Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số vấn đề thanh toán bằng sec trong thanh toán không dùng tiền mặt tại Agribank từ liêm
Lời nói đầuTừ đại hội đại biểu Đảng lần thứ VI. Nhà nớc ta đã tiến hành công cuộc đổi mới về quản lý kinh tế. Từ một nền kinh tế kế hoạch chuyển sang nền kinh tế thị trờng dới sự quản lý của nhà nớc theo định hớng XHCN.Hoà chung vào công cuộc đổi mới của đất nớc, hệ thống ngân hàng cũng nhanh chóng đổi mới toàn diện trên các mặt nghiệp vụ của mình nh bổ xung, sửa đổi các điều lệ, chế độ về tiền tệ, tín dụng và thanh toán sao cho ngày càng đợc hoàn thiện và phù hợp với sự chuyển đổi của nền kinh tế.Một trong những chức năng quan trọng của ngân hàng là chức năng thanh toán. Với bất nền kinh tế hàng hoá nào muốn quay vòng vốn nhanh, muốn thúc đẩy sản xuất phát triển luôn phải quan tâm đến công cụ thanh toán. Một trong những vấn đề mà chúng ta đặt ra là phải thanh toán nh thế nào? sử dụng công cụ thanh toán ra sao? để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế. Do vậy cùng với sự chuyển biến của nền kinh tế thị trờng là việc đa dạng hoá các thành phần kinh tế thì ngân hàng phải đổi mới công cụ thanh toán sao cho phù hợp, thuận lợi với mọi thành phần kinh tế. Để đáp ứng yêu cầu đó Thống đốc ngân hàng nhà nớc ký quyết định 101/NHQĐ ngày 30/7/1993 ban hành thể lệ thanh toán nhằm cải tiến một bớc thể lệ thanh toán qua ngân hàng, chế độ thanh toán này phù hợp với sự đổi mới cho ngành ngân hàng nói riêng và nền kinh tế nói chung. Việc thực hiện quyết định 101/NHQĐ nay là quyết định số 22/QĐNH là việc áp dụng rộng rãi các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, việc thanh toán không dùng tiền mặt đã tạo cho khách hàng nhiều thuận lợi nh không cần một khối lợng tiền cồng kềnh hc không phải trực tiếp chi trả cho khách hàng của mình mà có thể uỷ nhiệm cho khách hàng phục vụ mình Còn đối với ngân hàng thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng quản lý khối lợng tiền tệ trong lu thông, tập trung đợc nguồn vốn tạm thời nhận nổi để góp phần án định tiền tệ, phát hiện những ách tắc, sai sót trong khâu thanh toán để kịp thời có biện pháp sửa chữa. Trong những năm qua việc thanh toán tiền tệ nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống ngân hàng và tổ chức tín dụng nói riêng đã đảm bảo gia tăng tốc độ lu thông tiền tệ, hàng hoá và chu chuyển kinh tế. Là tác nhân quan trọng thúc đẩy năng động hoá hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp và nhịp độ tăng trởng kinh tế.Ngày nay việc hoàn thiện công tác thanh toán qua ngân hàng là rất cần thiết và ngày càng đợc quan tâm. Việc áp dụng các kỹ thuật hiện đại trong thanh toán thông qua mạng vi tính và hoàn thiện các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt sẽ đem lại hiệu quả cao nhất cho nền kinh tế.Tuy nhiên trong khâu thanh toán vẫn cha thực sự đáp ứng đợc yêu cầu và đòi hỏi của nền kinh tế trong đó biểu hiện rõ nét nhất là thanh toán không dùng tiền mặt. Trên thực tế, công tác không dùng tiền mặt ở nớc ta còn cha sử dụng rộng rãi đến mọi tầng lớp dân c, cha cung cấp đầy đủ các công cụ thanh toán và hiệu quả cha cao. Do đó hiện nay thanh toán không dùng tiền mặt đang là nội dung đợc toàn ngành quan tâm kể cả khách hàng, tuy công tác thanh toán không dùng tiền mặt đã có nhiều tiến bộ nhng vì tính chất phức tạp của nó nên nghiệp vụ này vẫn còn những tồn tại cần phải quan tâm nghiên cứu.Xuất phát từ những nội dung trên, dựa vào quá trình công tác và đợc học ở trờng đặc biệt là qua thời gian khảo sát thực tế nên tôi đã mạnh dạn lựa chọn đề tài "Một số vấn đề thanh toán bằng séc trong thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển Nông thôn Từ Liêm" Phần I: những vấn đề cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt và nội dung các thể thức thanh toánI. sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng 1. Sự cần thiết của thanh toán không dùng tiền mặtLịch sử ra đời và phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá gắn liền với sự ra đời và phát triển của tiền tệ và lu thông tiền tệ. Trong nền kinh tế của bất kỳ xã hội nào thì sản xuất luôn luôn tồn tại và phát triển, hàng hoá sản xuất phải đợc chuyển từ nơi này sang nơi khác từ ngời này sang tay ngời khá. Quá trình mua bán giữa các chủ thể kinh tế, cá nhân đợc thanh toán với nhau bằng cách trực tiếp hoặc gián tiếp. Đó là tổng thể thanh toán chung của toàn xã hội trong sản xuất và lu thông hàng hoá dẫn đến sự ra đời của tiền tệ và lu thông tiền tệ. Trong quá trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ giữ vai trò trung gian đã tạo điều kiện cho lu thông hàng hoá thực hiện trôi chảy, thúc đẩy sản xuất và lu thông hàng hoá phát triển .Trong sản xuất và lu thông hàng hoá do có sự khác nhau về không gian, thời gian giữa sản xuất và tiêu dùng, khác nhau về chu kỳ sản xuất giữa các đơn vị cho nên trong quan hệ mua bán nảy sinh ra những nhu cầu mua bán chịu hàng hoá hay thanh toán dài ngày, lúc này tiền tệ thực hiện chức năng là phơng tiện thanh toán.Quá trình sản xuất xã hội đợc diễn ra một cách liên tục và không ngừng mở rộng do đó nó có nhiều mối quan hệ phức tạp đa dạng nh: giữa các chủ thể kinh tế, giữa các đơn vị sản xuất với dân, giữa nhà nớc với nhân dân, tập thể hay giữa sản xuất và tiêu dùng. Mặt khác, do đặc điểm và yêu cầu sản xuất của các ngành khác nhau, vì vậy để giải quyết tốt các mối quan hệ kinh tế trên để không ảnh hởng đến quá trình sản xuất đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu thanh toán. Đó cũng là yêu cầu khách quan của nền kinh tế sản xuất hàng hoá.Thanh toán bằng tiền mặt là tổng thể các chu chuyển tiền mặt trong nền kinh tế quốc dân thông qua các chức năng là phơng tiện lu thông và phơng tiện thanh toán. Hình thức thanh toán bằng tiền mặt th-ờng đợc sử dụng trong quan hệ chi trả thông thờng giữa nhân dân với nhau.Khi trình độ của sản xuất và lu thông hàng hoá còn ở mức độ thấp, tiền mặt cha đợc ứng dụng phổ biến và đã thể hiện tính linh hoạt của nó, tức là giúp cho quan hệ mua bán đợc diễn ra nhanh chóng ở mọi lúc mọi nơi. Tiền mặt là h vận động đồng thời từ ngời mua sang ngời bán và ngợc lại đồng thời những khó khăn trở ngại trong việc thanh toán cũng ít xảy ra. Khi sản xuất phát triển ở trình độ cao, thanh toán bằng tiền mặt trong nhiều trờng hợp đã bộc lộ những nhợc điểm nhất là khi quan hệ mua bán phát sinh giữa ngời mua và ngời bán cách xa nhau hoặc với những giá trị hàng hoá lớn thì việc thanh toán bằng tiền mặt sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc vận chuyển, bảo quản và tốn nhiều chi phí để in ấn, kiểm điểm Điều đó tất yếu, dẫn đến 1 hình thức thanh toán mới cho phù hợp với những yêu cầu của quá trình mua bán đó chính là thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế quốc dân là tổng hợp các khoản thanh toán đợc thực hiện bằng cách trích trả những tài khoản hoặc bù trừ giữa các đơn vị thông qua cơ quan trung gian là Ngân hàng hoặc cơ quan tài chính.Việc thanh toán không dùng tiền mặt đợc thực hiện qua Ngân hàng bằng cách dịch chuyển số d từ tài khoản này sang tài khoản khác ở cùng Ngân hàng hay khác Ngân hàng trong cùng 1 hệ thống hay khác hệ thống. Tiền tệ dùng trong trao đổi thanh toán không dùng tiền mặt là tiền ghi sổ, không có sự xuất hiện của tiền mặt. Khi thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng đợc phổ biến và phù hợp với trình độ của sự phát triển của sản xuất hàng hoá thì vai trò trung gian thanh toán của Ngân hàng đối với nền kinh tế ngày càng quan trọng. Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt và thanh toán dùng tiền mặt để thanh toán đều có vị trí, vai trò với nền kinh tế và có tính chất bổ xung, hỗ trợ lẫn nhau. Tuy nhiên thanh toán không dùng tiền mặt là cách thức mang lại nhiều hiệu quả kinh tế phù hợp với sự phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá.Việc tổ chức tốt cho thanh toán không dùng tiền mặt nhằm làm cho vòng tuần hoàn chu chuyển vốn sản xuất rút ngắn, tăng vòng quay vốn tham gia vào sản xuất, thúc đẩy nền sản xuất phát triển. Đó vừa là mục tiêu vừa là nhiệm vụ quan trọng của ngành Ngân hàng.2. Vai trò của hạch toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng. Xuất phát từ những đặc điểm khác biệt so với thanh toán bằng tiền mặt đó là: -Thanh toán không dùng tiền mặt là sử dụng tiền ghi sổ, không dùng tiền mặt để thanh toán, do đó sự vận động của tiền tệ không đồng thời cùng với sự vận động của hàng hoá.-Chủ thể tham gia trong thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm: bên mua, bên bán và ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính đóng vai trò là trung gian thanh toán.Nh vậy thanh toán không dùng tiền mặt là nghiệp vụ trung gian của ngân hàng, ngân hàng chỉ thực hiên thanh toán khi có lệnh của chủ tài khoản bao gồm: các tổ chức kinh tế, cá nhân mở tài khoản ở nghân hàng.Bất kỳ một chu trình sản xuất nào cũng theo một chu trình TH sản xuất H T.Do vậy thanh toán nói chung, thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng là khâu mở đầu cũng là khâu kết thúc một chu kỳ sản xuất, nếu không có nó sẽ không tiến hành đợc điều đó chúng ta thấy nó có một vai trò quan trọng nh thế nào trong nền kinh tế hàng hoá.Bởi vậy thanh toán không dùng tiền mặt làm tốt sẽ phát huy vai trò to lớn đối với nền kinh tế cũng nh ngành ngân hàng đó laf:Tăng tốc độ lu thông tiền mặt giải phóng vốn ra khỏi lĩnh vực thanh toán nhanh hơn tiếp tục tham gia vào chu kỳ sản xuất tiếp theo từ đó làm giảm khối lợng tiền mặt cần thiết trong lu thông, góp phần tiết kiệm chi phí lu động.-Nh ta đã biết bất c doanh nghiệp nào muốn sản xuất cũng cần phải có vốn, vốn đó phải đợc vận động thờng xuyên liên tục, khi thanh toán cũng thực hiện tốt thì thời gian vốn đợi thanh toán cũng đợc rút ngắn đồng thời số lần tham gia vào chu kỳ sản xuất cũng tăng lên. Mặt khác trong thanh toán không dùng tiền mặt công cụ đợc sử dụng trong thanh toán là \\\uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm khu thay tiền mặt đã tiết kiệm đợc chi phí lu động (in ấn,bảo quản ) giảm khối lợng tiền mặt trong lu thông tiền mặt.-Tạo điều kiện tập trung mọi nguồn nhàn rỗi trong nền kinh tế làm tăng nguồn vốn trong ngân hàng.Nghiệp vụ thanh toán này đợc thực hiện tốt sẽ thu hút đợc nhiều khách hàng mở tài khoản ở ngân hàng, nhờ đó nhân hàng có thể tập trung nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế quốc dân để mở rộng hoạt động tín dụng của mình bằng cách đầu t số vốn đó vào các đơn vị có nhu cầu vốn nhằm thu lợi nhuận, hiệu quả ứng dụng đồng vốn cao tránh lãng phí. Mặt khác việc nhận và chuyển trả tiền giữa hai ngân hàng khác địa phơng do không tiến hành đồng thời cũng tạo cho ngân hàng một nguồn vốn lớn trong thanh toán và khi sử dụng nó để đầu tcũng đem laị lợi nhuận cho ngân hàng một nguồn vốn lớn trong thanh toán và khi sử dụng nó để đầu t cũng đem lại lợi nhuận cho Ngân hàng và tiết kiệm đợc vốn cho nền kinh tế.Thông qua thanh toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc có thể kiểm soát đợc mọi hoạt động kinh tế của tất cả các tổ chức xã hội trong nền kinh tế. Qua việc tổ chức công tác thanh toán giữa các tổ chức kinh tế hay cá nhân,Ngân hàng thực hiện kiểm soát các quan hệ mua bán, quá trình thanh toán sử dụng vốn hay việc chấp hành các chế độ nguyên tắc hay quản lý kinh tế, tài chính Từ đó giúp cho các xí nghiệp có đợc tình hình tài chính lành mạnh và lợi nhuận cao.ii. Sơ lợc quá trình thanh toán không dùng tiền mặt ở Việt Nam. 1. Thời kỳ nền kinh tế theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung:Trong nền kinh tế theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung kinh tế nớc ta còn cha phát triển nên thanh toán không dùng tiền mặt không đợc khách hàng a chuộng do khoa học kỹ thuật cha phát triển, trình độ cán bộ còn thấp nên việc thanh toán tiền, hàng còn chậm, xảy ra tình trạng chiếm dụng vốn trong thanh toán, gây ách tắc trong sản xuất kinh doanh, làm cho nhu cầu về tiền mặt tăng lên tạo ra sự có mặt cân đối trong quan hệ tiền hàng. Mặt khác việc quản lý chính sách tiền tệ còn yếu kém, lỏng lẻo, làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ gặp khó khăn, dẫn đến tình trạng lạm phát kéo dài, tiền tệ không ổn định.Thời kỳ này áp dụng cơ chế cứng nhắc chủ yếu thanh toán cho các doanh nghiệp quốc doanh với kỹ thuật lạc hậu.2, Thời kỳ nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trờngTrong công cuộc đổi mới nền kinh tế theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của nhà nớc đã tác động sâu sắc đến sự nghiệp đổi mới cơ bản của hệ thống Ngân hàng. Nh chúng ta đã biết nớc ta hiện nay đang trong thời kỳ quá độ mới một nền kinh tế nhiều thành phần, nếu nền sản xuất hàng hoá của xã hội đang ngày càng phát triển tất yếu đòi hỏi phải có một chế độ hạch toán thuận tiện nhằm thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.ở nớc ta trong giai đoạn này các thành phần kinh tế đang ra sức cạnh tranh phát triển hàng hoá, các công ty cổ phần, các công ty liên doanh ngày càng nhiều, việc đầu t ở nớc ngoài vào nớc ta ngày càng lớn. Do vậy việc thanh toán cho các quan hệ mua bán vật t hàng hoá giữa các tổ chức chức kinh tế ngày càng phát triển. Vì vậy để đáp ứng đòi hỏi của nền kinh tế ngày một phát triển, Thống đốc Ngân hàng đã thông qua áp dụng chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Chế độ này đã khắc phục đợc những tồn tại trong thanh toán không dùng tiền mặt phù hợp với xu thế phát triển của xã hội.Trong những năm trở lại đây ngành Ngân hàng đã chú trọng hoàn thiện hệ thống thanh toán không dùng tiền mặt bằng nhiều biện pháp nh hình thành các hệ thống tiền tệ các Ngân hàng thơng mại và cùng với kho bạc nhà nớc lập hệ thống thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng do Ngân hàng tổ chức và chủ trì. Đến nay thanh toán không dùng tiền mặt để đợc thực hiện qua mạng thanh toán điện tử, ứng dụng đờng cáp riêng nên thời gian thanh toán đợc rút ngắn (trớc đây từ 4-7 ngày ngày nay từ 1/2ngày-1 ngày) cùng với các hình thức thanh toán phong phú đã tạo ra đợc sự gần gữi và tín nhiệm của khách hàng với Ngân hàng từ đó làm giảm khối lợng tiền mặt trong lu thông, tăng nhanh vòng quay vốn, thúc đẩy sản xuất phát triển.iii. những quy định mang tính nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặtĐề thống nhất công tác tổ chức thanh toán không dùng tiền mặt đảm bảo quyền lợi cho các bên tham gia vào quá trình thanh toán cũng nh đảm bảo góp phần vào sự phát triển của nền kinh tế quốc dân. Ngân hàng nhà nớc đã ban hành quyết định số 22/QĐNH1 ngày 21/2/1996 về "Các thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt" đề ra những quy định chung nhất nhằm cho quá trình thanh toán đợc thực hiện đúng đắn và đảm bảo cho sự kiểm soát bằng đồng tiền của hệ thống Ngân hàng đối vơí các hoạt động của các đơn vị có hiệu quả.1. Những quy định chung [...]... của bên trả tiền có đủ số chi tiền trích ngay tài khoản để thanh toán cả số tiền trên tờ séc và tiền phạt Số tiền phạt quá số d Số tiền trên tờ Số d trên tài séc khoản tiền gửi *Số tiền phạt = (số tiền trên tờ séc -số d trên tài khoản tiền gửi) x30% Đồng thời phạt chậm trả Số tiền phạt chậm trả= số tiền trên tờ séc x số ngày chậm trả x tỷ lệ phạt chậm trả Số ngày chậm trả tính từ ngày Ngân hàng, kho... lệ thanh toán khôngdùng tiền mặt Hiện nay ở Việt Namm, Ngân hàng đang áp dụng các hình thức thanh toán: -Uỷ nhiệm chi-chuyển tiền -Uỷ nhiệm thu -Thu tín dụng -Séc thanh toán -Ngân phiếu thanh toán -Thẻ thanh toán ở mỗi một hình thanh toán đều có những u nhợc điểm riêng, nên khi thanh toán qua Ngân hàng các khách hàng cần nắm rõ các nội dung, điều kiện đế áp dụng cho phù hợp 1.Hình thức thanh toán uỷ... đợc Uỷ nhiệm thu Ngân hàng phục vụ bên trả tiền trong vòng ngày làm việc phải hoàn tất việc thanh toán, nếu đơn vị không đủ số chi để thanh toán thì phải chịu phạt chậm trả Số tiền đợc tính Số tiền phạt = Số tiền ghi UNT x Số ngày chậm trả x L/S quá hạn cho vay cao nhất 3 Hình thức thanh toán bằng th tín dụng Th tín dụng đợc sử dụng để thanh toán tiền hàng trong điều kiện bên bán đòi hỏi phải có đủ... của mỗi bên tham gia thanh toán qua Ngân hàng Ngân hàng có quyền từ chối thanh toán trong các trờng hợp: tài khoản không đủ số chi, sec không hợp lệ (tẩy xoá, không đủ dấu, chữ ký ) séc hết thời hạn thanh toán trong các tr ờng hợp séc đã có thông báo mất nhng vẫn chi thanh toán hay chứng từ có đủ tính hợp lệ, hợp pháp mà không thanh toán kịp thời gây thiệt hại cho đơn vị thanh toán thì phair bồi thờng... không dùng tiền mặt và điều 1 quyết định số 144/QĐ-NH1 ngày 30/6/1996 của thống đốc NHNN về điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt và điều 1 quyết định số 144/QĐ-NH1 ngày 30/6/1996 của thống đốc NHNN về điều kiện thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt đối với các quỹ tín dụng nhân dân Đơn vị thu hộ là đơn vị cùng hoặc khác hệ thống với đơn vị thanh toán, đợc phép làm dịch vụ hoặc nhiệm vụ thanh toán, ... hình thức thanh toán không dùng tiền mặttại Ngân hàng Ngân hàng và phát triển nông thôn từ liêm I khái quát đặc điểm tình hình hoạt động của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn từ liêm 1 Một số nét kinh tế của huyện Từ Liêm Nông nghiệp nông nghiệp và Phát triển nông thôn Từ Liêm nằm trên địa bàn huyện Từ Liêm là một huyền nằm ở phía tây ngoại thành Hà Nội Thành phần dân chủ yếu trong huyện... đổi tiền mặt hoặc ngân phiếu thanh toán đang còn giá trị lu hành Những ngân phiếu không có hiệu lực thanh toán là những ngân phiếu đã hết thời hạn sử dụng, rách hoặc bị tẩy xoá Ngời giữ ngân phiếu thanh toán phải có trách nhiệm bảo quản ngân phiếu thanh toán nh tiền Mất ngân phiếu thanh toán cũng nh mất tiền 6 Thẻ thanh toán Thẻ thanh toán do Ngân hàng phát hành và bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền, ... với séc bao gồm nghĩa vụ thanh toán số tiền ghi trên séc và trách nhiệm liên đối giải quyết khiếu nại hoặc khởi kiện khi séc bị từ chối thanh toán Séc đợc thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán ở cùng một đơn vị hoặc khác đơn vị nhng trong cùng hệ thống tổ chức tín dụng kho bạc nhà nớc Séc thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại các đơn vị khác hệ... Ngân phiếu thanh toán Ngân phiếu thanh toán do Ngân hàng nhà nớc phát hành có mệnh giá và thời hạn thanh toán in sẵn trên từng tờ, không ghi tên đợc chuyển nhợng Mệnh giá cụ thể do thống đốc quy định trong từng thời kỳ Ngân phiếu thanh toán dùng cho khách hàng để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ trả nợ Ngân hàng nộp ngân sách Khi hết thời hạn lu hành, ngời sử dụng ngân phiếu nộp vào tài khoản tiền gửi... nhận chứng từ và có kỳ nhận Khi nhận đợc chứng từ thanh toán (thông qua thanh toán bù trừ) của Ngân hàng kho bạc nhà nớc phục vụ bên trả tiền thì thanh toán: +Một liên bảng kê séc, dùng làm chứng từ ghi có tài khoản bên thụ hởng +Một liên bản kê séc làm chứng từ ghi có tài khoản bên thụ hởng +Một liên bảng kê séc làm giấy báo có gửi bên thụ hởng -Tại Ngân hàng, kho bạc nhà nớc phục vụ bên trả tiền xử . đề tài " ;Một số vấn đề thanh toán bằng séc trong thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển Nông thôn Từ Liêm& quot; Phần. toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng. Xuất phát từ những đặc điểm khác biệt so với thanh toán bằng tiền mặt đó là: -Thanh toán không dùng
