Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN I: TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ BẤT ĐỘNG SẢN HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Giai đoạn từ thành lập Công ty Cổ phần Đầu tư bất động sản Hà Nội trực thuộc Tổng Công ty đầu tư phát triển nhà Hà Nội, chuyển đổi cổ phần hóa từ tháng 3/2007 + Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội Tên giao dịch quốc tế: Ha noi real estate investment joint stock company Tên viết tắt: C’Land + Địa chỉ: Số 156 Xã Đàn II - Phường Nam Đồng - Quận Đống Đa - Hà Nội Điện thoại: (+84-04) 35727441, 38523763 Fax: (+84-04) 35727940 Email: cland@fpt.vn + Tín dụng hợp đồng: Tên Ngân hàng Thương mại cung cấp tín dụng: NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN HÀ NỘI Địa chỉ: Số - Lê Thánh Tơng - quận Hồn Kiếm - Hà Nội Tài khoản: 211 10 000 000 78 - + Tổng số vốn Công ty là: 66.680.000.000 VNĐ + Lĩnh vực hoạt động: Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Lập, quản lý thực dự án đầu tư xây dựng : Khu đô thị mới, khu công nghiệp, hạ tầng kỹ thuật, khu dân cư, văn phòng cho thuê, dịch vụ công cộng Xây dựng công trình : dân dụng, cơng nghiệp, hạ tầng kỹ thuật thị (cấp, nước, chiếu sáng) giao thơng, bưu điện, nông nghiệp, thủy lợi, thể dục thể thao, công trình văn hóa, vui chơi giải trí Kinh doanh mua bán nhà, kinh doanh khách sạn, dịch vụ văn hóa, vui chơi giải trí thể dục thể thao Tư vấn đầu tư xây dựng, nhà đất Tư vấn, quản lý bất động sản Kinh doanh bất động sản Liên doanh liên kết với tổ chức, cá nhân nước để phát triển sản xuất kinh doanh * Sự hình thành phát triển cơng ty: Từ đơn vị TNXP tình nguyện Đồn TNCS Hồ Chí Minh Thành phố Hà Nội thành lập, lấy tên "Tổng đội Thanh Niên xung phong Tình Nguyện kiến thiết Thủ đơ" - tiền thân Công ty xây dựng Thanh Niên Hà Nội, Công ty Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội số 25 Công ty Cổ phần Đầu tư bất động sản Hà Nội Từ đơn vị TNXP thành lập ban đầu với công việc đơn giản, thủ cơng ,chủ yếu giáo dục trị rèn luyện người, qua 38 năm xây dựng đến Công ty phát triển thành đơn vị mạnh thi công xây lắp đầu tư dự án, đủ sức đáp ứng tốt nhiệm vụ SXKD thời kỳ Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Công ty thi cơng hàng trăm cơng trình hạng mục cơng trình đạt chất lượng , hiệu kinh kế cao Trong đó, nhiều cơng trình tiêu biếu đạt Huy chương vàng chất lượng cao Bộ xây dựng như: Trụ sở Công ty dịch vụ truyền - truyền hình Hà Nội, Trường Tiểu học Khương Đình, Nhà biểu diễn Nghệ thuật - Cung VHTT Thanh Niên Hà Nội v.v ; Năm 1993, với thành tích mặt hoạt động, Công ty Chủ tịch nước tặng huân chương lao động hạng Ba; Năm 2005, 35 năm ngày thành lập, Công ty vinh dự Chủ tịch nước tặng Huân chương lao động Hạng Nhì; Năm 2006, Cơng ty cơng nhận Doanh nghiệp nhà nước Hạng I; Cùng với nỗ lực, đồn kết tập thể cán bộ, cơng nhân viên việc áp dụng tốt điều kiện thuận lợi, tiên tiến mơ hình cơng ty cổ phần Công ty thực đạt vượt mức kế hoạch đề tiêu sản lượng, giá trị đầu tư dự án, giá trị nhận thầu xây lắp, thu nhập bình qn cán bộ, cơng nhân viên trở thành công ty hàng đầu Tổng công ty Đầu tư phát triển nhà Hà Nội 1.1.2 Giai đoạn phát triển công ty thời gian tới Mục tiêu lớn hướng tới công ty trở thành công ty hàng đầu Tổng công ty Đầu tư phát triển nhà Hà Nội, dẫn đầu kinh doanh bất động sản Với mong ước tốt đẹp thành công Quý vị đường kinh doanh, ngày mai phát triển hội nhập, sẵn sàng liên doanh, liên kết, hợp tác với đơn vị, tổ chức, cá nhân ngồi nước lĩnh vực thi cơng xây lắp, đầu tư dự án lĩnh vực kinh doanh khác Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý 1.2.1 Đặc điểm tổ máy quản lý Công ty Để quản lý điều hành trình hoạt động Công ty Cổ phần đầu tư Bất động sản Hà Nội xây dựng cho máy quản lý tương đối chỉnh Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo kiểu trực tuyến chức (sơ đồ 01) SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ Ở CÔNG TY CPĐT BĐS HÀ NỘI Chức nhiệm vụ máy quản lý Công ty: Đứng đầu Công ty Ban Giám đốc gồm: Giám đốc Cơng ty phó Giám đốc Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Giám đốc người có quyên điều hành cao công ty đại diện pháp nhân cho Công ty, chịu trách nhiệm trước Tổng Công ty pháp luật điều hành hoạt động Công ty Giúp việc cho Giám đốc Cơng ty có hai Phó giám đốc bao gồm Phó Giám đốc thi cơng phụ trách kỹ thuật, phó giám đốc phụ trách kinh doanh Các phó giám đốc có nhiệm vụ giúp giám đốc điều hành Công ty theo phân công uỷ quyền Giám đốc, chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty pháp luật nhiệm vụ phân cơng, uỷ quyền Các phịng ban chun mơn nghiệp vụ Cơng ty bao gồm: Phịng Tổ chức lao động, Phịng Hành quản trị, Phịng Tài kế tốn, Phịng kế tốn tổng hợp, Phịng Kinh doanh, Phịng quản lý xây lắp, Ban trợ lý thư ký, Ban quản lý dự án Chi nhánh (Hà Tây, Thái Ngun) chun mơn hố theo chức quản trị, tham mưa giúp việc cho Giám đốc quản lý điều hành công việc Công ty việc chuẩn bị định theo dõi, hướng dẫn đơn vị trực thuộc nhân viên cấp thực đắn, kịp thời định quản lý Phịng Tổ chức lao động có chức tham mưu cho Giám đốc Công ty công tác tổ chức, lao động, tiền lương Phịng Hành quản trị có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Cơng ty cơng tác hành chính, quản trị văn phịng cơng tác khác có liên quan phạm vi chức nhiệm vụ phòng Phòng Tài Kế tốn tham mưu cho Giám đốc Cơng ty q trình thực chế độ hạch tốn độc lập, tự chủ tài sản xuất kinh doanh phù hợp với Luật Doanh nghiệp Nhà nước; Luật kế toán; quy định khác Pháp luật Điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Đầu tư Phát triển nhà Hà Nội; Quy chế tài Tổng cơng ty Quy định tài Công ty Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Phịng Kế tốn Tổng hợp tham mưu, giúp việc cho Giám đốc công tác xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, chương trình thực hiện, triển khai, kiểm tra kế hoạch, thị trường, đầu tư liên doanh liên kết Phòng Kinh doanh có chức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Công ty lĩnh vực quản lý hoạt động kinh doanh nhà ở, cho thuê văn phòng kinh doanh bất động sản Phịng Quản lý xây lắp có chức năng: - Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc Công ty công tác quản lý xây lắp Xây dựng quy trình quản lý chất lượng, kỹ thuật, mỹ thuật, an tồn lao động, phịng chống thiên tai - Lập kế hoạch công tác đầu tư trang thiết bị thi công phục vụ xây lắp, đề xuất việc lý trang bị thi công, nhà xưởng Tham mưu cho lãnh đạo Công ty công tác sản xuất vật liệu xây dựng Ban Trợ lý Thư ký có chức tham mưu, giúp việc cho HĐQT - Ban Giám đốc công tác điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty công tác khác có liên quan phạm vi chức năng, nhiệm vụ Ban Ban Quản lý dự án đơn vị trực thuộc Công Cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội, thực chức quản lý, tổ chức thực dự án Công ty làm chủ đầu tư, bao gồm: Chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực dự án, thực dự án kết thúc cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng đảm bảo quy định hành Các đơn vị trực thuộc Cơng ty có chức năng: Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp - Xí nghiệp đơn vị hạch tốn phụ thuộc, hoạt động theo quy chế tổ chức quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh Công ty quy chế tổ chức quản lý, điều hành sản xuất Xí nghiệp xác lập Giám đốc Cơng ty phê duyệt - Xí nghiệp chịu hồn tồn trách nhiệm trước Công ty kết mặt hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo có lãi để mở rộng sản xuất, đẩy mạnh phát triển Đồng thời giải thỏa đáng, hài hịa lợi ích người lao động, đơn vị, Công ty Nhà nước khuôn khổ pháp luật - Thực nguyên tắc tập trung dân chủ, chế độ thủ trưởng quản lý, điều hành sản xuất kinh doanh sở thực quyền làm chủ tập thể người lao động Xí nghiệp Khơng ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh theo định hướng phát triển kinh tế xã hội Đảng Nhà nước, Tổng Công ty Công ty Với cấu tổ chức gọn nhẹ theo kiểu trực tuyến chức năng, Công ty cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội phát huy lực chun mơn phịng, ban chun mơn nghiệp vụ trng đảm bảo quyền huy hệ thống trực tuyến Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp công ty đáp ứng yêu cầu Thực đầy đủ, toàn diện chức quản lý doanh nghiệp, thực nghiêm túc chế độ thủ trưởng phù hợp với quy mơ sản xuất loại hình kinh doanh lĩnh vực xây lắp Công ty 1.2.2 Quy trình cơng nghệ xây lắp Cơng ty cổ phần đầu tư Bất động sản Hà Nội đời điều kiện dự án phát triển đô thị Hà Nội triển khai nên phần lớn cơng trình cơng ty thi cơng bao gồm cơng trình Cơng ty tự khai thác cơng trình Tổng Cơng ty giao nhiệm vụ Nhìn chung, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty thực theo công việc sau: Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp -Tổ chức tham gia đấu thầu nhận thầu trực tiếp từ Tổng Công ty - Ký hợp đồng giao nhận thầu - Tổ chức thi cơng cơng trình - Bàn giao cơng trình Hồ sơ đấu thầu, hợp đồng giao nhận thầu lập cho công trình Cơng ty tự khai thác Với cơng trình Tổng Cơng ty giao nhiệm vụ, Cơng ty tiếp nhận giấy giao nhiện vụ hồ sơ liên quan đến việc thi cơng cơng trình từ Tổng Công ty Sau lập hợp đồng giao nhận thầu nhận giấy giao nhiệm vụ từ Tổng Công ty, đơn vị trực thuộc Công ty tiến hành thi cơng cơng trình theo phân cơng Công ty Công ty sử dụng kết hợp lao động thủ cơng máy móc thi cơng xây lắp Quy trình cơng nghệ xây lắp khu nhà cao tầng bao gồm giai đoạn, chuẩn bị mặt bằng, thi cơng phần móng, thi cơng phần thơ hoàn thiện theo sơ đồ 02 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Quy trình xây lắp nhà cao tầng Thi cụng phn múng Thi cơng phần thơ Hồn thiện Trát Thi cơng cọc ép Thi công bê tông cột thép Lăn sơn Thi công đãi cọc giằng buộc bể nước ngầm Chuẩn bị mặt Xây gạch Chống thấm sàn vệ sinh xe nô mái Ống tường Lát Lắp thiết bị điện nước Vệ sinh kết cấu Lắp đặt hệ thống đường ống cấp thoát nước Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Đội quản lý thiết bị thi công giới thực cơng việc lắp đặt hệ thống cấp nước q trình thi cơng phần thơ lắp đặt thiết bị điện nước phần hoàn thiện theo bước sơ đồ 03 Các bước lắp đặt hệ thống điện nước Chuẩn bị gia công chi tiết thiết bị Lắp đặt Thử thu nghiệm Các đội xây dựng chịu trách nhiệm thi cơng phần cịn lại cơng trình từ chuẩn bị mặt thi cơng hồn thiện cơng trình Sau chuẩn bị mặt bằng, đội tiến hành thi cơng phần móng bao gồm hai giai đoạn thi công ọc ép thi cơng đài cọc, giằng móng, bể nước ngầm Trong thi công cọc ép, đội phải thực công việc kiểm tra cọc, chuẩn bị giá đỡ cọc định hướng, neo đối trọng, ép cọc, cuối sửa chữa kéo dài đầu cọc Thi công đài cọc, giằng móng, bể nước ngầm gồm giai đoạn, đổ bể tơng lót, làm ván khn, thực cơng tác cốt thép, công tác bê tông, công tác dưỡng hộ bê tông công tác tháo dỡ ván khuôn Tiếp theo thi công phần thô bao gồm thi công bê tông cốt thép (thi công bê tông cốt thép thi công dầm sàn) xây gạch, chống thấm sàn vệ sinh, nô mái Cuối cơng tác hồn thiện cơng trình theo cơng việc trát, lăn sơn, ốp tường, lát nền, vệ sinh kết cấu cơng trình 10 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp - Kế toán tiền lương – tiền gửi ngân hàng: Bùi Bảo Quyên, sinh ngày 15/02/1985 Tôt nghiệp trường CĐ Kinh tế chuyên ngành hạch toán kế toán.thực giao dịch tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đảm bảo giao dịch tuân thủ theo quy định tài cơng ty Nhà nước - Kế tốn Tài sản cố định: Nguyễn Huy Thắng, sinh năm 30/30/1982 Tốt nghiệp trường ĐH Thương mại Theo dõi tình hình sử dụng khấu hao loại tài sản, CCDC công ty, đảm bảo tài sản sử dụng mục đích , tuân thủ theo yêu cầu quản lý công ty Nhà nước - Thủ quỹ: Phan Thị Bình, sinh ngày 20/2/1977 Tơt nghiệp CĐ Kinh tế Thùc hiƯn viƯc nhËp xt tån nguyªn vËt liƯu, c«ng dơng 2.2 Thực trạng tổ chức hệ thống kế tốn áp dụng cơng ty 2.2.1 Khái quát chung Công ty CPĐT Bất động sản Hà Nội hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên + Phương pháp khấu hao TSCĐ: Tài sản cố định công ty bao gồm TSCĐ hữu hình TSCĐ vơ hình TSCĐ tính theo nguyên giá khấu hao lũy kế Khấu hao TSCĐ tính theo phương pháp đường thẳng TSCĐ hữu hình hao mòn Nguyên giá TSCĐ HH bao gồm: giá mua tổng chi phí liên quan khác liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá TSCĐ HH nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị cơng trình hồn thành bàn giao, chi phí liên quan trực tiếp khác Đối với TSCĐ đưa vào sử dụng chưa có tốn thức điều chỉnh lại ngun giỏ v khu hao tng ng Nguyên giá TSCĐ mua s¾m: 14 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp = Gi¸ mua + Chi phí vận chuyển có liên quan + khoản thuế không hoàn lại TSC HH c khu hao theo phng pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính theo Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC BTC ban hành ngày 12/12/2003 (nay thay Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định) cụ thể là: Nhóm TSCĐ Thời gian sử dụng (năm) Nhà cửa vật kiến trúc 4- 25 Máy móc thiết bị 5- 10 Phương tiện vận tải 10 Thiết bị, dụng cụ quản lý TSCĐ khác 2- TSCĐ vơ hình hao mịn TSCĐ vơ hình quyền sử dụng đất phần mềm kế toán Đối vơi quyền sử dụng đất, thời gian khấu hao 38 năm kể từ ngày cơng ty có quyền sử dụng đất; phần mềm kế toán, thời gian khấu hao năm + Phương pháp tính thuế GTGT áp dụng cơng ty phương pháp khấu trừ + Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển sang VNĐ thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho 15 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Hàng tồn kho tính theo giá gốc; Giá hàng xuất kho hàng tồn kho tính theo phương pháp tính giá bình qn gia quyền tháng, hàng tồn kho hạch toán theo phương pháo kê khai thường xuyên Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung để có hàng tồn kho đặc điểm trạng thái Dự phòng giảm giá hàng tồn kho trích lập theo định số 13/2006/TT- BTC ngày 27/02/2006 BTC Theo đó, cơng ty trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, lỗi thời, hỏng, phẩm chất trường hợp giá trị thị trường (giá gốc) hàng tồn kho cao giá thị trường thời điểm kết thúc niên độ kế toán + Nguyên tắc tính thuế: Thuế giá trị gia tăng: Thuế suất thuế GTGT hàng xuất 0%, hàng kinh doanh nước 10% Thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% vòng 12 năm Miễn thuế TNDN vòng năm kể từ có thu nhập chịu thuế Giảm 50% số thuế phải nộp năm Miễn thuế nhập hàng hoá nhập theo quy định Điều 57, 58 QĐ số 24/2000/NĐ-CP ngày 31/7/2000 (Nay sửa đổi theo Nghị định 149/2005/NĐ-CP Chính phủ việc quy định chi tiết thi hành Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu) Dịch vụ đào tạo không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT Các loại thuế khác theo quy định hành 16 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp + Các khoản phải thu dự phịng khó địi: Dự phịng phải thu khó địi trích lập theo định số 13/2006/TT- BTC ngày 27/02/2006 BTC việc trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu tư tài chính, nợ khó địi bảo hành sản phẩm, hàng hố, cơng trình xây lắp doanh nghiệp Theo đó, cơng ty phép trích lập, dự phịng cho phần giá trị bị tổn thất khoản nợ phải thu hạn toán, nợ phải thu chưa hạn khơng địi khách hàng nợ khơng có khả tốn 2.2.2 Đặc điểm tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Theo chế độ chứng từ kế toán ban hành theo 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 (nay thay Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài việc ban hành Chế độ Kế tốn doanh nghiệp) chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp theo Quyết định 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16/2/1998 (nay sửa đổi bổ sung đến tháng năm 2009) văn khác thuế GTGT Bộ trưởng Bộ Tài chính, chứng từ kế tốn vật tư gồm có: - Phiếu nhập kho (mẫu 01 - VT) - Phiếu xuất kho (mẫu 02 - VT) - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội (mẫu 03 - VT) - Thẻ kho (mẫu 06 - VT) - Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (mẫu 08 - VT) - Hoá đơn giá trị gia tăng (mâũ 01 - GTKT) - Hoá đơn bán hàng (mẫu 02 - GTTT) 17 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Ngoài chứng từ sử dụng bắt buộc thống theo quy định Nhà nước doanh nghiệp sử dụng thêm chứng từ kế toán hướng dẫn như: - Phiếu xuất vật tư theo hạn mức (mẫu 04 - VT) - Biên kiểm nghiệm vật tư (mẫu 05 - VT) Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ (mẫu 07 - VT) + Chứng từ gốc lập, bảo quản lưu giữ tốt Đảm bảo cất giữ cẩn thận sau năm huỷ bỏ + Tất chứng từ Công ty sử dụng đánh số theo thời gian phát sinh có hướng dẫn cất giữ Khi sổ sách khác ghi theo số hiệu chứng từ nội dung kinh tế Ngồi chứng từ có đủ chữ ký cần thiết, công việc kiểm tra chặt chẽ xác + Các hố đơn chứng từ lập đủ số liệu quy định bàn giao kỹ lưỡng có thay đổi mặt nhân - 2.2.3 Tổ chức vận dụng Tài khoản Kế tốn Hệ thống tài khoản Cơng ty sử dụng theo định số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài gồm tài khoản tổng hợp tài khoản chi tiết đáp ứng yêu cầu hạch toán kế tốn tài kế tốn quản trị Hiện nay, Công ty sử dụng tài khoản cấp 1, cấp Việc mã hóa TK áp dụng với cơng tác kế tốn Cơng ty, chế độ quy định 2.2.4 Đặc điểm tổ chức vận dụng sổ sách kế toán Chế độ kế toán doanh nghiệp xây lắp, ban hành theo Quyết định 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16/2/1998 (nay sửa đổi bổ sung đến tháng 18 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp năm 2009) quy định hình thức sổ kế tốn áp dụng thống doanh nghiệp xây lắp, bao gồm: - Hình thức sổ kế toán Nhật ký – Sổ - Hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung - Hình thức sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ - Hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ Tuỳ thuộc vào đặc điểm quy trình cơng nghệ, đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh yêu cầu quản lý doanh nghiệp, trình độ nhân viên kế toán trang bị kỹ thuật, đặc biệt máy vi tính để lựa chọn hình thức s k toỏn phự hp Đối với công ty dà áp dụng hình thức nhật ký chung * Sơ đồ khái quát chung cho tất phần hành kế to¸n Chøng tõ gèc (1) (3) Sỉ q (4) Sỉ, thẻ kế toán chi tiết Nhật ký chung (2) (6) Sổ (8) (7) Bảng cân đối số phát sinh (8) Bảng tổng hợp chi tiết (8) Báo cáo tài chÝnh 19 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuối tháng Kiểm tra đối chiếu 2.2.5 c im t chức vận dụng Báo cáo Kế toán Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty theo quy định Nhà nước ban hành gồm báo cáo kế toán sau: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phần I: Lãi, lỗ Phần II: Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước Phần III : Thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm * Lưu chuyển tiền tệ * Thuyết minh báo cáo tài Ngồi báo cáo theo quy định, doanh nghiệp sử dụng thêm - Bảng tính giá thành chi tiết hạng mục cơng trình - Sổ giá thành cơng trình - Bảng cân đối số phát sinh cấp 1, 2, - Số dư cuối tài khoản công nợ phải thu, phải trả - Sổ theo dõi TSCĐ - Sổ tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư Việc tổ chức công tác kế tốn phù hợp với Cơng ty CPĐT BĐS Hà Nội nay, với tính chất đơn vị thống độc lập, có tư cách pháp nhân 20 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp đầy đủ, khơng có phân tán quyền lực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài Vì vậy, đáp ứng đầy đủ thơng tin cho cụng tỏc qun lý ca doanh nghip Mẵu bảng cân đối kế toán mà công ty sử dụng: 21 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hp Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2009 ĐVT:Đồng Tài sản Mà số A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tơng đơng tiền Tiền Các khoản tơng đơng tiền II Các khoản đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phả thu khách hàng Trả trớc cho ngời bán Phải thu nội ngắn hạn 5.Phải thu khác IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đợc khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình -Nguyên giá -Giá trị hao mòn lũy kế III Bất động sản đầu t IV Các khoản đầu t tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn h¹n 100 110 111 112 120 130 131 132 133 135 140 141 149 150 152 158 200 210 220 221 222 223 227 228 229 240 250 206 261 270 Thuyết minh Số đầu năm Số cuối năm V.01 V.02 V.03 V 04 V.08 V.10 V.12 V.14 300 310 22 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thc tng hp Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngời bán Ngời mua trả tiền trớc Thuế khoản phải nộp Nhà Nớc Phải trả ngời lao động Phải trả nội Các khoản phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t cđa chđ së h÷u 311 312 313 314 315 317 319 330 334 336 400 410 411 7.Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận cha phân phối II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thởng phúc lợi 417 418 420 430 431 Tæng céng nguån vèn V.15 440 V.16 V.18 V.20 V.12 * Cơ sở lập BCTC kỳ kế tốn + Cở sở lập BCTC: BCTC trình bày theo đồng Việt Nam, theo nguyên tắc giá gốc, phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, hệ thống kế toán Việt Nam quy định hành khác kế toán Việt Nam + Niên độ kế tốn: Niên độ kế tốn cơng ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Tuy nhiên, công ty thành lập ngày 01/11/2005 nên năm tài ngày 01/11/2005 kết thúc ngày 31/12/2006 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CPĐT BẤT ĐỘNG SẢN HÀ NỘI 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức máy Kế tốn phân cơng lao động kế tốn 23 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp 3.1.1 Về tổ chức máy kế tốn Cơng ty Hiện nay, Cơng ty cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Sự thống tổ chức máy kế toán giúp cho kế tốn trởng Cơng ty nắm bắt cơng việc kế toán viên kế toán đơn vị trực thuộc cách kịp thời Với nhân viên kế tốn, hệ thống kế tốn Cơng ty đợc tổ chức gọn nhẹ tương đối hồn chỉnh, cơng tác kế tốn gần chun mơn hố cao Các phần hành kế tốn đựơc phân cơng rõ ràng cho kế tốn viên có kết hợp chặt chẽ đồng phần hành kế toán với đảm bảo tính thống phạm vi, phương pháp ghi chép Dễ kiểm tra, đối chiếu, kịp thời phát sai sót sửa chữa Đội ngũ kế toán viên bao gồm người dày dặn kinh nghiệm với đội ngũ trẻ động, sáng tạo, người có lịng say mê cơng việc, có ý thức trách nhiệm cao Đây lợi Công ty nhằm nâng cao hiệu công tác kế tốn cơng tác quản lý kinh tế tồn Cơng ty 3.1.2 Về phân cơng lao động Hiện nay, cơng ty có đội ngũ cán cơng nhân viên trẻ động, nhiệt tình với cơng việc, trình độ chun mơn cao từ cao đăng trở lên nên bước vào chế thị trường với đổi Nhà nước nên họ nhạy bén, nắm bắt nhanh chóng, kịp thời tiếp cận với chế thị trường cách linh hoạt có hiệu cao Phịng kế tốn công ty quan tâm Ban lãnh đạo công ty, cụ thể công ty đầu tư trang thiết bị thiết lập hệ thống máy tính hồn chỉnh từ xí nghiệp trực thuộc đến phịng ban cơng ty Vì vậy, thông tin hàng ngày cập nhật đầy đủ, nhanh chóng xác, giảm cơng việc cho kế toán 24 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp Nhưng toàn cơng việc hạch tốn thưc máy vi tính Bởi vật địi hỏi cán nhân viên phải có trình độ chun mơn cao Tình hình thu mua nguyên vật liệu diễn với khối lượng lớn, nguyên vật liệu phong phú đa dạng nhiều chủng loại nên cơng việc ghi chép nhiều, phải tính đơn giá riêng cho nhiều loại vật liệu Việc phân cơng lao động chưa chun mơn hóa, nhân viên kế toán phải kiêm nhiều chức năng, hiệu công việc hạn chế lực làm việc dẫn tới hiệu không cao Cũng điều tạo cho nhân viên chưa thấy hứng thú công việc, dễ gây nhầm lẫn làm việc không khoa học 3.2 Đánh giá thực trạng tổ chức vận dụng hạch toán kế toán Công ty 3.2.1 Về tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ Chứng từ tổ chức hợp lệ, đầy đủ theo chế độ Bộ Tài ban hành Việc tập hợp chứng từ đội, sau chuyển phịng kế tốn Cơng ty theo đinh kỳ hàng tháng phù hợp với đặc điểm xây lắp Công tác tập hợp, kiểm tra, lu trữ chứng từ đợc dễ dàng, nhanh chóng việc quản lý chứng từ chặt chẽ giúp cho lãnh đạo Công ty quản lý tình hình tài chính, trách nhiệm cá nhân khâu luân chuyển chứng từ đợc rõ ràng, cụ thể 3.2.2 Về tổ chức vận dụng hệ thống Tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản Công ty phù hợp với quy định Bộ Tài ban hành Đồng thời Cơng ty cập nhật vận dụng kịp thời sở đổi hệ thống tài khoản theo thông tin hớng dẫn Bộ Tài chính.Việc 25 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp mở chi tiết tài khoản phục vụ có hiệu việc hạch tốn cơng trình, hạng mục cơng trình Hệ thống tài khoản cung cấp thông tin đầy đủ với đối tợng liên quan, đáp ứng đợc yêu cầu quản lý việc sử dụng kế tốn may Cơng ty vân dụng tài khoản TK 1413 chi tíêt cho đội thi cơng để theo dõi tình hình tạm ứng hoàn ứng, phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất theo hình thức khốn đặc điểm tổ chức máy kế tốn cuả cơng ty 3.2.3 Về tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn, báo cáo tài Cơng ty tổ chức hạch tốn kế tốn theo hình thức sổ nhật ký chung , hình thức phù hợp với việc áp dụng kế tốn máy Với hình thức hệ thống sổ Công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ khoa học Các loại sổ áp dụng theo mẫu chung tạo thành thống sổ sách kế toán Số liệu phản ánh sổ sách kế toán đựơc minh chứng hệ thống chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo nguyên tắc khách quan Ngoài hệ thống sổ theo quy định nhật ký chung, sổ chi tiết, sổ Cơng ty cịn có số sổ phục vụ cho công tác quản trị doanh nghiệp quản lý đối tượng kế toán phức tạp Theo hệ thống sổ sách doanh nghiệp đơn giản, việc áp dụng phần mềm quản lý kế toán cơng ty giúp cho việc đơn giản hố loại sổ sách mà cho đầy đủ thông tin để báo cáo, vào lúc cần nhân viên kế tốn in báo cáo cho lãnh đạo Như thông tin cập nhật thường xuyên kịp thời Việc quản lý sổ sách, báo cáo hệ thống hạch tốn chi tiết chi phí cho cơng trình, từ theo dõi chặt chẽ vật tư cơng trình cách kịp thời nhanh chóng mà khơng cần phải bám sát cơng trình, từ 26 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp phát hiện, hạn chế lãng phí khơng cần thiết, tiết kiệm chi phí Hệ thống sổ sách báo cáo tối giản, giảm bớt lượng tài liệu, chứng từ cần lưu trữ, mà biết tình hình thông tin cần thiết Ứng dụng phần mềm kế tốn giúp kế tốn viên giảm bớt cơng việc tính tốn hạn chế sai sót cơng việc hạch tốn, kết chuyển để tính giá thành * Nhược điểm: Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý có mặt hạn chế Nếu phụ thuộc vào máy móc, thơng tin máy hỏng điện máy bị trục trặc làm gián đoạn trình cập nhật thông tin, thông tin cần thiết không kịp thời Vì để hạn chế nhược điểm này, phải thường xuyên lưu trữ thông tin đĩa đệm, để linh hoạt trường hợp cần thiết Hàng tháng phải in báo cáo, số loại thẻ, sổ cần thiết có đầy đủ chữ ký, dấu để lưu trữ 27 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 Báo cáo thực tập tổng hợp 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty .1 1.2.1 Đặc điểm tổ máy quản lý Công ty .4 28 Bùi Bảo Quyên – Lớp KT 4-K38 ... CƠNG TY CPĐT BẤT ĐỘNG SẢN HÀ NỘI 2.1 Thực trạng tổ chức máy kế tốn phân cơng lao động kế toán 2.1.1 Thực trạng tổ chức máy kế tốn Bộ máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội xây dựng... thực tập tổng hợp 3.1.1 Về tổ chức máy kế toán Công ty Hiện nay, Công ty cổ phần đầu tư bất động sản Hà Nội áp dụng hình thức tổ chức kế toán tập trung Sự thống tổ chức máy kế toán giúp cho kế. .. 31/12/2006 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CPĐT BẤT ĐỘNG SẢN HÀ NỘI 3.1 Đánh giá thực trạng tổ chức máy Kế tốn phân cơng lao động kế tốn