1 MỤC LỤC [\ Trang TRANG BÌA PHỤ LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ vii DANH MỤC CÁC VÍ DỤ MINH HỌA viii LỜI MỞ ĐẦU ix CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1 1.1. Phương thức tín dụng chứng từ - phương thức thanh toán chủ yếu được áp dụng hiện nay 1 1.1.1. Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ 1 1.1.2. Đặc trưng của phương thức tín dụng chứng từ 2 1.1.3. Các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức TDCT 3 1.1.3.1. UCP 3 1.1.3.2. Các văn bản pháp lý quốc tế khác 4 1.1.3.3. Mối quan hệ giữa các văn bản pháp lý quốc tế và pháp luật Việt Nam 5 1.2. Khái niệm rủi ro 6 1.2.1. Rủi ro là gì? 6 2 1.2.2. Phân loại rủi ro 7 1.3. Tín dụng chứng từ – một phương thức thanh toán quốc tế tiềm ẩn nhiều rủi ro 8 1.3.1. Khái niệm rủi ro trong thanh toán quốc tế 8 1.3.2. Các loại rủi ro trong thanh toán L/C 9 1.3.2.1. Quy trình thanh toán tín dụng chứng từ 9 1.3.2.2. Các loại rủi ro trong thanh toán L/C 10 1.3.3. Bài học kinh nghiệm từ những rủi ro trong thanh toán theo phương thức TDCT của các NHTM trên thế giới 19 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 21 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT VIỆT NAM 22 2.1. Tổng quan về hoạt động thanh toán quốc tế của NHNo & PTNT Việt Nam 22 2.1.1. Sơ lược về lòch sử hình thành và phát triển của NHNo & PTNT Việt Nam 22 2.1.2. Hoạt động thanh toán quốc tế tại NHNo & PTNT Việt Nam 23 2.1.2.1. Tổ chức hoạt động thanh toán quốc tế tại NHNo 23 2.1.2.2. Kết quả hoạt động thanh toán quốc tế của NHNo & PTNT Việt Nam trong thời gian qua 24 2.2. Thực trạng rủi ro trong thanh toán theo phương thức TDCT tại NHNo & PTNT Việt Nam 30 2.2.1. Các rủi ro mang tính chất vó mô 32 2.2.1.1. Rủi ro chính trò, pháp lý 32 2.2.1.2. Rủi ro hối đoái 34 2.2.2. Các rủi ro trực tiếp 35 3 2.2.2.1. Rủi ro khi NHNo là ngân hàng phát hành 35 2.2.2.2. Rủi ro khi NHNo là ngân hàng thông báo 46 2.2.2.3. Rủi ro khi NHNo là ngân hàng chiết khấu/thương lượng 50 2.3. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong thanh toán bằng L/C tại NHNo & PTNT Việt Nam 52 2.3.1. Nguyên nhân khách quan 52 2.3.1.1. Nguyên nhân từ phía khách hàng của NHNo 52 2.3.1.2 Nguyên nhân từ thực trạng nền kinh tế 53 2.3.2. Nguyên nhân chủ quan của NHNo 54 2.3.2.1. Trình độ nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng còn thấp 54 2.3.2.2. Thực trạng tài chính yếu kém 54 2.3.2.3. Trình độ công nghệ ngân hàng còn thấp 55 2.3.2.4. Vướng mắc trong quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C 55 2.3.2.5. Trình độ vận dụng UCP của NHNo còn thấp 56 KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 57 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT VIỆT NAM 58 3.1. Đònh hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế của NHNo & PTNT Việt Nam 58 3.1.1. Xu hướng phát triển của việc sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ 58 3.1.1.1. Phương thức tín dụng chứng từ vẫn là phương thức thanh toán quan trọng trong thương mạiquốc tế tại Việt Nam 58 3.1.1.2. Các ngân hàng thương mại Việt Nam đa dạng hóa phương thức tín dụng chứng từ đáp ứng yêu cầu hội nhập 59 3.1.1.3. Sự ra đời của UCP600 59 4 3.1.2. Đònh hướng phát triển hoạt động TTQT tại NHNo đến 2010 60 3.1.2.1 Chiến lược phát triển của NHNo & PTNT VN đến 2010 60 3.1.2.2. Đònh hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT VN 61 3.2. Các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam 62 3.2.1. Những giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong nội bộ NHNo & PTNT Việt Nam 63 3.2.1.1. Mục tiêu 63 3.2.1.2. Nội dung 63 3.2.2. Một số kiến nghò 76 3.2.2.1. Kiến nghò đối với Chính phủ 76 3.2.2.2. Kiến nghò đối với Ngân hàng Nhà nước 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 80 KẾT LUẬN xv TÀI LIỆU THAM KHẢO xvii PHỤ LỤC xxi 5 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT YZ CHỮ VIẾT TẮT NGUYÊN VĂN TTQT Thanh toán quốc tế TDCT Tín dụng chứng từ L/C Letter of Credit (Thư tín dụng) NHNo NHNo & PTNT Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn Việt Nam NHPH/TB/XN/CK/TL Ngân hàng phát hành/thông báo/xác nhận/ chiết khấu/thương lượng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước XNK Xuất nhập khẩu SWIFT The Society for Worldwide Interbank Financial Tele-communication (Tổ chức viễn thông tài chính quốc tế toàn cầu) UCP Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (Quy tắc và thực hành thống nhất về TDCT) ICC International Chamber of Commerce (Phòng Thương mại quốc tế) ISBP International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credit ISP International Standby Practice 6 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU YZ Trang - Biểu 2.1 : Doanh số thanh toán XNK của 4 NHTM nhà nước 25 - Biểu 2.2 : Doanh số thanh toán quốc tế của NHNo 2001-2005 26 - Bảng 2.3 : Tỷ trọng thanh toán quốc tế của NHNo 2001-2005 27 - Biểu 2.4 : Số lượng ngân hàng đại lý của NHNo 1996-2005 29 - Bảng 2.5 : Doanh số thanh toán quốc tế bằng L/C tại NHNo 2001-2005 31 - Bảng 3.1 : Các chỉ tiêu phát triển chủ yếu của NHNo đến 2010 60 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ YZ Trang Sơ đồ 1.1 : Quy trình thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ 10 Sơ đồ 1.2 : Các loại rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng L/C 11 Sơ đồ 3.1 : Phân loại hạn mức tín dụng, chiết khấu cho khách hàng 70 Sơ đồ 3.2 : Hệ thống giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro PT TDCT76 7 DANH MỤC CÁC VÍ DỤ MINH HỌA YZ Trang - Ví dụ 1 : Về rủi ro pháp lý, chính trò 32 - Ví dụ 2 : Về rủi ro pháp lý, chính trò 33 - Ví dụ 3 : Về rủi ro hối đoái 34 - Ví dụ 4 : Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng phát hành 35 - Ví dụ 5 : Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng phát hành 36 - Ví dụ 6 : Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng phát hành 38 - Ví dụ 7 : Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng phát hành 39 - Ví dụ 8 : Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng phát hành 40 - Ví dụ 9 : Về rủi ro tín dụng đối với ngân hàng phát hành 43 - Ví dụ10: Về rủi ro đạo đức đối với ngân hàng phát hành 45 - Ví dụ11: Về rủi ro đạo đức đối với ngân hàng phát hành 45 - Ví dụ12: Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng thông báo 47 - Ví dụ13: Về rủi ro kỹ thuật đối với ngân hàng thông báo 48 8 LỜI MỞ ĐẦU [\ 1. Ý nghóa và tính cấp thiết của đề tài Ngày nay, thương mại quốc tế đã trở thành một bộ phận không thể thiếu đối với mỗi quốc gia. Mở rộng thương mại không chỉ đơn thuần là tìm kiếm lợi nhuận, phát huy lợi thế so sánh mà còn là cách tốt nhất để đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế. Thực hiện chủ trương đổi mới của Đảng và Nhà nước, trong những năm gần đây, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam đã mở rộng quan hệ buôn bán với nhiều nước trên thế giới, trong đó có các nước công nghiệp phát triển như Hoa Kỳ, Nhật Bản và các nước trong khối Liên minh châu u – EU. Mở rộng quan hệ buôn bán với các nước đồng nghóa với việc phải chấp nhận các luật chơi chung, trong đó có việc phải tuân thủ các quy đònh chặt chẽ của các phương thức thanh toán trong thương mại quốc tế. Trong quá trình phát triển đó, thanh toán quốc tế là một dòch vụ ngày càng trở nên quan trọng đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, nó là một mắt xích quan trọng thúc đẩy các hoạt động kinh doanh khác của ngân hàng phát triển; đồng thời nó còn hỗ trợ và thúc đẩy hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp phát triển. Thanh toán quốc tế ra đời dựa trên nền tảng thương mại quốc tế, nhưng thương mại quốc tế có tồn tại và phát triển còn phụ thuộc vào khâu thanh toán có thông suốt, kòp thời, an toàn và chính xác được hay không. 9 Vì vậy, trong nhiều năm qua các ngân hàng thương mại nói chung và NHNo & PTNT Việt Nam nói riêng đã không ngừng nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế, đa dạng hóa các phương thức thanh toán như chuyển tiền, nhờ thu, tín dụng chứng từ, … Trong đó, phương thức thanh toán quốc tế bằng tín dụng chứng từ là một nghiệp vụ cơ bản, phục vụ đắc lực cho hoạt độâng kinh doanh xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp trong nền kinh tế. Do phương thức thanh toán này có nhiều ưu việt nên nhu cầu sử dụng rất cao (chiếm khoảng 65%) và có xu hướng ngày càng phát triển, là nguồn thu tiềm năng của ngân hàng. Tuy nhiên, tín dụng chứng từ không phải là một nghiệp vụ đơn giản, nó đòi hỏi phải được đầu tư thích đáng về nghiệp vụ và công nghệ. Thực tế cho thấy, tín dụng chứng từ vẫn còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, gây thiệt hại về tài chính và uy tín không chỉ cho các doanh nghiệp tham gia xuất nhập khẩu mà cho cả ngân hàng. NHNo & PTNT Việt Nam là một trong những ngân hàng thương mại hàng đầu, với mạng lưới rộng lớn gần 2000 chi nhánh trên cả nước, đây là điều kiện tốt để giúp hoạt động thanh toán quốc tế phát triển. Qua hơn 10 năm tham gia hoạt động thanh toán quốc tế, bên cạnh những thành quả, việc vận dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ cũng đã và đang gặp một số khó khăn, đặc biệt là vấn đề rủi ro – một vấn đề gây hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng không chỉ về tài sản, vật chất mà cả uy tín không chỉ ở phạm vi trong nước mà còn cả quốc tế. Chính vì vậy, việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ là một việc làm cần thiết mà các ngân hàng thương mại nói chung và NHNo & PTNT Việt Nam nói riêng, cũng như các doanh nghiệp phải đặc biệt chú trọng và quan tâm. 10 Xuất phát từ nhận thức đó, tôi muốn đi sâu vào nghiên cứu đề tài : “Thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ – Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tại NHNo & PTNT Việt Nam”, với mong muốn từ những thực tiễn phát sinh và bài học kinh nghiệm để đưa ra một số giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán này, góp phần đưa tín dụng chứng từ thành phương thức thanh toán hoàn thiện và tin cậy nhất hiện nay. 2. Mục tiêu nghiên cứu Đề tài tập trung nghiên cứu một số vấn đề cơ bản sau : - Phân tích những quy đònh của các văn bản pháp lý liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ, đặc biệt là những quy đònh trong UCP500, 1993 với những điều khoản dễ gây rủi ro cho các bên. Từ đó, giúp các bên tham gia vào phương thức thanh toán này hiểu rõ tầm quan trọng của việc vận dụng UCP500 để phòng ngừa và hạn chế rủi ro xảy ra. - Hoạt động thanh toán quốc tế bằng phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam và những rủi ro phát sinh (2001 – 2005) - Tổng hợp những loại rủi ro có thể xảy ra đối với các ngân hàng khi tham gia phương thức thanh toán theo tín dụng chứng từ khi là : Ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo, ngân hàng xác nhận, chiết khấu thư tín dụng, … - Giới thiệu và phân tích một số bài học kinh nghiệm từ những rủi ro trong thực tiễn, tìm ra những hạn chế cũng như nguyên nhân phát sinh để từ đó có biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam. 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu [...]... hướng phát triển hoạt động thanh toán quốc tế tại NHNo & PTNT Việt Nam đến 2010 - Đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện phương thức tín dụng chứng từ cũng như phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương thức này tại NHNo 14 CHƯƠNG1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ - PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHỦ... Thanh toán quốc tế là một vấn đề rất rộng, tuy nhiên trong phạm vi đề tài này tập trung nghiên cứu về phương thức tín dụng chứng từ và những rủi ro phát sinh cũng như biện pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro đó 3.2 - Phạm vi nghiên cứu Không gian : rủi ro trong thanh toán bằng L/C trong hệ thống NHNo & PTNT Việt Nam Người viết đứng trên giác độ của ngân hàng nghiên cứu về rủi ro trong thanh toán quốc tế tại. .. thiện cũng như hạn chế rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại NHNo nói riêng cũng như các ngân hàng thương mại tại Việt Nam nói chung 35 CHƯƠNG 2 : THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG No & PTNT VIỆT NAM 2.1 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUỐC TẾ CỦA NHNo & PTNT VIỆT NAM 2.1.1 Sơ lược về lòch sử hình thành, phát triển của NHNo... minh họa thực tế đã xảy ra tại NHNo trong thời gian 2001 -2005 để từ đó rút ra những bài học, nguyên nhân và hạn chế, làm tiền đề cho các giải pháp và kiến nghò ở chương tiếp theo Chương 3 : Giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam - Nêu ra những đònh hướng phát triển hoạt động thanh toán theo tín dụng chứng từ cũng... 400/CT chuyển thành Ngân hàng thương mại quốc doanh lấy tên là Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam Ngày 15/10/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đã ra Quyết đònh số 280/QĐ-NH5 thành lập Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (NHNo & PTNT Việt Nam) trên cơ sở Ngân hàng Nông nghiệp đã thành lập trước đây NHNo & PTNT Việt Nam là ngân hàng lớn nhất Việt Nam cả về tài sản và mạng lưới hoạt động... PTNT Việt Nam NHNo & PTNT Việt Nam là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt, giữ vai trò chủ đạo cung cấp dòch vụ ngân hàng trong thò trường tài chính nông thôn ở Việt Nam, và là một trong năm ngân hàng thương mại quốc doanh lớn nhất tại Việt Nam Ngày 26/03/1988 Ngân hàng chuyên doanh Phát triển Nông thôn Việt Nam được thành lập theo Nghò đònh số 53/HĐBT và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng Việt Nam. .. huống đã phát sinh trên thực tế ở một số ngân hàng bạn trong nước, cũng như nước ngoài để từ đó rút ra được bài học cần thiết, vận dụng trong công việc 13 6 Nội dung nghiên cứu Chương 1 : Những lý luận về phương thức tín dụng chứng từ và rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ Chương này nêu ra nhưng vấn đề lý luận cơ bản về phương thức thanh toán tín dụng chứng từ và những rủi ro trong phương thức. .. chính là cơ sở lý luận nền tảng cho việc đi sâu phân tích những rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ ở chương tiếp theo Chương 2 : Thực trạng rủi ro trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam - Giới thiệu về hoạt động thanh toán quốc tế của NHNo nói chung cũng như vò trí của phương thức tín dụng chứng từ - Phân tích đi sâu vào những rủi ro và kết hợp với... rủi ro cho ngân hàng và khách hàng thì các ngân hàng này sẽ kiên quyết từ chối 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Trong chương 1, luận văn đã đi vào nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về phương thức tín dụng chứng từ, trong đó tập trung tìm hiểu về các rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ xét theo môi trường và nguyên nhân gây ra rủi ro như tác nghiệp, pháp lý, chính trò, … - Khái niệm về phương. .. trò, … - Khái niệm về phương thức tín dụng chứng từ, các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh và khái niệm về rủi ro, … - Từ những khái niệm trên, luận văn đưa ra những lý luận về rủi ro trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, để từ đó làm nền tảng cho việc đi sâu vào phân tích những rủi ro xảy ra trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam ở phần tiếp theo - Nêu . Các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ tại NHNo & PTNT Việt Nam 62 3.2.1. Những giải. 3 GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA VÀ HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NHNo & PTNT VIỆT NAM 58 3.1. Đònh hướng phát triển