Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng.doc
www.document.vn LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có phương hướng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị trường cạnh tranh Làm để đứng vững thị trường, đáp ứng phần nhu cầu thị trường với sản phẩm có chất lượng cao giá thành hạ Chính doanh nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình tái sản xuất, tức từ tìm nguồn thu mua vật liệu đến tìm thị trường đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, cải thiện đời sống cho người lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích luỹ, mở rộng sản xuất Để thực điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh Hạch toán kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản , vật tư, tiền vốn nhằm bảo đảm tính động,sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính tốn xác định hiệu sản xuất kinh doanh Chi phí vật liệu chiếm tỷ lệ trọng không nhỏ giá thành sản phẩm Vì vậy,việc tổ chức hạch tốn vật liệu thiếu phải đảm bảo ba yêu cầu công tác hạch tốn : xác - kịp thời - tồn diện Hạch tốn vật liệu có đảm bảo tất đảm bảo cho việc cung câp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức sử dụng vật liệu, nguyên liệu, công cụ dụng cụ, ngăn chặn kịp thời tượng lãng phí vật liệu sản xuất góp phần giảm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh nghiệp Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng doanh nghiệp tư nhân quy mô sản xuất nhỏ nghành nghề sản xuất sản xuất, chế tạo sản phẩm khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu Trang www.document.vn hoạt động Công ty nhận thấy quan trọng vật liệu, cơng cụ dụng cụ với q trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn lưu động cho việc dự trữ tài sản lưu động Công ty Nhận thức cơng tác hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ đóng vai trị quan trọng Cơng ty tồn cơng tác hạch tốn kế tốn Được giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Vân cán kế tốn Cơng ty nơi tơi thực tập em mạnh dạn sâu nghiên cứu chuyên đề “Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất.” Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp : Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn nguyên liệu, công cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Phần IV: Những đánh giá kết luận chung công tác hạch tốn kế tốn ngun liệu, cơng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Do thời gian thực tập có hạn, với nhận thức cịn nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy cô giáo anh chị Công ty để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Phần I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG Trang www.document.vn Điạ : 255& 366 Tam Trinh , Hoàng Mai , HN Tel : 6450498 I/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xã hội cho phép đời công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng công ty tư nhân nằm trục đường giao thơng quận Hồng Mai - Phía bắc giáp với Cơng ty TNHH Hồng Hà - Phía tây giáp với UBNN quận Hồng Mai - Phía đơng giáp với cơng an quận Hồng Mai - Phía nam giáp với trường cao đẳng kỹ thuật công nghiệp1 Do nằm địa bàn thành phố HN lại bên lề đường giao thơng , nên thuận tiện cho việc tiếp cận thị trường , thuận tiện cho công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ + Cơ sở pháp lý thành công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Theo định số 0102002771 ngày 07 tháng năm 2001 công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng đời Công ty đời với ngành nghề sản xuất sản xuất khn mẫu Công ty xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh , không ngừng mở rộng nhu cầu ngày cao khoa học công nghệ Chủ động tìm bạn hàng ngồi nước để mở rộng thị trường 1/ Quá trình phát triển Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Tiền thân phịng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà Nội Trong năm 1998 phịng thiết kế khn mẫu trích lãi đầu tư mở rộng sản xuất việc xây dựng xưởng khí chế tạo quy mơ nhỏ Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 xưởng khí chế tạo thức trở thành Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khn mẫu, sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu Trang www.document.vn Cho đến cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng có hai xưởng thiết kế chế tạo khuôn ( xưởng khuôn nhựa xưởng khuôn xốp ) với tổng diện tích làm việc 600m2 có địa bàn 255&366 Tam Trinh, Hồng Mai, HN Trang thiết bị máy móc Công ty nay: 1) Máy phay : 05 2) Máy phay vạn : 02 3) Máy xung điện : 01 4) Máy cắt dây : 01 5) Máy tiện : 01 6) Máy khoan : 03 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 01 Và máy móc thiết bị phụ, cơng cụ dụng cụ khác Ngoài ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác nước Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Cơng ty hồn tồn có đủ lực thiết kế chế tạo khuôn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel 2) Công ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phịng) 3) Cơng ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SXvà KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Cơng ty thiết bị sản phẩm an tồn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Công ty đo lường điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Công ty nhựa điện lạnh Hồ Phát 8) Cơng ty MatsushitaViệt Nam 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng Một số khuôn mẫu tiêu biểu cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa Trang www.document.vn + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đạy kỹ thuật cho bình chứa hố chất ) + Bộ khn mẫu chế tạo bánh Ngoài việc thiết kế chế tạo khn mẫu, Cơng ty cịn cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua bốn năm phát triển tồn thể Cơng ty có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc năm phát triển Công ty trải qua bước thăng trầm gặt hái khơng thành cơng Đến lãnh đạo Giám đốc Cơng ty doanh nghiệp có uy tín thị trường nước dần bắt nhịp với thị trường quốc tế trình độ khoa học công nghệ , trang bị kỹ thuật 2/ Mơ hình Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh + Mơ hình Cơng ty Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng doanh nghiệp nhỏ Đến (15/6/2005) tồn thể Cơng ty có 41 cơng nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tự có ( tự cung tự cấp ) - Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng thuộc lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp việc mua ngun vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hoàn thành thuộc ngành cơng nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khuôn mẫu ( thiết kế , chế tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khuôn mẫu 3/ Tổ chức máy Công ty Với phương châm chất lượng hết yếu tố người định đội ngũ kỹ thuật Công ty đào tạo chuyên sâu khí khn mẫu phần lớn tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số công nhân viên kỹ thuật gắn bó Cơng ty từ ngày đầu thành lập Trang www.document.vn Hiện đội ngũ cán công nhân viên thường xuyên : + + + + 02 Kỹ sư 31 Kỹ thuật viên Việt Nam Kỹ thuật từ nước Kế tốn , nhân viên văn phịng + lao động phổ thông Chiếm 5% Chiếm 75% Chiếm 2,5% Chiếm 10% Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khn mẫu sản phẩm ngành khí chế tạo Lực lượng lao động so với số cơng ty khác lao động có tay nghề mà đại đa số qua trường lớp đào tạo chuyên nghiệp b) Thu nhập lao động Công ty Tổng quỹ lương doanh nghiệp năm 2003 750.250.000 năm 2004 820.130.000 Tiền lương bình quân lao động khoảng 1.700.000.Với thu nhập đáp ứng nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho người lao động yên tâm cơng tác , sáng tạo cơng việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề công nhân ngày nâng cao Có thành tích nói khơng thể phủ nhận vai trò lãnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán cơng nhân viên Công ty C) Cơ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Cơng ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo hướng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý tổ chức theo chức năng, trưởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức cơng việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu thực phạm vi phân công phụ trách Sơ đồ máy công ty TNHH Kỹ Thuật Phùng Hưng Trang www.document.vn Giám đốc Phịng hành kế tốn Phịng kỹ thuật Phân xưởng xốp - Phân xưởng nhựa Giám đốc : Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật q trình hoạt động Cơng ty người đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng công ty tư nhân hình thức vốn tự có ( vốn Cơng ty thân Giám đốc) Chính vai trị Giám đốc quan trọng - Phịng kế hành : Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Công ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định Phịng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế toán hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế tốn - Phịng kỹ thuật : chịu trách nhiệm cơng tác kỹ thuật tồn Cơng ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho tồn Cơng ty, lập kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phịng kế tốn vấn đề tuyển dụng, điều động nhân lao động bố trí phân cơng lao động cách hợp lý có hiệu Trang www.document.vn Phụ trách hai phân xưởng xốp phân xưởng nhựa có trách nhiệm hướng dẫn đạo cơng nhân làm tốt trách nhiệm Bố trí cơng nhân làm cơng đoạn quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ cơng việc Quản lý hai phân xưởng cơng nhân có trách nhiệm hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch cần d) Quy trình sản xuất Cơng ty Nhận đơn đặt hàng Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng Phân loại chọn lựa NVL thích hợp tổ chức gia công lắp ghép kiểm tra sản phẩm hoàn thành Vận chuyển Tổ chức lắp ghép chạy thử khách hàng Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm ý muốn Kết thúc q trình Quy trình cơng nghệ sản xuất quy trình liên tục tổ chức dây truyền tự động, khép kín Mỗi cán công nhân viên giao làm công việc khác phù hợp với chun mơn Từ vấn đề nguyên vật liệu đến sản phẩm hồn thành vận chuyển lắp ghép đến Cơng ty khách hàng Mỗi cơng đoạn quy trình có mức độ quan trọng , song công việc quan trọng thiết kế vẽ ( kiểm tra lại vẽ khách hàng(nếu có)) sai kích thước khơng đáp ứng tiêu kỹ thuật sản phẩm ,sản phẩm làm không đáp ứng yêu cầu khách hàng Vì cơng đoạn cần phải đặc biệt lưu ý Chính kỹ sư phải có trình độ , có tác phong phải có ý thức làm việc II/ ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN CỦA CƠNG TY Bộ máy kế tốn Cơng ty • Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng tổ chức máy kế toán theo phương pháp tập trung, theo hình thức tồn cơng ty có phịng kế tốn Trong cơng việc tổ chức phòng phận trực thuộc khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà có nhân viên kế tốn ghi chép ban đầu thu nhập, tổng hợp kiểm tra, sử lý sơ chứng từ đưa lên phịng kế tốn Cơng ty theo quy định • Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Do cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung nên sơ đồ máy kế toán : Trang www.document.vn Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty: Kế toán trưởng Kế toán tiền lương Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Thủ quỹ Chức nhiệm vụ kế tốn phịng kế toán : a) Kế toán trưởng : Phụ trách chung chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động phịng hoạt động khác Cơng ty có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài Cơng ty Cùng với phòng kỹ thuật xem xét vấn đề tuyển chọn nhân Kế tốn trưởng có vai trị quan trọng tham mưu cho Giám đốc vấn đề kinh doanh + Tổ chức cơng tác kế tốn thống kê Công ty phù hợp với chế độ tài Nhà nước + Thực sách chế độ cơng tác tài kế tốn + Kiểm tra tính pháp lý loại hợp đồng kế toán tổng hợp vốn kinh doanh, quỹ Công ty trực tiếp kiểm tra giám sát đạo nhân viên phịng b) Kế tốn tiền lương : Nhiệm vụ kế toán tiền lương chịu trách nhiệm toán lương, bảo hiểm khoản phụ cấp cho cán công nhân viên Công ty Lương cán công nhân viên Công ty trả làm kỳ : kỳ - lương tạm ứng 1/2 số lương theo hợp đồng vào ngày 15 hàng tháng đến ngày 30 tốn tồn số lương , phụ cấp , thưởng khoản phụ cấp khác ( có ) C) Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Để thực tốt , kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm kế toán cần thực nhiệm vụ : Trang www.document.vn + Căn vào đặc điểm cụ thể Cơng ty để xác định đối tượng kế tốn tập hợp chi phí đối tượng tính giá thành cho phù hợp + Tổ chức chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cho phù hợp với phương pháp kế tốn hàng tồn kho mà Cơng ty chọn lựa + Tổ chức tập hợp kiểm kê phân bổ chi phí sản xuất theo đối tượng, tránh lãng phí sử dụng nguyên liệu vật liệu khơng mục đích + Định kỳ báo cáo chi phí sản xuất kinh doanh , tổ chức phân tích chi phí Cơng ty + Kiểm kê đánh gía sản phẩm dơ dang để tính giá thành sản phẩm kỳ cách đầy đủ xác d) Thủ quỹ Có nhiệm vụ thực vấn đề liên quan đến tiền : toán khoả nộp khác Định kỳ báo cáo cho Giám đốc vấn đề thu chi Công ty, nợ phải trả phải thu khách hàng , phải trả công nhân viên khoản phaỉ trả phải nộp khác Nói chung có nhiệm vụ thu - chi đảm bảo tiền mặt quỹ Công ty 2) Chính sách kế tốn Cơng ty 2.1 / Chế độ kế tốn Cơng ty Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng doanh nghiệp nhỏ áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 144 /2001/ QĐ - BTC ban hành 21/12/2001 quy định sửa đổi bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ thay phần định số 1177 TC / QĐ/ CĐKT 2.2/ Niên độ kế toán đơn vị tiền tệ ghi sổ kế tốn Cơng ty Để thuận tiện cho việc ghi chép lập báo cáo tài - Niên độ kế tốn Cơng ty ngày 01/1/N kết thúc ngày 31/12/ N - Đơn vị tiền tệ sử dụng Công ty tiền Việt Nam, ngoại tệ khác quy đổi tiền Việt Nam để ghi sổ 2.3/ Phương pháp khấu hao TSCĐ Công ty Hiện chế độ quản lý sử dụng TSCĐ quy định nhiều chế độ khấu hao : khấu hao tổng hợp, khấu hao theo số dư giảm dần , khấu hao tổng số, Trang 10 www.document.vn Công ty TNHH kỹ thuật PHùng Hưng SỔ CÁI Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Trang: 18 Chứng từ Số hiệu PC14 Ngày 6/1 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 Người lập biểu Trang nhật TK đối ký chung ứng tháng HĐ 57964 px15 PC28 pc30 Diễn giải Dư đầu kỳ Thanh tốn tiền mua vít Nhập kho phơi nhơm đúc theo yêu cầu điều hoà Xuất kho thép cho sản xuất 111 1 331 15 khn diều hồ Nhập kho xốp cốt mũ Chi phí vận chuyển Mua ống đồng Xuất kho xốp cốt mũ cho sản xuất Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyển Tồn kho cuối quý Kế toán trưởng 621 112 111 111 621 621 111 111 , Trang 56 209 370 www.document.vn Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CÁI Tk 153 - Công cụ dụng cụ Trang : 20 Trang Chứng từ Số hiệu Ngày Diễn giải tháng nhật ký chung Số tiền TK đối ứng Số tồn kho đâu quý Nợ Có 4.350.800 PC16 17/1 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, 111 1.340.000 HU01/05 17/1 máy khoan vào chi phí SX 154 PC20 20/2 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, 331 1.450.000 HU02/05 20/2 máy khoan vào chi phí SX 154 PC35 26/3 Mua quoạt Phân bổ CCDC quoạt vào 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 HU03/05 PC40 chi phí SX 4-Dec HU041/05 Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 HĐ0052468 26/4 Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, 331 1.790.480 HU042/05 26/4 máy khoan vào chi phí SX 154 Người lập biểu ( Ký, họ tên ) 1.790.480 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Trang 57 www.document.vn Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai TK Chứng từ SH Diễn giải NT Số Phát sinh đối Nợ ứng Có Mua xốp cốt mũ bảo hiểm HD 22/1 theoHĐ0026254 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 152 UNC 28/2 theo HĐ0026294 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 112 theo HĐ0011730 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 152 HD 190.365.600 233.100.000 185.026.000 UNC 31/3 theo HĐ0011789 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm 112 174.835.000 PC46 26/4 theo HĐ0046605 111 153.420.100 Doanh nghiệp: Công tyTNHH kỹ thuật Phùng Hưng SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN TK sử dụng: TK 331- Phải trả người bán Đối tượng : Công ty thương mại Sơn Lệ TK Chứng từ Số Phát sinh đối SH NT Diễn giải Mua máy mài 9523NB theo ứng Nợ Có PC30 17/1 HĐ 0051489 Mua máy mài theo 111 HD 28/2 HĐ006847 Mua máy mài, máy khoan 153 1.450.000 26/4 theo HĐ0020387 153 1.790.460 HD 1.340.000 Trang 58 www.document.vn PC 27/4 Mua qoạt 111 2.360.000 Trang 59 www.document.vn Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Quý I năm 2005 TK tiêu ợ TK) kho đầu quý số 27: TK152 153 TK1521 HT TT HT TT HT 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 52 TK 331 số 23: 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 11 TK111 số 24: 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 96 có TK112 số 25 : 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 có TK141 : ghi có TK 425.000.000 TK1522 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 22 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.84 g số d đầu phát sinh háng Hệ số chênh 1,05 Xuất dùng 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 5.460.641.000 1.150.120.000 1.65 203.973.141 629.546.000 Kế toán trởng 19 Tồn kho cuối (III-V) Trang 60 www.document.vn PHẦN IV: NHẬN XÉT ĐÁNH GÍA VÀ KẾT LUẬN I/ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TYTNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Công ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng cho thấy với máy sản xuất kinh doanh bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giám đốc đạo, phòng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ giao 1.2 : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị trường Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đường nối đắn Đảng Nhà nước ta Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng đứng trước ngưỡng cửa cơng chuyển đổi vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị trường Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng tương đối ổn định Mọi cán công nhân viên Công ty gắn bó, đồn kết lịng lao động sản xuất tìm tịi sáng tạo phương pháp làm việc có hiệu cao nhấ Cơng ty bố trí cơng nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc người nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý việc trả lương cho cán công nhân viên theo lực trình độ chun mơn, thực đầy đủ chế độ thưởng phạt theo quy định Đảng Nhà nước đề Xuất phát từ thực tế cán công nhân viên Công ty sức phấn đấu, đồn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào cơng sản xuất kinh doanh nhằm đưa Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm Trang 61 www.document.vn trước đem lại thu nhập cho người lao động ngày nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà nước hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đáp ứng đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất lượng khuôn mẫu tốt Công ty có bạn hàng thường xun Cơng ty cổ phần nhựa Sao Mai, công ty LG, công ty Mitsusita ngồi cịn có số khách hàng Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn hàng tháng Công ty sản xuất khối lượng khuôn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nhưng khơng phải mà doanh nghiệp tự thoả mãn với đạt Cơng ty tìm hướng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia người Singapro công ty tiến hành xây dựng hoàn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu tư lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chun dụng sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế toán áp dụng Công ty tương đối ổn định ngun tắc Bộ tài ban hành Trình độ chuyên môn nghiệp vụ cán Phịng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung giúp cho cơng tác lãnh đạo đạo giám đốc thuận tiện Là doanh nghiệp nhỏ khơng có phịng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phòng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phịng kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiên lược đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế toán khơng nhàu lát, khơng tẩy xố ghi trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế tốn: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà Trang 62 www.document.vn nước , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên phịng kế tốn có người lại đảm nhận việc kinh doanh lên công việc nhiều phân công chưa hợp lý thủ quỹ q nhàn mà cơng việc dồn tất lên kế toán trưởng Đánh giá chun đề thực tập hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Qua thời gian thực tập nghiên cứu cơng tác kế tốn Công ty em nhận thấy công tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên q trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn thường xuyên nên công tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác cơng cụ dụng cụ hai phân xưởng trao đổi thường xuyên nhu cầu sản xuất q trình cần lưu ý.Kế tốn phụ trách phải kết hợp với thủ kho xưởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ kịp thời xác II / Tự nhận xét trình thực tập 1.Về ý thức kỷ luật Bất kỳ tổ chức có nội quy, quy định riêng đòi hỏi thành viên tham gia hoạt động phải tuân thủ nghiêm chỉnh Từ ngồi ghế nhà trường em ý thức việc chấp hành nội quy trường Khi đến Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng thân em tìm hiểu quy định Cơng ty chấp hành tốt quy định đó: đến giờ, nghiêm túc học hỏi kinh nghiệm làm việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ giao cán Cơng ty 2.Về chun mơn Sau q trình nghiêm cứu thực tập Công ty em học nhiều điều bổ ích Qua cho thấy việc áp dụng lý thuyết vào thực tế phải nhạy bén, phù hợp với điều kiện cụ thể Cơng ty Bên cạnh phải ý làm theo nguyên tắc chế độ Bộ tài quy định Trang 63 www.document.vn Thực tế giúp em hiểu sâu sắc học hỏi nhà trường , qua thấy việc thực tập cần thiết đặc biệt quan trọng Vì giúp cho học sinh sinh viên bắt thực tế chuyên môn cách sát thực , tiếp súc thực tế khiến sinh viên không bỡ ngỡ trường làm III/ Kết luận chung Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh donanh Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng nói chung cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp tư nhân gặp phải trình phát triển Làm để doanh nghiệp vừa mơí thành lập chưa bốn năm với lực lượng lao động khiêm tốn lại có doanh thu đến gần 400 triệu tháng Có điều lãnh đạo đầu óc kinh doanh nhạy bén thân giám đốc với lực lượng lao động có chun mơn, có lực,có tác phong cơng nghiệp có ý thức cơng việc cao Đội lao động nói kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn đê phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà nước Cán công nhân Công ty hưởng chế độ ưu đãi tốt( tiền lương, chế độ bảo hiểm phụ cấp , thưởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất TRên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Được giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn thầy mơn kế tốn trường em hồn thành báo cáo “ Hạch tốn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Do kiến thức hạn hẹp thời gian thực tế lại khơng nhiều báo cáo cịn có khiếm khuyết, sai sót khơng tránh khỏi Trong tâm khảm lịng mình, em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo trường Đặc biệt thầy mơn kế tốn, ban giám hiệu nhà Trang 64 www.document.vn trường tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm lên báo cáo Đồng thời em xin chân thành gửi lời cám ơn đến giám đốc anh chị phòng kế toán Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2005 Người viết báo cáo Trần thị Nguyệt Trang 65 www.document.vn MỤC LỤC Chuyên đề báo cáo : Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Báo cáo gồm phần : NỘI DUNG Trang PHẦN I: GIỚI THIỆU VỀ CƠNG TY TNHH KT PHÙNG HƯNG I Q TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CUẢ CƠNG TY Q trình hình thành phát triển Cơng ty Mơ hình Cơng ty hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Bộ máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Công ty III NHỮNG NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC Nhân tố ảnh hưởng đến công tác SXKD Công ty 2.Nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác kế tốn Cơng ty 11 PHẦN II: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HẠCH TOÁN VL,DC I SỰ CẦN THIẾT KHÁCH QUAN CẦN PHẢI TỔ CHỨC CƠNG 15 TÁC KẾ TỐN NVL, DC 15 Tầm quan trọng VL, DC 16 Yêu cầu quản lý vật liệu, dụng cụ Vai trò kế toán vật liệu, dụng cụ 18 II PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 18 Phân loại vật liệu, dụng cụ 19 Đánh giá vật liệu, dụng cụ 21 III KẾ TOÁN CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ 21 Chứng từ kế toán vật liệu, dụng cụ 26 Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ 26 IV KẾ TOÁN TỔNG HỢP VẬT LIỆU,DỤNG CỤ 27 A toán tổng hợp theo phương pháp kê khai thường xuyên 31 Tài khoản sử dụng : 152-153 32 Phương pháp kế toán 32 Trang 66 www.document.vn B Kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo phương pháp kê khai định kỳ 33 Tài khoản sử dụng : 611 42 Một số nghiệp vụ kết toán chủ yếu 42 PHẦN III : TỔ CHỨC HẠCH TỐN VẬT LIỆU, DỤNG CỤ Ở CƠNG 43 TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG I THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN 46 Một số đặc điểm nguyên vật liệu công ty 46 Phương pháp kế toán chi tiết 47 II KẾ TỐN CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ TẠI CƠNG TY 47 Thủ tục nhập xuất kho 47 III KẾ TOÁN TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU , VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY Tài khoản sử dụng Phương pháp kế toán 49 PHẦN IV : NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KẾT LUẬN 62 I NX CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG Bộ máy kế tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận xét tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 63 Đánh giá chuyên đề hạch toán nguyên vật liệu, dụng cụ 64 II TỰ NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP Về ý thức kỷ luật 67 2.Về chuyên môn nghiệp vụ 69 69 Trang 67 www.document.vn Trang 68 ... TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT PHÙNG HƯNG Trang 42 www.document.vn I / THỰC TẾ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU, CƠNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công. .. Ngun liệu ,công cụ dụng cụ + Nếu nguyên liệu ,vật liệu ,công cụ dụng cụ thiếu chưa xác định nguyên nhân chờ định xử lý Nợ TK 138: Phải thu khác Có TK 152,153: Ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ Khi... ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch toán cơng tác kế tốn ngun liệu, cơng cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng Hưng Phần IV: Những
