Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tiểu luận được trình bày khoa học, đầy đủ là sản phẩm của nhóm Bún đậu mắm tôm thuộc trường ĐH Công nghiệp Hà Nội. Tài liệu đã được chỉnh sửa và bổ sung trong quá trình làm việc nhóm. Rất mong các bạn đón xem và ủng hộ. TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM Học phần Kế toán tài chính 1 NHÓM 1 Lớp 20212AA6017005 Khóa 15 Hà Nội, 2022
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM Học phần: Kế tốn tài NHĨM: Lớp: 20212AA6017005 Hà Nội, 2022 Khóa: 15 DANH SÁCH CÁC THÀNH VIÊN TRONG NHÓM: Nguyễn Thị Ánh - 2020607681 Nguyễn Mai Chi - 2020607123 Nguyễn Tấn Dũng - 2020602197 Cao Đăng Dương - 2020601103 Vũ Văn Dương - 2020600070 Nguyễn Thị Duyên - 2020604017 Nguyễn Thị Duyên - 2020604982 i MỤC LỤC MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iii LẬP BẢNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG NHÓM Tổng quan Công ty TNHH Nội Thất Huy Hoàng A/ Giới thiệu Công ty TNHH Nội Thất Huy Hồng I/ Thơng tin chung Công ty II/ Thông tin tổ chức cơng tác kế tốn III/ Tổ chức máy quản lý máy kế tốn Cơng ty 3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty 3.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty B/ Số liệu thực hành I/ Số dư đầu tháng năm N tài khoản II/ Số dư chi tiết tài khoản III/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N 10 C/ Xử lý số liệu kế toán 12 Liệt kê chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N 12 Phân loại chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo địa điểm lập chứng từ kế toán 13 Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N 14 ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT CÁC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU Bất động sản đầu tư BĐSĐT Chi phí CP Doanh thu DT Doanh nghiệp DN Khách hàng KH Tài khoản TK iii Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn BẢNG 1: BẢNG PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ LÀM VIỆC NHÓM NHÓM: Tên sinh viên Nhiệm vụ - Nguyễn Thị Ánh Nguyễn Mai Chi Nguyễn Tấn Dũng - Cao Đăng Dương Xây dựng thông tin giả định doanh nghiệp (Các thông tin chi tiết về: nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ, khách hàng, nhà cung cấp, …; số dư đầu kỳ từ 05-08 tài khoản tổng hợp) Xây dựng nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp Xây dựng nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp Liệt kê chứng từ kế toán nghiệp vụ phát sinh tháng 5/N Phân loại chứng từ kế toán tùng nghiệp vụ theo địa điểm lập chứng từ kế toán Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N Thời gian thực 15-16/5/2022 16-18/5/2022 18-19/5/2022 19-20/5/2022 Vũ Văn Dương - Nguyễn Thị Duyên017 - Chỉnh sửa nội dung word 21/5/2022 - Lập bảng kế hoạch hoạt động nhóm Xây dựng thơng tin giả định doanh nghiệp ( Thông tin chi tiết doanh nghiệp, máy quản lý, máy kế toán) 15-16/5/2022 Nguyễn Thị Duyên982 - 20-21/5/2022 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH NỘI THẤT HUY HỒNG A/ GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH NỘI THẤT HUY HỒNG I/ Thông tin chung Công ty - Tên công ty: Cơng ty TNHH Nội thất Huy Hồng thành lập năm 2018 - Địa chỉ: Số 10 Khu công nghiệp Hòa Khánh – Đà Nẵng - Điện thoại: 04-37560962 Fax: 04-35683209 - Mã số thuế: 0104219879 - Ngân hàng mở tài khoản: Ngân hàng Công thương Việt Nam – VietinBank - STK: 107866816570 - Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0302000235 ngày 09 tháng 11 năm 2018 - Lĩnh vực kinh doanh: Công ty TNHH Nội thất Huy Hồng Cơng ty chun sản xuất kinh doanh lĩnh vực đồ gỗ mỹ nghệ, tủ loại buôn bán đại lý hàng trang thiết bị nội thất, vật liệu xây dựng II/ Thông tin tổ chức cơng tác kế tốn - Cơng ty thực chế độ kế tốn ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT- BTC ban hành ngày 22/12/2014 Bộ tài - Niên độ kế toán: ngày 01/01 đến ngày 31/12 dương lịch hàng năm - Kỳ kế toán quy định tháng - Đồng tiền sử dụng để hạch toán kế toán: đồng Việt Nam - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Hạch toán kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Nhập trước – Xuất trước - Phương pháp tính giá thành: Trực tiếp - Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung - Thuế suất thuế TNDN theo quy định hành 20% Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn III/ Tổ chức máy quản lý máy kế tốn Cơng ty 3.1 Tổ chức máy quản lý Công ty Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty tập hợp phận khác có mối liên hệ quan hệ phụ thuộc lẫn nhau, chn mơn hóa, chun mơn hóa, giao trách nhiệm quyền hạn định, bố trí theo cấp nhằm thực chức khác Công ty Sau mô hình tổ chức cấu máy quản lý Cơng ty Hình Mơ hình tổ chức quản lý Cơng ty TNHH Nội thất Huy Hồng Chủ Tịch HĐTV HĐTV Ban kiểm soát TGĐ GĐ điều hành P NC Thị trường P kinh doanh P Kế P Vật toán tư tiêu TC thụ P Kế P Kỹ hoạch thuật Mỗi phịng ban thực cơng việc phù hợp với lĩnh vực chun mơn, đứng đầu Trưởng phịng có nhiệm vụ giám sát chịu trách nhiệm cơng việc đó, chịu trách nhiệm quản lý, điều hành công việc công ty Tổng Giám đốc Giám đốc điều hành, phòng nhân đạo hướng dẫn ban lãnh đạo Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ❖ Hội đồng thành viên: gồm thành viên, quan định cao Công ty Thành viên tổ chức định người đại diện theo ủy quyền tham gia Hội đồng thành viên Điều lệ công ty quy định cụ thể định kỳ họp Hội đồng thành viên, năm phải họp lần ❖ Ban kiểm sốt: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn có từ 11 thành viên trở lên phải thành lập Ban kiểm sốt; trường hợp có 11 thành viên, thành lập Ban kiểm soát phù hợp với yêu cầu quản trị cơng ty Ban kiểm sốt quan đại diện chủ sở hữu bổ nhiệm Cơ quan định bổ nhiệm 01 kiểm soát viên quy mơ cơng ty nhỏ, thành lập Ban kiểm soát từ 03 đến 05 Kiểm soát viên quy mô công ty lớn, tùy thuộc nhu cầu cơng ty Nhiệm kỳ kiểm sốt viên 05 năm bổ nhiệm lại, không 02 lần Bởi kiểm soát viên cần đảm bảo tính khách quan, trung thực, tránh việc lạm dụng chức vụ tư lợi cá nhân ❖ Tổng Giám đốc: Là người có quyền điều hành cao cơng ty, người chịu trách nhiệm cao trước pháp luật hoạt động kinh doanh Công ty ❖ Giám đốc điều hành: Là tham mưu cho Tổng Giám đốc, thu thập cung cấp thông tin đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh giúp Tổng Giám đốc có định sáng suốt nhằm lãnh đạo tốt Cơng ty Giám đốc điều hành đảm nhận chức tham mưu giúp việc cho Tổng Giám đốc việc tổ chức, quản lý, đổi doanh nghiệp, xếp tổ chức lao động hợp lý, sách tuyển dụng phân công lao động, phân công công việc phù hợp với khả năng, trình độ chun mơn người để có hiệu suất cơng việc cao ❖ Các phịng ban chức Cơng ty gồm: ▪ Phịng nghiên cứu thị trường: Có nhiệm vụ nghiên cứu khai thác nguồn hàng thị trường tiêu thụ, nơi định mua hàng, đặt hàng tổ chức phân phối hàng hóa ▪ Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ vận chuyển, giao hàng, nơi diễn trình mua bán thực tất hợp đồng Cơng ty Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội ▪ Khoa Kế tốn Kiểm tốn Phịng kế tốn tài chính: Giúp lãnh đạo Cơng ty cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch tài chính, nhu cầu vốn, tình hình thực biến động loại tài sản Công ty Xây dựng kế hoạch giá thành, kê hoạch sản lượng nhằm thu lợi nhuận cao nhất, đảm bảo cung ứng vật tư kịp thời với giá thấp ▪ Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm, phát sai sót mặt kỹ thuật ▪ Phịng vật tư, tiêu thụ: Có nhiệm vụ mua vào bảo quản vật tư thuộc phạm vi kinh doanh làm việc ▪ Phòng kế hoạch: Tham mưu cho giám đốc việc tổ chức đạo thực sản xuất, xây dựng phương án, kiểm tra thúc đẩy việc hoàn thành kế hoạch đơn vị trực thuộc Tham mưu cho Ban Giám đốc việc ký kết cá hợp đồng kinh tế, quản lý theo dõi tồn tiến trình thực hợp đồng kinh tế đơn vị trực thuộc Phối hợp với phòng ban việc tổng hợp tình hình, đảm bảo tính khả thi kế hoạch 3.2 Tổ chức máy kế toán Cơng ty Hình Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn vật tư TSCĐ Thủ quỹ cơng ty Kế tốn toán Kế toán ngân hàng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế tốn tổng hợp Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn ❖ Chức năng, nhiệm vụ phận: ▪ Kế tốn trưởng Là người có chức tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế tốn tài chính, thơng tin kinh tế tồn đơn vị, Đồng thời hướng dẫn thể chế hóa cụ thể hóa kịp thời sách, chế độ, thể lệ tài kế tốn Nhà nước, Bộ xây dựng Công ty Hướng dẫn, kiểm tra, đạo việc hạch tốn, lập kế hoạch tài chính, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty công tác tài kế tốn Cơng ty ▪ Kế tốn vật tư tài sản cố định Theo dõi tình hình biến động tài sản cố định tồn đơn vị, ghi sổ khấu hao tài sản theo dõi tình hình nhập xuất vật tư tài sản cung ứng cho đội ▪ Thủ quỹ Quản lý tiền mặt công ty, vào chứng từ duyệt hợp lý, hợp lệ, hợp pháp để tiến hành thu – chi tiền mặt, ngân phiếu phục vụ sản xuất Hàng tháng, đối chiếu với kế toán ngân hàng kế tốn cơng nợ tồn quỹ lệnh thu chi báo cáo với kế toán trưởng, đồng thời giúp kế tốn cơng nợ khâu tốn nội cơng ty chế độ chi tiêu ▪ Kế tốn ngân hàng Có nhiệm vụ giao dịch với ngân hàng, lập chứng từ toán với ngân hàng: vay, trả tiền gửi, theo dõi số dư tài khoản VNĐ ngoại tệ ▪ Kế toán toán Thanh toán khoản toán với ngân hàng, thực kế toán vốn tiền tất khoản toán nội bộ, với ngân sách Nhà nước, với nhà cung cấp, với khách hàng theo dõi tình hình thu hồi vốn cơng trình ▪ Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Hàng tháng vào bảng chấm cơng, bảng tính phụ cấp, trợ cấp, phiếu xác nhận cơng việc hồn thành, chứng từ liên quan khác phận khác gửi đến, kế toán lập bảng toán tiền lương, BHXH, BHYT, tiền thưởng cho Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán phận phịng ban sau chuyển cho kế tốn trưởng duyệt làm lập phiếu chi phát lương ▪ Kế toán tổng hợp Ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo chi tiết tổng hợp báo cáo đội gửi lên thành báo cáo tài Ngồi ra, kế tốn tổng hợp cịn người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ chứng từ việc ghi chép sổ sách kế toán phận khác gửi lên B/ SỐ LIỆU THỰC HÀNH I/ Số dư đầu tháng năm N tài khoản (ĐVT: Đồng) Số hiệu TK Dư Nợ Tên tài khoản TK 111 Tiền mặt Việt Nam 150.000.000 TK 112 Tiền VNĐ gửi ngân hàng 800.000.000 TK 131 Phải thu khách hàng 180.000.000 TK 152 Nguyên liệu, vật liệu 240.000.000 TK 153 Công cụ, dụng cụ 20.000.000 TK 154 CP sản xuất kinh doanh dở dang 60.000.000 TK 155 Thành phẩm TK 211 Tài sản cố định hữu hình TK 214 Hao mòn tài sản cố định TK 217 Bất động sản đầu tư TK 331 Phải trả người bán TK 411 Vôn đầu tư chủ sở hữu TK 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân Dư Có 30.000.000 325.000.000 4.670.000.000 1.091.000.000 5.940.000.000 289.000.000 10.325.000.000 650.000.000 phối CỘNG 12.385.000.000 12.385.000.000 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn II/ Số dư chi tiết tài khoản Số dư chi tiêt công nợ ❖ TK 131 – Phải thu khách hàng: Mã KH KH001 KH002 Địa MST Dư Nợ 09 Dương Đình Nghệ, Phước Mỹ, Sơn Trà, Đà Nẵng 0401863892 180.000.000 63 Phan Liêm, Phường Mỹ An, Quân Ngủ Hành Sơn, TP Đà Nẵng 0401863902 Tên khách hàng Khách sạn Sơn Hải Khách sạn Nam Á Dư Có 30.000.000 ❖ TK 331 – Phải trả người bán: Mã CC NCC001 Địa Tên nhà cung cấp Công ty Cổ Phần Hoàng Anh Dư Nợ MST 181 Nguyễn Thiện Kế, Phường An Hải Đông, Quận Sơn Trà, Thành phố Đà Nẵng 0401863966 Dư Có 289.000.000 Sổ chi tiết hàng tồn kho ❖ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu: Mã Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng Đơn giá VLC001 Gỗ xoan đào M3 20 10.000.000 200.000.000 VLP001 Bản lề Cái 1.000 20.000 20.000.000 VLP002 Ổ khóa Cái 2.000 10.000 20.000.000 Tổng Thành tiền 240.000.000 ❖ TK 153 – Công cụ, dụng cụ: Mã Tên vật tư Đơn vị tính Số lượng DC001 Máy khoan Cái 20 500.000 10.000.000 DC002 Bàn làm việc Cái 2.000.000 10.000.000 Tổng Đơn giá Thành tiền 20.000.000 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ❖ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: Mã Tên vật tư DD001 Tủ gỗ Số tiền 60.000.000 Tổng 60.000.000 ❖ TK 155 – Thành phẩm: Mã Tên vật tư Đơn vị tính TP001 Tủ gỗ Cái Số lượng Đơn giá 50 6.500.000 Tổng Thành tiền 325.000.000 325.000.000 Sổ chi tiết Tài sản cố định ❖ TK 211 – Tài sản cố định hữu hình: Tên TSCĐ T.gian bắt đầu SD Thời gian Bộ phận khấu hao sử dụng Nguyên giá Hao mòn LK Nhà kho 01/05/2018 10 năm PXSX 270.000.000 108.000.000 Nhà xưởng 01/05/2018 20 năm PXSX 1.400.000.000 280.000.000 Xe tải 01/05/2020 10 năm BPBH 360.000.000 72.000.000 Nhà văn 01/12/2018 25 năm BPQL 1.800.000.000 252.000.000 01/12/2018 10 năm BPQL 840.000.000 294.000.000 phòng Thiết bị văn phòng Tổng 4.670.000.000 1.006.000.000 ❖ TK 217– Bất động sản đầu tư: STT Tên tài sản Tòa nhà H Cửa hàng Căn hộ chung cư Nguyên giá Hao mòn LK Bộ phận sử dụng - Chờ tăng giá 3.550.000.000 85.000.000 Cho thuê hoạt động 910.000.000 - Chờ tăng giá 1.480.000.000 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm toán III/ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng năm N Ngày 2/5: Doanh nghiệp bán cho Cơng ty T&T tịa nhà H theo HĐ GTGT số 0456270 với giá bán thuế GTGT 10% 4.400.000.000đ, thu TGNH theo GBC01 Chi phí mơi giới để bán tịa nhà với tổng giá tốn 16.500.000 (trong thuế GTGT 10%) trả tiền mặt theo PC01 Tòa nhà H bàn giao cho Công ty T&T theo BBBGTS 01 Ngày 3/5: Nhập kho nguyên vật liệu Công ty gỗ Tùng Lâm kho Công ty: - Gỗ xoan đào: 40 m3 x 12.000.000đ/m3 (đơn giá chưa có thuế GTGT 10%) - Ổ khóa: 200 x 10.000đ/cái (đơn giá chưa có thuế GTGT 10%) Cơng ty nhận hóa đơn GTGT số 0032545 ngày 3/5 MST: 0400465812 Hàng giao đầy đủ, Công ty làm thủ tục nhập kho kho Công ty theo PNK01 Biên kiểm nghiệm 01 Cơng ty chuyển khoản trả tồn tiền hàng cho người bán TGNH (đã nhận GBN01) Ngày 5/5: Doanh nghiệp Cơng ty Bình Minh tặng hệ thống chiếu sáng, giá bán hệ thống chiếu sáng thị trường 36.000.000đ Hệ thống chiếu sáng sử dụng phận bán hàng theo BBGNTS 01, thời gian sử dụng năm Ngày 8/5: Doanh nghiệp mua trả góp Cơng ty Thu Đức toàn nhà Z theo BBGNTS 02 để đưa vào cho thuê hoạt động, tổng giá toán 1.400.000.000đ, giá bán trả chưa thuế GTGT 10% 900.000.000đ (theo HĐGTGT 0012873) DN toán TGNH năm vào cuối năm Tòa nhà có thời gian sử dụng dự kiến 10 năm Ngày 9/5: Xuất kho vật liệu phụ dùng cho sản xuất Tủ gỗ: - Gỗ xoan đào: 40 m3, Bản lề: 250 cái, Ổ khóa: 500 - Kế toán lập PXK01 Ngày 10/5: Mua máy phát điện dùng cho phận quản lý doanh nghiệp theo HĐ GTGT 0001308, giá mua chưa thuế GTGT 10% 53.000.000đ Tiền mua máy phát điện Công ty chưa tốn cho Cơng ty Đầu tư Minh Huy Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử 5.000.000đ toán tiền mặt theo PC02 TSCĐ đưa vào sử dụng theo BBGNTS 03, dự kiến thời gian sử dụng năm 10 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Ngày 12/5: Chuyển hộ chung cư có nguyên giá 1.480.000.000đ thành văn phòng làm việc đưa vào sử dụng theo BBGNTS 04 Bất động sản có thời gian sử dụng 10 năm Ngày 13/5: Xuất bán cho Khách sạn Nam Á – Hội An: 40 Tủ gỗ, đơn giá bán chưa thuế GTGT 10% 10.000.000đ/cái Khách hàng chưa trả tiền Công ty lập PXK02 hóa đơn GTGT số 0456271 ngày 13/5 MST khách hàng: 0400514352 Ngày 16/5: Thanh lý thiết bị văn phịng cho Cơng ty Mai Lâm theo HĐ GTGT số 0456272 với giá bán 480.000.000đ (chưa có thuế GTGT 10%) Thiết bị có nguyên giá 840.000.000đ, giá trị hao mịn lũy kế tính đến thời điểm lý 297.500.000đ Chi phí nhượng bán 2.200.000đ bao gồm thuế GTGT 10%, DN trả tiền mặt theo PC03 Cơng ty Mai Lâm tốn chuyển khoản nhận giấy báo Có Ngân hàng số 02 10 Ngày 17/5: DN mua miếng đất chờ tăng giá Cơng ty Bình Tân, theo HĐ GTGT số 0025211 550.000.000đ bao gồm thuế GTGT 10% Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 5.000.000đ theo PC04 DN tốn vịng 10 ngày kể từ ngày mua 11 Ngày 18/5: Xuất kho CCDC (máy khoan) dùng cho Phân xưởng sản xuất, số lượng 10 cái, phân bổ 10 tháng, kể từ tháng Người nhận; Trần Văn Dũng – nhân viên PXSX Kế toán lập phiếu xuất kho CCDC PXK03 bảng phân bổ CCDC số 01 12 Ngày 21/5: Mua đưa vào sử dụng thiết bị sản xuất theo hóa đơn GTGT số 0101274 297.000.000đ, có thuế GTGT 10% DN tốn cho Công ty Thành Phát tiền vay ngắn hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử tốn tiền mặt 8.800.000đ theo PC 05, thuế GTGT 10% Thiết bị đưa vào sử dụng theo BBGN 04 có thời gian sử dụng dự kiến năm 13 Ngày 25/5: Bán lẻ 05 Tủ gỗ cho Cơng ty Ngọc Linh, kế tốn thu tiền gửi ngân hàng có theo GBC03 Hóa đơn GTGT số 0456273, giá bán chưa thuế GTGT 10% 12.000.000đ/cái MST khách hàng: 0040524561 PXK04 11 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán C/ XỬ LÝ SỐ LIỆU KẾ TỐN Liệt kê chứng từ kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N Nghiệp vụ Chứng từ sử dụng NV1 HĐGTGT 0456270, Giấy báo có 01, Biên bàn giao tài sản 01, Giấy đề nghị toán, Phiếu chi 01 NV2 HĐGTGT 0032545, Phiếu nhập kho 01, Biên kiểm nghiệm vật tư 01, Giấy báo Nợ 01 NV3 Biên giao nhận TSCĐ 01 NV4 HĐGTGT 0012873, Giấy xác nhận công nợ phải trả 01, Biên giao nhận TSCĐ 02 NV5 Giấy đề nghị xuất vật tư 01, Phiếu xuất kho 01 HĐGTGT 0001308, Biên giao nhận TSCĐ 03, Giấy xác nhận NV6 công nợ phải trả 02, Biên lai vận chuyển 01, Giấy đề nghị toán, Phiếu chi 02 NV7 Biên giao nhận TSCĐ 04 NV8 Phiếu xuất kho 02, HĐGTGT 0456271, Giấy xác nhận nợ phải thu 01, Biên bàn giao sản phẩm 01 Quyết định lý tài sản, Biên bàn giao tài sản 02, Hợp đồng NV9 bán TS lý HĐ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Giấy đề nghị tốn, Phiếu chi 03, Giấy báo Có 02, HĐGTGT 0456272 NV10 HĐGTGT 0025211, Giấy đề nghị tốn, Phiếu chi 04, Giấy xác nhận cơng nợ phải trả 03 NV11 Giấy đề nghị xuất vật tư 02, Phiếu xuất kho 03, Bảng phân bổ CCDC 01 NV12 HĐGTGT 0101274, Biên giao nhận TSCĐ 05, Hợp đồng vay ngắn hạn, Hóa đơn vận chuyển, Giấy đề nghị toán, Phiếu chi 05 NV13 HĐGTGT0456273, Phiếu xuất kho 04, Giấy báo Có 03 12 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Phân loại chứng từ kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo địa điểm lập chứng từ kế toán Nghiệp vụ Chứng từ bên Chứng từ bên HĐGTGT 0456270, Biên Giấy báo có 01 NV1 bàn giao tài sản 01, Giấy đề nghị toán, Phiếu chi 01 NV2 Phiếu nhập kho 01, Biên HĐGTGT 0032545, Giấy báo kiểm nghiệm vật tư 01 Nợ 01 NV3 Biên giao nhận TSCĐ 01 NV4 Biên giao nhận TSCĐ 02 HĐGTGT 0012873, Giấy xác nhận công nợ phải trả 01 NV5 Giấy đề nghị xuất vật tư 01, Phiếu xuất kho 01 Biên giao nhận TSCĐ 03, HĐGTGT 0001308, Giấy xác NV6 Giấy đề nghị toán, Phiếu nhận công nợ phải trả 02, Biên chi 02 NV7 lai vận chuyển 01 Biên giao nhận TSCĐ 04 Phiếu xuất kho 02, HĐGTGT NV8 0456271, Giấy xác nhận nợ phải thu 01, Biên bàn giao sản phẩm 01 Quyết định lý tài sản, Biên Giấy báo Có 02 bàn giao tài sản 02, Hợp NV9 đồng bán TS lý HĐ, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, Giấy đề nghị toán, Phiếu chi 03, HĐGTGT 0456272 NV10 Giấy đề nghị toán, Phiếu HĐGTGT 0025211, Giấy xác chi 04 nhận công nợ phải trả 03 13 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Nghiệp vụ Khoa Kế toán Kiểm toán Chứng từ bên Chứng từ bên Giấy đề nghị xuất vật tư 02, NV11 Phiếu xuất kho 03, Bảng phân bổ CCDC 01 Biên giao nhận TSCĐ 05, HĐGTGT 0101274, Hợp đồng NV12 Giấy đề nghị toán, Phiếu chi vay ngắn hạn, Hóa đơn vận 05 NV13 chuyển HĐGTGT0456273, Phiếu xuất Giấy báo Có 03 kho 04 Ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/N (ĐVT: Đồng) NV1: 1a/ Phản ánh giá vốn BĐSĐT: Nợ TK 632: 3.550.000.000 Có TK 217 (Tịa nhà H): 3.550.000.000 1b/ Phản ánh DT bán BĐSĐT: Nợ TK 112: 4.400.000.000 Có TK 511 (5117): 4.000.000.000 Có TK 3331: 400.000.000 1c/ Chi phí bán BĐSĐT: Nợ TK 632: 15.000.000 Nợ TK 133: 1.500.000 Có TK 111: 16.500.000 NV2: Mua nhập kho NVL Nợ TK 152.1C (Gỗ xoan đào): 40 x 12.000.000 = 480.000.000 Nợ TK 152.2P (Ổ khóa): 200 x 10.000 = 2.000.000 Nợ TK 133: 48.200.000 Có TK 112: 530.200.000 14 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn NV3: Nhận biếu tặng hệ thống chiếu sáng Nợ TK 211 (HT chiếu sáng): 36.000.000 Có TK 711: 36.000.000 NV4: Mua trả góp tịa nhà Z Nợ TK 217 (Tòa nhà Z): 900.000.000 Nợ TK 133: 90.000.000 Nợ TK 242: 410.000.000 Có TK 331 (Thu Đức): 1.400.000.000 NV5: Xuất kho NVL để sản xuất tủ gỗ Trị giá xuất kho Gỗ xoan đào: (20 x 10.000.000) + (20 x 12.000.000) = 440.000.000 Trị giá xuất kho Bản lề: 250 x 20.000 = 5.000.000 Trị giá xuất kho Ổ khóa: 500 x 10.000 = 5.000.000 Nợ TK 621: 450.000.000 Có TK 152.1C (Gỗ xoan đào): 440.000.000 Có TK 152.2P (Bản lề): 5.000.000 Có TK 152.2P (Ổ khóa): 5.000.000 NV6: 6a/ Phản ánh trị giá máy phát điện Nợ TK 211 (Máy phát điện): 53.000.000 Nợ TK 133: 5.300.000 Có TK 331 (Minh Huy): 58.300.000 6b/ Phản ánh CPVC, lắp đặt: Nợ TK 211 (Máy phát điện): 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 NV7: Chuyển hộ chung cư thành văn phịng làm việc Nợ TK 211 (Văn phịng): 1.480.000.000 Có TK 217 (Căn hộ chung cư): 1.480.000.000 15 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán NV8: 8a/ Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 40 x 6.500.000 = 260.000.000 Có TK 155 (Tủ gỗ): 260.000.000 8b/ Phản ánh DTBH: Nợ TK 131 (Khách sạn Nam Á): 440.000.000 Có TK 5111: 40 x 10.000.000 = 400.000.000 Có TK 3331: 40.000.000 NV9: 9a/ Xóa sổ TSCĐ: Nợ TK 214: 297.500.000 Nợ TK 811: 542.500.000 Có TK 211 (TB văn phòng): 840.000.000 9b/ Thu từ lý: Nợ TK 112: 528.000.000 Có TK 711: 480.000.000 Có TK 3331: 48.000.000 9c/ Chi phí lý: Nợ TK 811: 2.000.000 Nợ TK 133: 200.000 Có TK 111: 2.200.000 NV10: Mua mảnh đất chờ tăng giá 10a/ Phản ánh trị giá mảnh đất Nợ TK 217 (Mảnh đất): 500.000.000 Nợ TK 133: 50.000.000 Có TK 331 (Bình Tân): 550.000.000 10b/ Phản ánh CP mua mảnh đất Nợ TK 217 (Mảnh đất): 5.000.000 Có TK 111: 5.000.000 16 Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán NV11: 11a/ Khi xuất kho CCDC: Nợ TK 242: 10 x 500.000 = 5.000.000 Có TK 153 (Máy khoan): 5.000.000 11b/ Phân bổ CCDC cho phân xưởng sản xuất: Nợ TK 627: (5.000.000/10 tháng) = 500.000 Có TK 242: 500.000 NV12: 12a/ Phản ánh trị giá TBSX: Nợ TK 211 (TBSX): 270.000.000 Nợ TK 133: 27.000.000 Có TK 341: 297.000.000 12b/ Phản ánh CPVC, lắp đặt: Nợ TK 211 (TBSX): 8.000.000 Nợ TK 133: 800.000 Có TK 111: 8.800.000 NV13: 13a/ Phản ánh giá vốn hàng bán Nợ TK 632: x 6.500.000 = 32.500.000 Có TK 155 (Tủ gỗ): 32.500.000 13b/ Phản ánh DTBH: Nợ TK 112: 66.000.000 Có TK 5111: x 12.000.000 = 60.000.000 Có TK 3331: 6.000.000 17 Nhóm Báo cáo tập nhóm BẢNG 2: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ ĐÁNH GIÁ CÁC THÀNH VIÊN TRONG NHÓM NHÓM: Tên sinh viên Sự nhiệt Tích cực tình đưa ý tham kiến xây gia hoạt dựng báo động cáo nhóm Hịa đồng với thành viên nhóm Hoàn thành nhiệm vụ giao Nguyễn Thị Ánh 2020607681 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 ✓ ✓ ✓ ✓ 9,75 Nguyễn Mai Chi 2020607123 Điểm nhóm đánh giá Nguyễn Tấn Dũng 2020602197 Cao Đăng Dương 2020601103 Vũ Văn Dương 2020600070 Nguyễn Thị Duyên 2020604017 Nguyễn Thị Duyên2020604982 ... bảo tính khả thi kế hoạch 3.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Hình Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán vật tư TSCĐ Thủ quỹ cơng ty Kế tốn tốn Kế tốn ngân hàng Kế tốn tiền lương... lương Kế tốn tổng hợp Nhóm Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán ❖ Chức năng, nhiệm vụ phận: ▪ Kế toán trưởng Là người có chức tổ chức đạo thực tồn cơng tác kế. .. hàng, lập chứng từ toán với ngân hàng: vay, trả tiền gửi, theo dõi số dư tài khoản VNĐ ngoại tệ ▪ Kế toán toán Thanh toán khoản toán với ngân hàng, thực kế toán vốn tiền tất khoản toán nội bộ, với
