Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng quát về tình hình sản xuất kinh doanh và công tác kế toán của Công ty Tư Vấn Xây Dựng và Phát Triển Nông Thôn.doc
Lời nói đầu Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất phơng châm giáo dục đào tạo Đảng ta, nhà trờng Xà hội chủ nghĩa Từ yêu cầu đó, sau đợc học xong phần lý thuyết chuyên ngành kế toán, lÃnh đạo nhà trờng đà cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận đà học đợc vào sản xuất, vừa nâng cao lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ đợc công việc sau tốt nghiệp trờng công tác quan, xí nghiệp nhanh chóng hoà nhập đảm đơng nhiệm vụ đợc phân công Với đề tài em đà tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời mạnh dạn bày tỏ vài ý kiến hy vọng giúp ích cho hoạt động kế toán công ty thời gian tới Nội dung báo cáo Lời mở đầu Kết luận, chuyên đề gồm chơng : Chơng 1: Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán Công ty T Vấn Xây Dựng Phát Triển Nông Thôn Chơng 2: Chuyên đề kế toán vèn b»ng tiỊn Ch¬ng 3: Mét sè ý kiÕn nhËn xét công tác kế toán Vốn tiền Công ty T Vấn Xây Dựng Phát Triển Nông Thôn Chơng Tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh công tác kế toán công ty t vấn xây dựng phát triển nông thôn i Một số nét kháI quát công ty t vấn xây dựng phát triển nông thôn Quá trình hình thành phát triển: Công ty T vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn Doanh nghiệp Nhà Nớc hạng thuộc Bộ Nông Nghiẹp Và Phát Triển Nông Thôn, thành viên hiệp hội T Vấn Xây Dựng Việt Nam Công ty đà thành lập đợc 31 năm với tiền thân Xí Nghiệp Thiết Kế Kiến Trúc Nông Nghiệp, trực thuộc Cục Xây Dựng Uỷ Ban Nông Nghiệp Trung Ương Trải qua 31 năm thành lập phát triển đến Công ty đà trở thành đơn vị chuyên môn đầu ngànhvề công tác t vấn xây dựng nông nghiẹp phát triển nông thôn Nội dung ngành nghề kinh doanh: - Lập dự án đầu t Xây dựng công trình công nghiệp thực phẩm, dân dụng, nông nghiệp phát triển nông thôn - Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án thiết kế công trình XD - Thiết kế qui hoạch chi tiết khu dân c, khu công nghiệp - Thiết kế lập tổng dự toán công trình dân dụng, công nghiệp thực phẩm đến nhóm A; phần XD công trình CN khác nhóm B, C ; công trình thuỷ lợi đến cấp nhóm C ; công trình giao thông cấp - Phạm vi hoạt động địa bàn nớc Quy mô Công ty: Cùng với phát triển kinh tế đất nớc, có đầu t đắn Nhà nớc việc phát triển sở hạ tầng, đặt nông nghiệp vào vị trí quan trọng ngành, ngành T vấn xây dựng ngày phát triển Hoà vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty T vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn đà không ngừng nâng cao lực sản xuất, góp phần công lao xây dựng nên công trình, đờng nhà máy chế biến thực phẩm lớn đất nớc Công ty đà đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trờng, tạo nhiều nguồn vốn, nhiều khách hàng, cải tổ nâng cao lực kịp thời đại nhằm đáp ứng nhu cầu ngày tăng khách hàng đặc biệt tiêu chuẩn chất lợng công trình kiến trúc Có thể khái quát trình hoạt động tăng trởng Công ty qua số tiêu sau: Quy mô hoạt động Công ty t vấn xây dựng ptnt Đơn vị tính: 1.000.000đ ST T Chỉ tiêu Năm Doanh thu đạt Gía vốn hàng bán Lợi nhuận Các khoản nộp NS Vốn cố định 7.034 6.756 278 420 7.112 6.831 281 398 7.315 7.206 109 567 KÕ ho¹ch 2003 6.300 6.180 120 650 871 871 871 871 2000 2001 2002 Vèn lu ®éng Vèn NSNN cấp Tổng số CBCNV Thu nhập BQ/năm 980 350 91 18 980 350 90 18,5 980 350 95 20,5 980 350 90 22 Đặc điểm việc tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty T vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn nằm địa bàn Hà Nội, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng đặc thù Công ty chuyên lĩnh vực t vấn xây dựng phạm vi nớc nên Công ty đà chia làm hai phận phận lao động trực tiếp gián tiếp 4.1 Bộ phận lao động trực tiếp: Sản lợng Công ty chủ yếu đợc tạo từ phận trực tiếp, đơn vị thiết kế, xởng thiết kế với chức riêng lĩnh vực t vấn Các đơn vị sản xuất trực tiếp Công ty bao gồm: + Xëng thiÕt kÕ sè1 + Xëng thiÕt kÕ sè + Phòng kinh tế Giao thông Thuỷ lợi + Phòng khoa học Công nghệ Môi trờng + Đội khảo sát + Tổ hoàn thiện + Văn phòng đại diện phía Nam - Các xởng thiết kế có chức chuyên thiết kế công trình, có đội ngũ cán kiến trúc s, thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn xây dựng nh chuyên gia lĩnh vực t vấn xây dựng thi công - Các phòng kinh tế, khoa học, có chức riêng lĩnh vực nhằm thực hoàn chỉnh quy trình tạo sản phẩm thiết kế - Các đội lại với tên đà đủ để thể đợc chức vai trò - Công ty có 01 văn phòng đại diện phía Nam nhằm thuận tiện viƯc khai th¸c khu vùc c¸c tØnh phÝa Nam Trong kinh tế thị trờng, cá nhân, tổ chức phát huy hết khả năng, lực cho sản phẩm làm nh để đáp ứng đợc tối đa yêu cầu thị trêng víi s¶n phÈm t vÊn 4.2 Bé phËn lao động gián tiếp: Cũng theo mô hình tổ chức hầu hết doanh nhiệp khác, phận quản lý Bộ phận lao động trực tiếp đợc chia thành: + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc phó giám đốc, có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật kiến trúc s, giám đốc phụ trách chung hoạt động Công ty + Phòng kế toán: Quản lý công ty lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ phản ánh đúng, trung thực lực Công ty tài chính, nhằm đánh giá, tham mu lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc + Phòng kinh doanh: Khai thác khách hàng, tìm việc ký kết hợp đồng kinh tế, phụ trách việc hoàn thiện thủ tục toán công nợ nh tài liệu công nợ, nghiệm thu, bàn giao tài liệu, đồng thời phối hợp với phòng kế toán việc xác định xác công nợ khách hàng, có kế hoạch thu nợ khai thác khách hàng, + Phòng tổ chức hành Nhân sự: Quản lý công ty lĩnh vực hành chính, nhân nhằm đáp ứng kịp thời cho hoạt động Công ty, đánh giá lực cán veef hình thức chất lợng lao Giám đốccó phân công lao động phù hợp động để tham mu cho Ban giám đốc từ lực Sơ đồ máy quản lý Công ty PGĐ phụ trách kinh doanh, tiếp thị Các xởng sản xuất Phòng tài kế toán PGĐ phụ trách kỹ thuật sản xuất Phòng KD tiếp thị Xởng Xởng Phßng Phßng thiÕt kinh tÕ khoa thiÕt kÕ kÕ giao thông Phòng hành Đội Phòng tổ chức lao động Tổ phòng học công số số thuỷ nghệ môi lợi trờng lợi Văn đại khảo hoàn diện phía Nam sát thiện Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất: - Sau ký kết hợp đồng kinh tế với khách hàng, phòng kinh doanh giao Hợp đồng cho phòng ban nh phòng kế toán, hành chính, ban giám đốc, từ vào lực chức đơn vị sản xuất để ký kết hợp đồng giao khoán nội cho cá nhân làm chủ nhiệm đồ án, có quản lý cđa xëng trëng - Thùc hiƯn s¶n xt: Do đặc thù dự án hợp đồng kinh tế mà chủ nhiệm đồ án thực công viƯc cđa m×nh Nh×n chung, quy tr×nh nh sau: + Khảo sát: Chủ nhiệm đồ án phối hợp đội khảo sát tiến hành khảo sát trạng, sơ trờng thực dự án để có đánh giá ban đầu dự án có khả thi hay không Đội khảo sát tiến hành đánh giá tiêu khảo sát để có kết luận địa hình, địa chất công trình + Lập dự ¸n tiỊn kh¶ thi, kh¶ thi: Sau cã qut định cho phép lập dự án đơn vị chủ quản, chủ nhiệm đồ án tự hặc phối hợp để lập dự án tiền khả thi ban đầu cho dự án Khi dự án có tính chất khả thi thực đợc tiến hành viết dự án khả thi thức Tuy nhiên dự án cần phải có tiền khả thi, có hay không phụ thuộc vào đặc thù dự án vốn nh yêu cầu Bên A(phía chủ đầu t) + Thiết kế kỹ thuật, thiết kế thi công: Nếu bớc Hợp đồng có phần thiết kế, chủ nhiệm đồ án phối hợp đơn vị thiết kế, theo cá nhân tiến hành khảo sát lần bớc thiết kế sơ bé, hay chÝnh thøc vỊ thi c«ng hay kü tht, tuỳ theo đặc thù dự án thực + Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu cần phối hợp đồng phận, cá nhân tham gia dự án với tổ hoàn thiện phòng kinh doanh, bên A, thực nghiệm thu đà làm để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao hồ sơ, tài liệu (đà ký) cho bên A công nợ đợc xác nhận đà thu đợc tiền + Phòng kinh doanh: Đóng vai trò quan trọng việc duyệt kết mà đơn vị đà làm đợc với chủ quản, kho bạc, + Phòng kế toán: Có chức thu nợ, theo dõi hạch toán chi phí thực dự án, Sơ đồ quy trình sản xuất Công ty KD, Kế hoạch, HĐ GKNB Khách hàng HĐ giao việc Thông tin Chủ nhiệm đồ án Kết hợp Phối hợp tạo Các đơn vị, cá nhân tham gia SP thiết kế Sản phẩm thiết kế Xác định đối chiếu công nợ, toán Chi phÝ thùc hiƯn Dù ¸n KÕ to¸n C¸c Bé chủ quản, phê duyệt QĐịnh Ký Kết hợp xác định khối lợng thiết kế công nợ II Tổ chức công tác kế toán: Tổ chức máy tác kế toán: Phòng Kế toán tài vụ có nhiệm vơ cung cÊp sè liƯu gióp cho viƯc qut định ban lÃnh đạo Bộ máy Kế toán đợc tổ chức tập trung thực chức tham mu, giúp việc Giám đốc mặt tài Kế toán Công ty Trởng phòng: Phụ trách chung chịu trách nhiệm trớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Công ty có liên quan tới tài theo dõi hoạt động tài Công ty Tổ chức công tác Kế toán thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nớc Thực sách chế độ công tác tài Kế toán Kiểm tra tính pháp lý loại hợp động Kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ Xí nghiệp trực tiếp đạo kiểm tra giám sát phần nghiệp vụ cán thống kê Kế toán đơn vị Công ty Phó phòng kiêm Kế toán tổng hợp: Ngoài công việc ngời Kế toán phân xởng sóng phải giúp vịêc cho Kế toán trởng, thay mặt Kế toán trởng giải công việc trởng phòng phần việc đợc phân công Kế toán tiền mặt toán Kiểm tra tính hợp pháp chứng từ trớc lËp phiÕu thu, chi cïng thđ q kiĨm tra đối chiếu sử dụng tồn quỹ sổ sách thực tế theo dõi chi tiết khoản ký quỹ Kế toán tiền lơng Thanh toán lơng thởng phụ cấp cho đơn vị theo lệnh Giám đốc; toán BHXH, BHYT cho ngời lao động theo quy định ; theo dâi viƯc trÝch lËp vµ sư dơng q lơng Công ty ; toán khoản thu, chi công đoàn Kế toán công nợ Theo dõi công nợ, phải thu, phải trả Có trách nhiệm đôn đốc khách hàng để thu nợ Thủ quỹ: Chịu trách nhiệm công tác thu tiền mặt tồn quỹ Công ty Thực việc kiểm kê đột xuất định kỳ theo quy định Sơ đồ máy kế toán công ty Trởng phòng kế toán Công ty Giao nhiệm vụ Báo cáo Kế toán tổng hợp Đối chiếu Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng Tổng hợp Kế Kế Thủ toán toán quỹ công tiền Công nợ lơng ty Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Hình thức hạch toán kế toán: Để phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Công ty Công ty dùng Bảng hình thức chứng từ ghi sổ theo sơ đồ sau: tổng hợp Sổ chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi cuối tháng Đối chiÕu, kiĨm tra Ghi hµng ngµy - Chøng tõ gèc: Là chng t nh giấy xin toán, giấy tạm ứng, bảng toán lơng, tất chứng từ phải có đầy đủ chữ ký kế toán trởng, giám đốc, moí đợc thực hạch toán - Các bảng kê chứng từ ghi sổ - Các sổ kế toán chi tiết nh sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ, sổ tiền gửi Ngân hàng, - Sổ quỹ, kiêm báo cáo quỹ tiền mặt tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp chi tiết - Sổ - Bảng cân đối phát sinh - Hệ thống báo cáo tài - Các bảng theo dâi ph¶i tr¶, ph¶i nép nh: Sỉ theo dâi BHXH, theo dõi thuế GTGT khấu trừ, - Phơng pháp tính nguyên giá khấu hao TSCĐ: + Nguyên giá: Theo giá thực tế + Khấu hao TSCĐ: Theo phơng pháp tuyến tính - Hạch toán: Hạch toán theo tháng Với hình thức chứng từ ghi sổ, trớcđây kế toán mở thêm sổ theo dõi chứng từ ghi sổ nhng không mở mà ghi trực tiếp vào sỉ c¸i C¸c ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dơng công ty: 3.1 Niên độ kế toán: Bắt đầu tõ ngµy 01/ 01 vµ kÕt thóc vµo ngµy 31/ 12 hàng năm Riêng nhà máy chế biến thực phẩm xuất Nh Thanh bắt đầu vào hoạt động từ ngày 1/ 7/ 2005 nên niên độ kế toán ngày 1/7/2005 kết thúc ngày 31/12/2005 3.2 Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền khác: - Đơn vị tiền tệ áp dụng ghi chép: Đồng Việt Nam - Nguyên tắc, phơng pháp chuyển đổi đồng tiền: Theo tỷ giá hành điều chỉnh vào cuối kỳ báo cáo 3.3 Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ 3.4 Phơng pháp kế toán tài sản cố định: - Tài sản cố định đợc ghi sổ theo nguyên giá hao mòn lũy kế - Khấu hao tài sản cố định đợc tính theo phơng pháp tuyến tính dựa vào thời gian sử dụng ớc tính TSCĐ Tỷ lệ khấu hao đợc theo định số 206/2003/QĐ- BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 Bộ Tài Chính - Giá trị đầu t xây dựng Nhà máy chế biến thực phẩm xuất Nh Thanh đến thời điểm 31/12/2004 đợc công ty Kiểm toán độc lập kiểm tra toán giá trị hoàn thành nên cha kết chuyển sang tài sản cố định, cha tính khấu hao cho tài khoản Hiện giá trị nêu đợc tập hợp tài khoản Xây dựng dở dang 3.5 Phơng pháp xác định doanh thu: - Doanh thu khối t vấn công ty đợc xác định sở giá trị nghiệm thu, định phê duyệt, biên đối chiếu, lý hợp đồng, Từ Từ công việc đà hoàn thành Do xuất phát từ đặc thù lĩnh vực kinh doanh doanh thu công ty thờng có điều chỉnh công trình, dự án - Doanh thu bán háng nhà máy chế biến TPXK Nh Thanh đợc ghi nhận theo hóa đơn tài công ty phát hành Công ty thc việc kê khai nộp thuế GTGT khoản doanh thu Hà Nội 3.6 Tình hình trích lập hoàn nhập dự phòng: Công ty trích lập hoàn nhập công nợ phải thu khố đòi, dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo Quy định Nhà nớc thông t số 64 TC/TCDN ngày 15 thág 09 năm 1997 Bộ Tài Chính Ngoài khoản trích lập dự phòng trợ cấp việc làm đợc công ty tuân thủ theo hớng dẫn thông t số 82/2003/TT- BTC ngày 14/08/2003 Bộ Tài Chính 3.7 Hợp báo cáo tài chÝnh: ... tổ chức sản xuất kinh doanh: Công ty T vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn nằm địa bàn Hà Nội, thuận lợi việc tổ chức sản xuất kinh doanh, nhng đặc thù Công ty chuyên lĩnh vực t vấn xây dựng phạm... máy kế toán công ty Trởng phòng kế toán Công ty Giao nhiệm vụ Báo cáo Kế toán tổng hợp Đối chiếu Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng Tổng hợp Kế Kế Thủ toán toán quỹ công tiền Công nợ lơng ty. .. đặt nông nghiệp vào vị trí quan trọng ngành, ngành T vấn xây dựng ngày phát triển Hoà vào nhịp điệu phát triển đó, Công ty T vấn Xây dựng Phát triển Nông thôn đà không ngừng nâng cao lực sản xuất,
