Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thực trạng và giải pháp hoạt động thanh toán khồng dùng tiền mặt tại Agribank Kim Thành Hải dương
Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan Chơng I Những lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1 Sự cần thiết vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng 1.1.1.Khái niệm T2KDTM: T2KDTM( Thanh toán chuyển khoản) phơng thức chi trả thực cách trích số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng Các tài khoản đợc mở Ngân hàng - Thanh toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân thông qua chức phơng tiện lu thông phơng tiện toán Hình thức toán tiền mặt thờng đợc sử dụng quan hệ chi trả thông thờng nhân dân với khoản giao dịch giá trị tiền nhỏ đơn vị kinh tế với - T2KDTM kinh tế quốc dân tổng hợp khoản toán đợc thực cách trích tài khoản bù trừ đơn vị thông qua quan trung gian Ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán - T2KDTM hình thức dịch chuyển số tiền định từ tài khoản đơn vị sang tài khoản đơn vị khác thể thức toán Ngân hàng nh : Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Séc thông qua Ngân hàng để chi trả cho địa phơng khác địa phơng 1.1.2.Sự cần thiết khách quan T2KDTM kinh tế thị trờng Một phát minh quan trọng ngời có tính chất đột phá, đẩy văn minh nhân loại tiến bớc dài phát minh tiền tệ Tiền tệ đời không ngừng đợc nghiên cứu hoàn thiện nhằm mục tiêu chính: tiện lợi an toàn Trớc ngời ta dùng vỏ sò, vỏ hến vật giá trị để làm vật trao đổi, tiếp đến thứ có giá trị cao nh vàng bạc châu báu làm phơng tiện lu thông tích trữ Trải qua trình lu thông đồng tiền đúc Kim loại vàng, bạc hợp kim bị mòn vẹt, không đủ trọng lợng nhng đợc xà hội thừa nhận nh đồng tiền có đủ giá trị Lợi dụng tợng ngời ta dùng tiền giấy để tiền Kim loại lu thông u viƯt cđa nã nh: gän nhĐ, dƠ vËn chun Tuy nhiên tính u việt phù hợp sản xuất hàng hoá cha phát triển, SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan việc trao đổi với số lợng nhỏ phạm vi hẹp Còn sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá đa dạng với khối lợng lớn, bình diện rộng, dung lợng thị trờng cấu thị trờng đợc mở rộng, quan hệ kinh tế xà hội đợc tiền tệ hoá việc toán tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chế nh: toán nhiều thời gian, vận chuyển không an toàn, bảo quản phức tạp Ngoài quốc gia có đồng tiền riêng đồng tiền nớc phát triển phát triển thờng không đợc chấp nhận toán Quốc tế Một chức quan trọng tiền tệ làm phơng tiện toán, toán bao gồm toán tiền mặt T 2KDTM Các tổ chức kinh tế cá nhân có nhu cầu toán với khoản cung ứng dịch vụ hàng hoá, phục vụ sản xuất tiêu dùng cho ngời Những nhu cầu cần đợc xử lý linh hoạt dùng tiền mặt, T2KDTM Đó vấn đề mà cần phải đề cập tới Ngày T2KDTM trở thành phận thiếu đợc hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đà gần gũi với sống ngời Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá ngày phát triển mối quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, thành phần kinh tế mở tài khoản Ngân hàng thực giao dịch toán với thông qua Ngân hàng Từ T2KDTM vấn đề tất yếu phải đặt Khi trình độ sản xuất lu thông hàng hoá mức độ thấp, tiền mặt đợc sử dụng phổ biến đà thể tính linh hoạt tức giúp cho quan hệ mua bán đợc diễn nhanh chóng lúc, nơi, tiền mặt hàng hoá vận động đồng thời từ ngời mua sang ngời bán ngợc lại Nhng sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, toán tiền mặt nhiều trờng hợp đà bộc lộ nhợc điểm quan hệ mua bán phát sinh ngời mua ngời bán cách xa giá trị hàng hoá lớn việc toán tiền mặt gặp nhiều khó khăn việc vận chuyển, bảo quản tốn nhiều chi phí để in ấn kiểm đếm khối lợng tiền mặt lớn mà lờng trớc đợc mát thiếu hụt xảy Do tất yếu đòi hỏi phải có hình thức toán đáp ứng yêu cầu đòi hỏi trình mua bán Hình thức T2KDTM đà đáp ứng đợc yêu cầu ®ã cđa nỊn kinh tÕ Khi c¸c quan hƯ giao dịch mua bán, trao đổi, chi trả thành phần kinh tế ngày nhiều với giá trị tiền lớn hình thức toán cần phải đợc cải tiến đại hoá để phù hợp với trình độ phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, hệ thống Ngân hàng nớc phải mở rộng màng lới toán việc nối mạng toán điện tử liên hàng toán bù trừ điện tử hình thức toán đà trở thành công cụ đắc lực cho trình chu chuyển vốn nhanh chóng an toàn SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tèt nghiƯp GV híng híng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan hiệu Nh T2KDTM toán tiền mặt có mối quan hệ chuyển hoá lẫn có vị trí quan trọng không thiếu đợc đối víi nỊn kinh tÕ, ®ã T2KDTM chiÕm tû träng lớn Tổ chức tốt công tác T 2KDTM tiết kiệm đợc chi phí Tăng nhanh vòng quay vốn , thúc đẩy phát triển sản xuất, lu thông hàng hoá điều hoà lu thông tiền tệ 1.1.3 Vai trò T2KDTM kinh tế thị trờng Trong kinh tế thị trờng, T2KDTM phận cÊu thµnh quan träng tỉng chu chun tiỊn tƯ, có vai trò quan trọng chủ thĨ to¸n, c¸c trung gian to¸n, thĨ: 1.1.3.1- Vai trß cđa T2KDTM nỊn kinh tÕ Khi nỊn kinh tÕ chun sang kinh tÕ thÞ trêng, T2KDTM đà giữ vai trò quan trọng đơn vị kinh tế, cá nhân đối víi toµn bé nỊn kinh tÕ, bÊt kú mét nhµ sản xuất mong muốn đồng vốn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất sinh lời tối đa cho mình, họ muốn sản phẩm họ làm phải đợc tiêu thụ thị trờng thu đợc tiền để tiếp tục chu kỳ sản xuất Vì vấn đề toán tiền hàng vô quan trọng, trình trao đổi mua bán đơn vị dùng tiền mặt gặp nhiều khó khăn phơng tiện vận chuyển bảo quản tiền khả rủi ro cao T2KDTM đợc thực qua Ngân hàng mạng máy vi tính đà phần đáp ứng đợc nhu cầu nhanh chóng, xác cho khách hàng đảm bảo an toàn vốn tài sản họ T2KDTM mặt góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông, từ tiết kiệm đợc chi phí lu thông xà hội nh: in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác T2KDTM tạo chuyển hoá thông suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch hoá lu thông tiền tệ T2KDTM tạo điều kiƯn tËp trung mét ngn vèn lín cđa x· héi vào tín dụng để tái đầu t vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra Nhà nớc vào hoạt động tài tầm vĩ mô vi mô, qua kiểm soát đợc lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao suất lao động 1.1.3.2- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Thơng Mại Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng quan tâm đến vấn đề toán an toàn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mèi quan hƯ kinh tÕ - X· héi, tõ l©u đà có tham gia Ngân hàng, Ngân hàng trở thành trung tâm tiền tệ tín dụng toán kinh tế T 2KDTM đà góp phần không nhỏ vào thành công Ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan - T2KDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn Ngân hàng: T2KDTM làm giảm đợc chi phí in ấn, bảo quản, vận chuyển tiền mặt mà bổ sung nguồn vốn cho Ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức kinh tế nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn đợc Ngân hàng đáp ứng cách kịp thời xác yêu cầu toán - T2KDTM thúc đẩy trình cho vay: Nhờ có nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn, Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do Ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ lÃi suất tiền vay, khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh có lÃi - T2KDTM giúp cho NHTM thực chức tạo tiền: Trong thực tế toán tiền mặt, sau lĩnh tiền mặt khỏi Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Song thực hình thức T2KDTM, Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản ngời phải trả sang tài khoản ngời thụ hởng, hoặcbù trừ tài khoản tiền gửi NHTM với nhau, Ngân hàng có vốn tạm thời nhàn rỗi, sử dụng nguồn vốn ®Ĩ cho vay Nh vËy thùc chÊt cđa c¬ chÕ tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản Vì T 2KDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lợi nhuận đáng kể - T2KDTM góp phần mở rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán: T2KDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hoá, dịch vụ cách an toàn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian, qua tạo lập niềm tin công chúng vào hoạt động hệ thống Ngân hàng Từ ngời dân, doanh nghiệp tham gia vào hệ thống toán Ngân hàng Nh T2KDTM giúp Ngân hàng thực đợc việc mở rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán, mở rộng phạm vi toán nớc, qua làm tăng lợi nhuận Ngân hàng giúp Ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh - T2KDTM thúc đẩy dịch vụ khác: Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh mình, Ngân hàng không ngừng cải tiến đa sản phẩm dịch vụ khác sản phẩm dịch vụ đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịch vụ muốn phát triển đợc cần có hỗ trợ đắc lực T2KDTM đợc thực cách hiệu T2KDTM đợc tổ chức tốt tạo điều kiện cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khồi lợng lớn cách xác nhanh chóng qua thu hút đợc ngày nhiều khách hàng 1.1.3.3- Vai trò T2KDTM Ngân hàng Trung ơng: T2KDTM đợc thực thông qua việc trích chuyển vốn tài khoản Ngân hàng, hạn chế đợc khối lợng tiền mặt lu thông, tiết kiệm chi phí in ấn, bảo quản, cất trữ, vận chuyển, kiểm đếm tiền mặt ®ång thêi thùc hiƯn kÕ SV: Ngun ThÞ Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan hoạch hoá điều hoà lu thông tiền tệ giúp cho Ngân hàng Trung ơng kiểm soát đợc khối lợng tiền mặt lu thông tốt T2KDTM đợc thực thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản Ngân hàng, làm tăng khả tạo tiền, tạo nguồn vốn toán vay ph¸t triĨn kinh tÕ x· héi, më réng T 2KDTM tạo điều kiện cho Ngân hàng Nhà nớc quản lý kiểm soát cách tổng quát trình sản xuất lu thông hàng hoá nỊn kinh tÕ, thùc hiƯn tèt chÝnh s¸ch tiỊn tƯ, đem lại lợi ích kinh tế xà hội tốt 1.1.3.4- Vai trò T2KDTM quan tài chính: Tăng tỷ trọng T2KDTM ý nghÜa vỊ mỈt tiÕt kiƯm tiỊn mỈt, chi phÝ lu thông mà giúp công tác quản lý tài sản doanh nghiệp đợc tốt Nếu giao dịch toán kinh tế đợc thực chủ yếu chuyển khoản tiền chuyển từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác, từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản doanh nghiệp khác, từ Ngân hàng sang Ngân hàng khác, tiền nằm hệ thống Ngân hàng tổn thất tài sản Nhà nớc tổn thất tài sản ngời dân đợc hạn chế Nh sở tài khoản tiền gửi tài khoản toán đợc thực qua Ngân hàng đà giúp doanh nghiệp quan quản lý nh chủ quản, quan thuế có điều kiện để kiểm tra theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết kinh doanh xác Do đó, hạn chế hoạt động kinh tế ngầm, kiểm soát hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu tác động tiêu cực hoạt động kinh tế ngầm, tăng cờng tính chủ đạo Nhà nớc việc điều tiết kinh tế điều hành sách kinh tế tài quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế, xà hội 1.1.4 Các nhân tố tác động đến hoạt động T2KDTM: T2KDTM phạm trï kinh tÕ cã mèi quan hƯ víi toµn bé hoạt động sản xuất Xà hội chịu tác động nhiều nhân tố trình tái sản xuất kinh tế nh: - Môi trờng kinh tế vĩ mô, ổn định trị Xà hội - Môi trờng pháp lý - Tâm lý, thói quen, trình độ dân trí thu nhập ngời dân - Qui mô Ngân hàng - Khoa học kỹ thuật công nghệ - Nhân tố ngời 1.1.5 Tình hình phát triển nghiệp vụ T2KDTM ë níc ta SV: Ngun ThÞ Thu Hun Líp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiƯp GV híng híng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan Tõ nỊn kinh tÕ níc ta chun sang c¬ chÕ thị trờng, Ngân hàng Nhà Nớc đà có nhiều biện pháp nhằm cải tiến công tác T2KDTM - Phát triển nhiều công cụ toán phù hợp với điều kiện nghiệp vụ đà khắc phục đợc tình trạng khan tiền mặt kéo dài - Hớng dẫn khách hàng tự lựa chọn hình thức toán phù hợp với điều kiện luân chuyển vật t hàng hoá mình, tạo bình đẳng khách hàng Ngân hàng Từ thu hút đợc tiền tạm thời nhàn rỗi kinh tế vào Ngân hàng vay phát triển sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Quốc dân Nh công đổi kinh tế đất nớc đòi hỏi ngành Ngân hàng phải nỗ lực lớn, đặc biệt lĩnh vực toán để hội nhập kinh tế quốc tế Nối mạng toán quốc tế lúc hết ngành Ngân hàng cần tạo đợc môi trờng pháp lý đầy đủ chuyển hoá nhanh từ toán tiền mặt sang T 2KDTM ngợc lại phục vụ tốt yêu cầu khách hàng 1.2 Những quy định mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt: Luật Ngân hàng Nhà nớc (điều 35) qui định: Ngân hàng Nhà nớc tổ chức hệ thống T2KDTM, tổ chức toán liên Ngân hàng cung cấp dịch vụ toán Ngân hàng Nhà nớc phải thực đầy đủ kịp thời giao dịch toán tiền mặt toán không dùng tiền mặt theo yêu cầu chủ tài khoản Điều 66 Luật Tổ chức Tín dụng qui định: TCTD Ngân hàng đợc thực giao dịch toán với tổ chức kinh tế cá nhân có mở tài khoản TCTD TCTD đợc cung cấp phơng tiện toán, thực dịch vụ toán nớc cho khách hàng làm dịch vụ toán Quốc tế (Khi đợc Ngân hàng Nhà nớc cho phép) 1.2.1- Qui định chung: Các doanh nghiệp, quan đoàn thể đơn vị vũ trang công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam đợc quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Nh trớc doanh nghiệp, cá nhân đợc phép mở tài khoản giao dịch Ngân hàng nơi địa phơng đóng trụ sở chính, khách hàng có quyền lựa chọn Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch đem đến cho họ tiện lợi toán, đồng thời qui định tạo cạnh tranh lành mạnh NH việc nâng cao chất lợng phục vụ dịch vụ toán nhằm thu hút khách hàng, trớc NH yên tâm khách hàng phải mở tài khoản NH họ phải tìm cách để giữ thu hút khách hàng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng 1.2.2.Qui định khách hàng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan 1.2.2.1.Khách hàng bên trả tiền: Để đảm bảo thực khoản toán đầy đủ, nhanh chóng, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ số d tài khoản tiền gửi toán, chủ tài khoản có toàn quyền sử dụng số tiền tài khoản để chi trả cho ngời thụ hởng rút tiền mặt - Chủ tài khoản chịu trách nhiệm hoàn toàn việc chi trả số tiền tài khoản tiền gửi Nếu không thực nguyên tắc quy định chủ tài khoản phải chịu phạt theo quy định Ngân hàng Nhà nớc, TCTD Thực đầy đủ, quy định mở sử dụng tài khoản, giấy tờ toán theo mẫu Ngân hàng quy định Các chứng từ nộp vào Ngân hàng phải lập theo mẫu in sẵn Ngân hàng in ấn nhợng bán Khi lập chứng từ phải ghi chép đầy đủ yếu tố, chữ ký dấu chứng từ phải với chữ ký dấu đà đăng ký Ngân hàng Mọi trờng hợp vi phạm kỷ luật toán, quản lý giấy tờ toán không chặt chẽ bị kẻ gian lợi dụng chủ tài khoản phải hoàn toàn chịu trách nhiệm thiệt hại đơn vị gây 1.2.2.2- Đơn vị bên bán (bên thụ hởng) Bên thụ hởng phải giao hàng đầy đủ theo hợp đồng đà ký kết, lập giấy đòi tiền theo thể thức đà thoả thuận ghi hợp đồng kiểm soát chặt chẽ chứng từ nộp chứng từ toán vào Ngân hàng phục vụ thời gian qui định Nếu vi phạm điều khoản ghi hợp đồng chứng từ giá trị toán Khi toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán, ngời sử dụng dịch vụ toán (khách hàng) phải tuân thủ qui định híng dÉn cđa tỉ chøc cung øng dÞch vơ toán việc lập chứng từ toán, phơng thức nép, lÜnh tiỊn ë tỉ chøc cung øng dÞch vơ toán 1.2.3 Quy định Ngân hàng Ngân hàng có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản đảm bảo xác an toàn, thuận tiện Các Ngân hàng có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Trừ trờng hợp chủ tài khoản vi phạm kỷ luật chi trả vi phạm pháp luật buộc phải toán Ngân hàng đợc quyền trích tài khoản tiền gửi chủ tài khoản để thực việc toán theo biên quan có thẩm quyền Tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải kiểm soát chứng từ toán khách hàng trớc hạch toán toán đảm bảo lập thủ tục quy định, dấu chữ ký mẫu đà đăng ký với Ngân hàng chữ ký chứng từ toán với mấu đăng ký Ngân hàng (nếu chữ ký tay) với chữ ký điện tử Ngân hàng cấp (nếu chữ ký điện tử); khả toán khách hàng đủ SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tèt nghiƯp GV híng híng dÉn: Ths Hoµng Ỹn Lan để chi trả số tiền chứng từ Đối với chứng từ hợp lệ, đợc đảm bảo khả toán, ngân hàng có trách nhiệm xử lý xác, an toàn, thuận tiện; sử dụng tài khoản kế toán thích hợp để hạch toán giao dịch toán giữ bí mật số d tài khoản tiền gửi khách hàng theo quy định pháp luật, thông báo đầy đủ kịp thời số d tài khoản cho chủ tài khoản biết, gửi giấy báo Nợ giấy báo Có cho khách, hàng tháng phải đối chiếu số d tài khoản với khách hàng ký xác nhận Ngân hàng với đơn vị Ngân hàng đợc quyền từ chối toán chứng từ toán không hợp lệ, không đợc đảm bảo khả toán, đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Trên qui định cụ thể quyền trách nhiệm chủ thể tham gia quan hệ T2KDTM Tuỳ hình thức toán mà trách nhiệm bên đợc qui định cụ thể khác 1.3 Các hình thức toán không dïng tiỊn mỈt hiƯn ë ViƯt Nam: ë níc ta công tác T2KDTM đợc tổ chức thực qua Ngân hàng - Kho bạc Nhà Nớc theo tinh thần văn pháp qui Thống đốc Ngân hàng Nhà Nớc Việt Nam Các thể thức T2KDTM sử dụng cho tổ chức kinh tế giao dịch toán đơn vị đợc thực theo định số 1092/2002 ngày 08/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam NĐ 30 CP sÐc bao gåm: - Thanh to¸n b»ng sÐc - Thanh toán uỷ nhiệm chi ( Lệnh chi) - chun tiỊn - Thanh to¸n b»ng th tÝn dơng - Thanh toán uỷ nhiệm thu ( Nhờ thu) - Thanh toán thẻ ngân hàng Với hình thức toán có nội dung kinh tế định đáp ứng với điều kiện tính chất vận động vật t hàng hoá cung ứng dịch vụ phơng thức chi trả quan hệ giao dịch Điều kiện tính chất giao dịch kinh tế có phơng thức toán ấy, tạo khả toán nhanh vận động vật t hàng hoá với vận động tiền vốn, đảm bảo trách nhiƯm lÉn viƯc cung cÊp vËt t hµng hoá cung ứng dịch vụ.Việc chi trả cho hình thức toán tốt hình thức áp dụng không thích hợp vào đặc điểm kinh tế cụ thể Vận dụng đắn hình thức toán phù hợp với nội dung kinh tế phát huy tác dụng tích cực quan hệ kinh tế, ngợc lại gây tác hại tiêu cực, gây trở ngại cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Vì đơn vị cá nhân sử dụng SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan hình thức toán phải nắm vững nội dung điều kiện quy định thể thức để thấy rõ u nhợc điểm, tồn từ lựa chọn hình thức toán thích hợp đảm bảo có lợi chung.Việc áp dụng hình thức toán phải đợc thoả thận đôi bên ghi rõ hợp đồng không bên ép buộc bên thực trái với qui định thể lệ toán Sau thủ tục thực hình thức T2KDTM 1.3.1.Thanh toán Séc 1.3.1.1 Khái niệm chung: Séc (Check, Chèque) phơng tiện toán ngời ký phát lập, dới hình thức chøng tõ in s½n, lƯnh cho ngêi thùc hiƯn toán trả không điều kiện số tiền định cho ngời thụ hởng Liên quan đến Séc có chủ thể sau: - Ngời ký phát hành ngời lập Séc ký tên Séc lệnh cho ngời thực toán trả số tiền Séc - Ngời đợc trả tiền ngời mà ngời ký phát định, có quyền hởng chuyển nhợng đối víi sè tiỊn ghi trªn tê SÐc - Ngêi thơ hởng cầm tờ Séc mà tờ Séc đó: + Có ghi tên ngời đợc trả tiền mình, + Không ghi tên, nhng ghi cụm từ Trả cho ngời cầm Séc, + Ngời đà đợc chuyển nhợng ký hậu, thông qua chữ ký chuyển nhợng 1.3.1.2 Đặc điểm Séc: - Mặt trớc tờ Séc gồm yếu tố: + Chữ Séc đợc in phía + Số Séc + Ngời đợc trả tiền + Số tiền xác định số chữ + Tên ngời thực toán + Địa điểm toán + Ngày ký phát SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HàNội Luận văn tốt nghiệp GV hớng hớng dẫn: Ths Hoàng Yến Lan + Chữ ký ( ghi họ, tên) ngời ký phát Từng NH thơng mại thiết kế mẫu Séc trắng riêng NH để cung ứng cho khách hàng - Chuyển nhợng Séc cách ký hậu - Thời hạn xuất trình Séc 30 ngày kể từ ngày ký phát - Ngời ký phát phải có tài khoản NH phải có số d tài khoản đủ để toán số tiền tờ Séc đà ký phát 1.3.1.3.Phân loại Séc: Séc Tiền mặt: ( Sơ đồ quy trình toán Séc Tiền mặt phần phụ phần phụ lục) Trên tờ Séc cụm từ Trả vào tài khoản ngời thụ hởng có quyền lĩnh tiền mặt Khi ngời thụ hởng Séc tiền mặt đem Séc đến NH, kế toán NH kiểm soát nội dung ghi Séc Tờ Séc đựơc dùng làm chứng từ ghi nợ tài khoản ngời ký phát Séc Séc chuyển khoản: (Sơ đồ quy trình toán Séc chuyển khoản phần phụ phần phụ lục) Séc chuyển khoản không đợc lĩnh tiền mặt Trên tờ Séc ( theo mẫu) có ghi thêm cụm từ Trả vào tài khoản Séc đợc toán chuyển khoản cách trích tiền từ tài khoản ngời ký phát chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng Ngời ký phát Séc chuyển khoản phải ghi ( đóng dấu) tờ Séc cụm từ Trả vào tài khoản Tờ Séc phải đợc ghi đầy đủ yếu tố, ký tên theo mẫu chữ ký đà đăng ký với NH Ngời thụ hởng muốn toán Séc, phải lập bảng kê nộp Séc theo mẫu NH Thông thờng bảng kê nộp Séc phải lập liên, liên dùng để ghi có tài khoản ngời thụ hởng, liên dùng để báo có cho ngời thụ hởng Nộp tờ Séc kèm bảng kê vào NH Séc bảo chi (Sơ đồ quy trình toán Séc bảo chi phần phụ phần phụ lục) Séc bảo chi chủ tài khoản phát hành, đợc ngân hàng( kho bạc) đảm bảo toán Ngời phát hành Séc phải lu ký trớc số tiền ghi tờ Séc, vào tài khoản riêng 10 SV: Nguyễn Thị Thu Huyền Lớp 713- ĐH Kinh doanh& Công nghệ HµNéi ... sử dụng tiền mặt toán khoản dịch vụ khoản mua bán nhỏ (Xem sơ đồ quy trình toán thẻ- phần phụ lục) chơng II: thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng NNo & PTNT Huyện Kim Thành Tỉnh Hải Dơng... bắt đầu vào hoạt động từ tháng năm 1997 NHNo & PTNT Kim thành đợc thành lập sở tách từ NHNo & PTNT huyện Kim môn có trụ sở thị trấn Phú thái huyện Kim thành tỉnh Hải dơng, Ngân hàng hoạt động phạm... huy động vốn nhiệm vụ tiên hoạt động kinh doanh Ngân hàng Muốn mở rộng hoạt động tín dụng Ngân hàng cần phải mở rộng hoạt động huy động vốn Bởi hoạt động Ngân hàng "đi vay vay" công tác huy động
