... toán
9
2. Công thức tính:
Số thuế GTGT Thuế GTGT Thuế GTGT
phải nộp đầu ra đầu vào
a. Thuế GTGT đầu ra
Thuế GTGT Giá bán hàng hoá, dịch vụ Thuế suất
đầu ra cha có thuế GTGT thuế GTGT
b. Thuế ... lại.
2.3. Kếtoánthuế GTGT đợc khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp trong kỳ và
kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không đợc khấu trừ:
2.3.1. Phản ánh số thuế GTGT đã đợc khấu trừ trong kỳ, kếtoán ghi:
Nợ ... tài khoản kếtoán hiện
5
= -
= x
Ch ơng I
Những vấn đề lý luận cơ bản về kếtoán thuế
giá trị gia tăng
I. Một số khái niệm:
1. Thuế giá trị gia tăng là gì?
Thuế giá trị gia tăng là thuế gián...
... chuẩn mực kếtoán số 06 “Thuê tài
sản”. Sau thời điểm đó, kếtoán TSCĐ thuê tài chính trên TK 212 được thực
hiện theo quy định của chuẩn mực kếtoán số 03 “ TSCĐ hữu hình”.
- Số thuế GTGT bên ... bản của vấn đề thuê tài chính theo
quy định kếtoán hiện hành. Có thể nói rằng so với các chế độ kếtoán về thuê
tài chính trước đây thì chế độ kếtoán hiện nay đã có những bước tiến đáng
kể. ... Các bút toán ghi nhận thuê và nợ phải trả về thuê tài chính, trả tiền
thuê từng kỳ thực hiện theo bút toán 2.2(3) và 2.2(4) phần Kếtoánthuê tài
sản là thuê tài chính”.
- Định kỳ, kếtoán tính,...
... thanh toán
Cuối kỳ kếtoán mới tiến hành phân bố thuế GTGT đầu vào cho doanh thu của
hàng hoá chịu thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ và doanh thu của hàng không chịu thuế
GTGT.
2.22. Kếtoánthuế ... 33312 - Thuế GTGT hàng nhập khẩu: dùng để phản ánh thuế GTGT
phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của hàng nhập khẩu.
2.2. Kếtoánthuế GTGT theo ph ơng pháp khấu trừ thuế
2.21. Kếtoánthuế GTGT ... có thuế GTGT
Có TK 33311 thuế GTGT đầu ra phải nộp
2.23. Kếtoán quyết toánthuế GTGT:
Cuôí kì kếtoán xác định số thuế đầu vào không đợc khấu trừ trong tổng số
thuế GTGT đầu vào khi mua TSCĐ...
... hạch toán, thuế GTGT trong các doanh nghiệp Việt Nam
18
1. TK sử dụng 18
2. Hạch toán, thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ 20
3. Hạch toán, thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp 22
4. Sổ kếtoánthuế ... bán cha có thuế,
phí ngoài giá bán (nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế; nếu
không ghi tách riêng giá bán cha có thuế và thuế GTGT, chỉ ghi chung giá
thanh toán thì thuế GTGT ... phân biệt niên
độ kế toán) có luỹ kê số thuế đầu vào đợc khấu trừ lớn hơn số thuế đầu ra đợc
hoàn thuế. Số thuế đợc là số thuế đầu vào cha đợc khấu trừ hết thời gian xin
hoàn thuế.
+ Cơ sở kinh...
... luật thuế GTGT. Tuy nhiên, những nội dung về thuế GTGT, và theo
đó là kếtoánthuế GTGT cũng cần đợc tiếp tục, trao đổi hoàn thiện. Sau đây là
một số nhận xét về thuế GTGT và kếtoánthuế GTGT ... nhận xét về kếtoánthuế giá trị gia tăng.
Hiện nay theo chế độ kếtoán hiện hành, kếtoánthuế giá trị gia tăng đợc tiến
hành khác nhau khi doanh nghiệp sử dụng phơng pháp tính thuế giá trị ... có thuế GTGT, phụ thu và
phí tính ngoài giá bán(nếu có), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế, không
ghi tách riêng giá bán cha có thuế và thuế GTGT, chỉ ghi chung giá thanh toán thì
thuế...
...
31
PhầnII>HẠCH TOÁNTHUẾ GTGT TRONG DOANH NGHIỆP
I. HẠCH TOÁNTHUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP
KHẤU TRỪ THUẾ
A> Hạch toánthuế GTGT đầu vào.
Để hạch toánthuế GTGT đầu vào kếtoán sử dụng tài khoản 133
thuế ... chưa có Giá thanh toán
=
thuế GTGT 1 + (%) thuế suất của hàng hoá, dịch vụ đó
Thuế GTGT = Giá chưa có thuế GTGT × thuế suất thuế GTGT
Sau khi xác định được giá chưa có thuế và thuế GTGT đầu vào ... thuế GTGT đầu ra
Để hạch toánthuế GTGT đầu ra, kếtoán sử dụng TK 3331 “ thuế GTGT
phải nộp”
TK 3331 dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT phải
nộp, số thuế GTGT đã nộp và còn...
... 1.2 Kếtoánthuế TNDN theo chế độ kếtoán hiện hành.………………… 11
1.2.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ của kếtoánthuế TNDN ……………………….11
1.2.2 Phương pháp kếtoánthuế TNDN .……………………………… 12
1.3 Kếtoánthuế ... thời.
1.2.2 Phương pháp kếtoánthuế TNDN
1.2.2.1 Kếtoánthuế TNDN hiện hành
Thuế TNDN hiên hành: Là số thuế phải nộp hoặc thu hồi được tính trên thu
nhập chịu thuế và thuếthuế TNDN của năm hiện ... 1.4.1 Kếtoánthuế TNDN ở Mỹ…… ………………………………….21
1.4.2 Kếtoánthuế TNDN ở Pháp.………………………………………22
PHẦN II: Hoàn thiện kếtoánthuế TNDN trong các DNVN……………23
2.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện kế toán...
... trừ thuế
Số thuế phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào.
Thuế GTGT
đầu ra
=
Giá tính thuế của hàng
hoá, dịch vụ chịu thuế
bán ra
x
Thuế suất thuế GTGT
của hàng hoá, dịch vụ
đó
Thuế ... là, về thuế suất thuế GTGT: đang từ thuế doanh thu có 11 mức thuế
suất đến áp dụng thuế GTGT có 4 mức thuế suất không thể tránh khỏi sự chênh
lệch số thuế gián thu phải nộp giữa hai loại thuế ... mức
thuế suất 4%) nay áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% đã gặp rất nhiều khó khăn.
Với 4 mức thuế suất nh hiện nay, ngành thuế liên tục nhận đợc đơn xin giảm thuế
và đã điều chỉnh giảm thuế...
... np)
Cú TK 1388.
Kết luận
Hoàn thiện luật thuế GTGT phải đi ôi với việc ho n thiện kếtoánthuế
GTGT. Tuỳ vào từng điều kiện cụ thể của từng nơi mà điều chỉnh và áp dụng kế
toán thuế GTGT cho ... của kếtoánthuế GTGT.
Tuy vào điều kiện cụ thể của doanh nghiệp lựa chn phơng pháp kếtoánthuế
GTGT cho phù hợp. Việc áp dụng thuế GTGT đã thu đợc những thành công nhất
định nh " ;thuế ... trởng
kinh tế. Và đã hạn chế đợc những nhợc điểm của thuế doanh thu .
Kế toánthuế GTGT là một phần hành kếtoán quan trọng trong công tác kế
toán của mỗi Doanh nghiệp .
Trong thời kì đẩy mạnh...
... dựa trên
các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc
niên độ kế toán.
34. Tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu
nhập hoãn lại cũng như thuế thu nhập hiện hành
và thuế thu nhập hoãn ... E F G
Lợi nhuận
trước khấu
hao và
thuế
Khấu hao
theo thuế
Thu nhập
chịu thuế
Thuế 25%
Khấu hao
sổ sách
Lợi nhuận
kế toán
trước thuế
(A-E)
Tỷ lệ thuế
(D/F x 100%
1
5.000 1.000 4.000 ... khấu hao kếtoán lớn hơn
khấu hao tính thuế )
1
khoản mục tài sản và nợ phải trả mà doanh
nghiệp dự kiến tại ngày kết thúc niên độ kế toán.
36. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại và nợ thuế thu...
... tác kếtoánthuế tại công ty
* Nâng cao công tác quản lý kế toán
Ban lãnh đạo công ty xây dựng kế hoạch quản lý thuế hiệu quả hơn với các
biện pháp:
Thứ nhất: Tuyển dụng nhân sự làm kiểm toán ... tổng cục thuế trong tương lai gần.
* Nâng cao công tác hạch toán thuế
- tạo điều kiện cho kếtoánthuế tham gia các lớp nghiệp vụ kê khai và
báo cáo thuế. Chủ động mời cán bộ của chi cục thuế vào ... đơn vị kếtoán theo quy định của Luật Kếtoán và có phần mềm bán hàng
hóa, dịch vụ gắn liền với phần mềm kế toán, đảm bảo việc in và lập hóa đơn chỉ
được thực hiện khi nghiệp vụ kếtoán phát...
... lợi tức phải nộp này.
Thuế lợi tức phải nộp tăng thêm:
= (Lợi tức chịu thuế − lợi tức kế toán) × Thuế suất thuế lợi tức
1.6.2. Kếtoánthuế TNDN khi có Luật thuế TNDN
Kế toán Việt Nam một phần ... và lợi nhuận kếtoán 13
1.3. KẾTOÁNTHUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 15
1.3.1. Các vấn đề có tính chất pháp lý có liên quan đến kếtoánthuế TNDN 15
1.3.2. Phương pháp hạch toánkếtoán theo Chuẩn ... giữa thuế và kếtoán có sự
khác biệt. Các khoản chênh lệch này phát sinh ở kỳ kếtoán này và được tiêu
trừ ở các kỳ kếtoán sau
Bước 2: Hạch toán chênh lệch thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo kế...
... Chiến
144
Bài giảng Kếtoán thuế
4.1.8.1. Kết cấu của Tờ khai tự quyết toánthuế TNDN.
Tờ khai tự quyết toánthuế TNDN được xây dựng nhằm mục đích tính thuế TNDN trên cơ
sở kết quả hoạt động SXKD ... tự quyết toánthuế TNDN.
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
141
Bài giảng Kếtoán thuế
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
TỜ KHAI QUYẾT TOÁNTHUẾ TNDN
[01]Kỳ tính thuế:
... dấu)
Biên soạn: Nguyễn Đình Chiến
158
Bài giảng Kếtoán thuế
Để theo dõi hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, kếtoán sử dụng tài khoản 247 – Tài
sản thuế thu nhập hoãn lại. Tài khoản này dùng...