... 8
II. Quytrìnhthanhtoán quốc tế tại các ngân hàng: 9
1. Khái niệm quytrìnhthanhtoán quốc tế (QTTTQT) : 9
2. Quytrìnhthanhtoán quốc tế ở các ngân hàng Việt Nam hiện nay: 10
3. Hoàn thiện quy ... trong quá trình phát hành thư tín dụng.
1.2 Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng trả ngay (IB)
Quy trìnhthanhtoán thư tín dụng trả ngay gồm 17 bước như sau:
Bảng 2: Quytrìnhthanhtoán thư tín ... 16
II. Thực trạng quytrìnhthanhtoán quốc tế tại Ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Việt Nam 18
1. Nội dung quy trình: 18
1.1 Quytrình phát hành thư tín dụng 18
1.2 Quytrìnhthanhtoán thư tín dụng...
... bản giấy báo nợ dành cho khách hàng
- Tới bộ phận kế toán: 1 bản gốc giấy báo nợ và 1 bản gốc điện
thanh toán
2. Lưu hồ sơ thanhtoán bộ chứng từ gồm:
- Giấy báo nợ, điện thanhtoán và các giấy ... khách hàng thanh toán:
- Chuyển tới khách hàng và bộ phận kế toán: 1 bản dành cho
khách hàng, 1 bản gốc giấy báo nợ.
- Lưu hồ sơ thanhtoán bộ chứng từ gồm:
+ Giấy báo nợ, điện thanh toán, điện ... luận chung về thanhtoán quốc tế và quytrìnhthanh
toán quốc tế tại các ngân hàng.
5
Bước/
Cán bộ
thực
hiện
Thao tác
- Bộ chứng từ đã phô tô nói trên.
- Giấy từ chối thanhtoán của khách...
... phải kể đến việc hệ thống và chuẩn hóa quytrình nghiệp vụ thanhtoán
quốc tế, phổ biến là nghiệp vụ thanhtoán bộ chứng từ theo L/C. Kể từ khi áp dụng quy
trình trên cơ sở ứng dụng công nghệ ... mới nhằm cải tiến
hiệu quả quytrìnhthanh toán. Đề tài báo cáo thực tập “Giải pháp nhằm hoàn thiện quy
trình thanhtoán bộ chứng từ theo L/C nhập khẩu trong thanhtoán quốc tại Ngân hàng
Đầu ... nghệ.
Quy trìnhthanhtoán quốc tế là một trong sáu quytrình nghiệp vụ chính
được xây dựng và cấp chứng chỉ hệ thống quản lý chất lượng ISO 1990-2000 từ
năm 2001. Việc BIDV chuẩn hóa quy trình...
... ở
1 – Ngu n v n đ đ m b o thanhtoán L/C:ồ ố ể ả ả
Gi s là trong h p đ ng các bên đã đ ng ý thanhtoán b ng L/C, Quý khách c n xem xétả ử ợ ồ ồ ằ ầ
ngu n v n đ thanhtoán cho L/C mà mình s yêu ... p kh u thêm th i gian đ thanh toán. Tuy nhiên ngày thanhtoán v n ph i n m trong th i h nậ ẩ ờ ể ẫ ả ằ ờ ạ
có hi u l c c a L/C. Do đó, L/C ph i nêu rõ th i gian thanh toán. ệ ự ủ ả ờ
- Trong tr ... ạ ể ế ế ề ị ầ ướ ẫ ướ
- Ngoài thanhtoán b ng L/C, NH còn th c hi n các ph ng th c thanhtoán khác:ằ ự ệ ươ ứ
· Nh thu D/A (Nh thu theo hình th c ch p nh n thanhtoán giao ch ng t )ờ ờ ứ ấ ậ ứ...
... lại
- Ghi giảm nợ phải trả người bán cao hơn giá trị thực tế trả lại
- Hàng trả lại ở kỳ sau nhưng ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào kỳ
này
Giá trị thanhtoánnợ cao hơn thực tế
- Ghi sổ thanhtoán ... trả tiền
- Ghi nhận thanhtoán cao hơn thực tế
- Trả tiền ký sau nhưng ghi nhận phát sinh vào kỳ này
Số dư nợ phải trả người bán không hợp lý
- Số dư nợ người bán không được thanhtoán đúng kỳ
Nguyễn ... vào loại nợ ngắn hạn, khi khoản
nợ này được dự kiến thanhtoán trong một chu kỳ kinh doanh bình thường của
doanh nghiệp, hoặc được thanhtoán trong vòng 12 tháng từ ngày kết thúc kỳ
kế toán năm.
Số...
... vào chương trình kiểm
toán mẫu xây dựng lên chương trình kiểm toán cho các khoản mục. Cụ thể,
đối với khoản phải thu thì chương trình kiểm toán như sau:
Bảng 1: Chương trình kiểm toánnợ phải ... quá trình kiểm toánnợ phải thu.
- Thực hiện một số công việc khác.
1.2.2.2 Thiết kế chương trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách
hàng tại công ty TNHH kiểm toán và tư vấn DCPA
Như đã trình ... Dương Lớp: kiểm toán – 48C
19
Chuyên đề tốt nghiệp
CHƯƠNG 1
THỰC TRẠNG QUYTRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC
NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN
VÀ TƯ VẤN...
... hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong kế hoạch
Đồng thời lập phiếu để hạch toán số tiền đúng
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK thích hợp
+ Đối với lệnh thanhtoán nợ, hạch toán:
Nợ: ... thức thanhtoán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ.
III. PHƯƠNG THỨC THANHTOÁN ĐIỆN TỬ (TTĐT) Ở NGÂN HÀNG CÔNG
THƯƠNG
1. Các quy định chung
Quy trìnhthanhtoán điện tử thay thếquytrìnhthanhtoán liên ... NHNL từ chối thanhtoán đối với lệnh thanhtoán nợ, NHNL lập
lệnh thanhtoánnợ nội bộ trả lại NHPL, trong nội dung phải ghi rõ lý do từ chối.
NHPL hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK...
... thức thanhtoán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ.
III. PHƯƠNG THỨC THANHTOÁN ĐIỆN TỬ (TTĐT) Ở NGÂN HÀNG CÔNG
THƯƠNG
1. Các quy định chung
Quy trìnhthanhtoán điện tử thay thếquytrìnhthanhtoán liên ... tra soát NHNL lập lệnh thanhtoán chuyển trả lại NHPL
hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong kế hoạch
+ Đối với lệnh thanhtoán nợ:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong kế ... hợp)
Có: TK ĐCV chờ thanh toán
Sau đó lập lệnh thanhtoán có đi để tất toán chuyển tiền ngược vế:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong KH
Và lập lệnh thanhtoán đúng chuyển đi ghi:
Nợ: TK TG khách...
... hạch toán:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK ĐCV trong kế hoạch
Đồng thời lập phiếu để hạch toán số tiền đúng
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Có: TK thích hợp
+ Đối với lệnh thanhtoán nợ, hạch toán:
Nợ: ... thức thanhtoán uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ.
III. PHƯƠNG THỨC THANHTOÁN ĐIỆN TỬ (TTĐT) Ở NGÂN HÀNG CÔNG
THƯƠNG
1. Các quy định chung
Quy trìnhthanhtoán điện tử thay thếquytrìnhthanhtoán liên ... tên
khách hàng, … NHNL hạch toán:
+ Đối với lệnh thanhtoán có:
Nợ: TK ĐCV trong kế hoạch
Có: TK ĐCV chờ thanh toán
+ Đối với lệnh thanhtoán Nợ:
Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán
Trang 30
Trang 9
nghệ...
...
khoản nợ, vay này có thực sự là nghĩa vụ của doanh
nghiệp hay không, đồng thời xem xét các khoản nợ, vay
đó là quy n của ai.
2. Quytrình kiểm toán
Kiểm toán các khoản nợ, vay nằm trong kiểm toán ... giống nh các chu trình khác, quytrình kiểm toán gồm ba giai đoạn: lập kế
hoạch kiểm toán, thực hiện kiểm toán và kết thúc kiểm toán.
2.1. Lập kế hoạch kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn ... kiểm toán vừa hoàn thành.
Việc lập chơng trình kiểm toán là bắt buộc cho mọi cuộc kiểm toán. Chuẩn
mực kiểm toán Việt Nam số 300 Lập kế hoạch kiểm toán (VSA 300) quy định
Chơng trình kiểm toán...
... lại
- Ghi giảm nợ phải trả người bán cao hơn giá trị thực tế trả lại
- Hàng trả lại ở kỳ sau nhưng ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào kỳ
này
Giá trị thanhtoánnợ cao hơn thực tế
- Ghi sổ thanhtoán ... một số chỉ tiêu đánh giá khả năng thanhtoán ngắn hạn. Bao gồm hệ
số khả năng thanhtoánnợ ngắn hạn, hệ số khả năng thanhtoán nhanh, hệ số
khả năng thanhtoán tức thời. Khi công ty có nhu ... ngành, lượng khách hàng là các
doanh nghiệp nhà nước là rất lớn.
1.2.3 Đặc điểm hoạt động kiểm toán của Công ty
1.2.3.1 Quytrình kiểm toán
Quy trình kiểm toán gồm các giai đoạn sau:
1: Những...
...
này
Giá trị thanhtoánnợ cao hơn thực tế
- Ghi sổ thanhtoán nhưng chưa trả tiền
- Ghi nhận thanhtoán cao hơn thực tế
- Trả tiền ký sau nhưng ghi nhận phát sinh vào kỳ này
Số dư nợ phải trả ... này chậm
và ghi sang kỳ sau, niên độ sau.
Kiểm tra các nghiệp vụ thanhtoán tiền sau ngày khóa sổ (Subsequent
test), thường là cho một chu trìnhthanhtoán để kiểm tra khoản thanhtoán đó
có ... kế toán. Nợ phải trả nhà cung cấp là một khoản chi phí và làm giảm
các tỷ số quan trọng như : tỷ suất thanhtoán nhanh, tỷ suất thanhtoán tức
thời….Nên các doanh nghiệp thường có xu thế ghi...
... lại
- Ghi giảm nợ phải trả người bán cao hơn giá trị thực tế trả lại
- Hàng trả lại ở kỳ sau nhưng ghi nhận nghiệp vụ phát sinh vào kỳ
này
Giá trị thanhtoánnợ cao hơn thực tế
- Ghi sổ thanhtoán ... tiền
- Ghi nhận thanhtoán cao hơn thực tế
- Trả tiền ký sau nhưng ghi nhận phát sinh vào kỳ này
Số dư nợ phải trả người bán không hợp lý
- Số dư nợ người bán không được thanhtoán đúng kỳ
- Trình ... án.
Nguyễn Mạnh Cương Lớp: Kiểm toán 46B
Chuyên đề thực tập chuyên ngành
1.2.3 Đặc điểm hoạt động kiểm toán của Công ty
1.2.3.1 Quytrình kiểm toán
Quy trình kiểm toán gồm các giai đoạn sau:
1:...
... kiểm toán và môi trường kiểm soát
1300 Các điều khoản thực hiện hợp đồng kiểm toán
1400 Tìm hiểu về hoạt động của khách hàng
1500 Tìm hiểu về quytrình kế toán
1510 Tìm hiểu về quytrình kế toán
... cầu. Hệ thống bao
gồm ba bộ phận:
Quy trình kiểm toán theo AS/2
Hệ thống hồ sơ kiểm toán theo AS/2
Các phần mềm kiểm toán ứng dụng theo AS/2
Quy trình kiểm toán theo AS/2 được DTT thiết kế và ... kiểm toán theo Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế, Chuẩn mực
Kiểm toán Việt Nam và các quy định về kiểm toán độc lập hiện hành tại Việt
Nam.
b. Dịch vụ kế toán
Bộ phận chuyên cung cấp dịch vụ kế toán...