Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty TNHH Hoàn Mỹ

Thông tin tài liệu

Công ty TNHH Hoàn Mỹ ra đời trong điều kiện bối cảnh chung là nền kinh tế thị trường đã chuyển từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Vì vậy m

Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒN MỸi. ĐĂC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANHCơng ty TNHH Hồn Mỹ ra đời trong điều kiện bối cảnh chung là nền kinh tế thị trường đã chuyển từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Vì vậy mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty đều có sự giám sát của Nhà nước.Cơng ty TNHH Hồn Mỹ chun xây dựng các cơng trình cơng nghiệp và hạ tầng cơ sở, cơng nghiệp và dân dụng, kinh doanh và sản xuất các sản phẩm cấu kiện bê tơng và vật liệu xây dựng khác.Do đặc thù của cơng ty là hoạt động xây lắp nên hoạt động sản xuất diễn ra ở nhiều nơi và thời gian dài. Vì vậy những cơng trình thi cơng tại các địa phương thì cơng ty có thể sản xuất theo hợp đồng khốn sản phẩm, hoặc ký các hợp đồng để q trình sản xuất được thuận tiện hơn. Với những hoạt động xây lắp của cơng ty được thực hiện tại các đơn vị cơ sở như tổ, đội và cuối mỗi tháng nghiệm thu cơng việc đã làm được.ii. TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN1. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TYDo đặc điểm cơ cấu tổ chức của cơng ty để phù hợp với u cầu quản lý bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức tập trung. Theo đó tồn bộ cơng tác kế tốn của cơng ty đều tập trung tại phòng kế tốn tài chính Dưới phân xưởng đội được bố trí các nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch tốn ban đầu, thu thập chứng từ gốc gửi về phòng tài chính kế tốn. Sau đó, kế tốn viên tập hợp các chứng từ lại và vào sổ sách. 11 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện theo mô hình sauKẾ TOÁN TRƯỞNGKế toán tổng hợpKế toán thanh toán công nợKế toán ngân hàng tài sản cố địnhKế toán vật tư hàng hoáKT tập hợp CP và tính giá thành kiêm TQNhân viên kinh tế ở các độiBộ máy kế toán của công ty bao gồm 6 người, 2. NHIỆM VỤ CỦA PHÒNG KẾ TOÁN.Tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty. Là một bộ phận quan trọng không thể thiếu trong công ty. Quản lý và phân bổ tài chính đúng quy định trong pháp lệnh kế toán thống kê.Lậo dự trù kế hoạch tài chính hàng tháng, quý năm theo quy định của công ty và của bộ tài chính. Có trách nhiệm xây dựng, trình, đăng ký kế hoạch hàng năm. 22 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp Thơng kê được số lượng và giá trị tài sản, vật tư, tiền vốn, cơng nợ và lao động dùng trong q trình sản xuất kinh doanh cùng số lượng vật tư hàng hố mua vào và bán ra.Tập hợp đầy đủ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ .Cuối tháng, q, năm phòng kế tốn phải tiến hành quyết tốn tức là cộng sổ, tính doanh thu hàng hố của sản phẩm bán ra các hạng mục cơng trình đã hồn thành bàn giao. Đối chiếu số liệu giữa các sổ kế tốn với sổ thực tế.Làm báo cáo nộp cho Giám đốc duyệt sau đó nộp lên cơ quan thuế Nhà nước.3. NHIỆM VỤ CỦA CÁC BỘ PHẬN TRONG PHỊNG KẾ TỐN 3.1. Kế tốn trưởngLà người chỉ đạo cơng tác của phòng kế tốn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tất cả các số liệu báo cáo kế tốn tài chính của cơng ty, kiểm tra hoạt động của các nhân viên kế tốn, kịp thời đảm bảo cuối kỳ hạch tốn phải có báo cáo kế tốn lên lãnh đạo cũng như các cấp, các ngành có liên quan. Tham mưu cho Giám đốc sao cho việc sử dụng đồng vốn có hiệu quả nhất.3.2. Kế tốn tổng hợp.Thực hiện phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức lưu trữ tài liệu kế tốn. Kiểm tra tình hình thực hiện nhiệm vụ hạ giá thành.3.3. Kế tốn thanh tốn cơng nợ.Theo dõi cơng tác thanh tốn các khoản phải thu, các khoản phải trả cho từng đối tượng việc nhập xuất tồn quỹ tiền mặt. Giám đốc tình hình sử dụng vốn, tình hình thi hành chế độ thanh tốn.3.4. Kế tốn ngân hàng và tài sản cố định. Theo dõi cơ cấu vốn về tài sản cố định, hiêu quả kinh tế của tài sản cố định, từng bước hồn thiện cơ cấu và nâng cao hiệu quả của vốn cố định. Theo dõi tình hình tăng hoặc giảm tài sản cố định. Theo dõi lượng tiền của cơng ty tại ngân hàng, lượng tiền gửi vào và rút ra tại tài khoản ngân hàng.Thực hiện các nghiệp vụ vay dài hạn và vay ngắn hạn tại ngân hàng.3.5. Kế tốn vật tư hàng hố . 33 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp Tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi sổ theo dõi vật tư hàng hố nhập xuất.Cung cấp tồn bộ số liệu cho kế tốn trưởng để tổng hợp.3.5. Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành và kiêm thủ quỹTheo dõi việc ghi chép ban đầu và tập hợp chi phí sản xuất. Cách phân bổ chi phí cơ bản và chi phí khơng cơ bản nhằm đảm bảo xác định chính xác giá thành cơng trình nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn giá thành cơng trình.Quản lý các loại tiền hiện có của cơng ty. Thực hiện việc nhập – xuất tiền khi có lệnh của Giám đốc thơng qua phiếu thu – chi.Lập bảng thanh tốn tiền lương và các khoản trích theo lương.4. MỐI QUAN HỆ GIỮA KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VỚI KẾ TỐN KHÁCVới kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, thành phẩm khấu hao tài sản cố định có trách nhiệm cung cấp số liệu về chi phí sử dụng vật tư chi phí khấu hao tài sản, kế hoạch khấu hao tài sản cố định. Khi xuất kho vật tư kế tốn Ngun vật liệu thơng báo với kế tốn giá thành để bộ phận kế tốn này tính ra được chi phí xây dựng cơng trình hết bao nhiêu từ đó có được giá thành cụ thể. Căn cứ vào số lượng tiêu thụ sản phẩm hồn thành và chất lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ được cung cấp kế tốn giá thành căn cứ để tính giá thành sản phẩm. Với kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương bộ phận kế tốn này làm nghiệm vụ tính lương bảo hiểm xã hội, . để cung cấp số liệu cho kế tốn giá thành từ đó kế tốn làm cơ sở để tính giá thành sản phẩm.Với kế tốn vồn bằng tiền lương và thủ quỹ tiến hành việc theo dõi qua ngân hàng trả tiền, tền nợ, tiền vay, lương tiền mặt tồn quỹ cuối kỳ hạch tốn cung cấp thơng tin cho kế tốn gia thành làm nhiệm vụ tính tồn bộ những chi phiswr dụng trong từng hạng mục cơng trình, từng đơn vị sản phẩm và cùng nhau thực hiện nhiệm vụ kế tốn tài chính.5. MỐI QUAN HỆ GIỮA PHỊNG KẾ TỐN VỚI CÁC PHỊNG BAN KHÁC. 44 Báo Cáo Kế Tốn Tổng Hợp Với Giám đốc: Thơng qua việc tính tốn chi phí để tính được giá thành sản phẩm từ đó báo cáo với Ban Giám đốc về tình hình lãi lỗ để có biện pháp điều chỉnh kế hoạch sản xuất kinh doanh.Với Phó giám đốc phụ trách xây dựng và Phó giám đốc phụ trách kinh doanh thì phòng kế tốn làm báo cáo để báo cáo tình hình chi phí sử dụng vật tư trang thiết bị chi phí bỏ ra để sử dụng máy thi cơng báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch các khoản chi phí sản xuất kinh doanh tình hình về mức dư bán thành phẩm trong sản xuất.Với phòng kế hoạch: Phòng kế hoạch có nhiệm vụ cung cấp kế hoạch sản xuất theo tháng, q, năm theo từng mặt hàng cùng với vật liệu xây dựng dự tốn cho chi phí sản xuất kế hoạch giá thành.Cung cấp cơ sở dự tốn cho từng khoản mục chi phí để kế tốn giá thành có cơ sở so sánh phân tích số liệu thực tế cung cấp cho kế tốn có kế hoạch mua sắm dự trữ vật tư.Đối chiếu, kết hợp với phòng kế hoạch để đánh giá kết quả hồn thành các chỉ tiêu kế hoạch như chỉ tiêu về ngun vật liệu thực tế sử dụng so với định mức kế hoạch. Đồng thời cùng với phòng kế hoạch nghiên cứu tổ chức những phương pháp tiên tiếnvề kế hoạch hố hạch tốn xác định giá thành sản phẩm.Với phòng tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành chính cung cấp cho kế tốn tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm những tài liệu cần thiết về quỹ lương, tiền lương và những cơ sở chi tiết cấu thành nên tổng quỹ lương, tiền thưởng cũng như định mức thời gian lao động, đơn giá, tiền lương để kế tốn có cơ sỏ đối chiếu , so sánh với thực tế để phân bổ chi phí sản xuất, quản lý và xác định bán thành phẩm, sản phẩm dở dang cuối kỳ, . iii. TỔ CHỨC HỆ THỐNG SỔ KẾ TỐN1. HÌNH THỨC KẾ TỐNDo có sự tiến bộ của khoa học cơng nghệ quản lý để giảm bớt cơng việc của kế tốn viên và thuận tiện cho cơng tác quản lý cơng ty đã sử dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn vè ghi chép của kế tốn. Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng dựa trên hình thức nhật ký chứng từ có sự thay đổi về mẫu sổ để thuận 55 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp tiện cho công tác kế toán trên máy vi tính. Đây là hình thức kết hợp giữa việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, giữa ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng.2. HỆ THỐNG SỔ KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI CHỨNG TỪTrên cơ sở lựa chọn hệ thống tài khoản, việc xây dựng nên hình thức sổ sách kế toán thích hợp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc hệ thống hoá và xử lý thông tin ban đầu.Với hình thức tổ chức là nhật ký chứng từ, các sổ sách kế toán sử dụng đều là những sổ sách theo kiểu mẫu quy định bao gồm:- Các sổ kế toán chi tiết.- Nhật ký chứng từ số 1 – 11- Các bảng kê từ 1 – 10.- Sổ cái dùng cho hình thức nhật ký chứng từ.- Đối với chứng từ liên quan đến kho hàng hoá vật tư tài sản cố định còn có các thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp.Chứng từ gốc và các bảng phân bổBảng kêSổ quỹ kiêm báo cáo quýSổ chi tiếtNhật ký chứng từBảng tổng hợp chi tiếtSổ cáiBáo cáo kế toán 66 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Ghi chúGhi hàng ngày (định kỳ)Ghi vào cuối thángĐối chiếu kiểm tra- Hệ thống báo cáo kế toán.Công ty có hai hệ thống báo cáoBáo cáo tháng- Báo cáo thu chi- Báo cáo nhập, xuất, tồn nguyên vật liệuBáo cáo quý- Bảng cân đối kế toán.- Báo cáo kết quả kinh doanh- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.- Báo cáo lãi lỗ.Các loại báo cáo này được lập định kỳ 6 tháng 1 lần khối lượng sản phẩm hoàn thành . được lập theo yêu cầu quản lý của công ty. 77 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Công ty TNHH Hoàn Mỹ hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh ,tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp giá bình quân và tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ .Tình hình đầu tháng 4/2006 tại công ty như sau : 88 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Đơn vị tính : VNĐ 99 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp I. Dư đầu kỳ. 1010 [...]... Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1414 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1515 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Số dư chi tiết các tài khoản: 1616 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 131 : “ Phải thu của khách hàng “ 1717 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1818 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp S T T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 Tên TK 131 1 131.2 131.3 131.4 131.5 131.6 131.7 131.8 131.9 131.10 Tên khách hàng Công ty Phương Nam Công ty Quang Minh Công ty TNHH. .. 0 30 0 20 0 30 0 1 283 669 379 2929 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3030 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 331 : “Phải trả người bán ” 3131 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3232 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 331.1 331.2 331.3 331.4 331.5 331.6 Tên người bán Công ty xi măng Hoàng Thạch Công ty thép Thái Nguyên Công ty Hà Thành Nhà máy xi măng Hải Dương Công ty Ngọc Thu Công ty đá Minh Cương Cộng Số tiền 82 439 000 86... Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 154 : “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang “ 2424 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2525 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp ST T 1 2 3 Tên TK 154 1 154.2 154.3 Tên công trình Số tiền Trường tiểu học Hoà Bình Nhà văn phòng công ty Nam Á Kho vật tư nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh Cộng 352 912 200 150 891 432 180 343 368 684 147 000 2626 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 155 : “Thành phẩm” 2727 Báo Cáo Kế. .. Thành Công ty Tâm Lưu Ông Hoàng Vân Công ty xây dựng số1 Công ty cỏ phần xây lắp phát triển nhà số1 Công ty Nam Thiên Sơn Công ty Thành Lập Công ty Thanh Niên Cộng Số tiền 272 406 250 125 850 000 165 000 000 125 000 000 98 000 000 360 175 000 120 065 000 84 394 000 75 000 000 89 400 000 1 515 290 250 1919 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2020 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 152 : “ Nguyên vật liệu ” 2121 Báo Cáo Kế. .. ty Ngọc Thu Công ty đá Minh Cương Cộng Số tiền 82 439 000 86 337 502 58 230 000 21 590 000 346 777 250 23 736 984 619 110 736 3333 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 3434 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4/2006: 3535 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1.Ngày 1/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng AGRIBANK 180 000 000 về nhập quỹ tiền mặt ,PT 130 3636 ... 283 669 379 Tài sản cố định hữu hình 7 425 633 651 Hao mòn TSCĐ hữu hình Chi phí XDCB dở dang Vay ngắn hạn Phải trả người bán 1 426 377 359 741 952 197 6 029 414 614 619 110 736 1212 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2 5 33 6 33 8 34 1 41 1 41 4 42 1 43 1 44 1 Phải trả nội bộ 18 689 665 Phải trả ,phải nộp khác 1 795 351 882 Vay dài hạn 1 784 303 885 Nguồn vốn kinh doanh 3 665 706... Cáo Kế Toán Tổng Hợp 1111 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp S T T 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 M ã T K 11 1 11 2 12 1 13 1 13 3 13 6 13 8 14 1 14 2 15 2 15 4 15 5 21 1 21 4 24 1 31 1 33 1 TÊN TÀI KHOẢN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT được khấu trừ DƯ NỢ DƯ CÓ 174 428 982 1 973 477 699 172 670 099 1 515 290 250 24 771 152 Phải thu nội bộ. .. Nam Á Kho vật tư nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh Cộng 352 912 200 150 891 432 180 343 368 684 147 000 2626 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 155 : “Thành phẩm” 2727 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2828 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 15 5 1 Tên sản phẩm Đ V SL 2 66 0 2 94 5 1 18 5 Đơn giá Thành tiền Cọc bê tông 155 11 D = 200 m 155 12 D = 250 m 155 13 D = 300 m 15 5 2 50 057 133 151 620 65488 192 862 160 102 152... 000 000 360 175 000 120 065 000 84 394 000 75 000 000 89 400 000 1 515 290 250 1919 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2020 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp TK 152 : “ Nguyên vật liệu ” 2121 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp 2222 Báo Cáo Kế Toán Tổng Hợp Tên TK 15 2 1 15 2 4 Tên vật liệu Xi măng 102.6 Đ V T ấ n Đơn giá Thành tiền 579 000 59 405 400 5 142 000 1 542 600 6 900 000 37 950 000 5 670 000 20 412 000 5 670 000 5 953 . Cáo Kế Tốn Tổng Hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN, HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH HỒN MỸi.. cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thể hiện theo mô hình sauKẾ TOÁN TRƯỞNGKế toán tổng hợpKế toán thanh toán công n Kế toán ngân hàng tài sản

Ngày đăng: 22/11/2012, 09:22

Xem thêm: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty TNHH Hoàn Mỹ, Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty TNHH Hoàn Mỹ