Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập lớn môn Kiểm soát quản lý Học viện Ngân HàngCác nhà quản lý cấp cao sẽ quan tâm nhất đến kết quả hoạt động kinh doanh của toàn doanh nghiệp và để đánh giá được hiệu quả các hoạt động họ phải dùng đến nhiều thước đo tài chính. Trong đó các thước đo phổ biến hay sử dụng nhất là tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ hoàn thành, tỷ suất thanh khoản, cấu trúc vốn, tỷ suất hoạt động…a.Tỷ suất lợi nhuận: đo lường tính hiệu quả của nhà quản lý trong sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp để tạo ra lợi nhuận. Tỷ suất lợi nhuận = Lợi nhuận sau thuếDoanh thub.Tỷ lệ hoàn thành: Qua việc phân tích tỷ lệ hoàn thành giúp phát hiện được những lợi thế, khó khăn, rủi ro, nguyên nhân ảnh hưởng đến việc thực hiện kế hoạch. Trên cơ sở những thông tin có được để lập kế hoạch và đề ra biện pháp thực hiện kế hoạch sản xuất kỳ sau tốt hơn.c.Tỷ suất thanh khoản: đo lường khả năng của nhà quản lý trong việc bảo đảm tài sản của doanh nghiệp để đáp ứng các nghĩa vụ ngắn hạn.d.Cấu trúc nguồn vốn (leverage ratios): đo lường mức độ nhà quản lý dùng nợ hay vốn chủ sở hữu để tài trợ cho hoạt động đang diễn ra.e.Tỷ suất hoạt động (activity ratios): cung cấp thước đo về tính hiệu quả của nhà quản lý trong việc tạo ra giá trị từ tài sản của doanh nghiệp (hệ số quay kho, số ngày nợ trung bình một khách hàng).2.2 Mục tiêu chung của tổ chức 2.2.1 Mục tiêu chiến lượca. Về đầu tư Các dự án đầu tư mới phải đảm bảo hiệu quả kinh tế xã hội, sản phẩm có sức cạnh tranh cao trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực và thế giới; sử dụng hợp lý tài nguyên, bảo vệ môi trường sinh thái, di tích lịch sử văn hóa, cảnh quan và an ninh quốc phòng, thuận lợi về giao thông, nhất là giao thông đường thuỷ. b. Về công nghệ Sử dụng công nghệ tiên tiến của thế giới, tự động hóa ở mức cao, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm tối đa nguyên liệu, nhiên liệu, điện năng, tận dụng tối đa năng lực của ngành cơ khí trong nước để phát triển nội lực, giảm nhập khẩu, đa dạng hóa sản phẩm xi măng đảm bảo các tiêu chuẩn về chất lượng sản phẩm và bảo vệ môi trường theo tiêu chuẩn Việt Nam và quốc tế.c. Về nguồn vốnHuy động tối đa các nguồn vốn trong nước để đầu tư, đa dạng hóa phương thức huy động vốn, kể cả hình thức đầu từ để các thành phần kinh tế cùng tham gia đầu tư sản xuất xi măng. Tập trung triển khai thực hiện có phân li để có nguồn vốn đầu tư các dự án mới. Đối với những dự án đã liên doanh với nước ngoài đang sản xuất, nếu mở rộng đầu tư phải tăng vẫn pháp định của Tổng công ty đạt tỷ lệ từ 50% trở lên. d. Về đa dạng hóa ngành nghề và phối hợp liên ngành
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN BÀI TẬP LỚN MƠN KIỂM SỐT QUẢN LÝ Đề tài: PHÂN TÍCH HỆ THỐNG KIỂM SỐT QUẢN LÝ TRONG CƠNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Phương Thảo Nhóm lớp: ACT22A_08 Hà Nội, 12/2021 i MỤC LỤC I Mơ hình tổ chức doanh nghiệp 1 Giới thiệu chung Các lĩnh vực hoạt động Thông tin tài doanh nghiệp Thông tin mô hình quản lý, tổ chức kinh doanh máy quản lý II Những tiêu chuẩn đầu Doanh nghiệp 2.1 Thước đo tài 2.2 Mục tiêu chung tổ chức 2.3 Dự toán hoạt động III Mục tiêu doanh nghiệp 3.1 Mục tiêu phát triển 3.2 Tiến hành thực quản lý theo mục tiêu 3.3 Đánh giá quản lý theo mục tiêu IV Kiểm soát hành vi doanh nghiệp 4.1 Giám sát trực tiếp: 4.2 Quản lý theo mục tiêu: 4.3 Đặt thủ tục hoạt động chuẩn tắc V Phân tích rủi ro Doanh nghiệp cách ứng phó DN 5.1 Rủi ro kinh doanh 5.2 Rủi ro hoạt động 11 5.3 Rủi ro tuân thủ 11 VI Mơ hình chuỗi giá trị 11 6.1 Hoạt động 11 6.2 Hoạt động bổ trợ 14 i 6.3 Mối liên hệ 16 6.4 Đánh giá mơ hình chuỗi giá trị 18 VII Phân tích trung tâm trách nhiệm 19 7.1 Trung tâm chi phí 19 7.2 Trung tâm thu nhập 21 7.3 Trung tâm lợi nhuận 21 7.4 Trung tâm đầu tư 22 ii I Mơ hình tổ chức doanh nghiệp Giới thiệu chung Tên giao dịch: CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN Địa chỉ: Phường Ba Đình – Thị xã Bỉm Sơn – Tỉnh Thanh Hóa Số điện thoại: (0237) 3.824.242 Số fax: (0237) 3.824.046 Website: http://ximangbimson.com.vn Với bề dày hoạt động 30 năm lĩnh vực sản xuất, kinh doanh xi măng, sản phẩm có uy tín lâu năm thị trường, thương hiệu xi măng Bỉm Sơn đông đảo người tiêu dùng chấp nhận tin cậy Bên cạnh đó, vị trí nhà máy nằm gần vùng núi vôi mỏ sét có trữ lượng tốt dồi dào, giúp Cơng ty tiếp tục phát triển, giữ vị trí doanh nghiệp hàng đầu ngành xi măng Việt Nam Các lĩnh vực hoạt động Ngành nghề kinh doanh Sản xuất, kinh doanh, xuất nhập xi măng, clinker Sản xuất, kinh doanh loại vật liệu xây dựng khác Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi cơng trình kỹ thuật hạ tầng; Sản xuất bê tông thương phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn, Sửa chữa, trung tu, đại tu loại ô tô, máy xúc, máy ủi, xe cẩu Tư vấn đầu tư xây dựng, lập dự án, quản lý dự án Gia công chế tạo mặt hàng khí, khai thác chế biến khống sản sản xuất xi măng, kinh doanh loại phụ gia xi măng Dịch vụ ăn uống, nhà nghỉ, kinh doanh dịch vụ thương mại tổng hợp, kinh doanh bất động sản Xử lý tiêu hủy rác thải không độc hại Xử lý tiêu hủy rác thải độc hại Địa bàn kinh doanh Sản phẩm Công ty tiêu thụ thị trường chủ yếu Thanh Hóa, Hà Nội, Nam Định, Ninh Bình, Nghệ An, Hà Tĩnh, Bình Trị Thiên, Thơng tin tài doanh nghiệp Vốn điều lệ: 1.232.098.120.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: 1.232.098.120.000 đồng Thơng tin mơ hình quản lý, tổ chức kinh doanh máy quản lý ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ TỔNG GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG PHÂN BAN XÍ NGHIỆP CN BAN KIỂM KHỐI BAN XƯỞNG QUẢN LÝ TIÊU THỤ QUẢN TOÁN NỘI ĐẢNG G TRỊ BỘ ĐOÀN CHỨC DỰ ÁN NĂNG THỂ II Những tiêu chuẩn đầu Doanh nghiệp 2.1 Thước đo tài Các nhà quản lý cấp cao quan tâm đến kết hoạt động kinh doanh toàn doanh nghiệp để đánh giá hiệu hoạt động họ phải dùng đến nhiều thước đo tài Trong thước đo phổ biến hay sử dụng tỷ suất lợi nhuận, tỷ lệ hoàn thành, tỷ suất khoản, cấu trúc vốn, tỷ suất hoạt động… a Tỷ suất lợi nhuận: đo lường tính hiệu nhà quản lý sử dụng nguồn lực doanh nghiệp để tạo lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận = Lợi nhuận sau thuế/Doanh thu b Tỷ lệ hoàn thành: Qua việc phân tích tỷ lệ hồn thành giúp phát lợi thế, khó khăn, rủi ro, nguyên nhân ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch Trên sở thơng tin có để lập kế hoạch đề biện pháp thực kế hoạch sản xuất kỳ sau tốt c Tỷ suất khoản: đo lường khả nhà quản lý việc bảo đảm tài sản doanh nghiệp để đáp ứng nghĩa vụ ngắn hạn d Cấu trúc nguồn vốn (leverage ratios): đo lường mức độ nhà quản lý dùng nợ hay vốn chủ sở hữu để tài trợ cho hoạt động diễn e Tỷ suất hoạt động (activity ratios): cung cấp thước đo tính hiệu nhà quản lý việc tạo giá trị từ tài sản doanh nghiệp (hệ số quay kho, số ngày nợ trung bình khách hàng) 2.2 Mục tiêu chung tổ chức 2.2.1 Mục tiêu chiến lược a Về đầu tư Các dự án đầu tư phải đảm bảo hiệu kinh tế - xã hội, sản phẩm có sức cạnh tranh cao điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới; sử dụng hợp lý tài nguyên, bảo vệ môi trường sinh thái, di tích lịch sử văn hóa, cảnh quan an ninh quốc phịng, thuận lợi giao thơng, giao thông đường thuỷ b Về công nghệ Sử dụng cơng nghệ tiên tiến giới, tự động hóa mức cao, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm tối đa nguyên liệu, nhiên liệu, điện năng, tận dụng tối đa lực ngành khí nước để phát triển nội lực, giảm nhập khẩu, đa dạng hóa sản phẩm xi măng đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng sản phẩm bảo vệ môi trường theo tiêu chuẩn Việt Nam quốc tế c Về nguồn vốn Huy động tối đa nguồn vốn nước để đầu tư, đa dạng hóa phương thức huy động vốn, kể hình thức đầu từ để thành phần kinh tế tham gia đầu tư sản xuất xi măng Tập trung triển khai thực có phân li để có nguồn vốn đầu tư dự án Đối với dự án liên doanh với nước sản xuất, mở rộng đầu tư phải tăng pháp định Tổng công ty đạt tỷ lệ từ 50% trở lên d Về đa dạng hóa ngành nghề phối hợp liên ngành Ngoài xi măng, lĩnh vực hoạt động Tổng cơng ty cịn bao gồm sản xuất kinh doanh bê tơng tươi, loại VLXD, sản phẩm khí (kết cấu thép máy móc thiết bị), thiết kế thi cơng xây dựng cơng trình xi măng cơng trình cơng nghiệp khác Tăng cường quan hệ liên doanh liên kết với tập đoàn mạnh giới để đầu tư phát triển chuyển giao công nghệ lĩnh vực sản xuất xi măng VLXD khí nhằm vươn thị trường giới Tăng cường liên kết, phối hợp với ngành, lĩnh vực liên quan như: khí, giao thông vận tải, cung ứng vật tư kỹ thuật, xây lắp trường đại học, viện nghiên cứu để đáp ứng tốt cho phát triển ngành công nghiệp xi măng Phần đấu trước mắt đảm bảo phần sử dụng hàng hố, thiết bị gia cơng chế tạo nước dự án xi măng đạt tối thiểu 60% trọng lượng 25-30% giá trị Tạo gắn kết chặt chẽ với trung tâm nghiên cứu khoa học công nghệ nước để tăng cường phát huy nội lực, đưa kết nghiên cứu ứng dụng vào sản xuất e Định hướng đầu tư phát triển Theo định hướng thị phần xi măng Tổng công ty xi măng sản xuất chiếm khoảng 45% thị phần xi măng nước (chưa tính phần góp vốn vào cơng ty liên doanh với đối tác đầu tư nước ngoài) 2.2.2 Mục tiêu cụ thể a Về sản phẩm xi măng Tiếp tục cải tạo mở rộng, nâng công suất sở tiếp tục đầu tư xây dựng số dự án có cơng suất lớn, đảm bảo tất nhà máy xi măng Tổng công ty có cơng nghệ tiên tiến, thiết bị đại, công suất cao, đáp ứng cao bảo vệ môi trường Đầu tư thêm số trạm nghiền clinker, tiếp nhận phân phối xi măng dọc theo bờ biển khu vực Miền Trung Miền Nam Đa dạng hóa chủng loại xi măng Đảm bảo thị phần xi măng Tổng công ty giữ mức tối thiểu 45% Sản xuất phổ biến xi măng mác PCB30, PCB40 b Về khí Tận dụng tối đa lực thiết bị khí có cơng ty xi măng, cơng ty khí gia nhập Tổng cơng ty, kết hợp đầu tư chiều sâu, đổi thiết bị để đảm bảo cung cấp phụ tùng thay sửa chữa cho ngành công nghiệp xi măng VLXD, máy xây dựng, bước thay nhập khẩu; phối hợp liên kết với đơn vị ngồi Tổng cơng ty để tiến tới tự chế tạo thiết bị dây chuyền sản xuất xi măng VLXD để thay nhập c Về sản xuất vật liệu xây dựng Tập trung vào việc phát huy lực sở có đặc biệt sản phẩm vật liệu chịu lửa số chủng loại sản phẩm VLXD theo chiến lược phát triển ngành VLXD Thủ tướng Chính phủ phê duyệt d Về lĩnh vực dịch vụ, phục vụ Tập trung đầu tư để phát triển hoạt động khoa học kỹ thuật công nghệ, hoạt động tư vấn thiết kế bước tiến tới tự thiết kế dãy chuyền sản xuất xi măng Trên sở sở đào tạo có, tăng cường đầu tư hợp tác với trường đào tạo nước để đẩy mạnh công tác đào tạo nguồn nhân lực đáp ứng cho yêu cầu phát triển Tổng công ty đào tạo cho nhu cầu đơn vị bên e Chiến lược đầu tư - tài Để đáp ứng nhu cầu phát triển thực biện pháp chiến lược, Tổng công ty cần phải xây dựng chế tài hợp lý sử dụng chế tài cơng cụ điều hành Tổng công ty Trên sở nguồn tài chính, cần phải có sách tài đảm bảo cân đối cho hoạt động dự trường hợp rủi ro tác động từ bên (như khủng hoảng tài giới khu vực, trượt giá ngoại tệ ) tập trung vào vấn đề sau: Tăng cường tiềm lực tích tụ tập trung từ hoạt động kinh doanh Tổng công ty thông qua việc tập trung nguồn quỹ tập trung như, khấu hao bản, đầu tư phát triển lợi nhuận để đầu tư vốn cho dự án đầu tư Cải thiện cấu tài chính: xử lý vật tư tồn kho ứ đọng, công nợ, cách kiến để phát huy nguồn vốn liên doanh đầu tư, chuyển giao công nghệ Đẩy mạnh cổ phần hoá doanh nghiệp Triển khai thành lập Ngân hàng cổ phần xi măng để làm công cụ điều tiết mối quan hệ tài Tổng công ty, tập trung tài khoản ngân hàng huy động nguồn vốn nhân rối với lãi suất thấp để hỗ trợ công ty Thu hút nguồn vốn đầu tư nước việc thúc đẩy hoạt động tài chính, phát hành trái doanh nghiệp, bước phát hành cổ phiếu có hạn mức tối đa để đảm bảo điều tiết Nhà nước Khuyến khích thành phần kinh tế nước tham gia đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty Tranh thủ đầu tư, đàm phán điều kiện vay vốn tốt với ngân hàng khoản vay trung hạn dài hạn 2.3 Dự toán hoạt động Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2020 (Nguồn: Xi măng Bỉm Sơn) Chỉ tiêu ĐVT Năm 2020 Sản xuất clinker Tấn 3,285,000 Tổng tiêu thụ Tấn 5,400,000 - Xi măng Tấn 4,150,000 - Clinker Tấn 1,250,000 Tổng doanh thu Tỷ đồng 46,468 Tổng lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng 155,0 Nộp NSNN Tỷ đồng 156,8 Tỷ lệ cổ tức % Trong họp Đại hội đồng cổ đông thường niên 2020 Tại đại hội, Hội đồng quản trị (HĐQT) công ty dự kiến trình HĐĐCĐ thơng qua kế hoạch sản xuất clinker tăng 7% so với năm ngoái; sản lượng tiêu thụ xi măng clinker dự kiến tăng trưởng 12% 99% Theo đó, Xi măng Bỉm Sơn đặt mục tiêu doanh thu năm 2020 đạt 4.647 tỉ đồng, tăng trưởng 21% Tuy nhiên, lãi trước thuế năm dự kiến giảm 20% so với năm 2019, khoảng 155 tỉ đồng Tỉ lệ cổ tức năm 2020 dự kiến 5% Kết thúc năm tài 2019, khoản lợi nhuận Xi măng Bỉm Sơn phân phối 196 tỉ đồng Trong đó, cơng ty có kế hoạch chi trả cổ tức năm 2019 tỉ lệ 12% cổ phiếu, giá trị tương ứng 132 tỉ đồng Phần lợi nhuận lại dành cho quĩ đầu tư phát triển, quĩ khen thưởng quĩ phúc lợi Về việc phát hành 13,2 triệu cổ phiếu mệnh giá 10.000 đồng/cp để chi trả cổ tức dự kiến diễn quí IV/2020 Tính đết hết q I/2020, cơng ty ghi nhận doanh thu 1.051 tỉ đồng lãi trước thuế 25 tỉ đồng, tương ứng tỉ lệ thực tiêu năm 23% 16% Trong năm 2020, công ty đặt mục tiêu đẩy nhanh triển khai thực đầu tư dự án Kho nguyên liệu Về tiến độ dự án, Xi măng Bỉm Sơn hoàn thành lập dự tốn gói thầu, HSMT gói thầu số “Cung cấp thiết kế, thiết bị dịch vụ kỹ thuật”; để thẩm định, phê duyệt, phát hành HSMT lựa chọn nhà thầu Đối với dự án tận dụng nhiệt thừa để phát điện, công ty phối hợp với tư vấn FL.Smidth, Kawasaki CCID tính tốn làm sở lập báo cáo đề xuất chủ trương đầu tư dự án để phê duyệt Theo nhận định Ban lãnh đạo Xi măng Bỉm Sơn xu hướng ngành xi măng năm 2020, nước có 86 dây chuyền sản xuất xi măng với tổng công suất đạt 105,84 triệu tấn, nhu cầu tiêu thụ xi măng nước ước khoảng 69 - 70 triệu tấn, dư thừa 30 triệu Theo đó, doanh nghiệp sản xuất buộc phải xuất khẩu, áp lực tiêu thụ xi măng nội địa lớn, đặc biệt khu vực Bắc Trung III Mục tiêu doanh nghiệp 3.1 Mục tiêu phát triển 3.2 Tiến hành thực quản lý theo mục tiêu 3.3 Đánh giá quản lý theo mục tiêu IV Kiểm soát hành vi doanh nghiệp 4.1 Giám sát trực tiếp: Phương pháp giám sát trực tiếp hiệu việc động viên khích lệ hoạt động làm tăng tính hiệu hiệu Mặt khác kiểm soát hành vi kiểm soát hoạt động riêng lẻ nhân viên độc lập với người thực hoạt động tiến hành Vậy nên thể rõ nét quy chế khen thưởng – kỷ luật công ty cá nhân Hàng năm, Hội đồng Quản trị trình Đại hội đồng cổ đơng thơng qua tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh cho niên độ tài kèm theo quỹ thưởng cho Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc cán quản lý Căn mức độ hoàn thành kế hoạch kinh doanh chủ trương khen thưởng Đại hội đồng cổ đông thông qua, Hội đồng Quản trị định mức thưởng cụ thể cho thành viên Hội đồng Quản trị, Ban Kiểm soát, Ban Tổng Giám đốc cán quản lý Ngồi sách khen thưởng hồn thành tiêu kế hoạch, Hội đồng Quản trị, Ban thời Trên tổ trưởng, quản đốc, phụ trách chuyên môn có trưởng- phó phân xưởng, nhà máy giám sát trực tiếp Khối hành văn phịng- Kế tốn có Trưởng- Phó phịng trực tiếp ngồi làm việc phịng để kiểm sốt đồng thời có hệ thống camera, phần mềm giám sát công việc giám sát trực tiếp kiểm soát thời gian làm việc, hiệu công việc 4.2 Quản lý theo mục tiêu: 4.3 Đặt thủ tục hoạt động chuẩn tắc V Phân tích rủi ro Doanh nghiệp cách ứng phó DN 5.1 Rủi ro kinh doanh 5.1.1 Rủi ro từ mơi trường vĩ mơ theo mơ hình PESTEL (1) Chính trị Bộ Tài Chính đề xuất Chính Phủ tăng mức thuế suất lên nhằm hạn chế xuất sản phẩm dùng nhiều nguyên liệu, nhiên liệu tài ngun khống sản khơng tái tạo Việt Nam dự kiến tăng thuế xuất với mặt hàng clinker từ 5% từ 10% Nếu tăng thuế xuất clinker thêm 5%, từ 5% lên 10% khả khơng xuất giá biến động liên tục nhiều xuống thấp nên ngành xi măng khó khăn đề xuất thực thi Doanh nghiệp cần triển khai kế hoạch để ứng phó với thay đổi giá Bên cạnh cần điều chỉnh sản xuất clinker xi măng để phù hợp với tốc độ tiêu thụ xi măng dựa tăng trưởng kinh tế chiến lược phát triển ngành xi măng Hiện nay, Trung Quốc nước xuất lớn nhóm ngành xi măng clinker Trung Quốc cắt giảm sản xuất xi măng, sản xuất xi măng sử dụng nhiểu than, phát thải carbon thảo nhiều vụi gây tác động xấu đến môi trường Trong đó, Trung Quốc hướng tới cắt giảm carbon kế hoạch năm Vậy nên, Trung Quốc trở thành nhà nhập xi măng clinker lớn Việt Nam Sự phụ thuộc lớn vào thị trường Trung Quốc điều đáng lo ngại, đặc biệt sách tài khóa quốc gia bị thắt chặt năm tới Sản lượng xuất xi măng sang Trung Quốc suy giảm suy yếu thị trường bất động sản thị trường kèm với thuế suất xuất tăng lên Công ty cần lên kế hoạch đối phó với bối cảnh Trung Quốc ngưng sách kích cầu sở hạ tầng, sản lượng xuất giảm khoảng 25-30% ngắn hạn trung hạn Doanh nghiệp cần tính tốn lại yếu tố chi phí đầu vào với giá xuất xi măng, cân nhắc giá trị xuất khẩu, kể khai thác tài nguyên chi phí để bảo vệ mơi trường (2) Kinh tế Rủi ro lãi suất: Lãi suất tiêu tài quan trọng mà Cơng ty ln phải theo dõi cập nhật hàng ngày để đưa chiến lược đầu tư hợp lý Khi lãi suất tăng ảnh hưởng trực tiếp đến tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Để quản trị rủi ro lãi suất, hạn chế tối đa tác động lãi suất đến hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty tăng cường mối quan hệ với tổ chức tín dụng, khoản hạn để đảm bảo trì hạn mức dư nợi điều kiện tài Đồng thời thường xuyên cập nhật phân tích dịng tiền để tối đa hóa nguồn tài chính, giảm chi phí lãi vay xuống mức thấp (3) Xã hội Ngành Xây dựng ngành kinh tế chịu tác động lớn ảnh hưởng tiêu cực đại dịch COVID-19 Dưới tác động kéo dài bùng phát mạnh đợt dịch (từ cuối tháng 4, đầu tháng 5) đặc biệt cao điểm cuối tháng 7, tháng 8, nhiều địa phương, Hà Nội, TP Hồ Chí Minh thực cách ly, giãn cách theo đạo Chính phủ hầu hết ngành kinh tế chịu ảnh hưởng nặng nề Thị trường bất động sản quý III gặp nhiều khó khăn Các dự án xây dựng bị đứt gãy sản xuất, cung ứng giá nguyên nhiên vật liệu đầu vào dự án bất động sản tăng, đặc biệt sản phẩm phải nhập Từ đó, làm tăng giá thuế hầu hết loại hình, phân khúc bất động sản Doanh nghiệp cần tính tốn kịch xảy để chủ động kiểm sốt việc kinh doanh Bên cạnh doanh nghiệp cần bảo đảm tăng trưởng giữ vững thị phần nước, doanh nghiệp cần phải cấu lại sản xuất, tăng tính cạnh tranh thơng qua việc tiết kiệm chi phí, cải tiến lực quản trị doanh nghiệp (4) Khoa học cơng nghệ Ngày nay, yếu tố cơng nghệ có ý nghĩa vô quan trọng phát triển quốc gia, doanh nghiệp Cơng nghệ có tác động định đến yếu tố tạo nên khả cạnh tranh doanh nghiệp: chất lượng chi phí cá biệt sản phẩm, dịch vụ mà doanh nghiệp cung cấp cho thị trường Song để thay đổi cơng nghệ khơng phải dễ Nó địi hỏi doanh nghiệp cần phải đảm bảo nhiều yếu tố khác như: trình độ lao động 10 phải phù hợp, đủ lực tài chính, Với xu hướng phổ biến nay, giới dần loại bỏ công nghệ sản xuất xi măng lạc hậu; áp dụng cơng nghệ sản xuất lị quay theo phương pháo khơ đại với mức giới hóa tự động hóa cao, tạo sản phẩm chất lượng cao, tiêu tốn nguyên liệu lượng thấp, đồng thời cịn bảo vệ mơi trường Tuy nhiên mối lo ngại cho công ty vấn đề chi phí sửa chữa bảo dưỡng thiết bị Vậy nên, Công ty cần nghiên cứu khoa học công nghệ đại áp dụng vào sản xuất xi măng Bên cạnh cần nâng cao trình độ lao động đạo phòng ban triển khai nghiên cứu, lập dự án cải tạo nâng cấp dây chuyền thiết bị nhằm mục tiêu nâng suất lò nung, cải thiện chất lựng sản phẩm (5) Môi trường Theo nhiều nghiên cứu giới, ô nhiễm không khí từ sản xuất xi măng trở thành vấn đề mơi trường Bụi khí thải từ nhà máy sản xuất xi măng không xử lý hiệu gây tác động tiêu cực đến chất lượng môi trường sức khỏe cộng đồng Trong trình sản xuất xi măng, hầu hết cơng đoạn có phát sinh chất thải với thành phần thải lượng khác Dòng thải trình sản xuất xi măng bao gồm khí thải, nước thải, chất thải rắn chất thải nguy hại Vậy nên Doanh nghiệp cần liên tục nghiên cứu, đẩy mạnh, đầu tư đồng hệ thống xử lý rác để đốt chủng loại rác thải thông thường, rác thải sinh hoạt, chất thải nguy hại bùn thải lò quay xi măng 5.1.2 Rủi ro từ mơi trường vi mơ theo mơ hình Forces 5.2 Rủi ro hoạt động 5.3 Rủi ro tuân thủ VI Mơ hình chuỗi giá trị 6.1 Hoạt động 6.1.1 Vật tư (Inbound Logistics): Các nguyên liệu sử dụng sản xuất xi măng là: đá vơi, đất sét, ngồi cịn dùng quặng sắt bơxít phiến Silíc để làm cốt liệu điều chỉnh 11 Khai thác phương pháp khoan nổ mìn tai mỏ nằm cách nhà máy khoảng 3km sau trở nhà máy tơ 6.1.2 Sản xuất (Operations) : Quá trình sản xuất xi măng mô tả qua giai đoạn cụ thể sau: a Quá trình chuẩn bị nguyên nhiên liệu: Từ mỏ đá vơi khai thác (nổ mìn) vận chuyển xe tải đổ qua máy đập búa đưa kích thước nhỏ đưa lên máy rải liệu để rải liệu chất thành đống kho (đồng sơ bộ) Tương tự với đất sét, phụ gia điều chỉnh (quặng sắt, đá si líc, quặng bơ xít ), than đá ngun liệu khác Tại kho chứa, loại máy cào liệu cào lớp (đồng lần hai) đưa lên băng chuyền để nạp vào Bin chứa liệu theo loại đá vôi, đất sét, quặng sắt Than Đá thô từ kho chứa đưa vào máy nghiền đứng để nghiền, với kích thước hạt đạt yêu cầu đưa vào Bin chứa hạt chưa đạt hồi máy nghiền nghiền lại đảm bảo hạt than nhiên liệu cháy hồn tồn cấp cho lị nung tháp trao đổi nhiệt b Quá trình sản xuất Clinker thành phẩm: Từ bin chứa liệu, loại nguyên liệu rút chạy qua hệ thống cân định lượng theo tỷ lệ cấp phối đưa từ nhân viên vận hành điều khiển ( tỷ lệ phối liệu định từ phịng thí nghiệm) Tất nguyên liệu gom vào băng tải chung đưa vào máy nghiền đứng để nghiền kích thước yêu cầu, nguyên liệu đồng lần Bột liệu sau nghiền chuyển lên Silo đồng chuẩn bị để cấp cho lị nung, Silo đồng có hệ thống sục khí nén liên tục vào Silo để tiếp tục đồng lần Để có sản phẩm Clinker ổn định thấy nguyên liệu phải qua lần đồng o Tháp trao đổi nhiệt o Lị quay nung Clinker c Q trình sản xuất xi măng đóng bao thành phẩm: Clinker rút từ Silo, cấp vào bin chứa để chuẩn bị nguyên liệu cho trình nghiền xi măng Tương tự Thạch Cao Phụ Gia từ kho chuyển vào bin chứa riêng theo loại Dưới Bin chứa, nguyên liệu qua cân định lượng theo 12 khối lượng đơn phối liệu, xuống băng tải đưa vào máy cán để cán sơ bộ, sau đưa vào máy nghiền xi măng Bột liệu khỏi máy nghiền đưa lên thiết bị phân ly, hạt chưa yêu cầu hồi lưu máy nghiền để nghiền tiếp hạt đạt kích thước yêu cầu phân ly tách ra, theo dòng quạt hút đưa lên lọc bụi thu hồi toàn đưa vào Silo chứa xi măng Quá trình nghiền diễn theo chu trình kín liên tục 6.1.3 Phân phối (Outbound Logistics): Cơng ty xi măng Bỉm Sơn có chi nhánh trực thuộc phân bổ tỉnh phía Bắc hai văn phịng đại diện tỉnh Lạng Sơn nước Lào Cơng ty có mạng lưới nhà phân phối dày đặc phân bổ rộng rãi tất tỉnh, thành phố từ Móng Cái đến mũi Cà Mau, ngày khẳng định sản phẩm xi măng BS uy tín, chất lượng, phát triển, tạo niềm tin cho người sử dụng đem lại độ an toàn cao cho cơng trình Chính vậy, cơng ty coi việc thiết lập,tổ chức hoàn thiện hệ thống kênh phân phối nhằm tạo cho có lợi cạnh tranh dài hạn 6.1.4 Tiếp thị (Marketing & sales): Củng cố, xây dưng phát triển hệ thống thương hiệu cực mạnh,đáp ứng tốt nhu cầu tâm lí người tiêu dùng Việt Nam Phát triển thương hiệu xi măng Bỉm Sơn với bao bì nhãn mác “ voi” thành thương hiệu “ Niềm tin người sử dung- Sự bền vững cơng trình” từ phát triển dòng sản phẩm xi măng tối ưu cho người tiêu dùng Việt Nam, khu vực giới Giữ chất lượng giá mức độ phù hợp mà thị trường lựa chọn, điều chỉnh giá cách kịp thời Với mục đích đưa sản phẩm tới đại phận người tiêu dùng, cơng ty có sư dụng hình thức quảng cáo phương tiện phát truyền hình, báo chí, quảng cáo trời, với bảnh hiệu lớn nhãn mác “ voi” toàn quốc Ngồi ra, cơng ty cịn tài trợ cho chương trình lớn, nhận phụng dưỡng suốt đời bà mẹ Việt Nam anh hùng tỉnh Thanh Hóa, đóng góp lợi ích cho xã hội ủng hộ đồng lũ lụt, nhằm quảng bá thương hiệu 6.1.5 Phục vụ khách hàng (Service): Khách hàng ln đón tiếp nồng nhiệt chu đáo, đáp ứng yêu cầu khách hàng 13 Luôn thỏa mãn nhu cầu trao đổi, góp ý, tìm hiểu khách hàng sản phẩm xi măng công ty Tư vấn tận tình cho khách hàng đại lí phân phối đặc tính sản phẩm Hướng dẫn sử dụng sản phẩm trợ giúp giám sát sử dụng sản phẩm hoàn cảnh, điều kiên Kiểm tra xác nhận hồn tồn miễn phí chất lượng sản phẩm lúc nơi 6.2 Hoạt động bổ trợ a Cơ sở vật chất trang thiết bị Về hệ thống kiểm sốt, cơng ty khơng dừng lại việc thường xuyên cải tiến hệ thống quản lý phịng thí nghiệm phù hợp với điều kiện sản xuất, đáp ứng yêu cầu quản lý kiểm sốt chất lượng theo chuẩn mực mới, Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn tập trung xử lý nút thắt công nghệ, nâng cao chất lượng clinker, giảm tiêu hao lượng Cùng với tối ưu hóa cơng nghệ phục vụ sản xuất, Cơng ty Cổ phần Xi măng Bỉm Sơn trọng đầu tư công nghệ bảo vệ môi trường để phát triển bền vững Công ty thuê đơn vị tư vấn giám sát tổng thể để đưa giải pháp đảm bảo mơi trường Cùng với đó, cơng ty lắp đặt hệ thống quan trắc tự động, giúp kiểm soát nồng độ bụi, điều chỉnh kịp thời vấn đề phát sinh, tạo ổn định cung đoạn sản xuất, góp phần nâng cao chất lượng sản phẩm Xây dựng văn hóa doanh nghiệp Cơng ty CP Xi măng Bỉm Sơn biểu cấp độ: Cấp độ thứ xây dựng thực thể hữu hình Theo đó, từ việc nhỏ thay thể, đồng miếng dán kính, xếp phịng làm việc, tủ hồ sơ theo quy định chung hệ thống hóa văn bản, ứng dụng công nghệ thông tin quản trị, điều hành, quy định đồng phục đến việc đầu từ lớn, bước Công ty triển khai thực Ở cấp độ thứ 2, yếu tố truyền thống sàng lọc, kế thừa phát huy kèm theo tầm nhìn, sứ mệnh tun bố, vấn đề thuộc triết lý kinh doanh tạo nên sắc, nhận diện riêng Xi măng Bỉm Sơn, doanh nghiệp đời từ tình hữu nghị Việt Xơ nhằm mục đích sản xuất xi măng phục vụ công tái thiết đất nước Ở cấp độ thứ giá trị cốt lõi, bao gồm quy định phân cấp, phân quyền, ủy quyền, trách nhiệm vấn đề mà cơng ty tập trung xây dựng Trong cơng ty xây dựng quy chế văn hóa doanh nghiệp tiến hành xây dựng quy 14 tắc ứng xử chung Kèm theo đồ Công ty xây dựng hệ thống đánh giá đến cá nhân nhằm thường xun rà sốt, đánh giá lực cơng tác cán bộ, cơng nhân viên để có chế độ đãi ngộ tương xứng b Nhân lực Để đảm bảo phát triển bền vững Tổng công ty, nhân tố người yếu tố quan trọng hàng đầu Vì cơng ty ln đổi phương thức đào tạo đào tạo lại, bồi dưỡng nhằm sớm có đội ngũ cán quản lý kinh tế, quản lý kỹ thuật đủ mạnh, động, sáng tạo đồng thời có đạo đức, phẩm chất cách mạng, có lĩnh kinh doanh kinh tế thị trường theo định hướng XHCN làm chủ công nghệ đại, tiếp thu công nghệ sản xuất tiên tiến; xây dựng đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề nhằm không ngừng nâng cao suất lao động, hiệu kinh doanh để hội nhập với khu vực giới Công ty thực tốt công tác chăm lo đời sống cho người lao động Ngoài việc thực đầy đủ chế độ sách cho người lao động theo quy định, cơng ty cịn thường xun quan tâm đến đời sống thu nhập người lao động Cụ thể như: Thưởng lương tháng 13 bình quân 11 triệu đồng/người, phụ cấp lương, thưởng thi đua, thưởng quý, năm, hỗ trợ mẹ đưa đến trường, khám sức khỏe định kỳ cho tồn thể cán bộ, cơng nhân viên; tặng q cho cháu thiếu nhi nhân ngày lễ tết Cùng với đó, cơng ty tích cực vận động cán bộ, công nhân viên tham gia phong trào chung địa phương nơi cư trú, như: Phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao; thi viết tìm hiểu q hương đất nước; đồng thời tích cực thực hoạt động an sinh xã hội địa phương c Nghiên cứu phát triển Trong công tác vận hành sản xuất, Công ty đề cao nhiệm vụ tối ưu hóa cơng đoạn, trọng phối nguyên liệu; tăng cường, trì kỷ luật cơng nghệ quản lý thiết bị; xây dựng sổ tay vận hành Tìm giải pháp trì thiết bị hoạt động ổn định, khắc phục cố kỹ thuật Tiếp tục hoàn thiện số KPI nhằm thực đánh giá hiệu cơng việc phận, phịng, ban Hiện nay, sản phẩm Vicem Bỉm Sơn sản xuất dây chuyền công nghệ đại, tiên tiến Nhật Bản Thiết bị dây chuyền nhập từ hãng sản xuất tiếng giới Bước đột phá chiến lược kể đến dự án chuyển đổi công nghệ hệ thống nghiền xi măng đến đóng bao Dự án có cơng suất 1,5 triệu tấn/năm 15 với chất lượng sản phẩm đầu clinker xi măng theo tiêu chuẩn TCVN 6260:2009 TCVN 7024:2002 Mục tiêu dự án nhằm trang bị công nghệ đại tiên tiến, đồng để giải việc thiếu hụt sản lượng nghiền xi măng, giảm chi phí sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm cao, trì chất lượng sản phẩm ổn định đáp ứng yêu cầu khách hàng, đáp ứng chuyển đổi chủng loại xi măng nhanh chóng, giảm mức độ ảnh hưởng bụi, tiếng ồn tác động đến môi trường Song song với việc đầu tư dự án chuyển đổi công nghệ hệ thống nghiền xi măng đến đóng bao, Cơng ty thực tăng sản lượng điểm gia công tỉnh Quảng Trị, Quảng Ngãi Nghiên cứu đầu tư dây chuyền sản xuất xi măng đồng bộ; phát triển nguồn nguyên liệu đá sét đủ sản lượng, đáp ứng tốt chất lượng, loại phụ gia xi măng, phụ gia điều chỉnh Thường xun cập nhật cơng nghệ, tìm hiểu nhu cầu thị trường đời chủng loại xi măng đáp ứng thị hiếu ngày cao khách hàng Xây dựng kho nguyên liệu thực tiếp nhận, phối trộn, định lượng, kiểm soát sản phẩm xác Triển khai đầu tư dự án nhiệt điện khí thải để sản xuất điện phục vụ nhu cầu sản xuất đơn vị d Cung ứng (Hành & kế tốn) Do đặc điểm cơng ty xi măng Bỉm Sơn doanh nghiệp sản xuất có quy mơ lớn, tổ chức sản xuất kinh doanh thành nhiều phận, đơn vị trực nên công ty chọn hình thức tổ chức máy kế tốn tập trung - phân tán Với mơ hình này, cơng tác kế tốn cơng ty gọn nhẹ hơn, thơng tin kế tốn đảm bảo xác cung cấp thông tin kịp thời cho ban lãnh đạo quản lý hoạt động kinh doanh công ty chủ đầu tư cơng ty kiểm tốn Cung cấp đầy đủ hệ thống báo cáo tài theo quy định Nhà Nước, cung cấp loạt báo cáo theo yêu cầu khách hàng Báo cáo thống kê, báo cáo nhanh, báo cáo quản trị phân tích, đáp ứng đọc giải pháp tồn diện cơng tác kế tốn quản trị tài doanh nghiệp 6.3 Mối liên hệ a Mối liên hệ với nhà cung cấp Thế mạnh bật Cơng ty có nguồn ngun liệu dồi dào, có trữ lượng lớn với chất lượng tốt ổn định Các vùng đá vôi đất sét khai thác cách nhà máy khoảng 2-3 km, thuận lợi cho sản xuất Công ty Nước sử dụng nhà máy 16 bơm từ giếng nước ngầm Điện cung cấp cho nhà máy lấy từ nguồn điện 110kv Đá vôi khai thác từ mỏ Yên Duyên, sét khai thác từ mỏ sét Cổ Đam, phiến silic mua từ mỏ phiến silic Hà Trung Chi phí đầu vào điện, than, xăng dầu, giá cước vận chuyển giá nhân công tăng cao, đặc biệt giá thành vỏ bao nên trì giá bán cũ Việc điều chỉnh tăng giá doanh nghiệp vào thời điểm hợp lý Các thiết bị công nghệ dự án đầu tư mức độ tiên tiến, đại nhà thầu LOESCHE (CHLB Đức) cung cấp, thiết kế, thiết bị dịch vụ kỹ thuật Dự án nhằm giải việc thiếu hụt sản lượng nghiền xi măng Đồng thời, đa dạng hóa sản phẩm, trì chất lượng sản phẩm ổn định, chuyển đổi chủng loại xi măng nhanh chóng, đáp ứng yêu cầu khách hàng; giảm mức độ ảnh hưởng bụi, tiếng ồn tác dụng đến môi trường; cải thiện điều kiện làm việc cho NLĐ, giảm chi phí sản xuất, đưa thương hiệu xi măng Bỉm Sơn tiến xa thị thường nước b Mối liên hệ với khách hàng Công ty CP Xi măng Bỉm Sơn chủ động tìm kiếm khách hàng, mở rộng thị trường bố trí đội ngũ kỹ sư thường xuyên chăm sóc khách hàng, phối hợp với trạm trộn để tính tốn cấp phối bê tơng chủng loại xi măng Bỉm Sơn, xử lý kịp thời vấn đề xảy trình sử dụng Cùng nhà phân phối tiếp cận đưa xi măng rời vào dự án, cơng trình lớn trạm trộn bê tông thương phẩm Lấy khách hàng trung tâm- Được coi giá trị chiến lược Bỉm Sơn- Trong chiến lược phát triển năm 2021 năm Tiêu thụ sản phẩm yếu tố quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Chính từ đầu tháng cuối năm 2020 công ty đẩy mạnh việc củng cố thị trường tiêu thụ, đề giải pháp cụ thể, sách cụ thể cho địa bàn, đối tượng khách hàng nhằm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm bước nâng cao thị phần địa phương từ Bắc vào tỉnh miền Trung Tây nguyên đặc biệt địa bàn cốt lõi : Hà Nội, Thanh Hóa, Nam Định, Tổ chức gặp gỡ nhà phân phối chính, cửa hàng VLXD bàn bạc tháo gỡ vướng mắc, đưa giải pháp hai bên có lợi tham gia buổi gặp gỡ này, công ty muốn gửi thông điệp đến khách hàng chiến lược phát triển công ty, đặc biệt chiến lược tiêu thụ sản phẩm c c Nội đơn vị : 17 Cty xi măng Bỉm Sơn có lượng sản phẩm tiêu thụ 10 tỉnh thành nước Trải qua 26 năm xây dựng phát triển, công ty XM Bỉm Sơn sản xuất tiêu thụ 27 triệu sản phẩm Các cửa hàng, đại lí bán lẻ phát triển, mở rộng khắp đất nước, có chức tổ chức sản xuất, cung ứng xi măng cho khách hàng, đáp ứng nhu cầu xây dựng, phục vụ sản xuất kinh doanh người dân Với hệ thống bán lẻ dày đặc, cty xi măng bỉm sơn triển khai phần mềm quản lý hệ thống khách hàng toàn quốc, giúp nâng cao hiệu quản lý thơng tin Ngồi cơng ty cịn đủ khả xuất xi măng Clinker cho nước khác khu vực 6.4 Đánh giá mơ hình chuỗi giá trị a b c Thời gian Các sản phẩm Nhà máy Xi măng Bỉm Sơn kiểm soát xác cơng nghệ thơng tin kiểm tra thực nghiệm trước xuất xưởng nhằm mang đến cho khách hàng sản phẩm tốt chất lượng Khi mua sản phẩm xi măng Bỉm Sơn, khách hàng khơng phải đến nhà máy mà mua hàng trực tuyến, công ty, đại lý cấp tiếp nhận, xử lý thông tin mua hàng để giao hàng sớm cho khách hàng Ngoài ra, trình mua, sử dụng sản phẩm xi măng Bỉm Sơn, khách hàng trực tiếp góp ý qua mạng Internet để doanh nghiệp ngày hoàn thiện dịng sản phẩm, kể mẫu mã bao bì Đồng thời, nâng cao tính sản phẩm giảm giá thành sản xuất nhằm mang lại cho khách hàng lựa chọn phù hợp dịng sản phẩm Qua đó, khách hàng tiết kiệm thời gian mua hàng không cần tốn thời gian đến đặt hàng trực tiếp đại lý d Cải tiến Mỗi năm, hội đồng sáng kiến công ty tiếp nhận hàng chục ý tưởng, sáng kiến kỹ thuật Nhiều sáng kiến cải tiến chi tiết thiết bị, dây chuyền công nghệ sản xuất triển khai, ứng dụng thực tiễn có giá trị làm lợi cao, tiết kiệm chi phí Điển hình từ năm 2016 đến năm 2019, Vicem Bỉm Sơn có 157 sáng kiến cơng nhận, với giá trị làm lợi 71,9 tỷ đồng Nhiều sáng kiến áp dụng thực tiễn mang lại hiệu rõ rệt, như: dự án chuyển đổi công nghệ hệ thống nghiền xi măng đến đóng bao Trong năm 2019, dự án hoàn thiện vào vận hành Được trang bị công nghệ đại, tiên 18 tiến, đồng bộ, dự án có tổng mức đầu tư gần 930 tỷ đồng, công suất 1,5 triệu tấn/năm Dự án vào hoạt động nâng công suất sản xuất công ty lên 4,5 triệu tấn/năm, giải việc thiếu hụt sản lượng nghiền xi măng, giảm chi phí sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm, đáp ứng yêu cầu khách hàng, đồng thời đáp ứng yêu cầu chuyển đổi chủng loại xi măng cách nhanh chóng Với dây chuyền sản xuất này, sản phẩm xi măng PCB40, PCB40 rời cho cơng trình dần thay cho xi măng PCB30 truyền thống, nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm xi măng Bỉm Sơn thị trường VII Phân tích trung tâm trách nhiệm 7.1 Trung tâm chi phí Bộ phận sản xuất chính: trung tâm chi phí kỹ thuật Bộ phận sản xuất bao gồm: phịng điều hành sản xuất, phịng kỹ thuật sản xuất, phịng thí nghiệm, phịng kỹ thuật an tồn, phịng cung ứng vật tư, xưởng mỏ nguyên liệu, Các nhà quản lý phận sản xuất chính: phó giám đốc phụ trách sản xuất, nhà quản lý bậc trung trưởng phòng phó phịng phịng phận sản xuất, sau quản lý phân xưởng, quản đốc, trưởng ca Mục tiêu phận: o Chuẩn bị dự toán, nhiệm vụ cần sản xuất bao nhiêu, sản xuất để sẵn sàng đáp ứng nguyên vật liệu, phương tiện vận tải, khai thác, đảm bảo kịp thời, chất lượng đồng thời chi phí phải hợp lý kế hoạch đặt o Theo dõi biến động chi phí, tính tốn số đo lường chi phí so sánh với thực tế o Kiểm sốt tài chính: cố gắng tối thiểu hóa chi phí hoạt động, định kỳ đặt kế hoạch báo cáo chi phí thực tế thường xuyên so với tiêu chuẩn Đầu vào trung tâm chi phí chi phí tiền lương nhân viên phịng, chi phí tiền điện nước, chi phí máy móc, thiết bị, ngun vật liệu…Đầu chất lượng sản phẩm Bộ phận sản xuất phụ trợ: trung tâm chi phí kỹ thuật Bộ phận sản xuất phụ trợ bao gồm: xưởng sửa chữa thiết bị, xưởng khí, xưởng cấp nước - nén khí, xưởng điện tự động, xưởng cơng trình 19 Các nhà quản lý phận sản xuất phụ trợ: phó giám đốc phụ trách điện, nhà quản lý bậc trung trưởng phịng phó phịng phịng phận sản xuất phụ, sau quản lý phân xưởng, quản đốc, trưởng ca Mục tiêu phận: o Chuẩn bị dự tốn, theo dõi nhiệm vụ, xác định cần để sẵn sàng đáp ứng phục vụ sản xuất, đảm bảo kịp thời, chất lượng đồng thời chi phí phải hợp lý Chuẩn bị sẵn dụng cụ sửa chữa, kế hoạch cấp thoát nước o Theo dõi biến động chi phí thực tế so với kế hoạch, tính tốn số đo lường chi phí so sánh với thực tế o Kiểm sốt tài chính: tối thiểu hóa chi phí hoạt động, định kỳ đặt kế hoạch báo cáo chi phí thực tế thường xuyên so với tiêu chuẩn Đầu vào trung tâm chi phí chi phí tiền lương nhân viên phịng, chi phí tiền điện nước, chi phí máy móc, thiết bị, nguyên vật liệu…Đầu chất lượng hoạt động cung cấp, hỗ trợ cho sản xuất Bộ phận Tổ chức lao động: trung tâm chi phí tùy ý Nhà quản lý: trưởng phòng nhân Mục tiêu: o Theo dõi kế hoạch nhà quản lý cấp cao hơn, xác định số lượng lao động, mục tiêu chất lượng lao động, an toàn lao động o Tổ chức tuyển dụng, vấn lao động Đầu vào trung tâm chi phí chi phí tiền lương nhân viên phịng, chi phí tiền điện, điện thoại dùng cho phịng, chi phí văn phịng phẩm,… Đầu chất lượng lao động, an toàn lao động Bộ phận Kế tốn: trung tâm chi phí tùy ý Nhà quản lý: kế tốn trưởng Mục tiêu: Chính xác việc lập chứng từ, quản lý sổ, làm BCTC trung thực hợp lý Đầu vào trung tâm chi phí chi phí tiền lương nhân viên phịng, chi phí tiền điện, điện thoại dùng cho phịng, chi phí văn phịng phẩm… Đầu trung tâm chi phí thơng tin kế tốn, Báo cáo tài 20 7.2 Trung tâm thu nhập 7.3 Trung tâm lợi nhuận Trung tâm lợi nhuận đơn vị tổ chức trực tiếp tạo lợi nhuận tổ chức Nhà quản lý trung tâm lợi nhuận phải chịu trách nhiệm thu nhập, chi phí lợi nhuận Thơng thường trung tâm lợi nhuận tổ chức riêng biệt cho mục đích kế tốn để nhà quản lý đánh giá hiệu lợi nhuận trung tâm mang lại Nhà quản lý trung tâm lợi nhuận kiểm soát thu nhập chi phí liên quan đến sản phẩm dịch vụ họ thực Nó tương tự đơn vị kinh doanh độc lập ngoại trừ trường hợp phận tổ chức có quy mơ lớn Nhà quản lý trung tâm lợi nhuận chịu trách nhiệm giá cả, lựa chọn sản phẩm sản xuất, sách đãi ngộ nhân viên, Chi phí trung tâm lợi nhuận biến đổi phụ thuộc vào khả kiểm sốt lao động, mức độ lãng phí công, Thu nhập biến đổi phụ thuộc vào mức độ cung cấp dịch vụ, vị trí bán hàng, Nhà quản lý trung tâm lợi nhuận có quyền định tùy ý nhẳm mục tiêu tối đa hóa thu nhập tối thiểu hóa chi phí Lợi nhuận chung tồn tổ chức bị ảnh hưởng trung tâm lợi nhuận ( tính giá chuyển giao, phân bổ chi phí chung) Một tổ chức không nên đánh giá hoạt động trung tâm lợi nhuận thơng qua chi phí lợi nhuận mà cần thực đánh giá chi tiết bao gồm: chất lượng, số lượng nguyên vật liệu sử dụng, chi phí nhân cơng đánh giá dịch vụ mà trung tâm lợi nhuận kiểm sốt Cả đầu đầu vào trung tâm lợi nhuận lượng hóa đơn vị tiền tệ Theo mơ hình tổ chức cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn, trung tâm lợi nhuận Ban giám đốc bao gồm Giám đốc , Phó giám đốc chi nhánh công ty Giám đốc trung tâm lợi nhuận có trách nhiệm kiểm sốt hoạt động kinh doanh phần mình, kiểm tra doanh thu đồng thời kiểm sốt chi phí tương ứng để mang lại lợi nhuận cho đơn vị Tại công ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn, chi nhánh trung tâm lợi nhuận Nhà quản lý chi nhánh ban giám đốc điều hành chịu trách nhiệm việc tạo doanh thu lập kế hoạch, kiểm soát tất chi phí với mục tiêu tối đa hóa lợi 21 nhuận Các trung tâm lợi nhuận chịu ảnh hưởng từ công ty mẹ chiến lược chung, yêu cầu đồng hóa từ phía doanh nghiệp, quản lý kinh tế tài chính, tạo dựng hình ảnh, sách bảo vệ môi trường,chất lượng sản phẩm, chuyển đổi công nghệ, Đầu vào cửa hàng, chi nhánh công ty khoản chi phí phát sinh liên quan đến doanh nghiệp khoản tiền lương nhân viên, chi phí điện, quản lý, chi mua tài sản cố định, Đầu đo lường lợi nhuận từ bán xi măng, clinker vật liệu xây dựng khác (bê tông trộn sẵn, mô-đun bê tông đúc sẵn)… 7.4 Trung tâm đầu tư Mục tiêu: Đảm bảo việc đầu tư vào lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Tổng cơng ty có hiệu Nhiệm vụ: Thực việc đầu tư bên vào nghành, lĩnh vực theo chiến lược phát triển kinh doanh Tổng cơng ty với vai trị Chủ đầu tư Thực đầu tư bên Tổng công ty, nâng cao vốn đầu tư chi nhánh, công ty liên kết đảm bảo mục tiêu trì tỷ lệ góp vốn phù hợp với mục tiêu phát triển cơng ty Ngồi ra, trung tâm phải đánh giá hiệu đầu tư lĩnh vực hoạt động; thực biện pháp cải thiện tỷ lệ hoàn vốn đầu tư; đánh giá thành đơn vị việc hướng đến mục tiêu chung Đôn đốc, phối hợp với đơn vị cấp ngành liên quan nhằm đẩy nhanh tiến độ thực dự án theo tiến độ đề Đặc biệt dự án Kho nguyên liệu 22 23 ... Cơng ty cổ phần xi măng Bỉm Sơn tập trung xử lý nút thắt công nghệ, nâng cao chất lượng clinker, giảm tiêu hao lượng Cùng với tối ưu hóa cơng nghệ phục vụ sản xuất, Cơng ty Cổ phần Xi măng Bỉm Sơn. .. người dân Với hệ thống bán lẻ dày đặc, cty xi măng bỉm sơn triển khai phần mềm quản lý hệ thống khách hàng toàn quốc, giúp nâng cao hiệu quản lý thơng tin Ngồi cơng ty cịn đủ khả xuất xi măng Clinker... loại xi măng Đảm bảo thị phần xi măng Tổng công ty giữ mức tối thiểu 45% Sản xuất phổ biến xi măng mác PCB30, PCB40 b Về khí Tận dụng tối đa lực thiết bị khí có công ty xi măng, công ty khí