng tác tổ chức sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động công ty TNHH SELTA Thông qua việc thu thập tài liệu, phân tích số liệu em thấy với chuyển đổi chế kinh tế thị trường đà phát triển Cơng ty TNHH SELTA có bước chuyển biến thích hợp, năm gần hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu làm doanh thu lợi nhuận tăng lên công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đổi cải tiến quy trình cơng nghệ để 58 Báo cáo thực tập tốt nghiệp công ty TNHH Selta tồn phát triển đến hôm cơng ty thực đầy đủ nghĩa vụ nhà nước nhờ vào lỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên tồn cơng ty, với lực lượng lao động dồi đầy nhiệt huyết đẩy mạnh sản xuất, nâng cao thu nhập cho người lao động Trong q trình phát triển cơng ty tạo máy quản lý điều hành gọn nhẹ, thống từ xuống, phận quản lý hoạt động cho khâu riêng trình sản xuất kinh doanh, phận phụ trách sản xuất , phận phụ trách lao động tiền lương, an ninh trật tự, phận phụ trách khâu tiêu thụ sản phẩm, phận chịu quản lý chung giám đốc, góp phần định không bị chằng chéo phận với Như phát huy bồi dưỡng chuyên môn người phận đạt hiệu kinh tế cao Công ty TNHH SELTA định chuyên sản xuất, lắp giáp , bn bán đồ điện gia dụng, đồ trang trí nội ngoại thất trang thiết bị vệ sinh định đắn kịp thời hợp lý, sản phẩm đời phục vụ nhu cầu tiêu dùng người tiêu dùng phạm vi rộng khu vực Đặc biệt người dân có thu nhập bình thường khơng cao phần thoả mãn nhu cầu gia đình để có đầy đủ trang thiết bị vệ sinh gia đình, giúp cơng ty ngày đứng vững chế thị trường cịn giải cơng ăn việc làm, tạo thu nhập cho 120 lao động Trong thời gian qua công ty không ngừng sửa đổi cách thức sản, thái độ phục vụ tận tình chu đáo Công ty mở hàng giới thiệu sản phẩm trung tâm số 15 A1 Cát Linh, Phường Cát Linh, Quận Đống Đa, Hà Nội với địa hình thuận lợi mặt phố Cát Linh dễ dàng cho việc lưu thơng sản phẩm có nhiều cửa hàng đại lý nằm rải rác tỉnh tỉnh, nhằm đưa sản phẩm đế tận tay người tiêu dùng với chất lượng đảm bảo, giá bán phù hợp với thu nhập người tiêu dùng Chính mà sản phẩm cơng ty ln chiếm vị trí vững thị trường Về tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH SELTA Hình thức kế tốn tập chung phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty TNHH SELTA với điều kiện tất phân xưởng tập trung địa điểm bên công ty, máy quản lý nằm công ty Vì 59 Báo cáo thực tập tốt nghiệp mà máy tổ chức kế toán tập chung tạo điều kiện cho cơng ty, từ phản ánh tốt kết sản xuất kinh doanh Với tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, hợp lý, đội ngũ kế tốn phân cơng lao động chun mơn hố cao, nên việc kiểm tra xử lý thơng tin kế toán tiến hành kịp thời, chặt chẽ, cung cấp kịp thời nhanh chóng tồn thơng tin cơng tác kế tốn cơng ty cho lãnh đạo tạo điều kiện cho cấp lãnh đạo định kiểm tra đạo xát xao cho hoạt động cơng ty Cơng tác tổ chức chứng từ luân chuyển chứng từ công ty, từ chứng từ ban đầu đế chứng từ hạch toán tương đối khoa học tạo điều kiện cho quản lý tài sản đơn vị, tập hợp xác chi phí phát sinh cơng ty Tóm lại Cơng ty quan tâm đến việc xếp máy kế tốn hợp lý có hiệu quả, phịng kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý, phân công lao động tương đối ổn định, khai thác nguyên tắc tổ chức hạch tốn kế tốn, cơng tác hạch tốn kế tốn nói chung cơng tác hạch tốn nợ phải trả người bán công ty vào nề nếp tương đối ổn định khoa học, tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, đảm bảo cung cấp kịp thời xác thơng tin cho yêu cầu quản lý công ty Đánh giá chuyên đề thực tập Chuyên đề kế toán khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạnvà nhận ký cược ký quỹ dài hạn vấn đề quan trọng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, phản ánh chung kết chất lượng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chungvà cơng ty TNHH SELTA nói riêng Đối với tất doanh nghiệp không cơng ty TNHH SELTA cần phải có lợi nhuận để tái đầu tư phát triển sản xuất, việc có lợi nhuận hay khơng, nhiều hay cịn phụ thuộc vào việc tính tốn khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn Công tyTNHH SELTA sở đảm bảo không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm doanh nghiệp mình, muốn đạt công ty phải thực điều trước tiên phản ánh đầy đủ xác khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn, tính từ phân tích tổng hợp để 60 Báo cáo thực tập tốt nghiệp biên pháp hạ giá thành cách hợp lý có hiệu quả, để giúp cho giám đốc doanh nghiệp có định xác , kịp thời định quản lý doanh nghiệp ngày đạt hiệu cao trình sản xuất sản phẩm Sau thời gian thực tập công ty TNHH SELTA em tiếp xúc với thực tế cơng tác kế tốn cơng ty mình, với kiến thức em trang bị trường, khả hạn chế, em xin nêu số nhận xét cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nói riêng cơng ty - Mỗi phận mở trang riêng ghi chi tiết cho đơn vị theo phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, hoá đơn GTGT cho đối tượng sử dụng - Phân tích đầy đủ xác khoản nợ phải trả mà công ty sử dụng - Cơng ty mở hình thức ghi sổ rõ ràng cụ thể chi tiết cho loại sản phẩm theo phiếu thu phiếu chi giấy báo nợ, hoá đơn GTGT cho đối tượng sử dụng - Kế tốn cơng ty vào loại sổ kế tốn theo trình tự mà cơng ty sử dụng loại sổ Vì mà cơng ty TNHH SELTA tồn phát triển luôn đúc kết khoa học, tiến để hoàn thiện với tất máy doanh nghiệp Bên cạnh cịn số nhược điểm cơng ty khắc phục để đưa doanh nghiệp ngày hồn thiện II TỰ NHẬN XÉT TRONG Q TRÌNH THỰC TẬP Ở CÔNG TY TNHH SELTA Về ý thức tổ chức kỷ luật Câu: “ lý thuyết đôi với thực hành” không sai chút nào, với thời gian học tập ghế nhà trường giúp em nắm vững lý luận chuyên môn Song qua thực tế thực tập công ty TNHH SELTA giúp em mở mang kiến thức mà em học, thực tiễn có mà lý thuyết khơng có Chính mà xuống sở thực tập giúp cho em học hỏi kiến thức từ thực tế bổ xung cho lý thuyết, cịn giúp cho em dễ hiểu, dễ nhớ, giúp em nắm vững chuyên môn nghiệp vụ để sau cơng tác gặp nhiều thuận lợi 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trong trình thực tập em cố gáng học hỏi từ thầy cô giáo phịng kế tốn để sau trường em khỏi bị bỡ ngỡ chuyên môn nghiệp vụ, ý thức làm việc cảm thấy tự tin tiếp xúc với thực tế công ty Sau thực tập công ty TNHH SELTA, em thấy đủ khả năng, trình độ để làm kế tốn tốt Về chun mơn nghiệp vụ: Với thời gian thực tập công ty TNHH Selta khơng dài, có tháng tìm hiểu em thấy chuyên đề kế toán khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cược ký quỹ dài hạn thật không dễ chút nào, địi hỏi kiên chì, tỉ mỉ dễ dàng đạt hiệu cao lĩnh vực kinh doanh Vì kế tốn phải có kiên trì bền bỉ, hăng say với cơng việc, nhanh nhạy giao tiếp ứng xử , xưng hô làm việc phải chừng mực, lễ phép, quan hệ với phận phịng ban ln ln mật thiết tin cậy lẫn nhau, làm cho hiệu công việc cao III KẾT LUẬN CHUNG Sau q trình thực tập cơng ty TNHH SELTA em thấy kế toán khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cược ký quỹ dài hạn có nghĩa quan trọng cơng tác kế tốn cơng ty, khoản nợ phải trả người bán, vay ngắn hạn ,vay dài hạn yếu tố tạo nên hiệu kinh doanh cao làm cho công ty thu lợi nhuận cao kích thích mối quan hệ đầu tư, góp cổ phần đơn vị, cá nhân cho tồn phát triển công ty Nếu nợ phải trả nhiều khoản vay q nhiều cơng ty kinh doanh khơng có lãi káo theo bao điều khơng lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp , nạn thất nghiệp số lao động khơng , để tiến hành sản xuất kinh doanh cơng tyT NHH SELTA phải tính tốn cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do thời gian trình độ có nhiều hạn chế, em giai đoạn tìm hiểu thực tế cộng với hạn chế tài liệu tham khảo, nên chuyên đề đề cập đến vấn đề để việc nợ phải trả người bán, phải trả vay ngắn hạn, vay dài hạn nhận ký cược ký quỹ dài hạn đưa 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ý kiến ban đầu, chắn không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến bổ sung thầy cô giáo phịng kế tốn cơng ty TNHH Selta để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo tồn thể chú, anh chị nhân viên công ty TNHH SELTA tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ cung cấp thông tin số liệu giúp em hoàn thành báo cáo cách nhanh chóng Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy giáo mơn kế tốn truyền đạt kiến thức kinh nghiệm thật chuyên sâu nghiệp vụ, giúp em nhiều suốt q trình thực tập sở cơng ty TNHH SELTA mai trường thấy tự tin vào lực chun mơn nghiệp vụ Em xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI VIẾT BÁO CÁO Duy Thị Hoài Anh Nhận xét đơn vị thực tập 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 64 ... kinh doanh 2.10 Các báo cáo kế toán doanh nghiệp phải lập: 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Do đặc điểm hình thức kế tốn mà cơng ty lập báo cáo kế toán sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết.. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH SELTA I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH SELTA Q trình hình... khơng nhỏ vào việc đưa cơng ty có bước tiến vững cơng tác kế tốn q trình sản xuất kinh doanh 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 22 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II: TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÁC