Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT ĐỀ TÀI: “HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ HÀ NỘI” Giáo viên hướng dẫn : PGS., TS Nguyễn Thị Thanh Hoài Sinh viên thực Lớp : Lê Mạnh Chiến : CQ54/02.04 Mã sinh viên Tháng 3/2020 : 165D3402011728 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tơi Các số liệu, kết luận văn trung thực chưa bảo vệ học vị khoa học công bố công trình khác Các thơng tin trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Lê Mạnh Chiến Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt GTGT TNDN TNCN TTĐB CQT HSKT KTĐT NNT TTHC TT- HT MTKD Giải nghĩa Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân Tiêu thụ đặc biệt Cơ quan thuế Hồ sơ khai thuế Khai thuế điện tử Người nộp thuế Thủ tục hành Tun truyền hỗ trợ Mơi trường kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Bảng kết thu NSNN Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.2: Kết thu chi tiết toán nộp NSNN giai đoạn 2017-2019 Bảng 2.3: Tình hình đăng ký thành lập mới, tạm nghỉ, ngừng hoạt động đối tượng kê khai Cục Thuế Hà Nội quản lý giai đoạn 2017 - 2019 Bảng 2.4: Tình hình nộp tờ khai thuế GTGT giai đoạn 2017 - 2019 Bảng 2.5: Tình hình xử lý hồ sơ kê khai chậm nộp giai đoạn 2017 – 2019 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Mơ hình quy trình xử lý kê khai thuế Sơ đồ 2: Sơ đồ máy tổ chức Cục Thuế TP Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Thuế khoản đóng góp bắt buộc tổ chức, cá nhân cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật quy định, khơng mang tính chất hồn trả trực tiếp, nhằm sử dụng cho mục đích cơng cộng Ở nước ta, Luật thuế Quốc hội ban hành đảm bảo thực thông qua biện pháp giáo dục, thuyết phục, cưỡng chế máy nhà nước Luật quản lý thuế hành có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/7/2007 góp phần làm minh bạch thêm công tác quản lý thuế Việt Nam Nhìn chung, pháp luật thuế nước ta nhận đồng thuận đa số quần chúng nhân dân đông đảo người dân nghiêm chỉnh thực Tuy nhiên, với phát triển kinh tế thị trường, công tác quản lý thuế càng trở nên phức tạp Trong cơng tác quản lý kê khai thuế đáng quan tâm số lượng doanh nghiệp tăng, loại hình kinh doanh ngày phong phú khối lượng cơng việc liên quan tới công tác quản lý kê khai lớn khả xảy sai sót cao Đặc biệt, Cục Thuế thành phố Hà Nội, đơn vị quản lý, giám sát số lượng lớn doanh nghiệp địa bàn Hà Nội cơng tác quản lý kê khai phải quan tâm Chính việc tìm biện pháp để hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội cần thiết Với lý tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế thành phố Hà Nội ” Mục đích nghiên cứu đề tài Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Mục tiêu nghiên cứu tổng quát đề tài đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội thời gian tới Trên sở mục tiêu chủ yếu, tổng quát đó, Luận văn cần đạt mục tiêu cụ thể sau đây: - Hệ thống hóa lý luận vấn đề liên quan tới công tác quản lý kê khai như: khái niệm, nội dung, tiêu thức đánh giá nhân tố ảnh đến công tác quản lý kê khai - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội giai đoạn 2017-2019 để đưa đánh giá ưu nhược điểm - Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cức đề tài: - Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài công tác quản lý kê khai - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian: Đề tài nghiên cứu công tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội + Về thời gian: Luận văn thực trạng công tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội từ năm 2017 đến 2019, giải pháp đề xuất đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu tổng quát phương pháp luận vật biện chứng vật lịch sử Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể như: tổng hợp, phân tích, đối chiếu, so sánh… Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Để đánh giá thực trạng công tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội, tác giả tập trung sử dụng phương pháp: Đánh giá số liệu quản lý thuế Ngoài phần mở đầu kết cấu luận văn bao gồm nội dung sau: Chương 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI Chương3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI ĐẾN NĂM 2025 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ 1.1 Khái niệm, mục tiêu yêu cầu công tác quản lý kê khai thuế 1.1.1 Khái niệm quản lý kê khai thuế Thuế nguồn thu chủ yếu NSNN Thuế có vai trị vơ quan trọng kinh tế tác động nhiều khía cạnh như: Góp phần tái phân phối thu nhập, điều tiết sản xuất lưu thơng hàng hóa,… Thuế gắn liền với tồn phát triển kinh tế quốc gia Mọi quốc gia giới có hệ thống thuế riêng biệt với khác nhiều phương diện, nhiên mục tiêu chung thu số thuế tối ưu Chính việc quản lý thuế quan trọng Có thể hiểu đơn giản, quản lý thuế khâu tổ chức, phân công trách nhiệm cho phận quan thuế; xác lập mối quan hệ phối hợp phận cách hữu hiệu việc thực thi sách thuế Nếu cơng tác quản lý thuế hiệu có tác động tích cực tới cơng tác thu thuế Quản lý thuế bao gồm nhiều nội dung như: Tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; Thanh tra, kiểm tra thuế; Quản lý hóa đơn; … có nội dung khác coi “cốt lõi” công tác quản lý thuế, quản lý kê khai thuế Theo Giáo trình Quản lý thuế Học viện Tài “Kê khai thuế nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật thuế Kê khai thuế việc NNT lập điền vào mẫu tờ khai thuế phụ lục tờ khai thông tin để xác định nghĩa vụ thuế NNT” [10, Tr 35] Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Hay “ Kê khai thuế việc NNT vào số liệu tình hình thực tế hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế để xác định số tiền thuế phải nộp vào NSNN kỳ tính thuế thể tờ khai phụ lục tờ khai thuế theo quý định pháp luật” [10, Tr 135] Như vậy, quản lý kê khai thuế hoạt động quan thuế ghi nhận, phản ánh, theo dõi tình hình nộp hồ sơ khai thuế người nộp thuế phân tích, đánh giá tính xác, trung thực, pháp luật hồ sơ khai thuế 1.1.2 Mục tiêu yêu cầu quản lý kê khai thuế 1.1.2.1 Mục tiêu quản lý kê khai thuế - Quản lý đầy đủ đối tượng kê khai thuế Cùng với phát triển kinh tế thị trường cơng tác quản lý thuế nói chung cơng tác quản lý kê khai nói riêng trở nên phức tạp Đối tượng kê khai thuế tăng đa dạng khiến công tác quản lý đối tượng kê khai gặp nhiều thách thức Cơ quan thuế cần phải đảm bảo xác định đầy đủ đối tượng cần phải kê khai thuế để tránh việc bỏ sót gây thất thu thuế Cơ quan thuế cần phải thực công tác quản lý đối đượng đảm bảo cho đối tượng thực nghiêm túc luật thuế, đảm bảo nộp đúng, đủ kịp thời tiền thuế theo quy định vào ngân sách nhà nước Đồng thời, cải tiến thủ tục quản lý thuế, phân cơng, phân nhiệm rõ ràng, chuẩn hố dần công tác quản lý thuế nhằm nâng cao lực, hiệu hoạt động máy quản lý thuế, nâng cao hiệu chất lượng làm việc đội ngũ cán thuế - Nắm bắt xác tình trạng nộp hồ sơ khai thuế Đây mục tiêu quan trọng công tác quản lý kê khai thuế góp phần giúp quan thuế xác định tính tuân thủ đối tượng nộp thuế từ giúp quan thuế phân loại đối tượng Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài nộp thuế để dễ dàng quản lý Đây công tác mà quan thuế phải thực thường xuyên liên tục để theo dõi xác tình trạng đối tượng nộp thuế, tránh trường hợp bỏ trốn, gian lận - Nắm bắt đầy đủ xác tình trạng nghĩa vụ thuế người nộp thuế Mọi đối tượng nộp thuế dù cá nhân hay tổ chức phải thực nghĩa vụ thuế nghiêm chỉnh dù thu nhập tăng, giảm, lời hay lỗ Cơ quan thuế phải quản lý chặt chẽ tình trạng nghĩa vụ thuế người nộp để tránh thất thu thuế Đây coi nhiệm vụ trọng tâm công tác quản lý thuế 1.1.2.2 Yêu cầu công tác quản lý kê khai thuế - Đầy đủ Đầy đủ yêu cầu bắt buộc công tác quản lý kê khai thuế Yêu cầu thể thông tin hồ sơ khai thuế bao gồm thông tin tờ khai thuế, phụ lục, bảng kê, giải trình,… phải cập nhật đầy đủ vào hệ thông sở liệu quan thuế Tính đầy đủ cịn thể việc đối tượng kê khai phải đảm bảo kê khai đầy đủ khơng bỏ sót thơng tin vào tờ khai theo quy định pháp luật Cơ quan thuế phải đảm bảo cập nhật đầy đủ thông tin đối tượng kê khai, nắm bắt tình trạng, điều chỉnh thơng tin đối tượng kê khai, đồng thời theo dõi đầy đủ tình trạng kê khai, nộp hồ sơ thuế đối tượng kê khai - Kịp thời Thông tin kê khai thuế phải cập nhật kihp thời sau đối tượng nộp thuế nộp hồ sơ kê khai cho quan thuế, đảm bảo cung cấp thông tin phục vụ cho bước công tác quản lý 10 Luận văn tốt nghiệp 74 Học viện Tài sinh q trình thao tác, sử dụng ứng dụng quản lý thuế Những cán ngành thuế nói chung cán bộ phận kê khai nói chung phải có kỹ vận hành cơng nghệ thông tin ngành để thực thao tác chuyên môn thành thạo hiệu quả, tận dụng tối đa lợi từ khoa học công nghệ Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý kê khai Cục Thuế quan tâm Hiện hệ thống quản lý thuế tập chung sử dụng thành thạo, cán thuế thao tác chuyên nghiệp thành thạo Tuy nhiên, với phát triển khơng ngừng khoa học cơng nghệ Cục Thuế cán thuế phải tư sẵn sang tiếp nhận đổi Trên sở đó, đội ngũ cán phải khơng ngừng nâng cao lực cá nhân phảm chất đạo đức, rèn luyện phẩm chất để hồn thiện thân Về phía sách, để tạo thuận lợi cho việc ứng dung công nghệ thông tin hiệu quy định phải rõ ràng, đầy đủ phù hợp văn quy phạm pháp luật Vì việc ứng dụng CNTT vào quản lý thuế không việc thân ngành Thuế, mà cịn liên quan đến trang bị kỹ thuật trình độ ứng dụng CNTT quan Nhà nước có liên quan Kho bạc, Kế hoạch – Đầu tư tuân thủ pháp luật thuế, sử dụng dịch vụ thuế điện tử khai, nộp thuế, phần mềm công cụ để đăng ký thuế, lập hồ sơ khai thuế đông đảo cộng đồng Doanh nghiệp Mặt khác, nhằm tránh lãng phí đầu tư sở vật chất, kỹ thuật, công nghệ cho đại hóa ngành Thuế khơng có tham gia, phối hợp tồn thể xã hội Bởi, trình độ cơng nghệ thơng tin ngành Thuế có phát triển tới đâu mà bên ngồi xã hội trình độ cơng nghệ thơng tin cịn hạn chế khơng thể tận dụng tối đa lợi ích cơng nghệ thơng 74 Luận văn tốt nghiệp 75 Học viện Tài tin Do phát triển đồng công nghệ thông tin ngành thuế xã hội cần thiết Tăng cường ứng dụng CNTT thơng tin q trình quản lý kê khai thuế hỗ trợ tối đa cho NNT Bằng việc phát triển nâng cao hệ thống quản lý thuế tập trung (TMS) giúp cho quan thuế xử lý liệu tập trung cho quy trình nghiệp vụ đăng ký thuế, quản lý hồ sơ, xử lý kê khai, toán thuế, ; đồng thời cho phép quan thuế tăng khả kiểm soát việc áp dụng thống quy trình nghiệp vụ quản lý thuế quan thuế; có khả tổng hợp cung cấp liệu quản lý thuế nhanh, việc triển khai, nâng cấp phiên mới, giúp ngành Thuế dễ dàng áp dụng quy trình nghiệp vụ quản lý thuế chuẩn tồn quốc Để cơng tác ứng dụng cơng nghệ thơng tin đạt hiệu cao Nhà nước cần xây dựng kiến trúc hạ tầng mạng diện rộng tập trung toàn ngành Thuế, nâng cấp hạ tầng truyền thông Thiết kế cổng thông tin điện tử kết nối hệ thống mạng ngành Thuế với mạng Internet, xây dựng hạ tầng giao tiếp với người dân, đảm bảo an tồn, an ninh mạng thơng tin Xây dựng giải pháp hạ tầng kỹ thuật kết nối với nhà cung cấp dịch vụ thuế cho người nộp thuế; Bổ sung trang thiết bị công nghệ thông tin cho tồn ngành Thuế (máy chủ, máy tính làm việc cho cán bộ, máy in ); Xác lập hệ thống hạ tầng kỹ thuật kết nối, trao đổi thông tin với hệ thống chứng thực điện tử, cấp chữ ký số đơn vị phép cấp để đưa dịch vụ sử dụng chữ ký điện tử vào thủ tục hành thuế quan thuế với người nộp thuế trao đổi nội ngành Thuế ngành Tài Đồng thời, cung cấp ứng dụng công nghệ thông tin quản lý nội ngành Thuế thông qua việc phát triển triển khai phần mềm đại hóa 75 Luận văn tốt nghiệp 76 Học viện Tài văn phịng, hệ thống ứng dụng Quản lý công văn lưu trữ tài liệu điện tử, ứng dụng quản lý hoá đơn tự in, ứng dụng quản lý đại lý thuế tăng cường liên kết, trao đổi thông tin liệu tự động quan quản lý thuế với sở liệu quan chức khác kho bạc, ngân hàng, hải quan để nâng cao chất lượng quản lý thuế 3.2.1.2 Nâng cao hiệu phối kết hợp với phận khác Cục Thuế Cục Thuế có nhiều phịng ban tương ứng với nhiệm vụ định Tuy phòng có nhiệm vụ khác để đạt hiệu cơng việc phịng ban phải ln hỗ trợ, tương tác với nhau, để công tác quản lý kê khai đạt hiệu tối đa địi hỏi phải có phối kết hợp hiệu với phòng ban khác Cục Thuế Tổ chức kiểm soát chặt chẽ phối hợp phòng KK-KTT, Phòng Quản lý nợ thuế Phòng Thanh tra kiểm tra thuế việc điều chỉnh số liệu hệ thống , trường hợp xác định số liệu sai sót chờ điều chỉnh thực điều chỉnh phải thông báo cho phận Đôn đốc thu nợ thuế biết để thực phân loại nợ, đôn đốc thu nợ thuế xử phạt nộp chậm tiền thuế xác, kịp thời Phiếu điều chỉnh nội sử dụng quan Thuế phát có chênh lệch tiền thuế với NNT quan Thuế nhập xử lý liệu có sai sót, lập phiếu điều chỉnh phải nêu rõ nguyên nhân sai sót, nguồn gốc số liệu nhập, xử lý hệ thống máy tính, số liệu đề nghị điều chỉnh, người đề nghị điều chỉnh… Không sử dụng phiếu điều chỉnh nội để xử lý chênh lệch số liệu kê khai bổ sung NNT trường hợp có chức xử lý hệ thống ứng dụng quản lý thuế ngành 76 Luận văn tốt nghiệp 77 Học viện Tài - Thường xuyên kiểm tra việc khai thuế, tính thuế tờ khai thuế NNT để có biện pháp đơn đốc, xử lý kịp thời Cụ thể: + Gửi thông báo cho NNT có tờ khai lỗi số học hệ thống ứng dụng Quản lý thuế tập trung (TMS) để thực điều chỉnh sau nhập tờ khai thuế vào hệ thống máy tính ngành Thuế Lập danh sách NNT gửi thông báo để theo dõi việc sửa đổi, bổ sung giải trình NNT + Kiểm tra chặt chẽ NNT có điều chỉnh số liệu kê khai lớn thường xuyên có điều chỉnh tờ khai thuế Hướng dẫn, yêu cầu NNT ghi chi tiết lý điều chỉnh tờ khai để có xem xét, kiểm tra xử lý trường hợp điều chỉnh không quy định như: Các trường hợp điều chỉnh tờ khai tăng thuế GTGT đầu vào khấu trừ với hoá đơn chậm thời hạn quy định, điều chỉnh bổ sung theo biên tra, kiểm tra quan Thuế yêu cầu NNT kê khai bổ sung giải trình chi tiết số liệu điều chỉnh hoá đơn điều chỉnh Hàng tháng, phận Xử lý tờ khai Kế toán thuế phải lập danh sách NNT thường xuyên có điều chỉnh tờ khai thuế, điều chỉnh giảm số thuế phải nộp với số tiền thuế lớn, kê khai điều chỉnh lý không rõ ràng khơng giải trình bổ sung với quan Thuế để chuyển phận Thanh tra, kiểm tra có biện pháp xử lý kịp thời Bộ phận Xử lý tờ khai Kế tốn thuế phải chịu trách nhiệm tính đầy đủ, xác số liệu liên quan đến theo dõi kê khai, nộp thuế NNT Cục Thuế quản lý hệ thống ứng dụng quản lý thuế ngành Bên cạnh đó, phịng kê khai kế toán thuế phải phối hợp chặt chẽ với phòng tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế để giúp quy định kê khai thuế vào thực tế, giúp người nộp thuế nắm bắt 77 Luận văn tốt nghiệp 78 Học viện Tài thông tin tránh mắc sai lầm Muốn đạt hiệu cao phịng kê khai kế tốn thuế phải ln theo sát trao đổi với phịng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế để có chung quan điểm thống từ đồng việc tư vấn hỗ trợ người nộp thuế 3.2.1.3 Nâng cao hiệu công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế quy định kê khai thuế Trong chế tự tính tự khai, tự nộp doanh nghiệp chủ động thực nghĩa vụ thuế Để hoạt động tuân thủ quy định kê khai NNT theo hướng, giảm bớt sai phạm thiếu hiểu biết pháp luật thuế, giúp NNT thực đủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước cơng tác tun truyền, hỗ trợ người nộp thuế phải lập kế hoạch trì thường xuyên, liên tục theo hướng: Đối với công tác tuyên truyền: - Quán triệt chủ trương, đường lối Đảng, pháp luật Nhà nước; định hướng giai đoạn, thời kỳ khác nhau, phối hợp chặt chẽ, trực tiếp với cấp uỷ Đảng địa phương để động viên toàn hệ thống trị vào đảm bảo doanhnghiệp, người nộp thuế hiểu đúng, tuân thủ tốt quy định pháp luật thuế - Thực thường xuyên, liên tục, đồng có trọng tâm, trọng điểm, đối tượng; có chương trình thống theo chủ đề, nội dung phù hợp với yêu cầu, nhiệm vụ ngành Thuế, phù hợp với đối tượng địa bàn quận - Từng bước áp dụng công nghệ thông tin, ứng dụng khoa học kỹ thuật nhằm phát triển, mở rộng nâng cao chất lượng mặt hình thức nội dung công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật thuế phù hợp với trình độ dân trí, phù hợp với đối tượng tuyên truyền (tuyên dương 78 Luận văn tốt nghiệp 79 Học viện Tài điển hình tiên tiến, nhân rộng cá nhân, tập thể chấp hành tốt nghĩa vụ thuế, đa dạng hình thức phổ biến pháp luật thuế, đáp ứng cách thuận tiện cho NNT, ) - Mở rộng chương trình tuyên truyền, giáo dục pháp luật thuế cấp trường học phổ thông, từ cấp tiểu học đến trung học sở, trung học phổ thông học phạm vi toàn quận để từ cháu học sinh có nhận thức pháp luật thuế, tạo sức lan toả gia đình, cộng đồng Đồng thời tạo ý thức tuân thủ pháp luật thuế cho cháu trưởng thành tương lai Đối với công tác hỗ trợ - Phân tích, phân loại, mã hố vướng mắc thường gặp để hỗ trợ hiệu người nộp thuế; đảm bảo tính pháp chế, thống nhất, khoa học, bình đẳng thuận tiện việc giải đáp, trả lời vướng mắc cho người nộp thuế, đồng thời giảm tải nguồn lực quan thuế việc trả lời, giải đáp vướng mắc văn - Nâng cao tính thống hiệu công tác hỗ trợ người nộp thuế Xây dựng phân loại sở liệu thuế để giải đáp hiệu cho doanh nghiệp; góp phần cảnh báo, ngăn chặn hành vi không tuân thủ thuế như: trốn thuế, gian lận thuế, vi phạm nghĩa vụ thuế - Đẩy mạnh việc xã hội hoá hoạt động hỗ trợ thuế (Hội đại lý thuế, đại lý thuế, ): hợp tác, hỗ trợ đại lý thuế thực dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp để nâng cao chất lượng cung cấp dịch vụ đại lý thuế cho doanh nghiệp Công tác TT - HT NNT tất công việc khác, muốn thu hiệu cao Cục Thuế phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết, khoa học, thiết thực cho giai đoạn định 79 Luận văn tốt nghiệp 80 Học viện Tài Kế hoạch TT - HT NNT năm xây dựng sở đánh giá phân tích tình hình cơng tác TT - HT năm trước, nhu cầu NNT yêu cầu công tác TT - HT NNT Cục Thuế Kế hoạch xây dựng phải đảm bảo tính kịp thời, hiệu có khả thực cao Khách thể hoạt động tuyên truyền hỗ trợ thuế NNT tầng lớp dân cư Vì vậy, xây dựng kế hoạch TT -HT phải bắt nguồn từ đặc điểm, nhu cầu đối tượng Nội dung, hình thức, thời điểm TT - HT phải phù hợp với nhóm 3.2.2 Nhóm giải pháp tổ chức máy nhân 3.2.2.1 Tiếp tục hoàn thiện việc tổ chức máy Việc tổ chức máy hoạt động yếu tố trọng yếu tập thể tổ chức Đối với phòng kê khai kế tốn thuế với đặc thù khối lượng cơng việc lớn việc tổ chức máy hiệu để vận hành điều cần thiết Tổ chức máy vận hành hiểu nhiều khía cạnh Đầu tiên việc tổ chức nhân từ cấp xuống cấp dưới, việc tổ chức phải đảm bảo hài hịa, hợp lí phải đảm bảo tính chất cơng tín nhiệm Khía cạnh thứ hai việc phân cơng, phân nhiệm, với việc để đảm bảo tính hiệu cần phải xem xét lực mức độ phù hợp cá nhân để giao công việc nhiệm vụ tương ứng Việc tổ chức máy vận hành phải đảm bảo giữ vững nguyên tắc tổ chức, hoạt động đề cao kỷ luật, kỷ cương Đảng, pháp luật Nhà nước, nghiêm túc thực quy định cấp Việc tổ chức máy vận hành phải bảo đảm tính tổng thể, đồng bộ, liên thơng; kết hợp hài hoà kế thừa, ổn định với đổi mới, phát 80 Luận văn tốt nghiệp 81 Học viện Tài triển; gắn đổi tổ chức máy với đổi phương thức lãnh đạo, tinh giản biên, đồng thời phải có vào hệ thống với tâm cao, nỗ lực lớn, hành động liệt, hiệu Lãnh đạo tập trung, thống nhất; cần có trọng tâm, trọng điểm, có lộ trình, bước vững chắc, đáp ứng yêu cầu trước mắt lâu dài Xây dựng tổ chức máy vận hành công tác kê khai hiệu lực, hiệu tạo môi trường làm việc thuận lợi, vừa hấp dẫn nhân tố quan trọng nâng cao hiệu công tác quản lý kê khai Bộ máy quản lý vừa phải phù hợp với phương pháp quản lý quốc tế, vừa phù hợp với điều kiện Việt Nam Để đảm bảo tính chuyên sâu, chuyên nghiệp phù hợp với thông lệ quốc tế, tổ chức máy ngành thu tiến tới phương thức tổ chức quản lý theo nhóm đối tượng để phù hợp với mức độ tuân thủ nhóm đối tượng quản lý thuế, kết hợp với quản lý theo chức để phát huy mạnh máy quản lý thuế Theo đó, chia đối tượng thành nhóm quản lý kê khai chính, phận Quản lý doanh nghiệp lớn, phận quản lý doanh nghiệp vừa nhỏ phù hợp với mức độ tuân thủ thuế nhóm Trong nhóm đối tượng lại phân chia theo chức quản lý Việc chuyển đổi bước từ mơ hình quản lý thuế theo chức sang tổ chức quản lý thuế theo nhóm đối tượng cần thực đồng với việc đổi phân cấp quản lý thuế quan thuế cấp Điều chỉnh dần cấu cán bộ, công chức chức cho phù hợp với nhiệm vụ quản lý kê khai thông lệ quốc tế: tăng cường lực lượng cán có đủ trình độ, lực phẩm chất đạo đức cho chức quản lý thuế chính, đặc biệt chức tra thuế, kiểm tra thuế đảm bảo phục vụ tốt công tác quản lý thuế 81 Luận văn tốt nghiệp 82 Học viện Tài theo chức năng, hạn chế sai phạm xảy cơng tác quản lý thuế Có chế độ lương, phù hợp với chức năng, nhiệm vụ chuyên môn cán thuế giao để cán thuế có điều kiện tập trung nghiên cứu chuyên sâu chun mơn nghiệp vụ Có chế độ thưởng thoả đáng cho cán thuế có sáng kiến, thành tích xuất sắc cơng tác quản lý thuế nhằm động viên, khuyến khích cán thuế phát huy hết tài phục vụ phát triển ngành thuế, đảm bảo vừa thu hút nhiều người tài giỏi cơng tác ngành thuế, vừa trì phát triển đội ngũ cán công chức thuế có đủ lực, trình độ đáp ứng u cầu quản lý thuế đại 3.2.2.2 Tiếp tục đẩy mạnh công tác bồi dưỡng đào tạo cán Cán thuế nhân tố có tác động lớn tới việchồn thiện cơng tác quản lý kê khai Vì việc đẩy mạnh cơng tác đào tạo nâng cao trình độ chun mơn đạo đức nghề nghiệp cho cán thuế vô cần thiết Thứ nhất, cán thuế cần trau dồi phẩm chất trị đạo đức nghề nghiệp Hoạt động quan thuế hoạt động công quyền nên khơng tránh khỏi tình trạng hách dịch, cửa quyền, quan liêu, chí nhũng nhiễu, gây phiền hà cho người dân Do đó, khơng riêng người làm cơng tác hướng dẫn thuế mà tất cán viên chức ngành Thuế cần tự rèn luyện, trau dồi đạo đức cách mạng người công bộc nhân dân Phong trào học tập làm theo gương đạo đức Hồ Chí Minh nội dung như: nâng cao ý thức trách nhiệm, hết lòng phụng Tổ quốc, phục vụ nhân dân; phòng chống quan liêu, tham nhũng, lãng phí thực hành tiết kiệm; … nên thường xuyên tổ 82 Luận văn tốt nghiệp 83 Học viện Tài chức tồn thể cán công chức Nhân viên hướng dẫn thuế phải có trách nhiệm nội dung hướng dẫn cho NNT tránh hướng dẫn sai gây thiệt hại cho họ phải cung cấp đầy đủ thông tin họ cần lần, không lợi dụng chức trách để gây phiền hà, nhũng nhiễu NNT hùa theo NNT để lách luật, vi phạm pháp luật thuế Ngoài ra, cán thuế cần thể tác phong, thái độ mực tiếp xúc với người dân; không nên hành động theo thói quen cơng quyền, thể ban ơn NNT mà phải biết đặt vào vị trí NNT để cảm thông chia sẻ Thứ hai, nâng cao chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán thuế Trước hết muốn nâng cao trình độ chuyên mơn cho đội ngũ cán thuế phải bắt đầu khâu đào tạo “mầm” có nghĩa phải đào tạo quan tâm tới công tác đào tạo chuyên môn cho sinh viên kiến thức thuế Tiếp đó, việc tuyển chọn cán thuế cần phải thực cách công tâm minh bạch nhằm tìm người phù hợp, có đủ lực trình độ, đồng thời tạo mơi trường cạnh tranh lành mạnh ứng viên, thúc đẩy trình nỗ lực trau dồi kiến thức cho người muốn trở thành cán thuế Trong q trình cơng tác, ban ngành liên quan nên tạo điều kiện giúp cán thuế trau dồi thêm kiến thức chuyên môn cho thân việc hỗ trợ cho người có nhu cầu học tập thêm, cử cơng tác, gửi đào tạo,… Đồng thời nên có chế độ khen thưởng thăng chức phù hợp với người có đủ lực Bên cạnh cần đẩy mạnh cơng tác phê bình, tự phê bình, rà sốt, tinh gọn biên chế cán thuế không đủ lực 83 Luận văn tốt nghiệp 84 Học viện Tài Thứ ba, Bộ, ban ngành nên có buổi sinh hoạt, hội thảo chun mơn, buổi chia sẻ kiến thức nhằm giúp cán thuế chia sẻ thơng tin, kiến thức chun mơn cho từ cải thiện trình độ chuyên môn cán thuế Thứ tư, cần đẩy mạnh công tác luân chuyển để tạo điều kiện cho cán thuế công tác nhiều phận thuộc đội khác để có cách nhìn tổng thể công tác quản lý thuế tiếp xúc tình thực tế diễn Kiến thức chuyên môn lẫn kinh nghiệm thực tiễn giúp cán nhanh chóng đưa hướng giải hợp lý cho khó khăn, vướng mắc NNT Thứ năm, người cán thuế phải cố gắng rèn luyện kỹ giao tiếp biến kỹ thành nghệ thuật thân Điều giúp họ tự tin xử lý tình phát sinh giao tiếp với NNT, không bị lúng túng quan hệ ứng xử Có nhiệt tâm, có chuyên mơn thiếu yếu kỹ năng, văn hóa giao tiếp khiến NNT cảm thấy khơng hài lịng tiếp xúc với nhân viên thuế Và thế, hiệu giao tiếp hai bên thấp Vậy nên quan thuế nên có kế hoạch triển khai thực chương trình đào tạo bồi dưỡng kỹ giao tiếp cho công chức viên chức thuế 3.2.2.3 Làm tốt công tác kiểm tra nội Công tác kiểm tra nội cần diễn liên tục, thường xuyên trình thực nhiệm vụ để đảm bảo việc thực nhiệm vụ quản lý kê khai với quy định quy trình Tổng Cục thuế ban hành Đây yếu tố quan trọng để giúp quy định luật pháp thực nghiêm chỉnh vào thực tiễn, đảm bảo tính hiệu quả, cơng nghiêm minh Qua công tác kiểm tra nội 84 Luận văn tốt nghiệp 85 Học viện Tài đảm bảo cán thuế thực theo quy trình, tránh nhầm lẫn gây ảnh hưởng tiêu cực tới người nộp thuế thân quan thuế Ngồi ra, hàng năm Kiểm tốn Nhà nước ln thực nghiêm túc việc kiểm tốn tình hình thực công tác thu địa phương Cục Thuế Hà Nội, cơng tác kiểm tốn có tác động tích cực, đảm bảo tính chinh xác giúp cơng tác xử lý kê khai hoàn thiện Tài liệu tham khảo Cục thuế Hà Nội (2020), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế 2019 Cục thuế Hà Nội (2019), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế 2018 Cục thuế Hà Nội (2018), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ cơng tác thuế 2017 Cục thuế Hà Nội (2020), Biểu điều tiết NSNN giai đoạn 2015- 2019 Phòng kê khai kế toán thuế (2020), Báo cáo tổng kết năm 2019 Phịng kê khai kế tốn thuế (2019), Báo cáo tổng kết năm 2018 Phòng kê khai kế tốn thuế (2019), Báo cáo tình hình kê khai 2016-2018 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế (2015), Quyết định số 1125/QĐ-TCT quy trình xử lý kê khai, nộp thuế, kế toán theo dõi thu nộp tiền thuế sở sản xuất kinh doanh thực chế độ tự kê khai, tự nộp thuế 85 Luận văn tốt nghiệp 86 Học viện Tài Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế (2019), Quyết định số 211/QĐ-TCT chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Phòng, Văn phòng thuộc Cục thuế Hà Nội 10 Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế - NXB Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHÓA HỌC Họ tên người nhận xét: ………………………………………………………… Nhận xét trình thực tập sinh viên: Lê Mạnh Chiến Khóa: CQ54 Lớp: 02.04 Đề tài: Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục thuế Hà Nội Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ học tập sinh viên: Về chất lượng, nội dung luận văn: Hà Nội, ngày… tháng… năm…… - Điểm (bằng số): Người nhận xét - Điểm (bằng chữ): 86 Luận văn tốt nghiệp 87 87 Học viện Tài Luận văn tốt nghiệp 88 Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người nhận xét: ……………………………………………………… Nhận xét trình thực tập sinh viên: Lê Mạnh Chiến Khóa: CQ54 Lớp: 02.04 Đề tài: Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục thuế Hà Nội Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày… tháng… năm…… - Điểm (bằng số): Người nhận xét - Điểm (bằng chữ): 88 ... BẢN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI Chương3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KÊ KHAI THUẾ TẠI CỤC THUẾ TP HÀ NỘI... luật thuế người nộp thuế Theo nội dung công việc chủ yếu quan quản lý thuế, công tác quản lý thuế gồm: Quản lý người nộp thuế, quản lý tính thuế, quản lý q trình khai thuế, nộp thuế; quản lý nợ thuế. .. tìm biện pháp để hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế Hà Nội cần thiết Với lý lựa chọn nghiên cứu đề tài “Hồn thiện cơng tác quản lý kê khai Cục Thuế thành phố Hà Nội ” Mục đích nghiên