Đang tải... (xem toàn văn)
Sự đổi mới sâu sắc và toàn diện cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tài chính quốc gia phải được tiếp tục đổi mới - đổi mới một cách toàn diện nhằm tạo sự ổn định của môi trường ki
Lời nói đầuSự đổi mới sâu sắc và toàn diện cơ chế quản lý kinh tế đòi hỏi nền tài chính quốc gia phải được tiếp tục đổi mới - đổi mới một cách toàn diện nhằm tạo sự ổn định của môi trường kinh tế.Trong những năm qua, nền kinh tế nước ta đã có những chuyển biến tích cực, mục tiêu phát triển kinh tế của đất nước đã được điều chỉnh phù hợp với yêu cầu, khả năng từng thời kỳ và từng giai đoạn ngày càng hoàn thiện hơn góp phần ổn định và phát triển kinh tế đất nưóc trong thời kỳ đổi mới.Hoạt động kinh doanh trong cơ chế thị trường mới, đòi hỏi các dn phải quan tâm đến hiệu quả kinh doanh của mình. Vấn đề đó được thực hiện trên cơ sở hạch toán một cách chính xác tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn và các khoản chi phí trong kinh doanh của các dn trong điều kiện hiện nay.Để quản lý một cách có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của dn cũng như nền kinh tế quốc dân của một nước, đều phải sử dụng đồng thời hàng loạt những công việc quản lý khác nhau, mà trong đó kế toán được coi là công cụ hữu hiệu nhất không thể thiếu trong nền kinh tế quốc dân và qúa trình phát triển của bất kỳ một dn nào tham gia vào hoạt động kinh doanh.Từ những hiểu biết thực tế và những kiến thức đã được học ở nhà trường đồng thời qua thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Long Minh, được sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị ở cơ quan nói chung và phòng kế toán nói riêng cùng với sự hướng dẫn của ………em đã hoàn thành báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty TNHH Long Minh. Song khả năng và hạn chế nên trong quá trình hoàn thành báo cáo này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong được sự chỉ bảo của các thầy cô giáo để bản thân được hoàn thiện hơn và có điều kiện trau dồi cho những kiến thức đã được tích luỹ trong những năm học qua.51 1 Nội dung báo cáo gồm 3 phần.Phần I: Đặc điểm chung của Công ty TNHH Long Minh.Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Long MinhPhần III: Những ưu điểm và tồn tại trong quá trình hạch toán tại Công ty TNHH Long Minh.51 2 PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH LONG MINH I. VAI TRÒ VÀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty−Công ty TNHH Long Minh được thành lập năm 2004, mới đầu với tên gọi là cửa hàng thiết bị máy tính, đến tháng 10/2004 chính thức đổi tên thành Công ty TNHH Long Minh.− Công ty nhập khẩu các linh kiện mạng, kinh doanh thiết bị vi tính.−Cùng với thời gian Công ty đã được tròn bốn năm, Công ty đã không ngừng đứng vững trong thị trường , đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng không ngừng về số lượng mà về cả chất lượng của sản phẩm về hàng hoá, Công ty đã tìm cho máy một hướng đi riêng lấy chữ tín làm yếu tố sống còn của Công ty. Song những nhiệm vụ đến năm 2003 trở đi còn rất nặng nề và lớn lao. Công ty phải nỗ lực phấn đấu mở rộng kinh doanh và mở rộng hàng hoá xuất nhập khẩu để góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá của nước ta.2. Chức năng và nhiệm vụ hiện nay của Công ty2.1. Chức năng Công ty có chức năng chính là kinh doanh thương mại với nguồn hàng chủ yếu là thiết bị mạng, linh kiện vi tính,… để phục vụ nhu cầu của nhân dân.2.2. Nhiệm vụĐể thực hiện tốt chức năng của mình Công ty đã cố gắng thực hiện những nhiệm vụ sau:−Giám đốc Công ty được quyền ký kết các hợp đồng nội ngoại uỷ thác và dịch vụ theo phương án kinh doanh đã được duyệt và chịu trách nhiệm trước Công ty về sự uỷ quyền đó.51 3 −Công ty phải tuân thủ mọi quy định của pháp luật và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ với Nhà nước cũng như người lao động trong Công ty.−Nâng cao hiệu quả kinh doanh tốc độ chu chuyển hàng hoá, giảm bớt các trung gian không cần thiết để giảm thiểu chi phí.−Mở rộng liên doanh, liên kết với các thành phần kinh tế, tổ chức có hiệu quả các hoạt động thương mại dịch vụ−Phục vụ một cách tốt nhất các yêu cầu đòi hỏi của khách hàng, cung cấp các dịch vụ trước và sau bán hàng. Cung cấp các thông tin về các sản phẩm khi đưa ra bán cho khách hàng, hàng hoá phải đảm bảo chất lượng.3. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty3.1. Cơ cấu bộ máy quản lýGiám đốcPhòng kế hoạch kỹ thuật kinh doanh Phòng TC LĐ và tiền lươngPhòng hành chínhPhòng kế toán tài chính Phòng bảo hànhPhòng giao hàng Kho 51 4 3.2. Các phòng ban- Giám đốc Công ty: Giám đốc Công ty là người chịu trách trước Nhà nước về toàn bộ hoạt động của Công ty đồng thời cũng là người đại diện quyền lợi của cán bộ công nhân viên trong Công ty theo luật định, giám đốc là người phụ trách chung trực tiếp chỉ đạo các việc sau.+ Tổ chức nhân sự, để bạt cán bộ, quyết định về tiền lương tiền thưởng và sử dụng các quỹ của công ty. + Định hướng kinh doanh và quyết định các chủ trương lớn về phát triển kinh doanh trong và ngoài nwocs. + Quản lý về xây dựng cơ bản và đổi mới điều kiện làm việc, điều kiện kinh doanh. + Ký kết hợp đồng kinh doanh. + Ký duyệt phiếu thu, chi theo quy định kế toán. + Ký văn bản – công văn + Chỉ đạo hoạt động kinh doanh ở các phòng ban. - Phòng tổ chức lao động tiền lương. Có chức năng nghiên cứu và xây dựng các phương án tổ chức sản xuất hợp lý trên cơ sở nhiệm vụ kế hoạch sản xuất kinh doanh được giao. Triển khai việc ký kết hợp đồng lao động thực hiện đầy đủ chính sấch Nhà nước thoả ước lao động và nội quy kỷ luật ban hành. + Lập kế hoạch lao động tiền lương quan lý lao động sử dụng quỹ tiền lương được quyết định mức khoán sản phẩm đối với bộ phận giao hàng chăm lo đời sống của công nhân viên trong công ty. 51Ghi chú: Quản hệ chỉ đạo trực tiếp tuyến chức năng5 - Phòng hành chính: có chức năng lập kế hoạch chỉ tiêu về hành chính, mua sắm trang thiết bị chế độ sử dụng văn phòng phẩm theo tháng, năm, quỹ. Bảo quản lưu trữ tài liệu công văn giấy tờ của công ty. Phục vụ hoạt động tiếp khác đi đến liên hệ công tác theo dõi các văn bản, công văn đi đến các bộ phận công tác. Lưu tâm đến đến công tác vệ sinh công nghiệp và tiết kiệm chi phí điện điện thoại, fax địên sinh hoạt và công tác như kế hoạch đề ra. - Phòng kế toán tài chính: Xây dung kế hoạch tài chính dài hạn, ngắn hạn, quản lý các nguồn vốn, bảo toàn vốn xây dựng kinh doanh, xây dựng kế hoạch trả nợ vốn vay với các ngân hàng đơn vị tín dụng. Thực hiện nghiêm túc pháp định kế toán thống kê, điều lệ tổ chức kế toán, kiểm toán. Tích cực đối chiếu thu hồi công nợ dứt điểm với các đơn vị bạn đặc biệt là các khoản nợ khó đòi. Quản lý tiền mặt, ngân phiếu. - PHòng kế hoạch – kỹ thuật kinh doanh : lập kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty theo quý – tháng – năm, lập kế hoạch mua sản phẩm vật tư phụ ting, tổ chức đáp ứng kịp thời nhu cầu trong kinh doanh. Tổng hợp báo cáo phân tích các số liệu thống kê một cách chính xác kịp thời giúp lãnh đạo điều hành quản lý tốt công việc. Tổ chức kinh doanh tiêu thụ các sản phẩm của công ty. Thực hiện hoàn tất các thủ tục với các hợp đồng uỷ thác nhập khẩu đang thực hiện. - PHòng bảo hành: phòng này có nhiệm vụ rất quan trọng bởi nó là dịch vụ, sau bán của công ty. Giúp khách hàng sử dụng sản phẩm đồng thời đáp ứng kịp thời về những sai sót của sản phẩm. - Phòng giao hàng: Mang hàng tới tận tay các đơn vị mua hàng. - Kho: Dùng chứa các linh kiện nhập về hay hàng tồn. 51 6 II. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN.1. Bộ máy quản lý kế tốn Kế tốn trưởngKế tốn viênKế tốn viênKế tốn cơng nợ Quan hệ chỉ đạoGhi chú:- Kế tốn trưởng: Chịu trách nhiệm tồn bộ trước giám đốc chỉ đạo chung, tổ chức thực hiện cơng tác kế tốn thống kê của doanh nghiệp.- Kế tốn viên: thực hiện việc ghi sổ kế tốn chi tiết cuối tháng khố sổ tính tổng số tiền các nghiệp vụ kinh tế phats sinh trong tháng trên số dư sổ cái các tài khoản.- Kế tốn cơng nợ: có nhiệm vụ quản lý tiền bên nợ của mình hay bên nợ khách hàng.2. Hình thức sổ kế tốn.+ Là một đơn vị tư nhân, cơng tác kế tốn hiện nay ở cơng ty được áp dụng theo chế độ kế tốn được bộ tài chính quy định.Về tình hình sổ sách kế tốn cơng ty áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ trong nhiều năm qua đã ghi sổ kế tốn. Hình thức này hồn tồn phù 51 7 hợp với mô hình hoạt động kinh doanh và trình độ kế toán của nhân viên kế toán công ty.Hình thức này đã giúp kế toán công ty nâng cao hiệu quả của kế toán viên, rút ngắn thời gian hoàn thành quyết toán và cung cấp số liệu cho quản lý. Các hoạt động tài chính được phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để ghi vào các số chứng từ ghi sổ. Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các chứng từ ghi sổ để vào sổ các tài khoản.* Trình tự ghi sổ:Chứng từ gốcChứng từ ghi sổ Sổ khoán chi tiếtSổ cáiBảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chínhBảng Tổng hợp số liệu chi tiếtSổ đăng ký chứng từ ghi sổ51 8 III.CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 1. Hình thức vận dụng kế toán "chứng từ ghi sổ".Đặc điểm hình thức kế toán này là mọi nghiệp vụ kinh tế chỉ căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.Các sổ kế toán sử dụng trong hình thức này:Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian phát sinh của chúng .Sổ cái: là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán.Các sổ chi tiết thường mở bao gồm: sổ TSCĐ, sổ chi tiết vật liệu hàng hoá sản phẩm, các thẻ kho, thẻ quầy hàng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết doanh thu, sổ chi tiết thanh toán với người mua người bán, sổ chi tiết tiền vay.51Đối chiếuGhi cuối thángGhi hàng ngày9 PHẦN II: CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH LONG MINH NĂM 2004.I. SỔ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN.SHTK Tên tài khoản Dư nợ Dư có111 Tiền mặt 36073169112 Tiền gửi ngân hàng 136.132.035131 Phải thu khách hàng 118150825331 Trả trước cho người bán 53876039Chi phí chờ kết chuyển 32892670142 Thuế GTGT được khấu trừ 53392318156 Hàng hoá 952981157211 Tài sản cố định 707483202141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 22648771331 Phải trả người bán 911953738334 Thuế TNDN 1028878411 Nguồn vốn CSH 500.000.000Lợi nhuận chưa phân phối 20673199Tổng cộng 1.454.246.533 1.454.246.53351 10 [...]... 970000000 43 /- Thanh toán nợ cho công ty TMDV Hoàng Long = TM :2170162770 44 /- Thanh toán tiền hàng cho công ty cổ phần công nghệ FPT = TM : 3587858600 45 /- Thanh toán tiền mua hàng của công ty điện tử công nghiệp = TM : 72095230 46 /- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty Khang Thinh = TM 274044620 47 /- Thanh toán tiền hàng còn nợ cho công ty thương mại TK ASEAN bằng tiền mặt 1599004359 48/ Thanh toán tiền... hàng cho công ty Khang Thịnh = TGNH: 23366760 54 /- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tấn Thành = TGNH : 315000000 51 20 55 /- Thanh toán tiền hàng cho công ty Tuấn Thành = TGNH : 129743720 56/-Thanh toán tiền hàng cho công ty TMKT asean =TGNH: 284863385 57/-Thanh toán tiền hàng cho công ty Nguyệt Anh =TGNH :2097726330 58/-Thu tiền hàng của công ty công nghệ TMKTDVAFTA = TM (PT số 0l): 391011470 59/-Thu tiền...Tài khoản 131 "Phải thu của khách hàng" Tên khách hàng 1 Công ty PTCN và TM Ba đình 2 Công ty máy tính truyền thông CMC 3 Công ty TM và CN tin học số 1 4 Công ty HIPT 5 Công ty tin học Tuấn thành 6 Công ty UDPTCN và hệ thống Vitec 7 Công ty CN tin học ISA 8 Công ty tin học xây dựng 9 Cảng vụ đường thuỷ nội địa KVI Tổng cộng Số tiền 1.767.090 853.195 1.898.931... thanh toán = TM hàng chuyển về nhập kho 23/-Mua của công ty TNHH Long Thành 28 Cý máy Switch 33o24p theo đơn giá 8236270 DN đã thanh toán = TM hàng chuyển vè nhập kho 24/-Mua của công ty TNHH Tấn Thành 15 cái máy Nđebook Toshiba 2410 A741 với đơn giá 24721663,5 DN đã thanh toán = TM 25 /- ặt trước tiền cho công ty Rêpotec co… td để mua l số linh kiện máy vi tính 269226 466 26 /- ặt trước tiền cho công ty. .. còn nợ cho công ty tin học Nguyệt Anh = TM : 456100740 49 /- Thu tiền hàng của công ty công nghệ TMQTDVAFTA = TG (P thu số 01) : 420000000 50/-Thu tiền hàng của công ty Nhân Sinh Phúc = TG (phiếu thu số 02) 391000000 51 /- Thu tiền hàng của công ty PTĐT công nghiệp = TG (phiếu thu số 03) 890573200 52 /- Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TG (phiếu thu số 04) 554460640 53 /- Thanh tóan... 131255245 36 /- Thanh toán tiền cho CNV đi nghỉ mát = TM : 11486364 37 /- Nộp tiền bảo hiểm xã hội = TGNH : 2952000 38 /- Thanh toán tiền nợ cho công ty thương mại dịch vụ Hoàng Long = TGNH : 642950720 51 19 39 /- Công ty Repotec trả lại tiền công ty đã đặt trước = TGNH:75293173 40/-Nộp thuế nhập khẩu do mua hàng củacôngtyXNKASEAN:76679988 41 /- Tạm nộp thuế thu nhập DN phải nộp cuối năm 12674546 42/-Vay ngắn... hàng của công ty Nhân Sinh Phúc= TM(PT số 02): 149881831,3 60 /- Thu tiền hàng của công ty PTĐTCN= TM (PT Số 03): 1151665400 61/-Thu tiền hàng của công ty TM và KT máy tính An Phú = TM (PT số 04): 590838750 62/-Thu tiền hàng của công ty Tin học Đồ học = TM (PS số 05) : 1476656944 63/-Nộp thuế môn bài cho Nhà nước = TM : 850000 64/-Chênh lệch giữa TM : 326142 65 /- Chênh lệch giữa TGNH : 894509 66 /- Chênh... 952.981.157 - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1/ NVl : ngày 31/12/2004 Mua l xe máy trị giá 15315500 công ty đã thanh toán bằng TM (theo PC Số 11) đã được kiểm nhận và bắt đầu tính khấu hao 2/ NV2 : Ngày 31/8/2004 mua 3 điện thoại di động NokiA6610 của công ty điện thoại Khương cường trị giá 18924000 công ty chưa thanh toán 3/NV3 : Công ty thanh toán tiền mua 3 điện thoại di động NokiA 6610 cho công ty điện... 221.734.946 323.442.000 104.295.876 94/-Kết chuyển chi phí lương cho nhân viên : 200.630.000 95 /- Kết chuyển thu nhập HĐTC : 890.792 96 /- Kết chuyển TG-TGT được khấu trừ : 714.333.089 97 /- Kết chuyển chi pgí quản lý : 400.079.818 98 /- Kết chuyển chi phí hợp đồng TC : 646.323 99 /- Kết chuyển giá vốn : 9.455.068.203 Định khoản 51 25 1 /- Nợ TK 211 : Nợ TK 133 : Có TK 331 ; 2 /- Nợ TK 211 : 13.923.181,82 1.392.318,182... 334421 67 /- Chênh lệch thanh toán với người bán : 57997 68 /- Chênh lệch tỷ giá : 73138 69 /- Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ do thanh toán giảm giá được công ty được bù đắp = TM : 2329612 70 /- Các khỏan chênh lệch tỷ giá chưa được thanh toán : 543246 71/-Chi phí bất thường nộp phạt chậm thuế : 646323 72 /- Thu nhập hoạt động tài chính thu = TM : 151200 73/-Lãi từ hoạt động sản xuất kinh doanh :39607956 74/-Bổ sung . ty TNHH Long Minh. Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Long MinhPhần III: Những ưu điểm và tồn tại trong quá trình hạch toán tại Công ty. Công ty TNHH Long Minh. 51 2 PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH LONG MINH I. VAI TRÒ VÀ SỰ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 1. Quá trình hình thành và phát triển
