Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác kế toán của Công ty Đầu tư Xây dựng và Phát triển kỹ thuật hạ tầng Sơn Vũ.doc
Báo cáo tỏng hợp kế toán PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT HẠ TẦNG SƠN VŨ I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY ĐTXD VÀ PTKT HẠ TẦNG SƠN VŨ Sơ lược trình hình thành phát triển công ty Thực chủ trương nghị Đảng phát triển kinh tế đa thành phần nước nói chung Hà Giang nói riêng Cơng ty ĐTXD PTKT hạ tầng Sơn Vũ (trước Công ty TNHH Sơn Vũ) thành lập định số 1379QĐ/UB ngày 08/09/1998 Giấy phép đăng ký kinh doanh số 004978 Sở Kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Giang cấp ngày 29/09/19998 đổi lại giấy đăng ký kinh doanh số 044978 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Giang cấp ngày 11/01/2003 Là cơng ty ngồi quốc doanh hoạt động lĩnh vực: - Xây dựng cơng trình giao thơng - Xây dựng dân dụng nhà - Xây dựng thuỷ lợi, thuỷ điện nhỏ đến cấp IV - Đầu tư xây dựng phát triển hạ tầng đô thị kinh doanh nhà - Xây dựng điện dân dụng đến 35KV - Sản xuất gỗ chế biến nông lâm sản Kể từ thành lập, Công ty ĐTXD PTKT hạ tầng Sơn Vũ tích cực vào hoạt động Được giúp đỡ ban ngành tỉnh Hà Giangnói riêng tất ban ngành trực thuộc Trung ương nói chung Đến Cơng ty có chỗ đứng thị trường nước Với nguồn vốn ban đầu vào hoạt động 2,35 tỷ đồng Năm 2002 nguồn vốn kinh doanh 16,155 tỷ đồng đến năm 2004 lên đến 110 tỷ đồng, chi nhánh mở rộng vào hoạt động mang lại hiệu kinh tế cao - Chi nhánh 1: Xã Yên Trị - Huyện Yên Thuỷ - tỉnh Hồ Bình - Chi nhánh 2: Số 15 phường Phan Thiết - Tuyên Quang Báo cáo tỏng hợp kế toán - Chi nhánh 3: Số 55 tổ 37, phường Ô Chợ Dừa - Đống Đa - Hà Nội Cơ cấu cán tổ chức công ty vào hoàn thiện ngày nâng cao kinh nghiệm trình độ Tổng số cơng nhân 585 người, đó: Cử nhân kinh tế: người Kỹ sư tốt nghiệp trường ĐH khối kỹ thuật (Giao thông, Xây dựng, Kiến trúc): 16 người Ở cơng trường có 22 thợ sửa chữa máy tay nghề cao Cùng với phát triển lớn mạnh cơng ty, Ban chấp hành cơng đồn thành lập năm 1998 Từ cơng đồn sở cịn sơ khai trở thành đơn vị cơng đồn lớn mạnh với 54 thành viên cơng đồn, đồng chí đảng viên Đảng Cộng sản Việt Nam, đứng bảo đảm đầy đủ quyền lợi cho anh em công nhân lĩnh vực: BHXH, BHYT, KPCĐ Trang thiết bị bảo hiểm lao động, thể thao, văn hố, xã hội BCH cơng đồn cịn đề xuất với lãnh đạo công ty nhận khen Liên đồn Lao động tỉnh Hà Giang Tháng 12-2002 BCH Cơng đồn cơng ty đề nghị với thường trực huyện uỷ thường trực huyện uỷ cho phép thành lập chi Đảng, thủ tục hoàn tất để chi sớm mắt thời gian gần, BCH Cơng đồn bầu đồn viên ưu tú học đối tượng Đảng, tháng năm 2003 đến tháng 4/2003 công ty kết nạp thêm 03 đồng chí Đảng viên Năm 1998 thành lập nên công ty chủ yếu tập trung vào cơng trình nhỏ thuỷ lợi, thủy điện, xây dựng dân dụng, đường dân sinh trực thuộc nguồn vốn 135 dự án HPM với tổng doanh thu: 24,36 tỷ đồng Đến năm 2002, tổng sản lượng cơng trình vào thi cơng, nghiệm thu đưa vào sử dụng 125,5 tỷ đồng Đến tháng năm 2003, công ty ký số hợp đồng với sản lượng đạt 66,2 tỷ đồng Ngoài Ban giám đốc Cơng ty cịn phấn đấu đưa cơng ty trở thành tổng công ty lớn mạnh ngành nghề đăng ký kinh doanh nước mà mở rộng ngành nghề, địa bàn thị trường nước ngồi Chức nhiệm vụ Cơng ty Báo cáo tỏng hợp kế toán - Xây dựng thực kế hoạch nâng cao hiệu quả, mở rộng sản xuất kinh doanh để tự bù đắp kinh phí thực nghĩa vụ nhà nước - Thực phân công theo lao động, tổ chức tốt đời sống chế độ cho người lao động theo quy định - Chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thực quyền hạn nghĩa vụ công ty theo quy định hành - Sản xuất gỗ, chế biến nông, lâm sản đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng theo quy định - Đảm bảo thi cơng cơng trình đảm bảo kỹ thuật, mỹ thuật thực việc bảo hành cơng trình theo quy định Thực nhiệm vụ khác theo quy định pháp luật Nhiệm vụ công ty Hoạt động kinh doanh theo ngành nghề đăng ký Thực nghiêm chỉnh chế độ kế toán thống kê, chế độ báo cáo Nghiêm chỉnh thực đăng ký, kê khai nộp thuế nghĩa vụ tài khác theo quy định pháp luật Đảm bảo chất lượng hàng hoá sản phẩm theo tiêu chuẩn quy định Ưu tiên sử dụng lao động địa phương nước Thực quy định pháp luật sử dụng lao động Tuân thủ quy định pháp luật tài nguyên môi trường Thực nghĩa vụ khác theo quy định pháp luật Báo cáo tỏng hợp kế toán Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Hội đồng thành viên Giám đốc Phó Giám đốc Phịng Kế tốn Phó Giám đốc Phịng Nghiệp vụ Phịng Tổ chức hành Phịng Kinh doanh Các đội sản xuất * Nhiệm vụ phòng ban: - Giám đốc công ty: Là người đại diện trước pháp luật, điều hành định hoạt động hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên thực quyền nghĩa vụ Giám đốc cơng ty có quyền: - Tổ chức thực định Hội đồng thành viên - Ban hành quy chế quản lý nội công ty, tuyển dụng lao động - Bổ nhiệm, miễn nhiệm cấp chức danh quản lý công ty - Tổ chức thực kế hoạch, kinh doanh kế hoach đầu tư công ty - Ký kết hợp đồng nhân danh cơng ty, trình báo tốn hàng năm lên hội đồng thành viên - Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận sử lý khoản lỗ kinh doanh Báo cáo tỏng hợp kế toán * Hội đồng thành viên: Gồm tất thành viên sáng lập công ty, quan cao công ty Hội đồng thành viên tổ chức họp năm lần vào đầu năm cuối năm tài Hội đồng thành viên có quyền nghĩa vụ sau: - Quyết định phương thức đầu tư dự án đầu tư có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghi sổ kế tốn cơng ty - Thơng qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghi sổ kế tốn cơng ty - Bầu, miễn nhiệm, cắt chức giám đốc, kế toán trưởng máy quản lý - Quyết định mức lương, lợi ích khác Giám đốc, Kế tốn trưởng cán quản lý - Thông qua báo cáo tài hàng năm, phương án sử dụng phân chia lợi nhuận phương án xử lý lỗ công ty - Quyết định cấu tổ chức quản lý công ty - Quyết định thành lập chi nhánh văn phòng đại diện - Sửa đổi, bổ xung điều lệ công ty - Quyết định giải thể cơng ty * Phịng Kế tốn: Giúp Cơng ty thực toán toán theo phương pháp lệnh kế toán thống kê điều lệ tổ chức kế tốn Nhà nước ban hành * Phịng nghiệp vụ: Gồm: cán kỹ thuật chuyên môn nghiệp vụ, kho quỹ vật tư tiêu thụ sản phẩm * Phòng Kinh doanh: Chịu trách nhiệm đạo, nắm bắt nhu cầu thị trường tìm nguồn mua hàng nguồn bán hàng hợp lý lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm * Phòng Tổ chức hành Là phịng ln thực cơng tác có liên quan đến văn thư, quản lý dấu theo chế độ hành Báo cáo tỏng hợp kế toán * Các đội sản xuất Do đội trưởng sản xuất trực tiếp tiến hành sản xuất kinh doanh quản lý toàn đến chất lượng cuối sản phẩm II TỔ CHỨC SỔ SÁCH KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP HÌNH THỨC ÁP DỤNG Để phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty Cơng ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Hệ thống tài khoản áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo định số 114 TC – QĐ - CĐKT thông tư theo định số 149 2001/ QĐ - BTC Hình thức chứnh từ ghi sổ cơng ty Công ty sử dụng loại sổ sau + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ + Chứng từ ghi sổ + Số hình thức chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết + Bảng cân đối phát sinh Tuỳ theo yêu cầu công việc phận kế toán sử dụng loại sổ đảm bảo tính pháp lý quy định Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ BTH chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán Chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Bảng cân đối phát sinh Bảng báo cáo tài BTH Chi Tiết Báo cáo tỏng hợp kế tốn PHẦN II TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT HẠ TẦNG SƠN VŨ Công ty ĐTXD & PTKT Hạ tầng Sơn Vũ tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp thuế khai thường xuyên, giá trị NVL xuất dùng giá vốn hàng bán kỳ tính theo phương pháp nhập trước xuất trước SỐ DƯ ĐẦU KỲ Số hiệu TK 111 112 131 136 138 141 152 153 211 214 311 331 334 336 338 341 411 414 421 431 441 Tổng Tên TK Tiền mặt Tiền gửi Ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội Phải thu khác Tạm ứng NVL Công cụ, dụng cụ Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả công nhân viên Phải trả nội Phải trả khác Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ phúc lợi Nguồn vốn đầu tư XDCB Dư nợ 1.550.000.000 1.250.000.000 2.250.000.000 404.400.000 253.000.000 152.000.000 170.000.000 475.000.000 10.004.000.000 16.697.400.000 Dư có 545.000.000 895.462.000 2.958.420.000 879.868.000 1.167.895.000 1.587.680.000 1.420.000.000 2.515.000.000 451.075.000 1.562.000.000 1.450.000.000 1.265.000.000 16.697.400.000 SỔ CHI TIẾT MỘT SỐ TK TK152 Tên VL Xi măng Đơn vị tính Kg Số lượng 6312 Đơn giá 740 Thành tiền 4670880 Báo cáo tỏng hợp kế toán Sắt Φ Thép Tấm cao su Sắt Φ 10 - Φ 12 Thép ống Φ 114 Nhựa đường Kg Kg Tấm Kg M Kg 5600 2930 50 7260 100 7000,04 6120 6500 800000 6200 60000 3000 34272000 19045000 40000000 45012000 6000000 21000120 TK 331 Người bán Công ty xi măng Lam Hồng TX Hà Tĩnh Công ty vật tư Hương Giang Hà Tĩnh Công ty Việt Hà TX Hà Tĩnh Công ty Việt Tiến Nghệ An Cơng ty Hồ Phát Nghệ An Cơng ty Hồng Long TX Hà Tĩnh Giá trị 200750000 575980000 397000 987500000 320000000 477190000 TK 131 Khách hàng Công ty cổ phần Nam Hải Công ty xây lắp Trường Giang Công ty khí Quảng An Số tiền 527.000.000 1.023.000.000 700.000.000 TK 141 Tên người tạm ứng Trần Mạnh Hùng Hồng Thơng Nguyễn Trung Kiên Số tiền 60.303.000 50.725.000 40.972.000 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty tháng10 năm 2003 sau : đơn vị tính :VNĐ 1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/ 10 Hoá đơn GTGT số 1111Công ty mua hàng công ty xi măng Lam hồng Đơn giá chưa thuế VAT 10% chưa toán tiền hàng Tên NVL Xi măng Đơn vị tính kg Số lượng 12650 Đơn giá 740 Thành tiền 9361000 Báo cáo tỏng hợp kế toán Phiếu nhập kho số 02 ngày 02 / 10 Hoá đơn GTGT số 1112 mua hàng công ty vật tư Hương Giang Đơn giá chưa thuế VAT 5% Công ty chưa toán tiền hàng Tên NVL Tấm cao su Đơn vị tính Tấm Số lượng 40 Đơn giá 800.000 Thành tiền 32.000.000 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Phiếu thu số 811, ngày 2/10/2003 Phiếu xuất kho số 211 ngày 3/10 xuất xi măng xuống cho cơng trình cầu cừa Số lượng 12650 kg Phiếu xuất kho212 ngày 3/10 xuất cao su cho cơng trình cầu cừa số lượng 40 Phiếu chi tiền mặt số 701 ngày 4/10 trả tiền mua xi măng cho công ty lam hồng số tiền: 10.297.100 Phiếu chi tiền mặt số 702 ngày 4/10 trả tiền cho công ty vật tư Hương Giang số tiền: 33.600.000 Phiếu chi tiền mặt phiếu 703 ngày 5/10 chi tiền mặt cho đội cơng trình cầu cừa mua nguyên vật liệu với số tiền Phiếu nhập kho số 03 ngày 5/10 hoá đơn GTGT số 1113 thuế VAT 5% Công ty mua thép công ty vật tư hoa phương toán tiền mặt, phiếu chi số 704 Tên NVL Thép Thép ống 114 Thép ống 76 Đơn vị tính Kg M M Số lượng 1058 72 74 Đơn giá 6500 60.000 40.000 Thanh tiền 6.877.000 4320.000 2960.000 10 Phiếu xuất kho số 213 ngày /10 xuất thép cho đội công trình cầu cừa Báo cáo tỏng hợp kế toán Thép 1058 kg Thép ống 114: 72m Thép ống 76: 74m 11 Chi tiền mặt trả lương tháng trước cho công nhân viên số tiền 30.000.000 phiếu chi số 705 ngày 7/10 12 Chi tiền mặt cho đội cơng trình cầu cừa mua ngun vật liệu số tiền 660.000, phiếu chi số 706 ngày 7/10 13 Phiếu nhập kho số 04 ngày /10 HĐ GTGT số 1114, công ty mua sắt công ty hải hà toán tiền gửi ngân hàng Tên NVl Sắt Sắt 10-12 Đơn vị tính Kg Kg Số lượng 114 1945 đơn giá 6.120 6200 Thành tiền 862.920 12059000 14 Ngày 9/10 công ty thuê máy phát điện phục vụ cơng trình cầu cừa trả tiền mặt phiếu chi 707 ca * 900.000 = 1800.000 15 Anh hùng tạm ứng 20.000.000 mua nguyên vật liệu phục vụ cơng trình phiếu chi 708 ngày 9/10 16 Phiếu xuất kho số 214 ngày 10/10, xuất cho công trình cầu cừa Sắt 8: 141 Kg Sắt 10-12: 1945 kg 17 Phiếu nhập kho số 05 công ty nhập nhựa đường công ty giao thông tỉnh chưa thuế VAT 5% HĐ GTGT số 115 ngày 11/10, chưa trả tiền cho người bán Tên NVL Nhựa đường Đơn vị tính Kg Số lượng 980 Đơn giá 3000 Thành tiền 2940.000 18 Th máy hàn để thi cơng cơng trình trả tiền mặt, số tiền 2.200.000 phiếu chi số 709 ngày 12/10 10 Báo cáo tỏng hợp kế toán 704 05/10 Mua thép ống 114 704 05/10 Mua thép ống 76 10 11 12 13 14 15 16 705 706 707 708 709 710 711 712 713 812 07/10 07/10 09/10 09/10 12/10 16/10 21/10 22/10 23/10 25/10 17 18 813 714 TT Chứng từ Số Ngày hiệu 19 20 21 22 23 24 25 26 27 715 716 717 718 719 720 814 721 722 Trả lương tháng 09 Cấp cho CT CP máy thuê Tạm ứng CP máy thuê CP máy thuê Trả tiền cho CT VT Trả tiền điện nước Tạm ứng XN gạch ngói TM Của Công ty 26/10 Thanh lý TSCĐ 26/10 CP lý 27/10 27/10 27/10 28/10 28/10 28/10 29/10 29/10 30/10 Diễn giải Mang sang TT tiền điện thoại Trả tiền tiếp khác Trả lương lái máy Trích khen thưởng Trợ cấp CBCNV Gửi tiền vào NH Hoàn tạm ứng Chi tiền ốm đau Chi tiền điện nước 133 152 133 152 133 334 136 136 141 136 136 331 136 141 3331 515 711 811 TK ĐƯ 642 642 334 431 431 112 141 138 642 Kế toán tiền gửi ngân hàng 120 343.850 4.320.000 216.000 2.960.000 148.000 30.000.000 660.000 1.800.000 20.000.000 2.200.000 3.500.000 3.087.000 3.752.000 50.00.000 3.000.000 1.593.420.550 1.589.100.550 1.588.884.550 1.585.924.550 1.585.776.550 1.555.776.550 1.555.116.550 1.553.316.550 1.533.316.550 1.531.116.550 1.527.616.550 1.524.529.550 1.520.777.550 1.470.777.550 1.471.352.550 1.482.852.550 1.507.852.550 1.504.852.550 Chi Tồn 2.150.000 3.546.000 2.500.000 3.000.000 1.250.000 1.502.702.550 1.499.156.550 1.496.656.550 1.493.656.550 1.492.406.550 1.392.406.550 1.405.677.550 1.404.177.550 1.398.977.550 575.000 11.500.000 25.000.000 Thu vào 100.000.000 13.271.000 1.500.000 5.200.000 Báo cáo tỏng hợp kế toán Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng nhận giấy báo nợ Ngân hàng kế tốn ghi có tài khoản 112 Nếu nhận giấy báo có Ngân hàng kế tốn ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi để đối chiếu số hiệu Công ty 474 ngân hàng Các nghiệp vụ: (3), (13a), (13b), (37), (45) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trang: 01 Số hiệu: 112 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải Dư đầu kỳ 05/10 Rút tiền GNH quỹ TM 10/10 Trả tiền mua sách Thuê máy CT 474 30/10 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Số tiền TK ĐƯ Gửi vào Rút Còn lại 1.250.000.000 111 100.000.000 152 1331 3331 711 111 12.921.920 646.096 2.000.000 20.000.000 100.000.000 122.000.000 113.568.016 1.258.431.984 121 Báo cáo tỏng hợp kế toán Căn vào chứng từ ghi sổ: Số: SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Trang: 01 Số hiệu: 112 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu 30/10 30/10 01 02 30/10 Diễn giải hiệu Đầu kỳ 05/10 Rút tiền gửi NH QTM 10/10 Trả tiền mua sắt Thuê máy xúc CT474 06 Nợ Có 1.250.000.000 TKĐƯ tháng 30/10 Số tiền Số 30/10 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Cuối kỳ 111 152 1331 3331 711 111 100.000.000 12.921.920 646.096 2.000.000 20.000.000 100.000.000 122.000.000 1.258.431.984 113.568.016 Công ty không sử dụng séc, chứng khoán, trái phiếu, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc 122 Báo cáo tỏng hợp kế toán CHƯƠNG VI: KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN Kế tốn toán với người bán Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng kế toán vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT giấy đề nghị xin toán kế toán thành lập phiếu chi chuyển cho thủ quỹ để chi tiết Trường hợp Công ty nợ tiền hàng phải viết giấy ký nhận nợ Khi tốn tiền gửi Ngân hàng có giấy báo nợ Ngân hàng THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty xi măng Lam Hồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Thời hạn chiết khấu Số phát sinh TKĐƯ Nợ Có 04/10 12 01 Dư đầu kỳ 05/10 Mua xi măng 152 1331 111 Có 936.1000 tốn 05/10 Trả tiền mua xi Nợ 9.361.000 CT Lam Hồng chưa 02/10 Số dư 200.750.000 măng Cộng phát sinh Cuối kỳ 10.297.100 10.297.100 10.297.100 200.750.000 123 Chú ý Báo cáo tỏng hợp kế tốn THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty vật tư Hương Giang Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng 03/10 01 Diễn giải Thời hạn TKĐƯ chiết khấu Dư đầu kỳ 05/10 Mua cao su Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Chú ý 575.980.000 152 32.000.000 chưa TT tiền Thanh toán cho 1331 111 người bán Cộng phát sinh Cuối kỳ 1.600.000 33.600.000 33.600.000 33.600.000 575.980.000 Thanh toán với Nhà nước Khi phát sinh nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào đầu để cuối kỳ kết chuyển thể Nếu thuế đầu vào lớn thuế đầu Cơng ty khơng phải nộp thuế số chênh lệch để khấu trừ vào tháng sau, thuế đầu lớn Cơng ty phải nộp thuế Thanh toán tiền tạm ứng - Trong kỳ nhân viên muốn tạm ứng tiền phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý tạm ứng phải Giám đốc xác nhận Sau có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi đưa cho thủ quỹ - Khi công nhân tạm ứng cơng tác hay mua hàng mà tốn tiền tạm ứng kế tốn vào chứng từ liên quan phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT làm để toán 124 Báo cáo tỏng hợp kế tốn THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA Đối tượng: Công ty giao thông Trang: 01 Số hiệu: 131 Ngày tháng ghi sổ 30/10 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu Số tiền Diễn giải SHTK tháng 01 30/10 Đầu kỳ CT hồn thành giao cho Cty giao thơng chưa TT Cộng phát sinh Cuối kỳ 125 ĐƯ 512 3331 Nợ 2.350.000.000 220.000.000 11.000.000 231.000.000 2.581.000.000 Có Báo cáo tỏng hợp kế toán CHƯƠNG VII PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ BẤT THƯỜNG Kế toán nghiệp vụ thu nhập hoạt động tài Ở Cơng ty quản lý sửa chữa 474 có nhiều tài sản có giá trị lớn máy móc như: Máy ủi, máy lu, máy trộn bê tơng lúc cơng trình tạm nghỉ xong cơng đoạn phận Trong lúc rỗi có hợp đồng th cho th ngồi Vì khoản tính vào thu nhập hoạt động tài chính, chi phí bỏ để thực hợp đồng tính vào chi phí hoạt động tài SỔ CHI TIẾT THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 25/10 30/10 02 30/10 Nội dung thu nhập HĐTC Cho thuê máy ủi Cho thuê máy xúc Cộng TKĐ Ư 111 112 Số tiền Chú ý 11.500.000 20.000.000 31.500.000 SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 30/10 01 30/10 Nội dung thu nhập HĐTC Chi phí xăng, dầu Lương lái xe Khấu hao máy Chi phí xăng, dầu Lương lái xe Khấu hao Cộng TKĐ Ư 152 334 214 152 334 214 Số tiền Chú ý 5.000.000 300.000 800.000 16.000.000 800.000 300.000 23.200.000 Ngày tháng năm 2003 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán thu nhập chi phí hoạt động khác Trong kỳ Cơng ty có thu nhập hoạt động khác Tại Công ty phương pháp hạch toán hoạt động sau 126 Báo cáo tỏng hợp kế toán Phát sinh nghiệp vụ kế toán mở sổ chi tiết cho loại thu nhập bất thường cụ thể kỳ lý tài sản cố định tính vào thu nhập hoạt động khác THU NHẬP HOẠT ĐỘNG KHÁC Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 Thu nhập hoạt động khác Thanh lý xe ôt tải TKĐ Ư 111 Cộng: Số tiền Chú ý 25.000.000 25.000.000 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KHÁC Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 Chi phí hoạt động khác Chi phí lý TSCD Cộng: TKĐ Ư 111 Số tiền Chú ý 3.000.000 3.000.000 CHƯƠNG VIII PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT NGUỒN VỐN Nguồn vốn kinh doanh Cơng ty có hai loại vốn cố định vốn lưu động Vốn kinh doanh Công ty Công ty giao thông cấp nên Cơng ty khơng phải hạch tốn CHƯƠNG IX THỰC TẬP CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ QUYẾT TỐN 127 Báo cáo tỏng hợp kế tốn Phương pháp trình tự kế toán xác định kết kinh doanh (chi tiết tổng hợp) Phương pháp xác định theo dõi riêng cho đối tượng phân bổ cho có bút tốn xác định riêng Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK: 631 TK: 911 K/c giá thành sản xuất TK: 512 K/c doanh thu TK: 642 TK: 515,711 K/c chi phí QLDN K/c TNHĐTC, HĐ khác TK: 635,811 TK: 421 K/c CPHĐTC, HĐ khác Lỗ TK: 421 Lãi 128 Báo cáo tỏng hợp kế toán SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết sản xuất kinh doanh Trang: 01 Số hiệu: 911 Ngày tháng ghi sổ 30/10 30/10 Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày hiệu tháng 38 30/10 K/c chi phí giá vốn theo chứng từ số 38 38 30/10 K/ c doanh thu xác định KQHĐSXKD Cộng phát sinh Số tiền SHTKĐƯ 632,421,635 642,811 512,711,515 Nợ Có 276.500.000 276.500.000 276.500.000 276.500.000 Phương pháp tính tốn phân phối lãi, lỗ cuối q, cuối năm trích dự phịng hồn nhập dự phịng Việc tính tốn phân phối lãi, lỗ Cơng ty Cơng ty tính phân bổ Phương pháp khoá sổ kế toán lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, cân đối nháp 129 Báo cáo tỏng hợp kế tốn PHƯƠNG PHÁP KHỐ SỔ THEO TRÌNH TỰ SAU Chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng cân đối kế toán CHƯƠNG X CÁC LOẠI BÁO CÁO KẾ TỐN Tại Cơng ty có báo cáo quý báo cáo năm Đối với báo cáo q gồm có báo cáo phịng Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thuết minh báo cáo tài 130 Báo cáo tỏng hợp kế toán BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Mẫu số B02 CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH THÁNG 10 NĂM 2003 PHẦN I: LÃI, LỖ Đơn vị tính: đồng Mã Chỉ tiêu số Tổng doanh thu Trong đó: doanh thu hàng xuất Các khoản giảm trừ (03 = 05+06+07) + Giảm giá + Giá trị hàng bán bị trả lại + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế XK phải nộp Doanh thu (10=01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ HĐKD (30=20-21+22) Thu nhập HĐTC Chi phí HĐTC Lợi nhuận từ HĐTC (40=31-32) 10 Các khoản thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 14 Thuế thu nhập DN phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế 01 02 03 05 06 07 10 11 20 21 22 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 131 Kỳ trước Kỳ 220.000.000 180.871.220 39.128.780 16.194.800 22.933.980 53.233.980 17.034.873,6 36.199.106,4 Báo cáo tỏng hợp kế toán PHẦN III CÁC KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ Với tầm nhìn hiểu biết có hạn thân, vấn đề mà mạnh dạn đề xuất kiến nghị việc nhằm hoàn thiện máy quản trị Công ty quản lý sữa chữa đường 474 trên, suy nghĩ bước đầu thân phương hướng hồn thiện, cải thiện máy quản trị Cơng ty, nơi mà thực tập Trong phạm vi đó, ý kiến chúng tơi đóng góp phần vào kinh nghiệm cải tiến hồn thiện máy quản trị Cơng ty vừa làm nhiệm vụ quản lý, sửa chữa đường vừa làm nhiệm vụ xây dựng cơng trình sở hạ tầng ngành giao thông vận tải Song để cải tiến, hồn thiện máy quản trị doanh nghiệp giao thơng nói chung Công ty Nhà nước quản lý vừa xây dựng công trình giao thơng nói riêng kịp thời, đồng hiệu thực Chúng xin kiến nghị: - Trên sở đường lối đổi Đảng, chủ thể Nhà nước, Chính phủ phải ban hành kịp thời đầy đủ Chính sách Trung ương phải quán triệt thống ngành, bộ, tránh tình trạng cịn có chồng chéo, mâu thuẫn gây cản trở cho doanh nghiệp Hệ thống pháp luật ban hành, bổ sung nhiều để phục vụ cho việc quản lý kinh tế thị trường giai đoạn Song số lĩnh vực, lĩnh vực kinh tế nhiều vấn đề chưa chặt chẽ, gây hoài nghi cho doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước Việc ban hành chủ trương sách phù hợp kịp thời cho thời kỳ quan trọng, song việc đạo hướng dẫn kiểm tra thực địa phương, ngành cần thiết Có tạo cho doanh nghiệp có quyền bình đẳng tự chủ 132 Báo cáo tỏng hợp kế toán - Việc mở rộng quyền tự chủ sản xuất kinh doanh đơn vị kinh tế sở phải thực cách thực sự, mức bình đẳng, đường lối chủ trương cụ thể ban hành, song thực tế việc tổ chức phân cấp, phân quyền ngành kinh tế nhiều vấn đề chưa thống nhất, gây cản trở xâm hại thực đến quyền sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhiều lĩnh vực, tài chính, tệ nạn tiêu cực, tham nhũng quan Nhà nước đặc biệt quan nắm quyền hành kinh tế Các tệ nạn chưa ngăn chặn làm cản trở gây tổn hại thực doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Do Đảng Nhà nước cần phải có giải pháp tích cực kịp thời lĩnh vực để tạo niềm tin cho nhân dân tăng cường nghiêm minh phép nước đồng thời sở pháp lý vững cho doanh nghiệp hoạt động - Đảng Nhà nước, cấp ngành cần phải có chế độ sách bổ sung có quan điểm đắn, đơn vị hoạt động cơng ích lĩnh vực quản lý cơng trình sở hạ tầng giao thông vận tải đầy phức tạp khó khăn có tạo điều kiện cho Công ty quản trị việc tổ chức quản lý - Việc tổ chức xây dựng đấu thầu cơng trình chủ trương đắn phù hợp với yêu cầu quản lý kinh tế kinh tế Song việc triển khai, tổ chức đấu thầu tuỳ tiện, sai nguyên tắc nên dẫn đến nhiều cơng trình chưa đảm bảo chất lượng, nên làm thất vốn Nhà nước Cần có giải pháp kịp thời, mức từ tìm nguyên nhân có tồn để sản xuất ý kiến giải pháp thích hợp để hồn thiện Cuối đề tài đưa giải pháp cần thiết mà Công ty quản lý sửa chữa đường 474 cần phải thực để tiếp tục hoàn thiện nâng cao lực hoạt động Bộ máy quản trị Công ty 133 Báo cáo tỏng hợp kế toán Do nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan khác nên đề tài tránh khỏi thiếu sót Vì chúng tơi mong nhận ý kiến đóng góp giúp đỡ để đề tài hồn thiện có tính thực tiễn 134 ... cân đối phát sinh Bảng báo cáo tài BTH Chi Tiết Báo cáo tỏng hợp kế toán PHẦN II TÌNH HÌNH CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT HẠ TẦNG SƠN VŨ Công ty ĐTXD... 936.100 32.000.000 41.361.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký) (Ký) 42 Ghi Báo cáo tỏng hợp kế toán ĐƠN VỊ: CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 08 Ngày 10 tháng... 1.720.000 50.000.000 52.172.000 Người lập Kế toán trưởng (Ký) (Ký) 45 Ghi Báo cáo tỏng hợp kế toán ĐƠN VỊ: CÔNG TY ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN KỸ THUẬT SƠN VŨ Ban hành theo QĐ số 1177TC/QĐ/CĐKT
