BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: LÊ VŨ CẨM NHUNG LỚP: CQ54/02.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: TUYÊN TRUYỀN, HỖ TRỢ ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ Ở CHI CỤC BẮC TỪ LIÊM Chuyên ngành: Thuế Mã số: 02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: VƯƠNG THU HIỀN HÀ NỘI - 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu em Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Lê Vũ Cẩm Nhung SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC BẢNG, BIỂU v MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN VÀ HỖ TRỢ NNT .3 1.1 Những vấn đề chung công tác tuyên truyền người nộp thuế 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trị cơng tác tuyên truyền NNT quản lý thuế 1.2 Những vấn đề chung công tác hỗ trợ Người nộp thuế 1.2.1 Khái niệm hỗ trợ NNT 1.2.2 Vai trò hỗ trợ NNT quản lý thuế 1.2.3 Các hình thức hỗ trợ NNT 11 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN VÀ HỖ TRỢ NNT TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM TRONG THỜI GIAN QUA 14 2.1 Bối cảnh kinh tế xã hội quận Bắc Từ Liêm cấu tổ chức máy chi Cục thuế Bắc Từ Liêm 14 2.2 Kết thu thuế địa bàn quận Bắc Từ Liêm từ năm 2017 -2019 22 2.3 Thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT địa bàn quận Bắc Từ Liêm 26 2.3.1 Thực trạng công tác tuyên truyền NNT 26 2.3.2 Thực trạng công tác hỗ trợ NNT 39 SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN VÀ HỖ TRỢ NNT TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN BẮC TỪ LIÊM TRONG THỜI GIAN TỚI 56 3.1 Yêu cầu, mục tiêu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT .56 3.1.1 Yêu cầu 56 3.1.2 Mục tiêu .59 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn quận Bắc Từ Liêm thời gian tới 61 3.2.1 Xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ giai đoạn 61 3.2.2 Chuẩn hóa nội dung tuyên truyền, hỗ trợ NNT 63 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế 64 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT 65 3.2.5 Hoàn thiện sở vật chất, tạo điều kiện phát triển công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT 68 3.2.6 Xây dựng hệ thống chuẩn mực công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT .70 3.2.7 Xây dựng chương trình tăng cường hiểu biết thuế công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT .71 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NNT HTNNT VBPL SXKD TNCN TNDN GTGT TT NĐ-CP SD PT- TH NSNN HĐND UBND TP QLT HĐĐT MST CSDL Người nộp thuế Hỗ trợ người nộp thuế Văn pháp luật Sản xuất kinh doanh Thu nhập cá nhân Thu nhập doanh nghiệp Giá trị gia tăng Thơng tư Nghị định – phủ Sử dụng Phát – truyền hình Ngân sách nhà nước Hội đồng nhân dân Ủy ban nhân dân Thành phố Quản Lý thuế Hóa đơn điện tử Mã số thuế Cơ sở liệu SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG, BIỂU Sơ đồ 2.1: Cơ cấu chi Cục thuế Quận Bắc Từ Liêm 18 Bảng 2.2: Tổng hợp số thu ngân sách năm 2017, 2018 2019 25 Bảng 2.3: Tổng kết công tác tuyên truyền chi cục Bắc Từ Liêm năm 2017, 2018 năm 2019 27 Bảng 2.4: Tổng kết công tác hỗ trợ chi cục Bắc Từ Liêm năm 2017, 2018 năm 2019 42 Sơ đồ 2.5: Quy trình hỗ trợ NNT theo chế cửa: 46 SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU 1, Tính cấp thiết đề tài: Xu xã hội ngày lên phát triển theo đường mở rộng, hội nhập với nên kinh tế ngày phát triển Và theo ngành thuế có bước tiến thay đổi vượt bậc, hế thống sách thuế ngày hoàn thiện Cơ chế quản lý thuế bước cải cách cho phù hợp với trình phát triển đất nước thông lệ quốc tế Hiện nay, trước nhu cầu tăng trưởng kinh tế thị trường, số lượng doanh nghiệp tăng lên nhanh chóng , đồng thời quy mô, cách thức hoạt động doanh nghiệp ngày đa dạng phức tạp Kèm theo tình trạng vi phạm pháp luật thuế cố ý vơ ý thiếu hiểu biết pháp luật thuế cịn phổ biến Vì vậy, vài trị công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế nâng cao nhận thức, hiểu biết pháp luật cho tổ chức cá nhân xã hội Để người dân tự ý thức chủ động đồng thời tăng thu cho NSNN nhiệm vụ hỗ trợ, tuyên truyền coi móc xich dẫn đến thành cơng Việc tun truyền hỗ trợ có chuyển biến định, thu lại kết khả quan đạt nhiều hiệu Tuy nhiên, bên cạnh thành công cịn nhiều vấn đề tồn tại, hạn chế như: Tình trạng vi phạm pháp luật thiếu hiểu biết pháp luật thuế, chấp hành tốt pháp luật thuế chưa coi chuẩn mực đạo đức doanh nhân, cơng tác tun truyền cịn dàn trải, chưa phân loại theo mức độ tuân thủ để có nội dung hình thức tác động đến NNT, điều gặp nhiều bất cập cần nghiên cứu, biện pháp khắc phục, hồn thiện cơng tác tun truyền hỗ trợ NNT thời đại 4.0 Từ lí trên, em chọn đề tài nghiên cứu: “Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế chi Cục Bắc Từ Liêm” để làm luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài : SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Đề tài hệ thống hóa vấn đề lý luận công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT thời đại cơng nghệ hóa, đại hóa - Đề tài đánh giá thực trạng công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Chi cục Thuế Bắc Từ Liêm thời gian qua Từ đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT chế tự khai, tự nộp thuế Chi cục Thuế Bắc Từ Liêm Đối tượng, phạm vi phương pháp nghiên cứu : Đề tài tập trung nghiên cứu công tác Tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế địa bàn quận Bắc Từ Liêm, Chi Cục thuế quận Bắc Từ Liêm quản lý thời gian từ năm 2017-2019 Đề tài giới hạn phạm vi đối tượng nghiên cứu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT, đưa giải pháp khả thi để nâng cao hiệu thu thuế, cho thu thu đủ số thuế cần thu, đồng thời đảm bảo công NNT Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu truyền thống phân tích, thống kê, tổng hợp, so sánh, đánh giá, quy nạp, diễn dịch sở vận dụng nguyên lý chủ nghĩa vật biện chứng chủ nghĩa vật lịch sử để phục vụ cho mục đích nghiên cứu Kết luận luận văn Luận văn cuối khóa lời mở đầu, mục lục, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, bao gồm chương: Chương 1: Những vấn đề chung công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Chương 2: Thực trạng công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT chi Cục thuế Quận Bắc Từ Liêm chế tự khai, tự nộp Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn quận Bắc Từ Liêm thời gian tới SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TÁC TUYÊN TRUYỀN VÀ HỖ TRỢ NNT 1.1 Những vấn đề chung công tác tuyên truyền người nộp thuế 1.1.1 Khái niệm Tuyên truyền thuế việc quan thuế sử dụng hình thức thơng tin liên lạc để truyền tải đến cho NNT cộng đồng thông tin thuế nhằm nâng cao hiểu biết trách nhiệm họ nghĩa vụ thuế với Nhà nước 1.1.2 Vai trị cơng tác tuyên truyền NNT quản lý thuế Thứ nhất, công tác tun truyền pháp luật thuế đóng vai trị tiên để NNT tiếp cận với sách pháp luật thuế hành Bất kỳ sách, pháp luật thuế ban hành đối tượng áp dụng bao gồm: người nộp thuế; quan quản lý thuế; cán quản lý thuế quan nhà nước, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực pháp luật thuế Vì vậy, để thực thi sách, pháp luật thuế trước tiên, Nhà nước phải sử dụng công cụ để đối tượng tiếp cận thơng tin cần biết, cơng tác tun truyền Mỗi hoạt động tuyên truyền pháp luật thuế có mục đích cụ thể, để từ xác định phương pháp tuyên truyền, phương tiện tuyên truyền tác động vào đối tượng nhằm đạt mục đích định Mục đích tuyên truyền pháp luật thuế làm cho người tiếp nhận tiếp cận hiểu cặn kẽ thơng điệp sách thuế, quản lý thuế có hành động tự giác chấp hành pháp luật thuế Nói cách khác, thơng qua tuyên truyền, thông điệp thuế chuyển cho người nộp thuế, cho cộng đồng dân cư tiếp nhận, từ làm thay đổi thái độ cách cư xử người nộp thuế việc tuân thủ pháp luật thuế Thứ hai, công tác tuyên truyền pháp luật thuế đóng vai trị giáo dục tư tưởng Tiền thuế dân, dân đóng góp phục vụ cho lợi ích chung SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tồn dân; việc thực pháp luật thuế đòi hỏi tự giác cao dựa ý thức pháp luật người dân, người nộp thuế Yêu cầu đặt công tác tuyên truyền pháp luật thuế đóng vai trị làm cơng tác tư tưởng, tác động tích cực hình thành dư luận xã hội tích cực, đắn sở thơng tin nhanh chóng, đầy đủ phong phú sách thuế, kiện thời sự, văn pháp luật thuế mới, vấn đề nảy sinh thực tiễn quản lý chấp hành pháp luật thuế Hơn nữa, vai trò tuyên truyền pháp luật thuế cịn phải phân tích, lý giải, chất, tính quy luật kiện, vấn đề thời sự, giúp người dân nhận thức ứng xử cách hợp lý, tích cực Giáo dục pháp luật thuế, trang bị kiến thức bản, cần thiết sách thuế, quản lý thuế làm sở, điều kiện cho việc hình thành quan điểm, lập trường, thái độ đắn, tiến tích cực Nội dung giáo dục thuế tuyên truyền pháp luật thuế bao gồm: + Giáo dục tri thức sở, quan trọng mang tính chất tảng thuế, kiến thức chung tài nhà nước, tài kế tốn, thương mại, quản trị kinh doanh Đây kiến thức bản, tạo điều kiện cho người dân, người nộp thuế hình thành nhân sinh quan chung thuế + Thông tin, truyền bá giải thích chủ trương, đường lối Đảng, Nhà nước pháp luật thuế, sách thuế quản lý thuế sở khoa học thực tiễn, thông lệ quốc tế để hướng dẫn điều kiện, phương pháp tổ chức thực sách trường hợp cụ thể + Phân tích, lý giải chất vấn đề, kiện thời liên quan đến công tác thuế, hướng dẫn cách thức tiếp cận, đánh giá, ứng xử với vấn đề cách hợp lý Các vấn đề, kiện thuế thường có tác động sâu rộng xã hội, ảnh hưởng trực tiếp tới đời sống nhiều người dân, khơng có phân tích, lý giải kịp thời vấn đề thời gây hậu xã hội khơng tốt Ví dụ, thuế thu nhập cá nhân SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 60 Học viện Tài cấp thơng tin sách thuế, dịch vụ tư vấn, giải đáp vướng mắc thuế để cải thiện tính nộp thuế, từ làm tăng tính tn thủ NNT Bên canh dịch vụ tiện ích thuế điện tử, dịch vụ bảo vệ quyền lợi NNT phải cung cấp đầy đủ đa dạng để NNT lựa chọn biện pháp thuận tiện nhất, tiết kiểm thời gian tiền bạc cho việc thực nghĩa vụ thuế Như vậy, dịch vụ hỗ trợ tuyền truyền NNT nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế thực nghĩa vụ cách đơn giản thuận tiện nhằm giảm gánh nặng cho việc thưc luật thuế, giúp NNT thực tốt nghĩa vụ thuế, làm tăng tính hiệu quản lý thuế Thứ ba, dịch vụ hỗ trợ tuyên truyền NNT làm tăng tin tưởng người nộp thuế vào hệ thống, làm tăng tin tường vào Chính phủ Có nhiều yếu tố tạo nên độ tin tưởng NNT vào hệ thống như: - Tính cơng luật thuế dân chúng Bao gồm công điều tiết thuế xử phạt hành vi trốn thuế - Tính đơn giản hệ thống thuế - Tính khách quan cơng việc bảo vệ quyền lợi đáng NNT - Tính hiệu hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT Mỗi yếu tố tạo nên ảnh hưởng định đến mức độ tin tưởng NNT vào hệ thống thuế Sự công điều tiết xử phạt hành vi trốn thuế làm tăng tin tưởng NNT vào hệ thống thuế Một hệ thống thuế với luật thuế phức tạp dẫn đến NNT hiểu nghĩa vụ đó, tin tưởng bị giảm sút Bên cạnh đó, việc giải khiếu nại NNT thực khách quan, cơng tăng độ tìn tưởng NNT vào hệ thông thuế ngược lại Thái độ ứng xử cán thuế thực tuyên truyền, hỗ trợ NNT nhân tố định tin tưởng NNT vào hệ thống thuế quản lý quan thuế SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 61 Học viện Tài Bên cạnh thái độ nhã nhặn cán thuế việc thực tuyên truyền, hỗ trợ NNT, lực giải vấn đề cán thuế giúp cho người nộp thuế thực nghĩa vụ cách dễ dàng, tự giác Đây yếu tố lơn tạo nên tin tưởng NNT chất tốt đẹp thuế nhờ mà tin tưởng phủ gia tăng Như vậy, tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế khơng đơn tăng tính hiệu quản lý thuế mà nhắm tới mục tiêu cao hơn, tăng ủng hộ người dân phủ, thuận lợi cho Chính phủ điều hành quản lý 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT địa bàn quận Bắc Từ Liêm thời gian tới Dựa tình hình tuyên truyền hỗ trợ thuế thực tế chi Cục, kết khảo sát thực tiễn, để nâng cao mức độ hài lòng NNT, giải pháp đề xuất nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ tuyên truyền hỗ trợ thuế vào mức độ ảnh hưởng tầm quan trọng nhân tố, thành phần cấu thành nên chất lượng đến hài lòng nhằm đạt mục tiêu đề 3.2.1 Xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ giai đoạn Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT tất công việc khác, muốn thu hiệu cao ngành thuế phải có kế hoạch cụ thể, tiết, khoa học, thiết thực cho giai đoạt định Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ NNT nắm xây dựng sở đánh giá phân tích tình hình cơng tác tun truyền, hỗ trợ năm trước, nhu cầu NNT yêu cầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ngành Kế hoạch xây dựng phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu có khả thực cao Khách thể hoạt động tuyên truyền hỗ trợ NNT tầng lớp dân cư Vì vậy, xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ phải bắt nguồn từ SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 62 Học viện Tài đặc điểm, nhu cầu đối tượng Nội dung, hình thức, thời điểm tuyên truyền, hỗ trợ phải phù hợp với nhóm Có thể phân loại NNT theo mức độ tuân thủ sách thuế để xác định mức dộ trọng tâm hoạt động HTNNT nhóm: - Đối với đối tượng thường xuyên chấp hành tốt, vd: doanh nghiệp Nhà nước, công ty lớn,… nên trọng tư vấn tuyền truyền, hỗ trợ, họ có ý thức thực tốt nghĩa vụ thuế - Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế vơ ý: đặt trọng tâm vào hoạt động hướng dẫn, để giúp họ biết cách thực sách thuế - Đối với nhóm đối tượng vi phạm pháp luật thuế cố ý: trước hết phải tuyên truyền cho hiểu chức năng, ý nghĩa, chất thuế để tăng ý thức thuế họ, sau hoạt đọng hướng dẫn, tư vấn Khi quan thuế tổ chức buổi hướng dẫn, tọa đàm đối thoại với doanh nghiệp nên phân nhóm theo ngành nghề địa bàn, NNT thường óc lỗi sai, vướng mắc Trên sở đó, bố trí cán thuế, chun gia kế tốn cho thích hợp Cơ quan thuế tổng hợp nhu cầu NNT cách phát phiếu thăm dị thơng qua hội nghị, tập huấn, gửi thư từ nguồn thông tin khác ( từ kinh nghiệm quản lý, tra, kiểm tra, …) Dựa vào đó, quan thuế phân tích thơng tin để lựa chọn hình thức, thời gian tun truyền thích hợp, thu hút ý NNT Hình thức lựa chọn phải phù hợp với nhiều NNT hiệu nhật Vd: cuối tháng doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cuối năm, thời gian để dướng dẫn thu nhập doanh nghiệp nên vào khoảng tháng 2,… Đồng thời, quan thuế phải phối hợp với quan thông tin đại chúng xây dựng kế hoạch cụ thể cho công tác tuyên truyền Tổ chức định kì thu tìm hiểu pháp luật thuế số báo, đài với loại đối tượng dự thi: thiếu niên, học sinh, sinh viên, SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 63 Học viện Tài tổ chức, cá nhân kinh doanh Phối hợp với tổ chức, cá nhân khác toàn xã hội nhằm thực tuyên truyền, hỗ trợ NNT Phối hợp hỗ trợ tổ chức, cá nhân phát triển hình thức dịch vụ tư vấn, kế toán thuế, đại lý khai thuế Phối hợp với ngành hiệp hội ngành nghề, tổ chức xã hội tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế Rà sốt, đánh giá hiệu hình thức tuyên truyền, hỗ trợ giai đoạn, nắm bắt tình hình đề giải pháp để hồn thiện công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Thường xuyên cập nhập, nghiên cứu hình thức tuyên truyền, hỗ trợ áp dụng giới Đánh giá đề xuất phương án áp dụng hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới, củng cố, hoàn thiện hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hành Lập kế hoạch phát triển hình thức, nội dung tập trung tuyên truyền, hỗ trợ NNT theo nhu cầu NNT Xây dựng triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyến thư điện tử với NNT thơng qua hệ thống mạng ngành thuế, đánh giá, hồn thiện, mở rộng tiếp tục áp dụng phạm vi toàn quốc cách khoa học hiệu Tiếp tục tổ chức chế đối thoại trực tiếp NNT hội nghị, hội thảo nhằm giải đáp trực tiếp vướng mắc NNT Xây dựng phát triển khai hệ thống trả lời điện thoại tự động vận hành trì hệ thống Xây dựng mơ hình thực triển khai điểm hỗ trợ trực tiếp NNT theo chuẩn quốc tế số thành phố lớn để đánh giá chuẩn bị phương án triển khai Xây dựng triển khai chương trình, nội dung giao dục thuế bắt buộc cấp đào tạo hệ thông giao dục quốc gia Lập kế hoạch, phạm vi, giải pháp thực 3.2.2 Chuẩn hóa nội dung tuyên truyền, hỗ trợ NNT Từng bước hoàn thiện nội dung tuyên truyền hỗ trợ thống triển khai tồn quốc Rà sốt tồn nội dung hệ thống tài liệu tuyên SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 64 Học viện Tài truyền, hỗ trợ NNT, bao gồm: thông tin sở liệu ngành thuế, tài liệu hướng dẫn kê khai thuế, văn pháp luật thuế, ấn phẩm tuyên truyền thuế, áp phích, pa nơ… phạm vi tồn quốc Xây dựng yên cầu kế hoạch chuyển đổi, bổ sung phạm vụ tồn quốc Chuẩn hóa tài liệu thào quy định cac VBPL thuế sửa đổi, bổ sung, ban hành Xây dựng cập nhật CSDL hệ thông văn hướng dẫn thuế để cung cấp trang internet ngành thuế Xây dựng tài liệu hỗ trợ hướng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm NNT Thực cung cấp cho NNT phạm vi toàn quốc 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế Hành lang pháp lý đóng vai trị quan trọng lĩnh vực đời sống kinh tế xã hội, điều cịn có ý nghĩa quan trọng lĩnh vực thuế - lĩnh vực đòi hỏi tuân thủ nghiêm minh pháp luật Nhà nước Chính sách thuế rõ ràng, minh bạch tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động hỗ trợ NNT, đảm bảo chất lượng thơng tin cung cấp, nâng cao tính hiệu loại hình hỗ trợ mẻ Để cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT đạt hiệu quả, pháp luật thuế cần có quy địn mang tính pháp lí hoạt đọng như: quy định cụ thể quyền, nghĩa vụ người làm công tác tư vấn, qua ràng buộc trách nhiệm độ tin cậy thông tin tư vấn, hỗ trợ lĩnh vực thuế Căc để xác định độ thông tin tư vấn, qua ràng buộc trách nhiệm độ tin cậy thông tin vấn, hỗ trợ lĩnh vực thuế Căn để xác độ tin cậy thông tin Luật, Nghị định, Pháp lệnh, Thông tư văn ban hành lĩnh vực thuế lĩnh vực có liên quan Có vậy, chất lượng công tác hỗ trợ lĩnh vực thuế đảm bảo SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 65 Học viện Tài Bên cạnh cần quy định chế tài xử lý trường hợp người làm công tác hỗ trợ, tư vấn thuế cung cấp thông tin sai Bởi việc cung cấp thơng tin khơng có hteer làm cho NNT mặc phải sai lầm nghiêm trọng Đặc biệt, cán tư vấn, hỗ trợ lại tư vấn cho NNT để trốn thuế việc phải xử lý thật nghiêm minh Cùng với đó, việc ban hành sửa đổi luật thuế cần có thống với luật liên quan như: Luật lạo động, Luật dân sự, Luật kế toán, Luật Hải quan,… 3.2.4 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Trong hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT yếu tố người ln giữ vai tro then chốt có ý nghĩa định Với vai trò đại diện cho Nhà nước, làm cầu nối Nhà nước NNT Mối quan hế cán thuế người nộp thuế mối qua hệ diễn lĩnh vực thuế, giải vấn đề liên quan đến thuế theo pháp luật Cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải người có lực thật sự, đào tạo quy đáp ứng đủ yêu cầu: - Về tiêu chuẩn chuyên môn nghiệp vụ: Cán làm việc tring Đội tuyên truyền hỗ trợ thực nhiệm vụ giao để hoàn thành nhiệm vụ chung Đội, để thực tốt chức nhiệm vụ cán thuế cầ: + Nắm vững kiến thức tổ chức ngành phân cấp quản lý ngành + Nắm rõ kiến thức thuế nói chung sắc thuế nói riêng + Các quy trình, thủ tục, đăng ký kê khai, tính thuế, nộp thuế quy định, quy trình sử dụng biên lai có liên quan đến thuế + Có hiểu biết kiến thức kế tốn áp dụng cho loại hình doanh nghiệp, đặc biệt nghiệp vụ có liên quan đến thuế SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 66 Học viện Tài + Các kiến thức kinh tế tài pháp luật có liên quan + Các kiến thức khác hội nhập kinh tế quốc tế - Một số kiến thức khác: + Biết sử dụng thành thạo phương tiện làm việc đại máy tính, máy in, fax,… Mỗi nhân viên tư vấn thuế cần biết sử dụng thành thạo chương trình ứng dụng tin học ngành để hỗ trợ công tác phục vụ người dân tốt Khi triển khai ứng dụng chương trình nào, điều cần thiết tập huấn chi tiết đến nhân viên phận hướng dẫn để tránh gặp lúng túng, vụng hướng dẫn NNT + Có trình độ ngoại ngữ tốt để nghiên cứu tài liệu giao tiếp với NNT người nước ngồi Điều giúp cán tự tin xử lý tình phát sinh giao tiếp với NNT người ngoại quốc, không bị lúng túng quan hệ ứng xử + Cán thuế phải cố gắng rèn luyện kỹ giao tiếp biến kỹ thành nghệ thuật thân Có nhiệt tâm, có chun mơn thiếu yếu kỹ năng, văn hóa giao tiếp khiến NNT cảm thấy khơng hài lịng tiếp xúc với nhân viên thuế Và thế, hiệu giao tiếp hai bên thấp Vậy nên quan thuế nên có kế hoạch triển khai thực chương trình đào tạo bồi dưỡng kỹ giao tiếp cho công chức viên chức thuế - Ngồi kiến thức phục vụ cho cơng việc, cán làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải người có tác phong chuyên nghiệp nhân cách tốt + Có nhân cách đạo đức tốt + Tuân thủ pháp luật, tuân thủ quy định Nhà nước, ngành công việc ngày lời nói, phát ngơn SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 67 Học viện Tài + Có quan niêm đắn vị trí NNT cán thuế, xác định rõ quyền hạn thân thi hành nghiệm vụ từ có thái độ giao tiếp mực với NNT + Chân thành, cảm thơng, nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ NNT thực pháp luật sách Nhà nước thuế + Hành động, lời nói, văn phạm phải giản dị, phổ thơng đại chúng, yêu cầu, quy chế với công cụ + Trang phục, phụ kiện phải cách, lịch phù hợp với quy cách ngành + Giao tiếp, ứng xử hòa đồng, chuẩn mực với cấp trên, đồng nghiệp, cấp dưới, NNT Trong trình thực nhiệm vụ tuyên truyền hỗ trợ NNT, cascn thuế phải tiếp xúc với nhiều đối tượng liên quan đến nhiều khía cạnh lĩnh vực thuế Trong đó, sách thuế nước ta lại thường xun thay đổi, bổ sung nên thực hiên nhiệm vụ tư vấn cán thuế phải: Thường xuyên cập nhật củng cố kiến thức cần thiết kỹ giao tiếp để làm tốt công việc giao Cần nhận thức rõ ràng NNT không đối tượng bị quan thuế quản lý mà trở thành khách hàng quan trọng, người kết hợp cán thuế quan thuế hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nước Cán thuế cần trả lời cần đảm bảo tính xác thông tin cung cấp Muốn cần nắm vững sở pháp lý vấn đề đưa trả lời Điều có ý nghĩa quan trọng, tạo uy tín thuế, quan thuế NNT, khách hàng quan thuế Cung cấp thông tin chất lượng cho NNT yêu cầu phận hỗ trợ NNT Kiểm tra chất lượng thông tin trước cung cấp cho khách hàng nhiệm vụ quan trọng; bên cạnh cán thuế làm cơng tác SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 68 Học viện Tài cần nắm bắt thái độ tiếp nhận khách hàng thông tin đưa ra, khách hàng có thỏa mãn với thông tin nhận hay không, mức độ thỏa mãn nào;… Trên sở thông tin phản hồi này, cán thuế nói riêng đội tuyên truyền, hỗ trợ thuế nói chung phải điều chỉnh, bổ sung cập nhật thông tin cần thiết để thỏa mãn nhu cầu NNT Để đáp ứng yều cầu chun mơn nghiệp vụ cán thuế phải đào tạo cách bản, có hệ thống Muốn vậy, trước hết ngành thuế cần phải phối hợp chặt chẽ với ngành giáo giục, đặc biệt bậc đại học, để đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng cho ngành thuế tương lai Việc tuyển chon cán làm phận tuyên truyền, hỗ trợ NNT phải thông qua thi Tổng Cục thuế Cục thuế Hà Nội tổ chức Các nội dung thi bao gồm: sách thuế, nghiệp vụ kế tốn, kỹ thuyết trình, … Cũng tuyển chọn cán thuế có kinh nghiệm, công tác ngành thuế từ 10 năm trở lên Để giải vấn đề thiếu hụt đội ngũ cán thuế làm công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ngành thuế phải điểu chuyển số cán bộ, công chực làm viêc phận khác nội quan thuế phận tuyên truyền, hỗ trợ NNT theo câu chức nhiệm vụ 3.2.5 Hoàn thiện sở vật chất, tạo điều kiện phát triển công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Có đội ngũ cán tuyên truyền, hỗ trợ đạt chất lượng, tổ chức hoạt động chuyên nghiệp theo quy trình chặt chẽ lại khơng có phương tiện vật chấthướng dẫn thuế đánh giá cao với số lượng NNT hài lòng chiếm tỷ lệ lớn cần phải trang bị, cải thiện thêm Một số giải pháp đề xuất sau: - Trang bị đồng phục, thẻ tên, bảng tên đầy đủ cho nhân viên làm công tác tuyên truyền hỗ trợ thuế cách để tạo hình tượng nhân viên thuế SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 69 Học viện Tài với tác phong đại, vừa thể tôn nghiêm quan quản lý nhà nước vừa thể tôn trọng quan thuế người dân - Bố trí khu vực tư vấn, hỗ trợ thuế nơi chuyên biệt khơng gian thống mát, ngăn cách khơng gian với khu vực khác; đó, nhóm phụ trách cơng việc khác nhóm soạn tài liệu tun truyền, nhóm hướng dẫn bàn, nhóm hướng dẫn qua điện thoại, … tách biệt để không ảnh hưởng đến chất lượng hoạt động - Thiết lập tổng đài trả lời tự động số nội dung đơn giản hồ sơ ban đầu doanh nghiệp thành lập, thủ tục đăng ký thuế hộ kinh doanh, mức xử phạt chậm đăng ký thuế hay nộp hồ sơ khai thuế, thủ tục báo hay hủy hóa đơn, số điện thoại liên hệ với đội thuế Hình thức hỗ trợ có đưa vào sử dụng phải thơng báo rộng rãi cho người dân biết để sử dụng - Đối với trường hợp hướng dẫn trực tiếp bàn, chi Cục nên lắp đặt thiết bị in số thứ tự, kệ để mẫu phiếu đăng ký nội dung cần tư vấn, hỗ trợ, bàn ghế để NNT ghi nội dung cần hỗ trợ vào phiếu Việc đảm bảo cho cơng tác hướng dẫn diễn có trình tự, trật tự - Trang bị đủ máy vi tính có nối mạng cài đặt đầy đủ phần mềm ứng dụng hỗ trợ cho nhân viên, máy in, điện thoại, máy fax, máy photocopy đại phận hướng dẫn phải đảm bảo chúng ln tình trạng hoạt động tốt Những trang thiết bị cần thiết hoạt động tư vấn, hỗ trợ NNT Nó giúp cho cơng tác phục vụ NNT cán thuế nhanh chóng thuận lợi - Bố trí thêm khu vực dành riêng cho NNT có lắp đặt phần mền điện tử tra cứu thông tin; kệ để mẫu biểu thuế miễn phí; có bàn ghế, máy vi tính (khơng có nối mạng vào hệ thống quan thuế, mở giới hạn số trang thông tin điện tử cho phép) máy in để NNT sử dụng viết/soạn thảo văn bản, lập hồ sơ khai thuế, Đối với NNT không đủ điều kiện trang SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 70 Học viện Tài bị thiết bị hỗ trợ cho hoạt động khai, nộp thuế NNT đến liên hệ lần đầu với quan thuế hẳn điều hữu ích giúp tiết kiệm chi phí thời gian lại NNT Đây cách thể quan tâm quan thuế đến NNT - Củng cố sở hạ tầng thông tin chi Cục (hệ thống máy chủ, thiết bị truyền mạng, chương trình ứng dụng hỗ trợ tra cứu thông tin, ) nhằm giúp hoạt động tư vấn, hỗ trợ thuế diễn trơi chảy, nhanh chóng, hạn chế tình trạng bị lỗi Nhất giai đoạn nhà nước tiến hành thực phủ điện tử, hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ qua thư điện tử, trang tin điện tử tương lai diễn nhiều hạ tầng thông tin cần phải ổn địn 3.2.6 Xây dựng hệ thống chuẩn mực công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Trong q trình đại hóa ngành thuế, để tăng tính hiệu cơng tác quản lý thuế, quan thuế cần quan tâm tói việc xậy dựng thực thi chuẩn mực để đáng giá công tác quản lý đạo Đặc biệt, công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần phải có chuẩn mực kết công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ý thức trách nhiệm nộp thuế người dân Nhà nước khó đánh giá hiểu Vì vậy, việc xây dựng chuẩn mực cần thiết công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT cần thiết Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT không nhằm vào việc xử lý tờ khai thuế, nơp thuế xác hạn mà cịn cung cấp thơng tin xác kịp thời cho NNT họ cần giúp đỡ từ phía quan thuế Diều quan trọng Chi Cục thuế Bắc Từ Liêm cần thiết lập cac chuẩn mục thực tuyên truyền, hỗ trợ NNT như: chuẩn mực tư vấn, hỗ trợ trực tiếp; chuẩn mực tư vấn, hỗ trợ qua điện thoại,… SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 71 Học viện Tài Tính hiệu đát không thông qua việc xử lý nhanh số lượng lớn thắc mắc NNT mà cịn phải đảm bảo mức độ xác cao câu trả lời tư vấn Mục tiêu hàng đầu công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT nâng cao tính tuân thủ NNT, việc cung cấp thơng tin nhanh mà khơng xác gây tác động ngược trở lại, NNT vi phạm pháp luật làm theo Vì vậy, để kiểm tra mức độ xác thơng tin cung cấp cán quản lý giám sát viên phải điều hành chặt chẽ công việc nhân viên tham gia công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế chuẩn mực công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá chất lượng, hiệu công tác tuyên truyền, hỗ trợ, đánh giá, hoàn chỉnh, bổ sung triển khai thực tiêu chuẩn đánh giá chất lượng tuyên truyền, hỗ trợ phạm vi toàn quốc Tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương pháp điều tra đánh giá chất lượng phục vụ quan thuế đối tượng ngành thuế Triển khai điều tra, thu nhập thông tin đánh giá hàng năm 3.2.7 Xây dựng chương trình tăng cường hiểu biết thuế công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT Xây dựng chương trình đạo tạo để NNT hiểu biết cơng việc khó khơng phải bất khả thi Việc nâng cao thiết yếu thuế để công dân, đối tượng non trẻ để họ hiểu nghĩa vụ trách nghiệm đến tuổi điều cần thiết Điều rèn rũa cá nhân tự giác ý thức thân Vì vậy, kiến thức trách nhiệm công dân cần học hệ thông trường giáo dục phổ thông Hoạt động tuyên truyền pháp luật thuế thực thơng qua chương trình học Trong đó, nội dung chương trình học tập trung giải thích lợi ích Chính phủ, việc đóng thuế điều cần SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 72 Học viện Tài thiết điều phục vụ cho ai? Các chương trình xây dưng nội dung bắt buộc trường học sở trường trung học phổ thơng thực hình thức buổi giao lưu, trị chuyện, kể ví dụ thực tế hay thực hành bước khai thuế phần mềm kê khai Đồng thời tạo câu chuyện, báo,… tìm cách dễ để vào ý thức cá nhân Đây cói hình thức có hiệu trì lâu dài sâu sắc NNT Tuy nhiên, thực hình thức cần phải có trí cao cấp lãnh đạo, phối hợp chặt chẽ quan liên quan thời gian Xây dựng chế phối hợp triển khai với ngành có liên quan (Bộ giáo dục đào tạo) Xây dựng mơ hình chương trình tư vấn tình nguyện hoạt động thường xuyên chiến dịch với tham gia chuyên gia nghỉ hưu muốn tham gia hoạt động, sinh viên chuyên ngành thuế - hải quan Ở hình thức này, quan thuế đóng vai trị người tổ chức, tạo điều kiện thực hoạt động tư vấn, hỗ trợ thuế SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 73 Học viện Tài KẾT LUẬN Qua thời gian thực mơ hình tuyên truyền hỗ trợ NNT, Chi cục thuế quân Bắc Từ Liêm đạt kết không nhỏ góp phần tăng thu cho Ngân sách Nhà nước Thông qua hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ NNT, Chi cục thuế giúp cho NNT nắm bắt thông tin kịp thời sách thuế, pháp luật thuế, tạo điều kiện tốt cho NNT thực nghĩa vụ thuế, giảm rủi ro sản xuất kinh doanh Bên cạnh thành tự đạt khó khăn công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT bộc lỗ rõ cần có biện pháp khắc phục để cơng tác, hỗ trợ NNT ngày hồn thiện, đáp ứng nhu cầu NNT chế đại hóa Dựa sở lý luận thơng qua q trình thực tập Chi cục thuế Bắc Từ Liêm, em tìm hiểu nghiên cứu tài liệu liên quan đến công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT Trong đề tài “ Tuyên truyền, hỗ trợ đối tượng nộp thuế chi Cục Bắc Từ Liêm”, em đưa số giải pháp nhằm mục tiêu hoàn thiện để nâng cao hiệu công tác tuyển truyền, hỗ trợ NNT Chi cục thuế Bắc Từ Liêm thời gian tới Tuy nhiên, ý kiến thân em với giới hạn trình độ nên khơng tránh khỏi sai sót Rất mong nhận ý kiên thầy cô giáo cán đội tuyên truyền hỗ trợ Chi cục thuế Bắc Từ Liêm để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Vương Thu Hiền – Giáo viên hướng dẫn, giúp đỡ đồng chí đội trưởng đội tuyên truyền thuế hỗ trợ, ban lãnh đạo Chi Cục thuế Quận Bắc Từ Liêm toàn thể cán công chức Đội tuyên truyền hỗ trợ SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 Luận văn tốt nghiệp 74 Học viện Tài TÀI LIỆU THAM KHẢO 1, Giáo trình Quản lý thuế TS Lê Xuân Trường ( chủ biên) – nhà xuất tài 2, Báo cáo tổng kết năm 2017 – 2019 chi cục thuế Quận Bắc Từ Liêm 3, Báo cáo tình hình thực hiên công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 2017 – 2019 Chi cục thuế Bắc Từ Liêm 4, Công văn 3253/TCT-TTHT đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ thực Nghị định 51/2010/NĐ-CP quy định hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ Tổng cục Thuế ban hành 5, Website tổng cục thuế (www.gdt.gov.vn) 6, Webkinhte.com 7, bactuliem.hanoi.gov.vn/ 8, Tạp chí thuế Nhà nước 2017- 2019 9, Luận văn khóa trước chuyên ngành thuế: CQ 45, CQ 51 SV: Lê Vũ Cẩm Nhung - CQ54/02.02 ... gia công tác quản lý thuế; - Theo dõi, tổng hợp, báo cáo kết thực công tác hỗ trợ, tuyên truyền thuế, công tác khen thưởng, tôn vinh người nộp thuế công tác cải cách hành thuế; đề xuất biện pháp. .. pháp nâng cao hiệu công tác hỗ trợ người nộp thuế công tác tuyên truyền thuế; - Tổ chức công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý Đội; - Thực nhiệm... trạng công tác hỗ trợ NNT 2.3.2.1 Kết đạt nguyên nhân công tác hỗ trợ NNT a, Kết đạt công tác hỗ trợ NNT Công tác hỗ trợ NNT tổng Cục thuế, Cục thuế Hà Nội đặc biệt quan tâm đạo Do vậy, công tác