nghiên cứu - trao đổi 20 tạp chí luật học số 12 /2007 ThS. Trần Vũ Hải * 1. Ri ro tớn dng v b nguyờn tc Basel v giỏm sỏt ri ro tớn dng Ri ro c hiu l nhng nguy c tim tng cú th dn n thit hi v vt cht hoc tinh thn. Mt trong c tớnh ca ri ro l tớnh khú xỏc nh (cú th xy ra hay khụng, xy ra lỳc no v thit hi mc no?), do vy trong hot ng ca con ngi cn tỡm ra nhiu bin phỏp hn ch thp nht ri ro hoc khi xy ra cú th hn ch ti a thit hi. Hot ng ngõn hng c ỏnh giỏ l mt trong nhng hot ng kinh doanh tim n nhiu ri ro. (1) Nhng v vic gõy v h thng ti chớnh ca mt quc gia ớt nhiu u liờn quan n cỏc ngõn hng v gõy ra nhng thit hi to ln. Ri ro trong hot ng ngõn hng c hiu l nhng ri ro cú kh nng gõy ra nhng tn tht ti chớnh cho t chc tớn dng (TCTD), dn n vic lm gim nng lc kinh doanh v kh nng tr cỏc khon n, trong ú ch yu l cỏc khon tin gi. a. Khỏi nim ri ro tớn dng Trong cỏc loi ri ro i vi hot ng ngõn hng, TCTD phi i mt nhiu nht l ri ro tớn dng. Hiu theo ngha rng, ri ro tớn dng l tt c nhng kh nng m theo ú, TCTD s khụng th thu hi y v ỳng hn cỏc khon tớn dng ó cp. Núi cỏch khỏc, ri ro tớn dng l vic khỏch hng khụng tr y nhng khon n i vi TCTD theo ỳng cam kt dự vi bt kỡ lớ do gỡ. Ri ro tớn dng s gõy nờn nhng thit hi i vi TCTD, lm mt ngun vn v suy gim kh nng chi tr, kh nng thanh toỏn cỏc khon n. Nhng yu t c bn sau õy c xem l s tỏc ng n mc ri ro tớn dng ca cỏc ngõn hng: - Kh nng ỏnh giỏ ri ro tớn dng khi thm nh h s ngh cp tớn dng Quỏ trỡnh thm nh h s ngh cp tớn dng v bn cht cú hai cụng on: 1) Xỏc minh tớnh trung thc v y ca thụng tin; 2) Trờn c s nhng thụng tin ú, ỏnh giỏ kh nng chp nhn vic cho vay. Nu vic ỏnh giỏ c thc hin tt, TCTD cú th ngn nga c nhng ri ro ngay t u bng cỏch t chi cho vay hoc yờu cu cỏc bin phỏp bo m an ton hiu qu. Nu vic ỏnh giỏ ny c thc hin khụng nghiờm tỳc, cú s múc ni, cõu kt nhm t li hoc n gin l s cu th, thiu thn trng s dn n nguy c khụng thu hi c khon n ó cho vay. (2) - Kh nng giỏm sỏt vic s dng ngun vn tớn dng v ti sn bo m Vic giỏm sỏt quỏ trỡnh s dng vn vay l quyn ca TCTD nhm hn ch ri ro trờn c s m bo hot ng bỡnh thng ca bờn vay. Kh nng giỏm sỏt ph thuc rt nhiu vo tớnh minh bch ca thụng tin m * Ging viờn Khoa phỏp lut kinh t Trng i hc Lut H Ni nghiên cứu - trao đổi nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 1 2 /2007 21 TCTD cú c t nhng ngun khỏc nhau ng thi cũn ph thuc vo kh nng ỏnh giỏ v nhng thụng tin ú. Vic theo dừi, giỏm sỏt cht ch cỏc khon cho vay, cú nhng tiờu chớ phõn loi v x lớ phự hp s gúp phn nõng cao cht lng tớn dng, m bo kh nng tr n. i vi ti sn bo m, vic nh giỏ cn bỏm sỏt giỏ th trng v xỏc nh c kh nng thanh khon cao hay thp quyt nh mc cho vay phự hp. Bờn cnh ú, trong quỏ trỡnh cho vay, TCTD thng xuyờn theo dừi giỏ tr ca ti sn bo m cng gúp phn khụng nh trong vic ỏnh giỏ tớnh ri ro ca khon vay. - Tỡnh hỡnh ca bờn vay Tỡnh hỡnh hot ng ca bờn vay l yu t trc tip nht nh hng n ri ro tớn dng. Chớnh vỡ vy m ri ro tớn dng c U ban Basel v giỏm sỏt ngõn hng (Basel Committee on Banking Supervision BCBS) nh ngha l nhng ri ro cú nguyờn nhõn t s khụng chc chn v kh nng hoc sn sng ca mt i tỏc thc thi cỏc ngha v trong hp ng. Nu hot ng kinh doanh ca bờn vay suụn s, bờn vay s hon thnh cỏc ngha v i vi TCTD nhng ngc li, nhng khú khn trong hot ng kinh doanh s lm gim kh nng chi tr ca bờn vay, do ú bờn vay cú th khụng thc hin ỳng cam kt ca mỡnh. - H thng phỏp lut v s giỏm sỏt ca ngõn hng trung ng cng nh cỏc c quan khỏc cú chc nng giỏm sỏt hot ng ngõn hng H thng phỏp lớ c coi l mt trong nhng yu t rt quan trng nh hng n vic kim soỏt ri ro ca TCTD. Mt h thng cỏc quy nh cú tớnh kh thi, cht ch v tng thớch vi cỏc chun mc quc t l c s cn thit nhm m bo kh nng kim soỏt tt hn i vi cỏc ri ro. Bờn cnh ú, s giỏm sỏt ca Ngõn hng nh nc (3) (NHNN) i vi hot ng ca TCTD cng mang ý ngha to ln nhm ngn chn ngay t u nhng nguy c xy ra ri ro, c bit l nhng ri ro cú tớnh h thng ng thi bng li th thụng tin ca mỡnh, NHNN cú th a ra cỏc khuyn ngh hu ớch hoc cỏc mnh lnh yờu cu TCTD phi tuõn th. b. B nguyờn tc Basel v giỏm sỏt ri ro tớn dng Hin nay, nhiu quc gia v cỏc ngõn hng trờn th gii ó v ang ỏp dng cỏc tiờu chun quc t v hot ng giỏm sỏt ngõn hng do U ban Basel ban hnh. (4) Quan im ca U ban Basel l s yu kộm trong h thng ngõn hng ca mt quc gia cú th nh hng ti s n nh v ti chớnh khụng ch trong phm vi quc gia ú m trờn phm vi ton cu. Chớnh vỡ th, vn giỏm sỏt ri ro ca h thng ngõn hng c U ban ny c bit quan tõm. (5) B nguyờn tc th nht ca Basel bao gm cỏc nguyờn tc v chun mc m hot ng giỏm sỏt ca ngõn hng trung ng nờn thc hin, bao hm mt s nhúm ni dung ch yu sau: - Cỏc nguyờn tc thuc cm ch v iu kin tiờn quyt cho vic giỏm sỏt ngõn hng hiu qu, theo ú, iu kin cú c h thng giỏm sỏt hiu qu l phi cú khung phỏp lớ phự hp, m bo phõn nh mc tiờu, ngun lc v trỏch nhim rừ rng gia cỏc c quan giỏm sỏt v cú nhng quy nh y nghiên cứu - trao đổi 22 tạp chí luật học số 12 /2007 v kh thi v chia s v bo mt thụng tin. - Cỏc nguyờn tc thuc cm ch cp phộp v c cu, theo ú, cn xỏc nh rừ rng cỏc hot ng m t chc ti chớnh c phộp lm v chu s giỏm sỏt. ng thi, c quan cp phộp cú quyn a ra cỏc tiờu chớ v bỏc b n xin thnh lp nu khụng t yờu cu; cú quyn r soỏt v t chi bt kỡ xut no i vi vic chuyn quyn s hu hoc quyn kim soỏt ngõn hng hin ti cho cỏc bờn khỏc. - Cỏc nguyờn tc thuc cm ch v cỏc quy nh v yờu cu thn trng. Ni dung chớnh ca nhúm nguyờn tc ny l a ra cỏc chun mc m cỏc chuyờn gia giỏm sỏt nghip v ngõn hng c lm v nht thit phi bit x lớ trong hot ng ca mỡnh. Vớ d: Yờu cu v an ton vn cho cỏc ngõn hng, xỏc nh rừ nhng khu vc no ca vn ngõn hng chu ri ro; ỏnh giỏ cỏc chớnh sỏch, thc tin hot ng, cỏc th tc cho vay vn, u t, vic kim soỏt vn vay hin ti v h s u t ca ngõn hng ú. - Cỏc nguyờn tc thuc cm ch v giỏm sỏt nghip v ngõn hng hin nay. Nhúm nguyờn tc ny quy nh yờu cu i vi h thng giỏm sỏt nghip v ngõn hng hiu qu bao gm c cỏc hỡnh thc giỏm sỏt t xa v giỏm sỏt ti ch. C quan giỏm sỏt cn thng xuyờn liờn h vi ban giỏm c ngõn hng hiu rừ v hot ng ca ngõn hng, xõy dng phng phỏp phõn tớch bỏo cỏo thng kờ v cú bin phỏp thm nh c lp thụng tin giỏm sỏt thụng qua kim tra ti ch. - Nguyờn tc thuc cm ch yờu cu v thụng tin yờu cu cỏn b giỏm sỏt phi bit chc mi ngõn hng cú h thng lu tr ti liu phự hp cho phộp chuyờn gia giỏm sỏt cú th tip cn v thy c tỡnh hỡnh ti chớnh thc t ca ngõn hng. - Nguyờn tc thuc cm ch quyn hn hp phỏp ca chuyờn gia giỏm sỏt ch ra cỏc quyn hn c a ra cỏc hnh ng can thip kp thi khi ngõn hng khụng ỏp ng c nhng yờu cu c bn (vớ d, t l an ton vn ti thiu khụng m bo, nng lc qun tr iu hnh yu ). - Cỏc nguyờn tc thuc cm ch nghip v ngõn hng xuyờn biờn gii cú ni dung hng dn giỏm sỏt i vi cỏc nghip v giao dch ngõn hng quc t, theo ú, yờu cu cỏc ngõn hng nc ngoi hot ng theo ỳng cỏc tiờu chun cao bng tiờu chun ca cỏc ngõn hng trong nc v thit lp quan h v h thng trao i thụng tin vi cỏc chuyờn gia giỏm sỏt khỏc, c bit l vi chuyờn gia giỏm sỏt ca nc s ti. B nguyờn tc th hai l nhng nguyờn tc giỏm sỏt dnh cho bn thõn cỏc ngõn hng, bao gm nhng ni dung chớnh sau: - Ban giỏm c ca ngõn hng phi cú trỏch nhim bo m cho ngõn hng cú trỡnh t ỏnh giỏ ri ro tớn dng phự hp v h thng kim soỏt ni b hiu qu phự hp vi tớnh cht, quy mụ v tớnh phc tp ca nghip v cho vay ca n v ng thi phự hp vi chớnh sỏch, h thng k toỏn v hng dn giỏm sỏt ca nc s ti; - Ngõn hng phi cú h thng phõn loi khon cho vay ỏng tin cy da trờn c s ỏnh giỏ ri ro tớn dng; - Chớnh sỏch ca ngõn hng phi c mụ hỡnh ỏnh giỏ ri ro tớn dng ni b nht nghiên cứu - trao đổi nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 1 2 /2007 23 nh phờ chun; - Ngõn hng phi phờ chun v ban hnh phng phỏp qun lớ tn tht khon cho vay hp lớ trong ú cp quy trỡnh, chớnh sỏch ỏnh giỏ ri ro tớn dng, quy trỡnh kim tra li v xỏc nh nhng vn v khon cho vay, hng trớch lp d phũng mt cỏch kp thi; - Khon d phũng trớch lp phi cú th bự p nhng tn tht cho vay trong danh mc cỏc khon cho vay; - Vic s dng phng phỏp ỏnh giỏ tớn dng ó c kim chng v c lng hp lớ l mt phn c bn trong vic ỏnh giỏ tn tht cho vay; - Quy trỡnh ỏnh giỏ ri ro tớn dng ca ngõn hng phi cung cp cho ngõn hng nhng cụng c, trỡnh t v d liu thớch hp ỏnh giỏ ri ro tớn dng. B nguyờn tc Basel ang c rt nhiu quc gia a chung v ỏp dng. Vit Nam cng ó v ang tin hnh nhng sa i cn thit v h thng phỏp lut tng bc ỏp dng nhng nguyờn tc ny nh vic quy nh v xõy dng h thng kim soỏt ni b hiu qu, c ch minh bch thụng tin, phõn loi n v trớch lp d phũng, cỏc t l bo m an ton tng bc ỏp ng c cỏc chun mc quc t v kim soỏt ri ro tớn dng. 2. Nhng quy nh hin hnh v kim soỏt ri ro tớn dng a. Quy nh v h thng kim soỏt ni b, kim toỏn ni b Vic xõy dng h thng kim soỏt ni b hiu qu l yờu cu cp thit m bo hot ng ngõn hng c an ton, hn ch ri ro, t ú tng cng kh nng cnh tranh ca cỏc ngõn hng Vit Nam trong bi cnh hi nhp. Ngay t khi Lut cỏc TCTD cú hiu lc, Thng c NHNN ó ra Quyt nh s 03/1998/Q-NHNN3 ngy 03/01/1998 ban hnh Quy ch v kim tra, kim toỏn ni b ca cỏc TCTD. nõng cao nng lc kim soỏt ni b v ngn chn ri ro, c ri ro th trng ln ri ro hot ng, ngy 01/6/2006, Thng c NHNN ó ra Quyt nh s 36/2006/Q-NHNN ban hnh Quy ch v kim soỏt ni b ca TCTD v Quyt nh s 37/2006/Q-NHNN ban hnh Quy ch v kim toỏn ni b ca TCTD thay th cho Quyt nh s 03/1998/Q-NHNN3 núi trờn. Theo Quyt nh s 36/2006/Q-NHNN, h thng kim tra, kim soỏt ni b l tp hp cỏc c ch, chớnh sỏch, quy trỡnh, quy nh ni b v c cu t chc ca TCTD c thit lp trờn c s phự hp vi quy nh phỏp lut hin hnh v c t chc thc hin nhm m bo phũng nga, phỏt hin, x lớ kp thi cỏc ri ro v t c cỏc mc tiờu m TCTD ó t ra. Mc ớch ti thiu c t ra i vi h thng kim soỏt ni b l: 1) Hiu qu v an ton trong hot ng; 2) Bo m h thng thụng tin ti chớnh v thụng tin qun lớ trung thc, hp lớ, y , kp thi; 3) Bo m tuõn th phỏp lut v cỏc quy ch, quy trỡnh, quy nh ni b. Quy ch kim soỏt ni b yờu cu TCTD phi thng xuyờn ỏnh giỏ v o lng ri ro bng nhng quy trỡnh minh bch v hiu qu ng thi quy nh rừ trỏch nhim ca ban lónh o TCTD, cỏc nghiên cứu - trao đổi 24 tạp chí luật học số 12 /2007 phũng, ban chuyờn mụn trong vic xõy dng v qun lớ h thng kim soỏt ni b cng nh trỏch nhim ca NHNN trong hot ng giỏm sỏt TCTD. Tu thuc vo yờu cu c th m TCTD cú th thnh lp b phn chuyờn trỏch v kim soỏt ni b thuc s iu hnh ca tng giỏm c TCTD. h tr thc hin cỏc yờu cu trờn, h thng kim toỏn ni b c thnh lp v hot ng theo Quyt nh s 37/2006/Q- NHNN. Theo quyt nh ny, kim toỏn ni b ca TCTD l hot ng kim tra, r soỏt, ỏnh giỏ mt cỏch c lp, khỏch quan i vi h thng kim tra, kim soỏt ni b; ỏnh giỏ c lp v tớnh thớch hp v s tuõn th cỏc chớnh sỏch, th tc, quy trỡnh ó c thit lp trong TCTD, thụng qua ú n v thc hin kim toỏn ni b a ra cỏc kin ngh, t vn nhm nõng cao hiu lc, hiu qu hot ng ca cỏc h thng, cỏc quy trỡnh, quy nh, gúp phn m bo TCTD hot ng an ton, hiu qu, ỳng phỏp lut. Quy ch kim toỏn ni b ó xỏc nh c th thm quyn, trỏch nhim ca b mỏy kim toỏn ni b cng nh ca cỏc chc danh lónh o TCTD trong hot ng kim toỏn ni b ti TCTD. Trờn thc t, vic trin khai cỏc yờu cu trong cỏc quy ch kim soỏt ni b v kim toỏn ni b ó c tin hnh, tuy nhiờn, hiu qu ca h thng kim soỏt ni b ca TCTD cha cao, cũn nhiu vn phi tip tc thc hin. Nhiu TCTD ln hin nay vn cha hon thin quy trỡnh kim soỏt ca mỡnh theo quy nh ca Quyt nh s 36/2006/Q-NHNN. (6) Chớnh vỡ vy, NHNN trong thi gian qua ó cú nhiu ch th yờu cu cỏc TCTD thc hin nghiờm chnh cỏc bin phỏp kim soỏt nhm m bo an ton, nh ch th s 02/2006/CT-NHNN ngy 23/5/2006 v vic tng cng cỏc bin phỏp phũng nga, hn ch ri ro trong hot ng kinh doanh ca cỏc TCTD, ch th s 03/2007/CT-NHNN v vic kim soỏt quy mụ, cht lng tớn dng v cho vay u t, kinh doanh chng khoỏn v mt s vn bn khỏc. Tuy nhiờn, theo chỳng tụi, Quyt nh s 36/2006/Q-NHNN vn bc l mt s bt cp sau õy: Th nht, vic cho phộp TCTD c quyn thnh lp hoc khụng thnh lp b phn chuyờn trỏch kim soỏt ni b trc thuc tng giỏm c ó vụ tỡnh to ra hai b mỏy kim soỏt trong TCTD, vỡ theo quy nh ca Lut cỏc TCTD, TCTD phi cú ban kim soỏt m ban kim soỏt cng cú nhim v kim soỏt ri ro trong hot ng ca TCTD. (7) Theo quy nh hin hnh, ban kim soỏt cú vai trũ c lp vi hi ng qun tr v tng giỏm c, chu s giỏm sỏt trc tip ca i hi c ụng hoc hi ng thnh viờn ca TCTD. Th hai, vic cho phộp b phn kim soỏt c lp chuyờn trỏch trc thuc tng giỏm c s khụng to ra c ch ỏnh giỏ khỏch quan. Thit ngh, b phn ny nờn thuc s iu hnh ca hi ng qun tr. Theo chỳng tụi, hot ng kim soỏt ni b l trỏch nhim ca c h thng, khụng cn thit phi thnh lp mt b phn c lp, iu ny cng phự hp vi thụng l quc t, trỏnh s trựng lp khụng cn thit. nghiên cứu - trao đổi nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 1 2 /2007 25 b. Quy nh v phõn loi n v trớch lp d phũng Mt trong nhng yờu cu ca hot ng kim soỏt ri ro tớn dng l vic TCTD phi thc hin phõn loi n v trớch lp d phũng ri ro. Phõn loi n l bin phỏp nghip v - phỏp lớ nhm xp mt khon n vo mt nhúm nht nh da trờn vic ỏnh giỏ v kh nng thu hi khon n y. iu 82 Lut cỏc t chc tớn dng quy nh: TCTD phi d phũng ri ro trong hot ng ngõn hng. Khon d phũng ri ro ny phi c hch toỏn vo chi phớ hot ng. Vic phõn loi ti sn "cú", mc trớch, phng phỏp lp khon d phũng v vic s dng khon d phũng x lớ cỏc ri ro trong hot ng ngõn hng do thng c NHNN quy nh sau khi thng nht vi b trng B ti chớnh. thc hin quy nh trờn, thng c NHNN ó ra Quyt nh s 488/2000/Q-NHNN5 ngy 27/11/2000 ban hnh Quy nh v vic phõn loi ti sn cú, trớch lp v s dng d phũng x lớ ri ro trong hot ng ngõn hng. Tuy nhiờn, vn bn ny vn cũn nhiu bt cp v cha thc s quan tõm n cụng tỏc phõn loi n ngay t khi khon n ú cha quỏ hn. Bờn cnh ú Quyt nh s 488/2000/Q-NHNN5 khụng xỏc nh vai trũ ca ti sn bo m i vi vic trớch lp d phũng do ú ó khụng khuyn khớch c cỏc TCTD thc hin cỏc bin phỏp bo m bng ti sn. Chớnh vỡ vy, ngy 22/4/2005, thng c NHNN ó ra Quyt nh s 493/2005/Q- NHNN ban hnh Quy nh v phõn loi n, trớch lp v s dng d phũng x lớ ri ro tớn dng trong hot ng ngõn hng ca TCTD thay th cho Quyt nh s 488/2000/Q-NHNN5. Quyt nh ny c ỏnh giỏ l tng i phự hp vi cỏc chun mc quc t, theo ú, cỏc khon n ca TCTD c phõn loi thnh 5 nhúm vi mc tng dn ca ri ro. Hng quý, ớt nht mt ln TCTD phi xp hng li cỏc khon n cho phự hp vi tỡnh hỡnh thc t. T l trớch lp d phũng i vi cỏc nhúm tng ng l 0%, 5%, 20%, 50% v 100% so vi giỏ tr khon n sau khi ó tr i giỏ tr ca ti sn bo m. Ngoi vic trớch lp d phũng c th, TCTD cng phi trớch lp d phũng chung bng 0,75% tng d n t nhúm 1 n nhúm 4. Sau 2 nm thc hin, Quyt nh s 493/2005/Q-NHNN ó bc l mt s bt cp. Mt l, nhng quy nh v phõn loi n, chuyn cỏc khon n sang nhúm cú ri ro thp hn hoc ri ro cao hn vn cũn chung chung, khú ỏp dng chớnh xỏc, cha cp ht cỏc trng hp khon n c c cu li ln th hai. Hai l, cha thc s to ra s ch ng cho TCTD trong vic ỏnh giỏ mc ri ro ca cỏc khon n trong quỏ trỡnh giỏm sỏt. Chớnh vỡ vy, ngy 25/4/2007, thng c NHNN ó ra Quyt nh s 18/2007/Q-NHNN v vic sa i, b sung mt s iu ca Quy nh v phõn loi n, trớch lp v s dng d phũng x lớ ri ro tớn dng trong hot ng ngõn hng ca TCTD ban hnh kốm theo Quyt nh s 493/2005/Q-NHNN. Ni dung sa i tp trung vo nhng hn ch ca Quyt nh nghiên cứu - trao đổi 26 tạp chí luật học số 12 /2007 493/2005/Q-NHNN, theo ú, cỏc khon n c xp loi cht hn v mc kim soỏt ri ro ng thi nhn mnh hn n vai trũ ca h thng xp hng tớn dng ni b ca TCTD (ó c yờu cu thnh lp theo Quyt nh s 493/2005/Q-NHNN). Bờn cnh ú, Quyt nh s 18/2007/Q-NHNN cũn xõy dng li bng t l khu tr ti a i vi giỏ tr ti sn bo m theo hng ỏnh giỏ trờn c s mc an ton, hn ch vic ỏnh giỏ theo ch th phỏt hnh (mc dự vn phõn bit nu ch th ú l Nh nc). Nhng sa i ny l cn thit v m bo cho hot ng d phũng v x lớ ri ro c thc hin tt hn. Tuy nhiờn, cỏc quy nh hin hnh v phõn loi n, trớch lp d phũng vn cũn cú mt s hn ch sau õy: - Vic trớch lp d phũng ri ro cha tht s hp lớ. Vic trớch lp d phũng ti thiu l 0% cho cỏc khon n nhúm 1 l cha tht s bo m vỡ khụng th hon ton loi tr ri ro i vi nhng khon n ny. i vi cỏc khon n nhúm 5, vic trớch lp d phũng 100% vn cha d phũng ht cỏc tn tht nh cỏc chi phớ theo ui kin tng, x lớ ti sn bo m Do vy, theo chỳng tụi, cn phi quy nh mt mc d phũng ln hn 0% i vi cỏc khon n nhúm 1 v hn mc 100% i vi cỏc khon n nhúm 5. - Vic quy nh t l khu tr ti a i vi ti sn bo m xỏc nh giỏ tr khu tr theo chỳng tụi l khụng cn thit. Bi l, theo quy nh ca phỏp lut v giao dch bo m, cỏc bờn cú quyn tho thun v giỏ tr ti sn bo m. Do vy, vic khng ch t l khu tr nhng do khụng c quyn khng ch giỏ tr ti sn bo m nờn quy nh ny khụng cũn ý ngha. Thit ngh, thay vỡ quy nh t l khu tr ti a, NHNN nờn quy nh cỏc quy tc xỏc nh giỏ th trng ca ti sn bo m nhm m bo vic nh giỏ c chớnh xỏc v thun tin. - Thi hn cui cựng TCTD hon thnh h thng xp hng tớn dng ni b l thỏng 4/2008 nhng trong Quyt nh s 493/2005/Q-NHNN v Quyt nh s 18/2007/Q-NHNN khụng thy cú quy nh v vic khuyn khớch hay cho phộp TCTD c phộp xõy dng h thng xp hng tớn dng ni b chi tit hn quy nh ca phỏp lut hay phự hp vi thụng l quc t. iu ny ó v ang c mt s ngõn hng thc hin v rt ỏng c khuyn khớch tng cng kh nng kim soỏt ri ro hiu qu. (8) c. Quy nh v cỏc t l bo m an ton Cỏc t l m bo an ton c NHNN quy nh vi mc ớch m bo cho TCTD cú kh nng chng c cỏc ri ro trong hot ng ngõn hng. Sau khi Lut cỏc t chc tớn dng cú hiu lc, ngy 25/8/1999, thng c NHNN ó ban hnh Quyt nh s 296/1999/Q-NHNN5 v gii hn cho vay i vi mt khỏch hng v Quyt nh s 297/1999/Q-NHNN5 ban hnh Quy nh v t l bo m an ton trong hot ng ca TCTD (sau ú c sa i, b sung bi Quyt nh s 381/2003/Q-NHNN ngy 23/4/2003), Quyt nh s 492/2000/Q- NHNN5 ban hnh Quy nh v vic gúp vn, mua c phn ca TCTD. Cỏc quyt nh trờn ó c thay th bi Quyt nh s nghiên cứu - trao đổi nghiên cứu - trao đổi tạp chí luật học số 1 2 /2007 27 457/2005/Q-NHNN ngy 19/4/2005 ban hnh Quy nh v t l bo m an ton trong hot ng ca TCTD (c sa i, b sung bi Quyt nh s 03/2007/Q-NHNN ngy 19/1/2007). Cỏc t l bo m an ton yờu cu TCTD tuõn th bao gm: - T l an ton vn ti thiu; - Gii hn tớn dng i vi khỏch hng; - T l v kh nng chi tr; - T l ti a ca ngun vn ngn hn c s dng cho vay trung hn v di hn; - Gii hn gúp vn, mua c phn. im ỏng chỳ ý ca Quyt nh s 457/2005/Q-NHNN l ch, quyt nh ny yờu cu cỏc TCTD phi m bo t l an ton vn ti thiu mc 8% (l t l gia vn t cú v tng ti sn cú ó nhõn vi h s ri ro) l phự hp vi chun mc quc t. Tuy nhiờn, trong Quyt nh ny ch xỏc nh cỏc h s ri ro cỏc mc 0%, 20%, 50% v 100%. Quyt nh s 03/2007/Q- NHNN ó b sung nhiu ni dung v cỏc nhúm ti sn cú ng thi b sung h s ri ro 150% cho mt s khon cho vay chng khoỏn, cỏc khon vay dnh cho doanh nghip m TCTD nm quyn kim soỏt, cỏc khon gúp vn, mua c phn vo cỏc doanh nghip, qu u t, d ỏn u t, tr phn ó khu tr ra khi vn t cú theo quy nh. Nhng yờu cu ny phự hp vi cỏc chun mc quc t c ghi nhn trong b nguyờn tc Basel. Tuy nhiờn, theo ỏnh giỏ ca cỏc chuyờn gia, vic nõng h s ri ro nh vy ó lm cho cỏc TCTD hin nay hu nh cha ỏp ng c t l an ton vn ti thiu. Chớnh vỡ vy ũi hi cỏc TCTD phi cú nhng gii phỏp kinh doanh hp lớ v hiu qu, cng nh phi thc hin vic huy ng vn s hu nhm m bo t l an ton vn ti thiu theo quy nh ca phỏp lut. d. Quy nh v hot ng giỏm sỏt ca NHNN V bn cht, hot ng giỏm sỏt ca NHNN i vi cỏc TCTD cú nhng im khỏc bit so vi hot ng thanh tra, kim tra ca c quan qun lớ nh nc khỏc. Bi l, NHNN thc hin hot ng giỏm sỏt khụng ch vi t cỏch l c quan qun lớ nh nc m cũn cú t cỏch l ngõn hng trung ng i vi hot ng ca TCTD. Chớnh vỡ vy, vic giỏm sỏt ca NHNN c ỏnh giỏ l rt quan trng trong vic m bo s an ton trong hot ng ca TCTD. Hin nay, hot ng giỏm sỏt ca NHNN ch yu do Thanh tra NHNN thc hin. Theo Ngh nh s 91/1999/N-CP ngy 4/9/1999 thỡ m c ớch hot ng ca thanh tra ngõn hng l nhm gúp phn bo m an ton h thng cỏc TCTD, bo v quyn v li ớch hp phỏp ca ngi gi tin, phc v vic thc hin chớnh sỏch tin t quc gia. (9) Trong Thụng t s 04/2000/TT- NHNN3 ca NHNN hng dn Ngh nh s 91/1999/N-CP cú quy nh c th v ni dung giỏm sỏt ca Thanh tra NHNN l: Thc hin giỏm sỏt thng xuyờn vic thc hin cỏc quy ch an ton trong hot ng ca cỏc TCTD bng phng phỏp giỏm sỏt t xa theo quy nh ca thng c Ngõn hng Nh nc. (10) Nhng quy nh v hot ng giỏm sỏt ca Thanh tra NHNN cũn c ghi nhn trong Quy ch t chc v hot nghiên cứu - trao đổi 28 tạp chí luật học số 12 /2007 ng ca thanh tra ngõn hng c ban hnh kốm theo Quyt nh ca Thng c NHNN s 1675/2004/Q-NHNN ngy 23/12/2004 . Tuy nhiờn, theo quy nh hin hnh, thm quyn ca Thanh tra NHNN cng tng t nh cỏc thanh tra chuyờn ngnh khỏc, ch cú chc nng qun lớ nh nc v do ú, vic giỏm sỏt cũn mang nng tớnh hnh chớnh, nghiờng v x lớ cỏc sai phm v khc phc hu qu m thiu nhng khuyn ngh cn thit v kp thi i vi tng TCTD núi riờng v i vi h thng TCTD núi chung. Nhng ni dung ca hot ng giỏm sỏt cng khụng c quy nh c th dn n cụng tỏc giỏm sỏt hin nay cha t c hiu qu mong mun. Trong khi ú, hot ng giỏm sỏt ca NHNN cn thit phi cú s phi hp thc hin ca cỏc c quan hu quan, c bit B ti chớnh v Bo him tin gi Vit Nam. Hin nay, s phi hp gia cỏc c quan ny cha c quy nh c th v thiu minh bch. m bo cho hot ng giỏm sỏt ca NHNN thc hin cú hiu qu, cn thit phi sm xõy dng khung phỏp lớ riờng v hot ng giỏm sỏt bng Lut giỏm sỏt an ton hot ng ngõn hng nh trong ỏn phỏt trin ngnh ngõn hng Vit Nam n nm 2010 v nh hng n nm 2020 ban hnh kốm theo Quyt nh ca Th tng Chớnh ph s 112/2006/Q-TTg ngy 24/5/2006 ó xỏc nh. Cú th nhn thy vic kim soỏt ri ro tớn dng l ni dung quan trng trong vic m bo an ton cho hot ng ngõn hng, ó v ang c quy nh ngy mt y v minh bch hn. Tuy nhiờn, cng cú rt nhiu quy nh cn c sa i kp thi nhm m bo cho vic xõy dng h thng kim soỏt ri ro hiu qu, gúp phn thỳc y s phỏt trin ca h thng cỏc TCTD trong giai on Vit Nam hi nhp ngy cng sõu rng nh hin nay./. (1).Xem: Trng i hc Lut H Ni, Giỏo trỡnh Lut Ngõn hng Vit Nam, Nxb. CAND, H.2005, tr.51. (2).Xem: Lờ Vn Hựng, Ri ro trong hot ng tớn dng ngõn hng nhỡn t gúc o c, Tp chớ ngõn hng, s 8/2007. (3). Vit Nam, Ngõn hng Nh nc va l c quan qun lớ nh nc, va l ngõn hng trung ng (iu 1 Lut ngõn hng nh nc). Tuy nhiờn, nhiu quc gia, ngõn hng trung ng l c quan c lp. Chc nng giỏm sỏt hot ng ngõn hng trc ht v ch yu thuc v ngõn hng trung ng. (4).U ban Basel v giỏm sỏt nghip v ngõn hng (Basel Committee on Banking Supervision BCBS) l u ban bao gm cỏc chuyờn gia giỏm sỏt hot ng ngõn hng c thnh lp bi mt s thng c ngõn hng trung ng vo nm 1975. U ban ny bao gm i din cao cp ca cỏc c quan giỏm sỏt nghip v ngõn hng ti 10 quc gia trờn th gii, bao gm M, Nht Bn, Anh, Phỏp, c, Italia, H Lan, Canada, Thy in v B (5).Xem: ThS. Nguyn Lnh Nam, Nguyờn tc ca U Ban Basel v giỏm sỏt ngõn hng v s cn thit ỏp dng Basel i vi cụng tỏc giỏm sỏt ti Vit Nam,ngun:http://div.gov.vn/Bulletin/VN/2006/1/N LinhNam.doc; Nhng thiu sút ca Basel I v ni dung c bn ca Basel II, ngun: www.saga.vn (6).Xem: Hong Minh, H thng kim toỏn, kim soỏt ni b trc yờu cu hi nhp ca cỏc ngõn hng thng mi, Tp chớ ngõn hng, s 8/2007. (7).Xem: Khon 2 iu 38 Lut cỏc t chc tớn dng nm 1997 (sa i, b sung nm 2004). (8).Xem: ThS. Lờ Th Huyn Diu, Mụ hỡnh qun lớ ri ro tớn dng ca Citibank, Tp chớ ngõn hng, s 8/2007. (9).Xem: iu 3 Ngh nh ca Chớnh ph s 91/1999/N-CP. (10).Xem mc 3.1 Thụng t s 04/2000/TT-NHNN3. . khon n, trong ú ch yu l cỏc khon tin gi. a. Khỏi nim ri ro tớn dng Trong cỏc loi ri ro i vi hot ng ngõn hng, TCTD phi i mt nhiu nht l ri ro tớn dng 1. Ri ro tớn dng v b nguyờn tc Basel v giỏm sỏt ri ro tớn dng Ri ro c hiu l nhng nguy c tim tng cú th dn n thit hi v vt cht hoc tinh thn. Mt trong c