Đang tải... (xem toàn văn)
KẾ TOÁN TÀI CHÍNH 2 – AC02 B Bán hàng, giá bán chưa thuế 30 000 000, thuế GTGT 10% Khách hàng đã thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 1% bằng tiền mặt do thanh toán sớm Vậy số tiền thực nhận trên TK tiền gửi ngân hàng sẽ là bao nhiêu? 3 000 000đ 30 000 000đ 33 000 000đ 32 670 000 Báo cáo kết quả kinh doanh phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Trong 1 thời kỳ nhất định Bên Có của các tài khoản tiền mặt (1112), Tiền gửi ngân hàng (112.
KẾ TỐN TÀI CHÍNH – AC02 B Bán hàng, giá bán chưa thuế 30.000.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 1% tiền mặt toán sớm Vậy số tiền thực nhận TK tiền gửi ngân hàng bao nhiêu? Báo cáo kết kinh doanh phản ánh tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp Bên Có tài khoản tiền mặt (1112), Tiền gửi ngân hàng (1122) quy đổi ghi sổ theo: Bên Có tài khoản Tiền mặt (1112), Tiền gửi ngân hàng (1122) quy đổi ghi sổ theo: 3.000.000đ 30.000.000đ 33.000.000đ 32.670.000 Trong thời kỳ định Phương pháp giá đơn vị bình quân gia quyền Tất phương án Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Tỷ giá mua ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch Bên Nợ tài khoản nợ phải trả, bên Tất phương án Có tài khoản nợ phải thu, phát Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ Tỷ giá theo phương pháp giá đơn vị bình ghi sổ theo: quân kỳ dự trữ Tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ toán C Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm: Các chi phí liên quan đến việc phát hành trái phiếu nhỏ kế toán tập hợp vào bên Nợ tài khoản: Các tài khoản doanh thu, chi phí, tài sản cố định, ngun vật liệu, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phát sinh ngoại tệ quy đổi ghi sổ theo: Phương pháp trực tiếp, phương pháp gián tiếp 635 Tỷ giá hạch toán doanh nghiệp Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh giao dịch Khơng có phương án Tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền Các tài khoản doanh thu, chi phí, tài sản cố định, nguyên vật liệu, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phát sinh ngoại tệ quy đổi ghi sổ theo: Các tài khoản sau cần theo dõi chi tiết mặt nguyên tệ: Các khoản nợ phải thu: Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế TK Phải trả người bán (331) Tấc phương án TK Vốn tiền ngoại tệ (1112,1122,1132) TK Phải thu khách hàng (131) Là tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác sử dụng TK411 TK421 TK136 TK336 Cấp vốn cho 01 công ty thành viên tập đoàn tiền gửi ngân hàng, khoản phải hoàn trả lại sau 15 tháng Kế toán phản ánh khoản vốn cấp tài khoản sau đây? Chênh lệch tạm thời xác định là: Chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản nợ phải trả với sở tính thuế tài sản nợ phải trả Chênh lệch tỷ giá hối đoái doanh Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối nghiệp bao gồm: năm tài chênh lệch tỷ giá hối đối giai đoạn đầu tư xây dựng Chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư xây dựng Chênh lệch tỷ giá hối đối từ chuyển đổi báo cáo tài Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại Thu nhập khác chi phí khác số dư khoản mục tiền tệ có gốc TK 4131 ngoại tệ liên quan đến hoạt động kinh Các câu sai doanh hạch tốn vào: Doanh thu chi phí hoạt động tài Chênh lệch tỷ giá hối đối lãi bán bớt Tk511 ngoại tệ hạch toán vào tài khoản TK515 sau đây? TK635 TK711 Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ thời Phản ánh tài khoản 412 điểm lập Báo cáo tài kế tốn: Ghi tăng chi phí thu nhập khác Tất phương án sai Ghi tăng chi phí thu nhập hoạt động tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh Bên Nợ hay bên Có TK Chênh lệch tỷ kỳ ghi nhận vào: Chênh lệch tỉ giá ngoại tệ phát sinh thu hồi khoản nợ phải thu (gốc ngoại tệ) chênh lệch giữa: giá hối đoái (413) Khơng có phương án Chi phí doanh thu hoạt động tài Chi phí thu nhập khác Tỉ giá Nhập trước - Xuất trước ngoại tệ tỉ giá ghi sổ khoản phải thu Tỉ giá Nhập sau - Xuất trước ngoại tệ tỉ giá ghi sổ khoản phải thu Tấc phương án sai Tỉ giá giao dịch thực tế thời điểm thu tiền tỉ giá ghi sổ khoản nợ phải thu Tỉ giá hối đoái thực tế vào thời điểm thu tiền tỉ giá ghi sổ khoản phải thu Chênh lệch tỉ giá ngoại tệ phát sinh thu hồi khoản nợ phải thu (gốc ngoại tệ) chênh lệch giữa: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ghi đen bình thường ghi ngoặc hành (Mã số 51): đơn tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hồn Ghi đen bình thường ghi ngoặc lại (Mã số 52): đơn tùy thuộc vào trường hợp cụ thể Chỉ tiêu “Cổ phiếu quỹ” mã số 415 Ghi ngoặc đơn ghi bên Nguồn vốn bảng cân đối kế toán cách Chỉ tiêu Tài sản cố định (Mã số 220) Toàn giá trị tài sản cố định có bảng cân đối kế tốn phản ánh thời điểm báo cáo doanh nghiệp theo giá trị lại Chỉ tiêu: “Lãi suy giảm cổ phiếu” Báo cáo kết kinh doanh phản ánh trong: Chức chủ yếu thuyết minh báo giải thích số vấn đề liên quan đến hoạt cáo tài là: động kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Phước Hậu quý Nợ TK 333 (3334)/ Có TK 112 năm N tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp 200 triệu Nghiệp vụ chuyển khoản tạm nộp số tiền hạch toán nào? Công ty cổ phần thương mại Minh Anh Tài khoản 641 thuê công ty truyền thông Ánh Sáng tổ chức nghiên cứu thị trường sản phẩm bếp điện từ, chi phí 100 triệu đồng Khoản chi phí cơng ty Minh Anh hạch tốn vào tài khoản nào? Cuối kỳ, xác định kết kinh doanh Nợ TK 911/ Có TK 632,641,642,635,811 kế tốn kết chuyển chi phí hoạt động: Cuối năm, sau xác định số thuế thu Nợ TK 8211/ Có TK 3334 nhập doanh thức phải nộp, số thức phải nộp lớn số tạm nộp năm số thuế nộp thiếu kế toán ghi: Cuối năm, sau xác định số thuế thu Nợ TK 3334/ Có TK 8211 nhập doanh thức phải nộp, số thức phải nộp nhỏ số tạm nộp năm, số thuế nộp thừa kế tốn ghi: Đ Doanh nghiệp An An, cuối kỳ có kết kinh doanh nhỏ (bị lỗ) Kế toán ghi nhận bút toán KQKD nào? Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) gồm: Doanh nghiệp mua vật liệu, tiền hàng ứng trước cho người bán ngoại tệ Vật liệu nhập kho ghi nhận theo: Nợ TK 421/ Có TK 911 Tất phương án Tỉ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động Tỉ giá ghi sổ thực tế đích danh Tỉ giá thực tế thời điểm nhận vật liệu Tỉ giá giao dịch thực tế ngày ứng trước Doanh nghiệp mua vật liệu, giá mua Tỉ giá hối đoái thực tế thời điểm nhận tốn kì trước ngoại tệ Vật liệu vật liệu nhập kho ghi nhận theo: Đối tượng phải lập báo cáo tài năm Tất phương án gồm Để phản ánh thuế GTGT khấu trừ Tài khoản 331 mua vật tư, hàng hóa kế tốn sử dụng tài khoản sau đây? H Hành quý, xác định số thuế thu nhập Nợ TK 8211/ Có TK 3334 doanh nghiệp tạm nộp cho ngân sách kế toán ghi: K Kế toán kết chuyển doanh thu, thu nhập Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911 hoạt động cuối kỳ để xác định kết kinh doanh, ghi: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Kết hoạt động sản xuất kinh doanh = tính bằng: Lãi gộp - chi phí bán hàng - chi phí quản lý doanh nghiệp Kết kinh doanh toàn doanh nghiệp Tất phương án là: Khi bán hàng trả góp, trả chậm, phần doanh Chênh lệch giá bán trả góp, trả chậm thu chưa thực ghi theo: với tổng giá toán trả Số lãi bán trả góp, trả chậm Khi bán hàng (bán lẻ) số tiền mặt thiếu trừ Nợ TK111:CóTK334 thẳng vào lương nhân viên thu ngân Nợ TK334Có TK511Có TK333 hạch tốn ? Nợ TK334Có TK111 Nợ TK111:Nợ TK334Có TK511Có TK333 Khi doanh nghiệp tạm nộp thuế cho ngân Nợ TK 3334/ Có TK111, 112 sách nhà nước, kế toán ghi: Khi lập bảng cân đối kế tốn, số dư bên Khơng bù trừ Nợ, bên Có TK 131 TK 331 Khi lập bảng cân đối kế toán, số dư Luôn phản ánh bên phần NGUỒN VỐN TK 412, 413, 421 Khi lập bảng cân đối kế toán, số dư TK Nếu Dư Nợ phản ánh bên tài sản, Dư có 333 - Thuế khoản phải nộp cho Nhà phản ánh bên nguồn vốn nước Khi lập trình bày BCTC đảm bảo Tất phương án nguyên tắc: Khi tính kết kinh doanh doanh Tăng chi phí hoạt động tài nghiệp, khoản chi phí làm thủ tục vay vốn ngân hàng tính: Khi tính kết kinh doanh doanh Chi phí quản lý doanh nghiệp nghiệp, khoản chi phí tổ chức đại hội cổ đơng tính vào: Khi tính kết kinh doanh doanh Tăng chi phí hoạt động tài nghiệp, khoản lãi vay phải trả dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tính: Khi tính kết kinh doanh doanh Hoạt động khác nghiệp, khoản thu bồi thường thiệt hại tai nạn phương tiện vận tải từ quan bảo hiểm phân vào: Khi tính kết kinh doanh doanh Hoạt động khác nghiệp, khoản tiền bị phạt vi phạm quy định thuế tính phân loại vào: Khi tính kết kinh doanh doanh Tăng doanh thu hoạt động tài nghiệp, thu nhập cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động liên doanh liên kết tính: Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến Tỷ giá ghi sổ ngoại tệ ghi tăng vốn tiền, bên Nợ Tỷ giá giao dịch ngân hàng thương tài khoản vốn tiền ghi theo: mại mà doanh nghiệp mở tài khoản Tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ Tỷ giá thỏa thuận với đối tác Khi phát sinh công nợ ngoại tệ, số Tỉ giá giao dịch thực tế thời điểm phát công nợ ghi nhận tài sinh nghiệp vụ khoản công nợ (phải thu, phải trả) theo: Tỉ giá bình quân lượng ngoại tệ tồn quỹ Các câu sai Tỉ giá ghi sổ ngoại tệ tồn đầu kì Khi trích lập quỹ đầu tư phát triển từ lợi Nợ TK 4211/ Có TK 414 nhuận sau thuế, kế toán ghi: Khi giao vốn kinh doanh cho cấp dưới, kế Bên Nợ TK 136(1361) toán đơn vị cấp phản ánh số vốn bàn giao cho cấp vào: Khi doanh nghiệp bán ngoại tệ, Nợ TK 413 phát sinh tỷ giá hối đoái thực tế lớn Có TK 413 tỷ giá hối đối ghi sổ, khoản chênh lệch Nợ TK 635 ghi nhận nào? Có TK 515 Khi mua tài sản cố định, toán Tỉ giá giao dịch thực tế thời điểm mua ngoại tệ, nguyên giá tài sản tính theo: tài sản Tỉ giá ngoại tệ cuối kì Tỉ giá ngoại tệ đầu kì Tỉ giá ghi sổ số ngoại tệ dùng để toán Khi mua vật tư dạng nhập toán Tỉ giá hối đoái thực tế thời điểm mua tài ngoại tệ, giá trị lô vật tư nhập kho sản tính theo tỷ giá Tỉ giá ngoại tệ cuối kì Tỉ giá ghi sổ số ngoại tệ dùng để toán Tỉ giá ngoại tệ đầu kì Khi mua vật liệu hưởng chiết khấu Nợ TK 331/Có TK 152,1331 thương mại trừ vào số tiền phải trả người bán, kế toán ghi: Khi mua hàng hưởng chiết khấu Nợ TK 331/Có TK 515 toán trừ vào số tiền phải trả người bán, kế toán ghi: Khi toán bù trừ công nợ Giảm nợ phải thu - Tăng nợ phải trả đối tượng, kế toán ghi: Tăng nợ phải thu - Tăng nợ phải trả Tăng nợ phải thu - Giảm nợ phải trả Giảm nợ phải thu - Giảm nợ phải trả Khi toán bù trừ khoản phải thu Nợ TK 336/Có TK 1368 nội với khoản phải trả nội đối tượng, kê toán ghi: Khi xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho nhân Nợ TK Tạm ứng (141)/Có Tiền mặt (111) viên, kế tốn ghi: Khoản lãi tiền vay phải trả sử dụng cho Tăng chi phí hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh kế toán ghi: Khoản phải thu lãi hoạt động sản Lợi nhuận chưa phân phối xuất, kinh doanh, hoạt động khác đơn vị cấp dưới, kế toán cấp ghi tăng: Khoản sau dẫn tới phát sinh chênh Tất phương án lệch tạm thời? Khoản sau không dẫn tới phát sinh Chi phí khơng có hóa đơn, chứng từ hợp lệ chênh lệch tạm thời? Khoản chênh lệch tỷ giá giai đoạn Được tập hợp, phản ánh TK 4132 sau trước hoạt động: phân bổ vào doanh thu, chi phí hoạt động tài Tất phương án sai Được tập hợp, phản ánh TK 4132 Ghi tăng chi phí thu nhập hoạt động tài Khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số Ghi tăng chi phí doanh thu tài dư cuối năm khoản mục vốn năm sau bù trừ phần chênh lệch tiền, nợ phải thu, nợ phải trả có gốc ngoại tăng, giảm tỷ giá tài khoản 4131 tệ kế toán: Tất phương án sai Ghi tăng chi phí doanh thu tài Phản ánh báo cáo tài dựa vào số dư cuối năm tài khoản 4131 sau bù trừ phần chênh lệch tăng, giảm tỷ giá với Khoản chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số Ghi tăng doanh thu bán hàng cung cấp dư cuối năm khoản mục công nợ dịch vụ ghi nhận nào? Ghi tăng chi phí doanh thu tài năm sau bù trừ phần chênh lệch tăng, giảm tỷ giá tài khoản 4131 Phản ánh báo cáo tài dựa vào số dư cuối năm tài khoản 4131 sau bù trừ phần chênh lệch tăng, giảm tỷ giá với Ghi tăng chi phí doanh thu tài L Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập phương pháp gián tiếp là: DN hoạt động SXKD khỏi ảnh hưởng khoản mục tiền Lợi nhuận sau thuế xác định Tổng lợi nhuận kế toán (trước thuế) - Thuế công thức công thức sau? TNDN hành chi phí thuế TNDN hỗn lại Lợi nhuận sau thuế tiêu phản ánh TNDN phần lợi nhuận lại sau doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế: M Một doanh nghiệp có thơng tin BCTC VCSH: 900 triệu – nợ phải trả 600 triệu năm N là: Vốn CSH 700 triệu (vốn góp cổ đơng), nợ phải trả 500 triệu Cuối năm N+1, tổng tài sản doanh nghiệp 1500 triệu đồng, số nợ tăng thêm 400 triệu đồng, số nợ cũ trả 300 triệu Vậy vốn chủ sở hữu nợ phải trả báo cáo tài năm N+1 bao nhiêu? Mục đích báo cáo lưu chuyển tiền tệ Cung cấp cho người sử dụng thơng tin có sở để đánh giá khả tạo khoản tiền việc sử dụng khoản tiền tạo hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp N Nguyên tắc sở dồn tích nguyên tắc ghi nhận giao dịch kiện vào: Nội dung sau KHƠNG cách hình thành quỹ thuộc vốn chủ sở hữu doanh nghiệp? Nội dung sau KHÔNG phải đặc điểm Vốn chủ sở hữu? Thời điểm phát sinh Do khách hàng toán tiền Doanh nghiệp phải trả lãi theo tỷ lệ cố định không lệ thuộc vào kết kinh doanh doanh nghiệp Nếu chênh lệch số dư sổ kế toán lớn Ghi bổ sung số chênh lệch vào thu nhập số liệu ngân hàng sai sót ngân khác hàng, xử lí, kế tốn ghi: Các câu sai Ghi giảm số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng Ghi tăng số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng Nhập xe ô tô, giá nhập Cảng 60.000.000đ 30.000USD, tỷ giá hối đoái 20.000đ/USD 600.000.000đ Thuế nhập 10% Số tiền thuế phải nộp 3.000 USD bao nhiêu? 660.000.000đ P Phát sinh tăng ngoại tệ kì ghi Tỷ giá ghi sổ đầu kì loại ngoại tệ tương nhận theo: ứng Tỷ giá nhập trước - Xuất trước Tỷ giá bình quân Tỷ giá giao dịch thực tế thời điểm phát sinh Phát sinh tăng ngoại tệ kì ghi Tỷ giá hối đoái thực tế thời điểm giao nhận theo: dịch Phần I “Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản Phương pháp trực tiếp phương pháp xuất kinh doanh” lập theo gián tiếp tùy thuộc vào doanh nghiệp lựa phương pháp: chọn Phần II “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu Phương pháp trực tiếp tư” lập theo phương pháp: Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Xác định phân tích trực tiếp khoản trực tiếp là: thực thu, thực chi tiền theo nội dung thu, chi tên sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp Q Quỹ đầu tư phát triển sử dụng Đầu tư phát triển doanh nghiệp cho mục đích sau đây? Quan hệ phân phối vốn kinh doanh nội Cấp giao vốn hay thu hồi vốn kinh quan hệ: doanh từ cấp T Tạm ứng khoản tiền: DN ứng trước cho công nhân viên để thực nhiệm vụ định Tại cơng ty có số liệu sau: (đơn vị: 1.000đ) Kết hoạt động sản xuất (120.000), kết hoạt động tài (145.000), kết hoạt động khác: (5.000) Kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp kỳ (thuế suất thuế TNDN 20%) Tại cơng ty có hình thức sau (đơn vị: 1000đ) - Thu lãi tiền gửi ngân hàng 55.000 - Chênh lệch giá bán ngoại tệ cao giá mua vào 12.000 - Chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm: 4.000 - Trả tiền lãi mua tài sản cố định trả góp kỳ này: 15.000 Kế toán xác định kết hoạt động tài kỳ là: Tại cơng ty có tình hình sau (đơn vị: 1000đ) - Thu lý tài sản cố định 25.000 - Chi phí lý tài sản 4.000, giá trị lại tài sản 10.000 - Nộp tiền phạt nộp chậm báo cáo thuế: 2.000 – Thu tiền lãi cho vay ngắn hạn 3.000 Kế toán xác định kết hoạt động khác kỳ là: Tài sản thừa chờ xử lý tài sản thừa: Tài khoản 421 “Lợi nhuận chưa phân phối” dùng để phản ánh số: 48.000 12.000 Không rõ xuất xứ, nguyên nhân, phải chờ định xử lý cấp có thẩm quyến Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối hay số lỗ từ hoạt động tình hình phân chia lợi nhuận sau thuế xử lý số lỗ Tk111 có số dư cuối kỳ nào? Khơng có số dư Có thể dư nợ dư có Ln dư nợ Ln dư có Tk112 có số dư cuối kỳ nào? Ln dư nợ Ln dư có Có thể dư nợ dư có Khơng có số dư Tk113 có số dư cuối kỳ nào? Khơng có số dư Có thể dư nợ dư có Ln dư nợ Ln dư có TK 131 “Phải thu khách hàng” Khách hàng ngắn hạn, khách hàng dài hạn, mở chi tiết theo: chi tiết theo khách hàng TK 131″Phải thu khách hàng” có số Đồng thời hai bên Nợ, Có dư: TK 136 “Phải thu nội bộ” bao gồm: TK 1361 “Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc” , TK 1362 “Phải thu nội chênh lệch tỷ giá”, TK 1363 “Phải thu nội chi phí vay đủ điều kiện vốn hóa”và TK 1368 “Phải thu khác” TK 138 “Phải thu khác” dùng để theo dõi Khơng mang tính chất trao đổi, mua bán khoản phải thu: với đối tượng bên TK 138 “Phải thu khác” bao gồm: TK 1381 “Tài sản thiếu chờ xử lý”, TK 1385 “Phải thu cổ phần hóa” TK 1388 “Phải thu khác” TK 333 “Thuế khoản phải nộp Nhà Bao gồm tất khoản thuế, phí, lệ phí, nước” sử dụng để phản ánh tình hình trợ cấp, trợ giá toán với Ngân sách Nhà nước về: TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” phản ánh Tất phương án khoản: TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” dùng để Không mang tính chất trao đổi, mua bán theo dõi khoản phải trả: với đối tượng bên Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi Tài sản nhận một: Tài sản thuế thu nhập hoãn lại số thuế Tất phương án thu nhập doanh nghiệp hồn lại tương lai tính khoản Tiền mặt doanh nghiệp gì? Tiền khách hàng nợ doanh nghiệp; Tiền doanh nghiệp gửi ngân hàng; Tiền doanh nghiệp trực tiếp nắm giữ (trong quỹ doanh nghiệp); Tiền lương doanh nghiệp nợ người lao động; Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi Nguồn vốn nhận loại: Thuế thu nhập hoãn lại phải trả là: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tương lai tính khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế thu nhập doanh nghiệp năm hành Thuyết minh báo cáo tài nhằm: Giải trình lời, số liệu số tiêu kinh tế - tài chưa thể báo cáo tài Trái phiếu phát hành: Tất phương án Trên báo cáo kết kinh doanh Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá khoản giảm trừ doanh thu (chỉ tiêu 02) hàng bán, hàng bán bị trả lại kỳ báo gồm: cáo Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiêu Âm dương lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (mã số 20), nhận giá trị: Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiêu Tiền tương đương tiền cuối kỳ (mã số 70), nhận giá trị: Trong doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng chịu thuế TTĐB, giá tính thuế TTĐB là: Trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu Trường hợp chấp giấy tờ (giấy chứng nhận sở hữu nhà đất, tài sản), kế tốn ghi: Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh áp dụng để phản ánh nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ tài khoản sau: Dương Giá bán chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB Khơng bao gồm thuế GTGT Theo dõi sổ chi tiết mà không phản ánh vào tài khoản kí quỹ, kí cược Bên Nợ tài khoản phản ánh vốn tiền Bên Có tài khoản phản ánh vốn tiền Bên Nợ tài khoản phản ánh nợ phải trả, bên Có tài khoản phản ánh nợ phải thu Bên Có tài khoản phản ánh nợ phải trả, bên Nợ tài khoản phản ánh nợ phải thu X Xác định câu Xác định câu Xác định câu BCC theo hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm sốt hình thức hoạt động liên doanh mà bên tham gia liên doanh tiến hành thực hoạt động hợp đồng liên doanh song song với hoạt động kinh doanh thông thường khác bên Mỗi bên tham gia có nghĩa vụ hưởng quyền lợi theo thỏa thuận hợp đồng tự chịu trách nhiệm khoản chi phí phát sinh riêng cho hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát Cổ phiếu quỹ cổ phiếu cơng ty phát hành mua lại cơng ty phát hành, khơng bị hủy bỏ tái phát hành trở lại khoảng thời gian theo quy định pháp luật chứng khoán Cuối năm tài xử lý chênh lệch đánh giá lại tài sản theo định quan cấp có thẩm quyền Nếu tài khoản 412 Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu có số dư bên Nợ, ghi giảm vốn đầu tư chủ sở hữu, ghi Nợ TK 411/ Có TK 412 Cuối năm tài xử lý chênh lệch đánh giá lại tài sản theo định quan cấp có thẩm quyền Nếu tài khoản 412 có số dư bên Có, ghi bổ sung vốn chủ sở hữu, ghi Nợ TK 412/Có TK 4118 Chi phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành cổ phiếu kế toán ghi Nợ TK 4112 Doanh nghiệp ghi nhận số vốn đầu tư chủ sở hữu theo số vốn thực tế chủ sở hữu góp, khơng ghi nhận theo số cam kết, số phải thu chủ sở hữu Định kỳ, tính hao mịn TSCĐ đầu tư, mua sắm quỹ phúc lợi, sử dụng cho nhu cầu văn hóa, phúc lợi doanh nghiệp, ghi TK 3533/Có TK 214 Định kỳ, kế tốn tính kết chuyển số lãi số trái phiếu hưởng lãi trước tương ứng với kỳ kế toán ghi:Nợ TK 338 (3387): Giảm doanh thu chưa thực hiện.Có TK 515: Tăng doanh thu hoạt động tài Đối với trái phiếu hưởng lãi sau, đến hạn toán, kế toán phản ánh số gốc lãi trái phiếu:Nợ TK liên quan (111, 112,…): Số tiền gốc lãi trái phiếu hưởng lãi sau đến hạn tốn nhận.Có TK 128 (1282): Giá gốc trái phiếu hưởng lãi sau nắm giữ đến ngày đáo hạn thu hồi.Có TK 138 (1388): Tổng số lãi lũy kế kỳ trước.Có TK 515: Số lãi hưởng kỳ đáo hạn Giá trị cổ phiếu quỹ phản ánh theo giá thực tế mua lại bao gồm giá mua lại chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua lại cổ phiếu Giá gốc khoản đầu tư tài bao gồm: Giá gốc khoản đầu tư tài bao gồm: Giá mua trừ (-) số lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư hưởng cộng (+) chi phí mua (nếu có) Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi để dùng cho cơng tác khen thưởng ,khuyến khích lợi ích vật chất phục vụ nhu cầu lợi công cộng, cải thiện nâng cao đời sống vật chất, tinh thần người lao động Qũy khen thưởng, quỹ phúc lợi khoản trích từ lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp Quỹ PTKH&CN tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết kinh doanh kỳ Quỹ đầu tư phát triển trích lập từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Phản ánh phần chênh lệch giá trị thu hồi nhỏ giá trị ghi sổ khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn phát sinh khoản tổn thất không thu hồi phần toàn khoản đầu tư chưa lập dự phịng phải thu khó địi ghi tăng chi phí tài Khi trích lập Quỹ bình ổn giá tính vào giá vốn hàng bán Khi chi ủng hộ vùng thiên tai, hỏa hoạn, chi từ thiện, kế tốn ghi: Nợ TK 3532/ Có TK 111, 112 Khi chi thưởng thi đua cho người lao động, kế tốn ghi: Nợ TK 3531/Có TK 334 Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ quỹ phúc lợi hồn thành nhu cầu văn hóa, phúc lợi doanh nghiệp, kế toán ghi tăng TSCĐ đồng thời ghi tăng Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ giảm quỹ phúc lợi Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ quỹ phúc lợi hoàn thành dùng vào sản xuất, kinh doanh, kế toán ghi tăng TSCĐ đồng thời ghi tăng Vốn đầu tư chủ sở hữu giảm quỹ phúc lợi Khi đầu tư, mua sắm TSCĐ hoàn thành quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng cho mục đích nghiên cứu phát triển khoa học cơng nghệ, kế tốn ghi tăng ngun giá TSCĐ, đồng thời kết Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu Xác định câu chuyển tăng Quỹ phát triển KHCN hình thành TSCĐ, giảm Quỹ phát triển KHCN Khi xác định mức dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác, số vốn góp số vốn chủ sở hữu xác định dựa vào bảng cân đối kế tốn sau:- Tổng số vốn góp thực tế bên tổ chức kinh tế: Dựa vào tiêu có mã số 411 “Vốn góp chủ sở hữu” mã số 412 “Thặng dư vốn cổ phần”;- Tổng số vốn chủ sở hữu thực có: Dựa vào tiêu có mã số 410 “Vốn chủ sở hữu” trước thời điểm trích lập dự phịng Nội dung chi Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp bao gồm: Hỗ trợ doanh nghiệp thực xếp, chuyển đổi sở hữu, giải sách lao động dôi dư xử lý vấn đề tài theo quy định pháp luật; Bổ sung vốn điều lệ cho đơn vị theo quy định pháp luật; Điều chuyển, đầu tư vào doanh nghiệp theo định quan có thẩm quyền có khoản chi khác theo quy định pháp luật Tk 412 “Chênh lệch đánh giá lại tài sản” phản ánh vào tài khoản trường hợp sau: Khi có định Nhà nước đánh giá lại tài sản; Khi thực cổ phần hóa doanh nghiệp Nhà nước; Các trường hợp khác theo quy định pháp luật Trong trường hợp, nhận tiền, tài sản bên khác đóng góp cho hoạt động BCC, bên nhận tài sản phải ghi nhận vào nợ phải trả, không ghi nhận vào vốn chủ sở hữu Vốn góp tài sản phản ánh tăng Vốn đầu tư chủ sở hữu theo giá đánh giá lại tài sản bên góp vốn chấp nhận Vốn đầu tư XDCB đơn vị dùng cho việc đầu tư xây dựng mới, cải tạo, mở rộng sở sản xuất kinh doanh mua sắm TSCĐ để đổi công nghệ Xác định câu Vốn đầu tư chủ sở hữu hình thành từ vốn góp chủ sở hữu, bổ sung từ kết kinh doanh vốn chủ sở hữu khác V Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển (kể tiền Việt Nam, ngoại tệ vàng tiền tệ) S Số tiền mặt thiếu quỹ kiểm kê Nợ TK Tài sản thiếu chờ xử lí (1381) / Có ghi: TK Tiền mặt (111) Số tiền mặt thừa quỹ kiểm kê ghi: Nợ TK Tiền mặt (111)/Có TK Tài sản thừa chờ xử lí (3381) Số tiền đặt trước cho người bán kế Bên Nợ TK 331 toán ghi: Số tiền đặt trước thừa trả lại cho khách Bên Nợ TK 131 hàng kế toán ghi: Số thuế mơn phải nộp, kế tốn ghi: Nợ TK 642(5)/Có TK 3338 Số thuế GTGT hàng nhập Nợ TK 133/Có TK 33312 khấu trừ, kế tốn ghi: Số phí, lệ phí phải nộp, kế tốn ghi: Nợ TK 642(5)/Có TK 3339 ... sau: (đơn vị: 1.000đ) Kết hoạt động sản xuất ( 120 .000), kết hoạt động tài (145.000), kết hoạt động khác: (5.000) Kế toán xác định số thuế TNDN phải nộp kỳ (thuế suất thuế TNDN 20 %) Tại cơng ty có... ngoại tệ cao giá mua vào 12. 000 - Chiết khấu toán cho khách hàng toán sớm: 4.000 - Trả tiền lãi mua tài sản cố định trả góp kỳ này: 15.000 Kế toán xác định kết hoạt động tài kỳ là: Tại cơng ty có... Thu lý tài sản cố định 25 .000 - Chi phí lý tài sản 4.000, giá trị lại tài sản 10.000 - Nộp tiền phạt nộp chậm báo cáo thuế: 2. 000 – Thu tiền lãi cho vay ngắn hạn 3.000 Kế toán xác định kết hoạt