Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam Chi nhánh đống đa
Luận văn tốt nghiệp mở đầu Tổng kết lịch sử phát triển kinh tế nớc giới thời kỳ đại ta thấy kinh tế phát triển mạnh hệ thống ngân hàng không phát triển Sự lớn mạnh Ngân hàng Thơng mại điều kiện cần ®Ĩ mét nỊn kinh tÕ cã thĨ ph¸t triĨn mét cách ổn định bền vững Một chức quan trọng Ngân hàng Thơng mại chức trung gian toán Chức đợc thể thông qua công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng Lịch sử cho thấy, kinh tế phát triển mạnh toán dới hình thức toán không dùng tiền mặt chiếm tỷ trọng lớn, đợc nhiều ngời ủng hộ tiện ích tuyệt vời mang lại u việt so với hình thức toán tiền mặt Hiện toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng dịch vụ phong phú, đa dạng liên tục phát triển, đáp ứng đợc phần lớn yêu cầu kinh tế thị trờng linh hoạt động Tuy nhiên, hoạt động toán không dùng tiền mặt ngân hàng cha tơng xứng với tiềm vốn có, thu nhập từ hoạt động chiếm tỷ trọng nhỏ so với thu nhập từ hoạt động khác Nhận thức đợc vấn đề nêu xuất phát từ tình hình thực tế NHTMCP Phơng Nam chi nhánh Đống Đa, em đà chọn đề tài Giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động toán không dùng tiền mặt Ngân hàng Thơng mại Cổ phần Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Kết cấu Luận văn gồm có chơng: Chơng 1: Một số vấn đề chung toán không dùng tiền mặt kinh tế Chơng 2: Thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Chơng 3: Một số giải pháp nâng cao chất lợng hoạt động toán không dùng tiền mặt NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS Lê Văn Hng đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn tốt nghiệp này! Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Chơng Một số vấn đề chung toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.1 Khái niệm Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán, mối quan hệ kinh tế, đợc hiểu cách khái quát việc thực chi trả tiền bên quan hệ kinh tế định Tiền đợc hiểu đợc chấp nhận chung việc toán, để nhận hàng hóa dịch vụ việc trả nợ Thanh toán không dùng tiền mặt cách thức toán, xuất tiền mặt mà việc toán đợc thực cách trích chuyển tài khoản chủ thể liên quan đến số tiền phải toán Thanh toán không dùng tiền mặt đợc định nghĩa phơng thức toán không trực tiếp dùng tiền mặt, mà dựa vào chứng từ hợp pháp nh giấy nhê thu, giÊy đy nhiƯm chi, sÐc…®Ĩ trÝch chun vèn tiền tệ từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng tài khoản đợc mở ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt gắn với đời đồng tiền ghi sổ Thông thờng tham gia toán không dùng tiền mặt gồm có bên: + Bên mua hay nhận dịch vụ cung ứng + Ngân hàng phục vụ bên mua, tức Ngân hàng nơi đơn vị mua mở tài khoản giao dịch + Bên bán tức bên cung ứng hàng hóa hay dịch vụ + Ngân hàng phục vụ bên bán Ngân hàng nơi đơn vị bán mở tài khoản giao dịch 1.2 Đặc điểm Thanh toán không dùng tiền mặt Sự đời hình thức Thanh toán không dùng tiền mặt(TTKDTM) gắn liền với đời đồng tiền ghi sổ phát triển gắn liền với phát triển hệ thống Ngân hàng Sự tồn lớn mạnh hệ thống đà tạo điều kiện cho cá nhân tổ chức kinh tế mở tài khoản tiền gửi ngân hàng thực việc toán thông qua việc chuyển khoản hệ thống ngân hàng TTKDTM Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp hình thức vận động tiền tệ mà tiền vừa công cụ để kế toán, vừa công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị hàng hóa dịch vụ Nó có số đặc điểm sau: + Trong TTKDTM sù vËn ®éng cđa tiỊn tƯ độc lập với vận động hàng hóa thời gian lẫn không gian thờng ăn khớp Đây đặc điểm quan trọng bật hình thức TTKDTM + Trong TTKDTM, vật trung gian trao đổi không xuất nh hình thức toán dùng tiền mặt theo kiểu H-T-H mà xuất dới dạng tiền kế toán hay tiền ghi sổ đợc ghi chép chứng từ sổ sách kế toán, đặc điểm riêng TTKDTM + Trong TTKDTM, ngân hàng vừa ngời tổ chức vừa ngời thực khoản toán Chỉ có ngân hàng, ngời quản lý tài khoản tiền gửi khách hàng đợc quyền trích chuyển tài khoản theo nguyên tắc chuyên môn đặc thù nh nghiệp vụ riêng Với nghiệp vụ này, ngân hàng trở thành trung tâm toán khách hàng Với đặc điểm nêu TTKDTM đợc tổ chức thực tốt phát huy đợc tác dụng tích cực Trong tơng lai, theo đà phát triển xà hội theo nhu cầu thị trờng TTKDTM giữ vị trí đặc biƯt quan träng viƯc lu chun tiỊn tƯ vµ toán giá trị kinh tế 1.3 Sự cần thiết khách quan vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế 1.3.1 Sự cần thiết khách quan Thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán khâu mở đầu khâu kết thúc trình sản xuất, lu thông hàng hoá Chính phơng tiện toán luôn đợc đổi phù hợp với nhịp độ tăng trởng không ngừng trình sản xuất- lu thông hàng hoá Nền sản xuất hàng hoá phát triển nhu cầu ngời ngày cao khối lợng hàng hoá, dịch vụ ngày đa dạng khối lợng chất lợng, quan hệ thơng mại đợc mở rộng phạm vi quốc tế việc toán tiền mặt gặp nhiều trở ngại bộc lộ hạn chế định Trớc hết toán tiền mặt có độ an toàn không cao, với khối lợng hàng hoá, dịch vụ giao dịch lớn Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp việc toán trực tiếp tiền mặt không an toàn cho ngời trả tiền ngời nhận tiền trình toán phải có kiểm đếm, bảo quản, vận chuyển tiền Tiếp đó, quan hệ toán mở rộng phạm vi quốc tế chi phí thủ tục chuyển đổi tiền để toán chi trả lớn khoảng cách ngời mua ngời bán xa, thời gian để ngời mua mang tiền đến trả bị khống chế, điều dẫn đến kìm hÃm sản xuất- lu thông hàng hoá Hơn nữa, toán tiền mặt hạn chế khả tạo tiền Ngân hàng Thơng Mại(NHTM), gây nạn làm tiền giả Ngoài ra, vấn đề quan trọng chi phí lớn mà Ngân hàng Nhà nớc(NHNN) phải bỏ để in tiền, vận chuyển, bảo quản tiền mặt Từ thực tế khách quan này, thời kỳ kinh tế chuyển sang giai đoạn phát triển mạnh mẽ, tiền mặt đáp ứng nhu cầu toán toàn kinh tế đòi hỏi phải có hình thức toán đời tiên tiến hơn, đại hơn, phù hợp đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất, lu thông hàng hoá Hình thức toán không dùng tiền mặt đời đà khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt, đồng thời thúc đẩy phát triển sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt ngày đựơc mở rộng phát triển chức phơng tiện toán tiền tệ; nhiên mở rộng toán không dùng tiền mặt liên quan đến quy luật tạo tiền, tăng bội số tín dụng NHTM nh thay đổi mối quan hệ tiền mặt tiền ghi sổ(M M1) 1.3.2 Vai trò Thanh toán không dùng tiền mặt kinh tế Khi kinh tế thị trờng phát triển TTKDTM có vị trí vô quan trọng TTKDTM đà mang lại hiệu kinh tế cao phần thiếu đợc hoạt động kinh tế, điều đà khẳng định vai trò đặc biệt quan trọng toán không dùng tiền mặt kinh tế Vai trò đợc thể khía cạnh sau: + Đối với khách hàng: TTKDTM phơng thức toán đơn giản, an toàn, tiết kiệm, thuận lợi cho trao đổi Khi có tài khoản giao dịch ngân hàng, khách hàng muốn rút tiền lúc đợc, cần viết yêu cầu gửi ngân hàng Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp + Đối với ngân hàng: TTKDTM công cụ toán bù trừ ngân hàng dùng đến giấy bạc, giúp cho việc toán thuận lợi việc lu thông tiền tệ đợc nhanh đồng thời dễ kiểm soát TTKDTM có vai trò quan trọng việc huy động tích tụ nguồn vốn tạm thời cha sử dụng đến khách hàng vào quan tín dụng, tạo nguồn cho tài khoản để thực toán Loại tiền gửi nguồn vốn cung cấp cho nghiệp vụ sinh lời ngân hàng thơng mại, gửi toán phải trả lÃi, giảm giá đầu vào vay vay + Đối với kinh tÕ: TTKDTM cã ý nghÜa quan träng ®Õn viƯc tiết kiệm khối lợng tiền mặt lu thông, từ giảm bớt phí tổn to lớn xà hội có liên quan đến việc phát hành lu thông tiền tệ Trớc hết tiết kiệm chi phí in tiền, sau chi phí cho việc kiểm đếm, chuyên chở, bảo quản huỷ bỏ tiền cũ, tiền rách, mà vấn đề xúc việc chuyên chở bảo quản tiền mặt TTKDTM nớc ta đợc tổ chức thành hệ thống thống Trong hệ thống ngân hàng trung tâm toán, hoạt động trao đổi hàng hoá dịch vụ đợc kết thúc toán quan hệ toán liên quan tới tất hoạt động xà hội, toàn kinh tế Do việc tổ chức tốt công tác toán nói chung TTKDTM nói riêng có ý nghĩa vai trò lớn kinh tế TTKDTM hình thức sử dụng công cụ tiền tệ tiến tạo tiền đề để áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật mang lại lợi ích kinh tế to lớn TTKDTM đời phát triển sở kinh tế thị trờng Song lại trở thành nhân tố thúc đẩy kinh tế hàng hoá phát triển, vừa đợc coi đứa sinh kinh tế thị trờng lại đợc xem nh bà đỡ kinh tế hàng hoá, góp phần đẩy nhanh tốc độ trình tái sản xuất xà hội, khâu đầu khâu kết thúc trình sản xuất, liên quan đến toàn trình lu thông hàng hoá, tiền tệ tổ chức kinh tế cá nhân xà hội + TTKDTM tạo điều kiện dễ dàng cho việc kiểm soát lạm phát Thông qua việc khống chế tỷ lệ dự trữ bắt buộc, tỷ lệ tái chiết khấu Ngân hàng Trung ơng gián tiếp điều hoà khối lợng tiền tệ cung ứng, góp phần bảo đảm cho kinh tế mức độ ổn định Căn vào việc toán luân chuyển tiền tệ mà hoạch định sách cần thiết Với ý nghĩa to lớn đó, quốc gia có kinh tế phát Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp triển, ngời dân sử dụng hình thức TTKDTM nh thói quen văn hoá thiếu đợc + Khi ngân hàng tăng đợc tỷ trọng TTKDTM lúc ngân hàng thu hút đợc nhiều nguồn vốn xà hội vào ngân hàng Trên sở nguồn vốn tăng thêm ngân hàng có điều kiện mở rộng cho vay tăng vốn cho kinh tế Nh toán không dùng tiền mặt vừa góp phần tăng nhanh vòng quay vốn cho xà hội vừa góp phần tăng cờng nhu cầu vốn cho xà hội 1.4 Những hình thức toán không dùng tiền mặt hành Để đáp ứng nhu cầu toán kinh tế thị trờng, Việt Nam áp dụng hình thức TTKDTM sau: + Thanh toán Séc - Séc chuyển khoản - Séc bảo chi + Thanh toán Uỷ nhiệm Chi- Chun tiỊn + Thanh to¸n b»ng nhiƯm thu + Thanh to¸n b»ng Th tÝn dơng + Thanh to¸n Thẻ Ngân hàng(thẻ toán) 1.4.1 Hình thức toán Séc Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản đợc lập theo mẫu NHNN quy định, yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi Séc ngời cầm Séc Thời hạn hiệu lực toán Séc 15 ngày kể từ ngày phát hành Séc đến ngời thụ hởng nộp Séc vào ngân hàng xin toán, tính ngày lễ chủ nhật Nếu thời hạn tờ Séc không giá trị Hiện nớc ta sử dụng hai loại Séc toán là: Séc chuyển khoản Séc bảo chi a Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản tờ séc chủ tài khoản phát hµnh vµ trùc tiÕp giao cho ngêi hëng nhËn hàng hoá, dịch vụ cung ứng Séc chuyển khoản có phạm vi toán: Giữa hai khách hàng mở tài khoản ngân hàng hai khách hàng mở tài khoản hai ngân hàng toán khác nhng địa Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp bàn tham gia toán bù trừ Khi phát hành Séc toán chuyển khoản, chủ tài khoản phải gạch hai đờng song song chéo góc viết chữ "chuyển khoản" góc phía bên trái cđa mỈt tríc tê sÐc tríc giao ngêi thơ hởng Để đảm bảo quy định ngời chi trả phải có đủ tiền để chi trả cho ngời thụ hởng, kế toán Séc phải thực nguyên tắc ghi Nợ trớc, ghi Có sau Séc chuyển khoản toán phạm vi khác ngân hàng có quy trình luân chuyển chứng từ nh sau: Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản hai ngân hàng tham gia Thanh To¸n Bï Trõ (2) (1) Ngêi mua (5a) Ngêi bán (3b) (3a) ( 6) (4) Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán (5b) (1): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (2): Ngời mua ký phát Séc giao cho ngời bán (3a): Ngời bán lập bảng kê nộp Séc gửi kèm tờ Séc chuyển khoản vào ngân hàng bên bán (3b): Cũng ngời bán nộp Séc trực tiếp vào ngân hàng bên mua (4): Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp séc cung tờ Séc chuyển khoản sang Ngân hàng bên mua phiên toán bù trừ (5): Ngân hàng bên mua kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ Séc, sai sót hạch toán: Nợ TK ngời mua(ngời phát hành Séc) Có TK 5012 Thanh toán bù trừ (5a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản ngời mua (5b): Ngân hàng bên mua chuyển Có sang Ngân hàng bên bán qua phiên TTBTrừ (6): Ngân hàng bên bán nhận đợc chuyển Có Ngân hàng ngời mua ghi Có tài khoản ngời bán: Nợ TK 5012 Có TK ngời bán(ngời thụ hởng Séc) Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Và báo Có cho ngời bán b Séc bảo chi Séc bảo chi loại séc toán đợc ngân hàng đảm bảo khả chi trả cách trích trớc số tiền tờ séc từ tài khoản tiền gửi ngời trả tiền sang tài khoản " Đảm bảo toán séc " nhằm đảm bảo khả toán tờ séc Séc bảo chi có phạm vi toán rộng séc chuyển khoản Ngoài việc sử dụng để toán chủ thể mở tài khoản chi nhánh ngân hàng hai ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn, séc bảo chi đợc sử dụng để toán khách hàng mở tài khoản chi nhánh hệ thống phạm vi nớc Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc bảo chi toán ngân hàng hệ thèng Ngêi Mua (3a) Ngêi b¸n (3b) (1 (2) (6) (5b) Ngân hàng (1) (2) bên mua ( (4) Ngân hàng bên bán (5a) (1): Ngời mua lập giấy yêu cầu bảo chi Séc kèm tờ Séc chuyển khoản đà ghi đầy đủ yếu tố đồng thời lập UNC xin trích tài khoản tiền gửi toán để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán Séc bảo Chi (2): Ngân hàng bên mua kiểm tra nội dung tờ Séc bảo chi (SBC), số d tài khoản ngời mua đủ điều kiện làm thủ tục bảo chi Séc hạch toán: Nợ TK Ngời xin bảo chi séc Có TK 4271 ký quỹ đảm bảo toán séc Sau ngân hàng đóng dấu bảo chi lên tờ Séc giao cho ngời mua (3a): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (3b): Ngời mua ký phát Séc trao cho ngời bán (4): Ngời bán nộp bảng kê nộp Séc kèm tờ SBC cho ngân hàng phục vụ Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (5): Ngân hàng bên bán kiểm tra tờ SBC hợp lệ hạch toán: Nợ TK 5111 Có TK Ngời thụ hởng séc (5a): Ngân hàng bên bán gửi lệnh chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua (5b): Và ghi có cho ngời bán (6): Nhận đợc lệnh chuyển Nợ ngân hàng bên bán, ngân hàng bên mua hạch toán: Nợ TK 4271/ngời phát hành séc Có TK 5112 Và báo nợ cho ngời mua SBC có ®é rđi ro thÊp SBC to¸n cïng hƯ thèng có nhiều ký hiệu mật nên đợc ghi Có cho đơn vị thụ hởng, quyền lợi ngời bán đợc đảm bảo Tuy nhiên SBC phải lu ký khoản tiền dẫn đến vốn bị ø ®äng NÕu tê SBC sai ký hiƯu mËt sÏ gây chậm trễ toán cho khách hàng 1.4.2 Hình thức toán UNC- Chuyển tiền UNC lệnh viết chủ tài khoản yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng sau mua hàng hóa, dịch vụ, nộp thuế, toán nợ UNC đợc áp dụng để toán cho ngời thụ hởng Ngân hàng, khác hệ thống Ngân hàng, khác tỉnh Quy trình toán: * Tại Ngân hàng bên mua: Sau nhận đợc hàng hóa, dịch vụ đơn vị bán, đơn vị mua phải lập liên UNC theo mẫu, nội dung quy định: có dấu, chữ ký chủ tài khoản Trong trờng hợp ngời mua, ngời bán mở tài khoản hai Ngân hàng thơng mại khác tùy theo hình thức toán mà Ngân hàng bên mua phải lập thêm chứng từ sau: + Nếu toán tài khoản tiền gửi NHNN phải lập thêm liên bảng kê(Bảng kê 11) Dựa vào UNC bảng kê kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 1113 - Tiền gửi NHNN Khoa Tài Chính Ngân Hàng Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Gửi tới Ngân hàng Nhà nớc bảng kê liên UNC( liên 3, 4) + Nếu toán bù trừ lập thêm liên bảng kê(Bảng kê 12) Dựa vào UNC bảng kê, kế toán ghi: Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5012- Thanh toán bù trừ NH thành viên Gửi bảng kê liên UNC(liên 3, 4) tới NH bên bán + Nếu toán qua liên hàng kế toán ghi : Nợ TK tiền gửi đơn vị mua Có TK 5211 - liên hàng năm Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiẹm Chi qua ngân hàng Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (1) (3a) Ngân hàng bên mua (4) Ngân hàng bên bán (3b) (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán (4): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán * Tại Ngân hàng bên bán: Tùy theo giấy tờ toán nhận đợc từ Ngân hàng bên mua mà ghi Nợ: + Nếu nhận đợc bảng kê 11, ghi nợ TK 1113 + Nếu nhận đợc bảng kê 12, ghi nợ TK 5012 + Nếu nhận đợc giấy báo liên hàng ghi Nợ TK 5212-liên hàng đến năm Ghi Có TK đơn vị bán 1.4.3 Hình thức toán Uỷ nhiệm thu Khoa Tài Chính Ngân Hàng 10 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp nay, từ đa số giải pháp để nâng cao chất lợng hoạt động TTKDTM Chi nhánh Tuy nhiên với vốn kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế, viết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đợc đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Khoa Tài Chính Ngân Hàng 37 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp phần phụ lục Khoa Tài Chính Ngân Hàng 38 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Tình hình TTKDTM NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa Đơn vị: Triệu đồng Năm 2004 Tỷ Năm 2005 Năm 2006 Tỷ Tỷ Chỉ tiêu TTDTM TTKDTM Doanh số 78.106 234.562 träng 24.9% 75.1% Doanh sè 198.529 646.239 träng 23.5% 76.5% Doanh sè 247.520 927.272 träng 21.1% 78.9% TT chung 312.668 100% 844.768 100% 1.174.792 100% BiĨu ®å 01: Tỷ trọng toán hình thức TTKDTM TTDTM 80 60 40 20 TTDTM TTKDTM 2004 2005 2006 24.9 75.1 23.5 76.5 21.1 78.9 Khoa Tµi ChÝnh Ngân Hàng 39 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Phụ lục Tình hình toán Séc NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa Đơn vị: Triệu đồng Năm 2004 2005 Tỷ Doanh số trọng Tỷ Doanh sè (%) SÐc 1.SÐc CK 2.SÐc BC Tæng 8.538 4.597 13.135 65 35 100 2006 träng Tû Doanh sè träng (%) 23.640 16.427 40.067 59 41 100 (%) 41.292 26.399 67.691 Biểu đồ 02: Tỷ trọng toán Séc chuyển khoản Séc bảo chi Khoa Tài Chính Ngân Hàng 40 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh 61 39 100 Luận văn tốt nghiệp 50 40 30 20 10 SÐc chun kho¶n SÐc b¶o chi 2004 2005 2006 8.538 4.597 23.64 16.427 41.292 26.399 Phơ lơc T×nh hình toán Uỷ nhiệm Chi NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa Đơn vị: Triệu đồng Năm 2004 2005 2006 UNC 211.106 579.030 822.490 So sánh tăng giảm 2005/2004 2006/2005 Tut ®èi Tut ®èi 367.924 243.460 BiĨu ®å 03: Tû träng doanh sè to¸n b»ng nhiƯm chi Khoa Tài Chính Ngân Hàng 41 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp 1000 800 600 400 200 2004 Uû nhiÖm chi 211.106 2005 2006 579.03 822.49 Phụ lục Tình hình toán hình thức Uỷ nhiệm thu NHTMCP Phơng Nam Chi nhánh Đống Đa Đơn vị: Triệu đồng So sánh tăng giảm 2005/2004 2006/2005 Tuyệt đối Tuyệt đối Năm 2004 2005 2006 Uỷ nhiệm thu 4.457 12.731 17.896 Khoa Tài Chính Ngân Hàng 42 8.274 5.165 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tèt nghiƯp BiĨu ®å 04: Tû träng doanh sè to¸n b»ng nhiƯm thu 20 15 10 nhiƯm thu 2004 2005 2006 4.457 12.731 17.896 Phơ lục Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc chuyển khoản hai Ngân hàng tham gia Thanh toán bù trừ Khoa Tài Chính Ngân Hàng 43 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (2) (1) Người mua (5a) Người bán (3b) (3a) ( 6) (4) Ngân hàng bên mua Ngân hàng bên bán (5b) (1): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (2): ngời mua ký phát Séc giao cho ngời bán (3a): ngời bán lập bảng kê nộp Séc gửi kèm tờ Séc chuyển khoản vào ngân hàng bên bán (3b): Cũng ngời bán nộp Séc trực tiếp vào ngân hàng bên mua (4): Ngân hàng bên bán chuyển bảng kê nộp séc cung tờ Séc chuyển khoản sang Ngân hàng bên mua phiên toán bù trừ (5): Ngân hàng bên mua kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ Séc, sai sót hạch toán: Nợ TK ngời mua Có TK 5012 TTBTrừ (5a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản ngời mua (5b): Ngân hàng bên mua chuyển Có sang Ngân hàng bên bán qua phiên TTBTrừ (6): Ngân hàng bên bán nhận đợc chuyển Có Ngân hàng ngời mua ghi Có tài khoản ngời bán: Nợ TK 5012 Có TK ngời bán Và báo Có cho ngời bán Phụ lục Sơ đồ luân chuyển chứng từ Séc bảo chi toán Ngân hàng Người Mua Người bán hệ thống Khoa Tài Chính Ngân Hàng Ngân hàng bên mua 44 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Ngân hàng bên bán Luận văn tốt nghiệp (3a) (3b) (1 (2) (6) (5b) (4) (1) (2) ( (5a) (1): Ngời mua lập giấy yêu cầu bảo chi Séc kèm tờ Séc chuyển khoản đà ghi đầy đủ yếu tố đồng thời lập UNC xin trích tài khoản tiền gửi toán để ký quỹ vào tài khoản tiền gửi đảm bảo toán Séc bảo chi (2): Ngân hàng bên mua kiểm tra nội dung tờ Séc bảo chi (SBC), số d tài khoản ngời mua đủ điều kiện làm thủ tục bảo chi Séc (3a): Ngời bán giao hàng hoá, dịch vụ cho ngời mua (3b): Ngời mua ký phát Séc trao cho ngời bán (4): Ngời bán nộp bảng kê nộp Séc kèm tờ SBC cho ngân hàng phục vụ (5a): Ngân hàng bên bán gửi lệnh chuyển nợ sang Ngân hàng bên mua (5b): Và ghi có cho ngời bán (6): Nhận đợc lệnh chuyển Nợ ngân hàng bên bán, ngân hàng bên mua hạch toán: Nợ TK 4271 Có TK 5112 Và báo nợ cho ngời mua Phụ lục Sơ đồ quy trình toán Uỷ nhiệm Chi Ngân hàng Khoa Tài Chính Ngân Hàng 45 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (1) Đơn vị mua Đơn vị mua (3) (3) (2) Ngân hàng (1): Giao hàng (2): Đơn vị mua lập Uỷ nhiệm Chi gửi Ngân hàng để toán (3): Ngân hàng toán, hạch toán,báo nợ, báo có Phụ lục Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiệm Chi Ngân hàng tham gia toán bù trừ Khoa Tài Chính Ngân Hàng 46 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (1) (3a) Ngân hàng bên mua (4) (3b) Ngân hàng bên bán (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3a): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua (3b): Ngân hàng bên mua làm thủ tục toán qua NHNN, toán bù trừ liên hàng, gửi giấy báo Có tới Ngân hàng bên bán (4): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán Phụ lục Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiệm Chi Ngân hàng hệ thống nhng không tham gia toán bù trừ Khoa Tài Chính Ngân Hàng 47 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (1) Đơn vị mua (2) Đơn vị bán (3) NHTM bên mua (5) NHTM bên bán (4) (1): Đơn vị bán giao hàng (2): Đơn vị mua nộp UNC vào Ngân hàng phục vụ (3): Ngân hàng bên mua ghi Nợ tài khoản đơn vị mua báo Nợ bên mua (4): NHTM bên mua lập lệnh toán liên hàng gửi sang NHTM bên bán (5): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho đơn vị bán Phụ lục 10 Sơ đồ quy trình toán Uỷ Nhiệm Thu (1) Đơn vị bán Khoa Tài Chính Ngân Hàng Đơn vị mua 48 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (5) (2) (4a) (4b) NH bên bán NH bên mua (3) (1): Ngời bán giao hàng hóa dịch vụ cho ngời mua (2): Bên bán nộp UNT kèm hóa đơn giao hàng có chữ ký nhận hàng (3): Ngân hàng bên bán chuyển UNT, hóa giao hàng cho NH bên mua (4a): NH bên mua ghi Nợ TK báo Nợ cho ngời mua (4b): Ngân hàng bên mua toán cho Ngân hàng bên bán (5): Ngân hàng bên bán ghi Có báo Có cho ngời bán Phụ lục 11 Sơ đồ quy trình toán thẻ Chủ sở hữu thẻ TT (1b) (2) Cơ sở tiếp nhận thẻ (3) (1a) Khoa Tài Chính Ngân Hàng (4) 49 (5) Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp NH phát hành NH đại lý toán thẻ (6) thẻ (1a): Khách hàng lập gửi đến Ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị cấp thẻ toán (1b): sau kiĨm tra thđ tơc lËp chøng tõ vµ điều kiện sử dụng thẻ khách hàng, đủ điều kiện Ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục để cấp thẻ cho khách hàng (2): Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở tiếp nhận toán thẻ để kiểm tra, đa thẻ vào máy toán thẻ, máy tự động ghi số tiền toán in biên lai toán (gồm liên) (3): Cơ sở tiếp nhận trả thẻ liên biên lai toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở tiếp nhận toán thẻ lập bảng kê biên lai toán gửi cho Ngân hàng đại lý toán để toán (5): Nhận đợc biên lai toán kèm theo bảng kê biên lai toán Ngân hàng đại lý toán thẻ có trách nhiệm toán cho sở tiếp nhận toán thẻ (6): Ngân hàng đại lý toán thẻ toán với Ngân hàng phát hành thẻ (qua thủ tục toán Ngân hàng) Phụ lục 12 Sơ đồ quy trình mở Th tín dụng (4) Đơn vị mua Khoa Tài Chính Ngân Hàng Đơn vị bán 50 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh Luận văn tốt nghiệp (1) (8) (3) (5) (6) (2) NH bªn mua NH bên bán ( 7) Đơn vị mua xin mở TTD NH bªn mua më TTD gưi sang NH bên bán NH bên bán báo cho đơn vị bên bán Đơn vị bán giao hàng Đơn vị bán nộp bảng kê hoá đơn hoá đơn NH bên bán ghi có TK đơn vị bán NH bên bán toán (ghi Nợ) NH bên mua NH bên mua toán TTD với đơn vị mua Khoa Tài Chính Ngân Hàng 51 Sinh viên: Phạm Hoàn Anh ... PHáP nhằm nâng cao chất lợng hoạt động THANH TOáN KHÔNG DùNG TIềN MặT TạI NGÂN HàNG TMCP PHƯƠNG NAM CHI NHáNH Đống ĐA Để đổi mới, hoàn thiện khắc phục tồn công tác TTKDTM, em xin đa số giải pháp. .. lý toán báo cho sở tiếp nhận toán thẻ biết Chơng THựC TRạNG HOạT Động toán không dùng tiền mặt NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Cổ PHầN PHƯƠNG NAM chi nhánh đống đa 2.1 Qúa trình hình thành phát triển Ngân. .. hoạt động Thanh toán không dùng tiền mặt NHTMCP Phơng Nam - Chi nhánh Đống Đa 2.5.1 Tình hình chung Trong năm gần hoạt động toán chi nhánh đà đợc trọng bên cạnh hoạt động kinh doanh nh: Huy động
