nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần phương nam trong thời gian qua
Luận văn Thạc sĩ Nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam
... TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng thương mại .3 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Nguyên nhân ... trị rủi ro tín dụng 65 2.4.2 Về nhận dạng, cảnh báo, phân tích, đo lường rủi ro tín dụng 67 2.5 Khảo sát nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam ... 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng Căn vào khoảng 01...
- 116
- 1,856
- 7
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C1
... KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng yếu KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng ... sai sót trọng yếu Có vấn đề phải đưa vào Thư QL thư giải trình BGĐ liên quan đến điểm yếu hệ thống KSNB chu trình bán hàng, phải thu thu tiền Y Y Y Có hài lòng với kết kiểm tra hay không? (Y/ ... trình bày Thư QL Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát trình kiểm tra hệ thống KSNB tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm...
- 2
- 900
- 12
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C2
... KSNB chu trình mua hàng, phải trả trả tiền ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng yếu KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chu trình mua hàng, phải trả trả tiền ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng ... sai sót trọng yếu Có vấn đề phải đưa vào Thư QL thư giải trình BGĐ liên quan đến điểm yếu hệ thống KSNB chu trình mua hàng, phải trả trả tiền Y Y Y Có hài lòng với kết kiểm tra hay không? (Y/ ... trình bày Thư QL Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát trình kiểm tra hệ thống KSNB tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm...
- 2
- 694
- 8
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C3
... KSNB chu trình HTK, tính giá thành giá vốn ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng yếu KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chu trình HTK, tính giá thành giá vốn ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng ... sai sót trọng yếu Có vấn đề phải đưa vào Thư QL thư giải trình BGĐ liên quan đến điểm yếu hệ thống KSNB chu trình HTK, tính giá thành giá vốn Y Y Y Có hài lòng với kết kiểm tra hay không? (Y/ ... trình bày Thư QL Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát trình kiểm tra hệ thống KSNB tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm...
- 2
- 770
- 7
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ C4
... kịp thời sai sót trọng yếu KTV có tin tưởng vào hệ thống KSNB chu trình lương phải trả người LĐ ngăn ngừa, phát kịp thời sai sót trọng yếu Có vấn đề phải đưa vào Thư QL thư giải trình BGĐ liên quan ... trình bày Thư QL Lưu ý : Các rủi ro trọng yếu phát trình kiểm tra hệ thống KSNB tổng hợp vào biểu A910 – Tổng hợp kế hoạch kiểm toán Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng thức từ kỳ kiểm toán năm ... ngừa, phát kịp thời sai sót trọng yếu Có vấn đề phải đưa vào Thư QL thư giải trình BGĐ liên quan đến điểm yếu hệ thống KSNB chu trình lương phải trả người LĐ Y Y Y Có hài lòng với kết kiểm tra...
- 2
- 753
- 10
Sử dụng bảng câu hỏi điều tra trong đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ
... cổ phần: Lợi tức cổ phần ghi sổ có đợc phê chuẩn đắn không? Lợi tức cổ phần có có đợc ghi nhận đầy đủ không? Lợi tức cổ phần có đợc định giá không? (căn vào số lãi chia cho cổ phiếu số lợng cổ ... rõ đơn đặt hàng khách đến từ đâu hoá đơn bán hàng phát sinh nh Tất trình xảy Thí dụ: số tiền bán hàng đợc xác định theo chơng trình vi tính nhân lợng hàng gửi với giá tiêu chuẩn hàng tồn kho ... đánh giá thích hợp rủi ro kiểm soát ảnh hởng đến rủi ro phát từ ảnh hởng đến định số lợng chứng kiểm toán cần thu thập Có kế hoạch thiết kế khảo sát thích hợp 1.2 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát: Theo...
- 38
- 7,064
- 37
Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
... kiểm soát chi tiết sửa đổi đánh giá sơ rủi ro kiểm soát tiến hành thêm kiểm tra chi tiết số liệu Rủi ro kiểm toán Rủi ro sai sót đáng kể Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiêm soát ( H ) Bằng chứng Kiểm toán ... kiểm toán chi tiết số liệu theo dự tính (có nghĩa trờng hợp số lợng thủ tục kiểm tra chi tiết tối thiểu) Rủi ro kiểm toán Rủi ro sai sót đáng kể Rủi ro cố hữu Rủi ro kiêm soát ( L/M) Bằng chứng Kiểm ... BằNG CHứNG kiểm toán EURO - TAP VIET Rủi ro kiểm toán Rủi ro sai sót đáng kể Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát (L/M) Bằng chứng kiểm toán chi tiết số liệu Thủ...
- 104
- 1,096
- 1
BẢNG TÓM TẮT “MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐỂ KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KHÁCH HÀNG” pptx
... walk-through 13 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát 13 2.1 Nghiên cứu thông tin thu thập qua việc tìm hiểu 14 2.2 Xác định sai sót tiềm tàng thủ tục kiểm soát chủ yếu 14 2.3 Đánh giá sơ rủi ro kiểm ... chuyển hàng với hóa đơn liên quan 19 3.2.1.3 Xem xét xét duyệt ghi chép hàng bán bị trả lại, hay bị hư hỏng 19 3.2.2 Đối với hàng tồn kho giá vốn hàng bán 19 3.2.2.1 Kiểm tra mẫu nghiệp vụ mua hàng ... kế toánchi tiết 19 3.3 Trong môi trường tin học 20 3.3.1 Các thử nghiệm hoạt động kiểm soát chung 20 3.3.2 Các thử nghiệm hoạt động kiểm soát ứng dụng 21 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát điều chỉnh...
- 5
- 393
- 0
Sử dụng bảng câu hỏi điều tra trong đánh giá sơ bộ hệ thống kiểm soát nội bộ
... v ri ro kim soỏt Nu h thng kim soỏt ni b c thit k v hnh hu hiu thỡ ri ro kim soỏt c ỏnh giỏ thp v ngc li Nu mc CR kim toỏn viờn gi nh ln hn mc ri ro kim soỏt ln nht cú th chp nhn c (theo quan ... ca t chc 1.2 Vai trũ: H thng kim soỏt ni b cú vai trũ rt quan trng kim toỏn ti chớnh Nú em li thụng tin v cỏc loi ri ro v kh nng ri ro sai phm trng yu cú th xy trờn bỏo cỏo ti chớnh ca doanh ... nghim c bn v thc hin cỏc th nghim ti giai on gia k k toỏn Cú th qua vic tỡm hiu khỏch hng tin kim toỏn, quan h cõn nhc gia chi phớ, thi gian bỏ thc hin kim toỏn v kt qu thu c (phớ kim toỏn) kim toỏn...
- 42
- 3,523
- 17
Hệ thống kiểm soát nội bộ và tầm quan trộng của hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty.doc.DOC
... Mỗi ngời sử dụng máy tính cần có tài khoản ngời sử dụng mật Các phần mềm sử dụng nên đợc thiết kế theo cách mà ngời sử dụng cụ thể đợc trao quyền sử dụng phần tất phần mềm, tiếp cận phần toàn hồ ... -Mỗi ngời sử dụng máy tính cần có tài khoản ngời sử dụng mật Các phần mềm sử dụng nên đợc thiết kế theo cách mà ngời sử dụng cụ thể đợc trao quyền sử dụng phần tất phần mềm, tiếp cận phần toàn hồ ... ban có công việc nhiệm vụ cụ thể, nhân viên phòng phụ trách công việc riêng có trách nhiệm hoàn thành phần việc 3.3.2 Nguyên tắc bất kiêm nhiệm: Trong tổ chức nhân sự, nhiệm vụ phê chuẩn thực...
- 52
- 6,800
- 93
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại tổng công ty xi măng Việt Nam.doc.DOC
... thu tiền qua ngân hàng, sau nhận đợc giấy báo có ngân hàng, kế toán tiến hành kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc ghi sổ Nếu phát chênh lệch yêu cầu ngân hàng kiểm tra lại để tìm nguyên nhân chênh ... tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Nh thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tịn cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy đủ khách quan nội dụng chủ ... kiểm tra chéo Trong phân công phân nhiệm cần tránh hai xu hớng tập trung phân tán Quá tập trung dễ dẫn đến lạm quyền, phân tán dễ dẫn 11 đến định quản lý không đáp ứng đợc yêu cầu kịp thời khong...
- 50
- 3,928
- 103
Hoàn thiện đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán tài chính.DOC
... tính chủ quan cá nhân - Công ty chưa ứng dụng phần mềm đánh giá rủi ro khách quan Hiện KPMG, việc đánh giá rủi ro trưởng phòng kiểm toán đánh giá đưa định dựa ý kiến cá nhân Công ty chưa sử dụng ... GVHD: GS TS NGUYỄN QUANG QUYNH Khách hàng áp dụng sách kế toán mang tính chất “bảo thủ” “nóng vội”… Rủi ro mức thấp: khách hàng biểu Cùng với việc đánh giá rủi ro liên quan đến việc chấp nhận ... soát thích hợp sử dụng Mối quan hệ việc đánh giá rủi ro kiểm soát việc xác định phép thử nghiệm áp dụng: Trong kiểm toán BCTC việc đánh giá rủi ro kiểm soát có ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định...
- 47
- 3,034
- 28
Các phương pháp mô tả Hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán báo cáo tài chính.DOC
... mức đánh giá thích hợp rủi ro kiểm soát ảnh hởng đến rủi ro phát từ ảnh hởng đến định số lợng chứng kiểm toán phải thu thập - Có kế hoạch thiết kế khảo sát thích hợp Trong bớc này, kiểm toán ... lý tổng hợp quan trọng cho việc hình thành định nhà quản lý Nh thông tin cung cấp phải đảm bảo tính kịp thời thời gian, tính xác tin cậy thực trạng hoạt động phản ánh đầy đủ khách quan nội dung ... ký thác Ngời phụ trách sổ sách kế toán đồng thời chuyển kê hàng tháng Ngân hàng dới dạng cha mở cho nhà quản lý, Mr.Dale chỉnh hợp kê hàng tháng Ngân hàng với số liệu đơn vị, so sánh ngày tháng...
- 29
- 3,660
- 44
Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính.DOC
... ẩn mà ảnh hởng đến báo cáo tài 12 Rủi ro phát Rủi ro phát tỷ lệ nghịch với mức độ rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát Khi rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát đợc đánh giá cao rủi ro phát đợc đánh ... giảm rủi ro kiểm toán xuống thấp đến mức chấp nhận đợc Ngợc lại, rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát đợc đánh giá thấp chấp nhận mức rủi ro phát cao nhng đảm bảo rủi ro kiểm toán xuống thấp đến ... đa mức độ rủi ro kiểm soát thích hợp đợc sử dụng Trong kiểm toán báo cáo tài việc đánh giá rủi ro kiểm soát có ảnh hởng trực tiếp đến việc xác định phép thử nghiệm áp dụng Nếu rủi ro kiểm soát...
- 40
- 14,461
- 56
Vai trò của Kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp (2).DOC
... mà khách hàng sử dụng máy tính kiểm toán viên lập kế hoạch làm giảm mức đánh giá rủi ro kiểm soát Sơ đồ: Kiểm soát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂM SOÁT TRONG HỆ THỐNG MÁY TÍNH 24 ... liên quan tới việc bảo vệ liệu máy tính Việc bảo vệ liệu máy tính bao gồm liệu phần cứng phầm mềm có ý nghĩa quan trọng Quá trình cài đặt máy tính bị ảnh hưởng nhiều yếu tố khách quan chủ quan ... chứng; tính toán, so sánh, phân tích, kiểm tra máy vi tính; tổng hợp, lựa chọn thông tin, xác định nguyên nhân mức độ 13 liên quan nguyên nhân; dự đoán, dự báo xu hướng, khả năng; bước kiểm tra,...
- 34
- 2,266
- 8
Vai trò của Kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp .DOC
... mà khách hàng sử dụng máy tính kiểm toán viên lập kế hoạch làm giảm mức đánh giá rủi ro kiểm soát Sơ đồ: Kiểm soát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂM SOÁT TRONG HỆ THỐNG MÁY TÍNH 24 ... liên quan tới việc bảo vệ liệu máy tính Việc bảo vệ liệu máy tính bao gồm liệu phần cứng phầm mềm có ý nghĩa quan trọng Quá trình cài đặt máy tính bị ảnh hưởng nhiều yếu tố khách quan chủ quan ... chứng; tính toán, so sánh, phân tích, kiểm tra máy vi tính; tổng hợp, lựa chọn thông tin, xác định nguyên nhân mức độ 13 liên quan nguyên nhân; dự đoán, dự báo xu hướng, khả năng; bước kiểm tra,...
- 34
- 2,472
- 6
Hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong kiểm toán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán và kế toán AAC thực hiện (2).doc
... khách hàng, kiểm toán viên sử dụng bảng câu hỏi sau để tìm hiểu môi trường kiểm soát, nhận diện rủi ro tiềm tàng hoạt động kinh doanh khách hàng, qua: “Bảng câu hỏi đánh giá rủi ro tiềm tàng phương ... hữu quan - Sai phạm cố ý Kết thực tế đánh giá rủi ro tiềm tàng phương diện BCTC công ty cổ phần đường XYZ là: rủi ro tiềm tàng đánh giá thấp (Xem phụ lục 3) “Bảng đánh giá hệ thống KSNB khách hàng ... cập, sử dụng hệ thống: người sử dụng cấp tên người sử dụng mật truy cập, hay sử dụng phương tiện nhận dạng cá nhân thẻ từ, số thiết bị phần mềm hỗ trợ cho phép truy cập vào hệ thống thông qua nhận...
- 119
- 3,762
- 35
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.doc
... khoản mục tiền nơi dễ xảy rủi ro, gian lận, biện pháp kiểm soát kịp thời gây tổn thất lớn Ngân hàng VCB Việt Nam Ngân hàng hàng đầu Việt Nam (là Ngân hàng lớn Việt Nam năm 2008), có ảnh hưởng ... hoạt động Ngân hàng 1.3.2 Rủi ro hoạt động NHTM 20 Do tính phức tạp khối lượng giao dịch lớn, với tính dễ biến động tiền tệ nên hoạt động ngân hàng thường gặp nhiều rủi ro: • Rủi ro tín dụng: Phát ... LÝ LUẬN VỀ NGÂN HÀNG VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm NHTM Luật tổ chức tín dụng Quốc hội khóa X thông qua ngày 12...
- 86
- 3,221
- 28
Các khía cạnh hệ thống kiểm soát nội bộ.docx
... nhật & đánh giá rủi ro mới, đưa thủ tục kiểm soát tương ứng với rủi ro => Liên tục hoàn thiện HTKSNB HTKSNB & ISO - Rủi ro chất lượng : Chất lượng sản phẩm không cam kết với khách hàng (VD : CLSP ... VHDN phần quan trọng tạo nên hình ảnh DN phần thương hiệu công ty & nhãn hiệu sản phẩm => Cá tính DN phần VHDN phần thương hiệu công ty -> lãnh đạo DN có cá tính Người DN nghĩ DN khía cạnh: - Về ... doanh nghiệp Trao đổi thông tin - Trong doanh nghiệp : (nhiều chiều) + Giữa cấp quản lý + Giữa phận + Giữa nhân viên - Với bên doanh ghiệp : Nhà cung cấp, khách hàng, ngân hành, đối thủ cạnh tranh,...
- 7
- 945
- 12
Hệ thống kiểm soát nội bộ doanh nhiệp.pdf
... trình nhân tiền lương - Trong quy trình tiền lương, rủi ro xác định mức lương rủi ro có xác xuất xảy cao rủi ro xảy hậu rủi ro lớn - Nhóm rủi ro tính lương : + Rủi ro cập nhật liệu nhân : + rủi ro ... người (Payroll Slip) - Phiếu chi/Lệnh chi lương qua ngân hàng Rủi ro quy trình Ba nhóm rủi ro quy trình : - Rủi ro xác định mức lương - Rủi ro tính lương - Rủi ro chi trả lương - Rủi ro ghi nhận ... RỦI RO Các dạng rủi ro DN Căn vào nguồn gốc phát sinh, ta phân loại rủi ro sau : - Rủi ro từ môi tường bên DN (hay gọi rủi ro kinh doanh) - Rủi ro từ bên doanh nghiệp +Rủi ro hoạt động +Rủi ro...
- 56
- 803
- 6
Tìm thêm: xác định các mục tiêu của chương trình xác định các nguyên tắc biên soạn khảo sát các chuẩn giảng dạy tiếng nhật từ góc độ lí thuyết và thực tiễn khảo sát chương trình đào tạo gắn với các giáo trình cụ thể xác định thời lượng học về mặt lí thuyết và thực tế tiến hành xây dựng chương trình đào tạo dành cho đối tượng không chuyên ngữ tại việt nam điều tra đối với đối tượng giảng viên và đối tượng quản lí khảo sát thực tế giảng dạy tiếng nhật không chuyên ngữ tại việt nam nội dung cụ thể cho từng kĩ năng ở từng cấp độ mở máy động cơ lồng sóc các đặc tính của động cơ điện không đồng bộ hệ số công suất cosp fi p2 đặc tuyến hiệu suất h fi p2 đặc tuyến mômen quay m fi p2 đặc tuyến dòng điện stato i1 fi p2 sự cần thiết phải đầu tư xây dựng nhà máy thông tin liên lạc và các dịch vụ phần 3 giới thiệu nguyên liệu từ bảng 3 1 ta thấy ngoài hai thành phần chủ yếu và chiếm tỷ lệ cao nhất là tinh bột và cacbonhydrat trong hạt gạo tẻ còn chứa đường cellulose hemicellulose chỉ tiêu chất lượng theo chất lượng phẩm chất sản phẩm khô từ gạo của bộ y tế năm 2008