Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán của Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội.doc
Báo cáo thực tập Phần i : báo cáo tổng hợp tình hình kinh doanh quản lý công ty sơn tổng hợp hà nội I lịch sử hình thành phát triển Công ty Qúa trình hình thành Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội Vào năm cuối thập kỷ 60 Hà Nội tỉnh thành miền Bắc nớc ta đà xuất nhiều khu công nghiệp tiêu dùng, nh mực in loại phục vụ nhu cầu văn hoá Trong tình hình đó, Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội đợc đời tiền thân Công ty sơn tổng hợp Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội doanh nghiệp nhà nớc trực thuộc Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam, đợc thành lập vào hoạt động từ 1/9/1970 theo Quyết định số 1083/HC-QLKT ngày 11/08/1970, với tên gọi ban đầu Nhà máy Sơn mực in Tổng hợp Hà Nội đến năm 1992 Công ty có tên gọi nh ngày Tên giao dịch quốc tế: HASYNPAINTCO (Hanoi Synthetic Paint Company) HiƯn nay, trơ së chÝnh ®ång thời sở sản xuất Công ty đặt xà Thanh Liệt, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội Quá trình phát triển Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội Từ thành lập (ngày 1/9/1970) thành lập nên sở vật chất ban đầu nghèo nàn thô sơ, sản phẩm chủ yếu sơn gốc dầu mực in để phục vụ cho nhà in báo Đảng nhà nớc Vốn đầu t Công ty 1,6 triệu đồng, với tổng số 132 lao động, lực với sản phẩm chủ yếu 1200 sơn mực, 10 sơn sản phẩm, tổng diện tích mặt toàn Công ty 18.491m2 Từ 1971, Nhà máy Sơn mực in đà mạnh dạn lắp nồi nÊu nhùa Alkyd cì 300 lÝt víi c«ng nghƯ th« sơ, gia nhiệt than sơn Alkyd có mặt từ nhiên chất lợng Cùng thời gian này, dự án mở rộng Nhà máy đợc thực thi xây dựng khu kho Nhà máy cao su vµng thc x· Thanh LiƯt - Thanh Trì Hà Nội Đây sở sản xuất sơn đại lắp đặt lần Việt Nam hƯ thèng nåi nÊu nh¹ Alkyd ta tự thiết kế, dung tích nồi 1000lít theo công nghệ đẳng phí phơng pháp gia nhiệt điện trở Công nghệ gia công chế biến -1- sơn sử dụng chủ yếu máy nghiền cán sơn dạng trục Cộng hoà dân chủ Đức, Trung Quốc, Ba Lan Năm 1974, Nhà máy Sơn mực in mở rộng đợc thức khánh thành vào sản xuất Cũng từ sơn Alkyd Nhà máy đà chiếm u thị trờng sơn Việt Nam Từ sau 1975, miền Nam hoàn toàn giải phóng, Tổng cục hoá chất đợc tiếp thu thêm số sở sản xuất sơn miền Nam nh Xí nghiệp Sơn Đông, sơn Việt Điểu Tuy nhiên, sở sản xuất có sản lợng không lớn mà Nhà máy sơn mực in chim đầu đàn ngành sơn Tổng cục Hoá chất Trong thời gian Nhà máy Sơn mực in đà sớm trở thành trung tâm ứng dụng nhiều công trình nghiên cứu viện, trờng đại học, đặc biệt đề tài Viện Hoá Công nghiệp Để hỗ trợ cho đề tài nghiên cứu đợc áp dụng nhanh chóng vào sản xuất, Nhà máy Sơn mực in việc sản xuất nâng cao sản lợng sơn mực in hàng năm, Nhà máy đà lắp đặt thêm số thiết bị công nghệ nh: Năm 1979 lắp đặt hệ thống tổng hợp nhựa phenol Năm 1982 xây dựng xởng sản xuất bột ôxit sắt Năm 1984 xây dựng lắp đặt xởng cao su vòng hoá Từ Nhà máy cho đời thêm nhiều sản phẩm nh sơn Alkyd - melamin, sơn chống hà, sơn cách điện Thời kỳ sau 10 năm đổi (từ 1989 đến nay), với đầu t hớng bớc chẵc chắn, nhờ Công ty đà có mức tăng trởng bình quân 30%/năm đà khẳng định đợc vị trí thị trờng sơn Việt Nam vốn đà có nhiều hÃng sơn nớc tham gia Có thể nói 1992 mốc quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty mạnh dạn lập dự án vay 55.000 $ đầu t công nghệ vào dây chuyền sản xuất sơn Alkyd - sản phẩm truyền thống đợc thị trờng tin dùng Chỉ sau năm dây chuyền sản xuất vào hoạt động sản lợng tăng gấp đôi (năm 1993 sản xuất đợc 1200tấn sơn Alkyd) Năm 1995, Công ty đà mạnh dạn đầu t chiều sâu, đa trọn vẹn dây chuyền thiết bị đại vào sản xuất đạt hiệu kinh tế cao Đến 31/12/1996 Công ty đà đợc thành lập lại theo định số 682/QĐ/HĐQT Hội đồng quản trị Tổng Công ty Hoá chất Việt Nam, công ty đà vào hoạt động độc lập hạch toán kinh tế, có t cách pháp nhân, có tài khoản dấu riêng -2- Năm 1997, Công ty đà hợp tác với PPG Mỹ cung cấp sản phẩm dịch vụ, t vấn kỹ thuật sơn ô tô cho hÃng Ford Việt Nam đạt tiêu chuẩn quốc tế Hợp tác với Kawakami Nhật Bản cung cấp sơn xe máy cho hÃng Honda góp phần thực chủ trơng nội địa hoá sản phẩm nhà nớc Công ty không ngừng đẩy mạnh nghiên cứu ứng dụng khoa học vào sản xuất tạo nhiều sản phẩm có chất lợng cao, đáp ứng nhu cầu thị trờng nh sơn cao su, clo hoá, sơn phản quang, sơn tờng Hàng năm tiêu thụ 200 loại chiếm - 10% sản lợng Năm 1998, Công ty đầu t dây chuyền sản xuất nhựa Alkyd đại với công suất 3000 tấn/năm bớc đầu nâng lên 6000 tấn/năm bớc hai vào năm 2000 Nhờ công suất sản xuất nhựa tăng gấp lần, chất lợng tơng đơng với chất lợng nhựa mà trớc Công ty phải nhập Đặc biệt, tháng 5/1999 sản phẩm sơn Công ty đà đạt tiêu chuẩn chất lợng quốc tế ISO 9002 Từ đây, Công ty đà đa thị trờng sản phẩm đảm bảo chất lợng, có uy tín thị trờng nớc nớc thời điểm Từ thành lập đến nay, Công ty đà cung cấp cho thị trờng nhiều loại sản phẩm sơn với chất lợng tốt, giá phù hợp đà ngày tạo uy tín cao khách hàng thị trờng, đóng góp phần không nhỏ vào ngân sách nhà nớc tạo công ăn việc làm cho ngời lao động Quy mô hoạt động công ty Trải qua thời kỳ phát triển đến nay, Công ty đà lớn mạnh toàn diện mặt: tốc độ tăng trởng hàng năm bình quân 25%, sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao, điều quan trọng sản phẩm sơn Công ty đà đợc thị trờng tín nhiệm chấp nhận chất lợng Do sản xuất kinh doanh theo hớng "Chất lợng sản phẩm phù hợp với yêu cầu khác đối tợng" nên sản phẩm Công ty đà tìm đợc chỗ đứng thị trờng, cụ thể mạng lới tiêu thụ sản phẩm Công ty trải rộng khắp toàn quốc nh Hà Nội, Hải Dơng, Quảng Ninh, Thái Bình, Nam Định, Nghệ An, Đà Nẵng, thành phố Hồ Chí Minh Sản phẩm Công ty đà đợc tặng nhiều huy chơng vàng qua kỳ tham gia "Hội chợ hàng công nghiệp quốc tế hàng năm" Ngày 17/9/1999 Công ty đà đón nhận chứng quản lý chất lợng sản phẩm theo tiªu chn qc tÕ ISO 9002 tỉ chøc IQNET, PSB (Singapore) Quacert Việt Nam cấp Để phát huy nội lực thời kỳ đổi mới, Công ty nhận thấy đờng liên doanh sản xuất kinh doanh với Công ty nớc cha có lợi cho hai bên nên Công ty đà chọn hình thức hợp tác sản xuất kinh doanh để phát triển sản -3- xuất Công ty đà hợp tác sản xuất kinh doanh cã hiƯu qu¶ víi h·ng PPG (Mü), Kawakami - Mitsui (Nhật Bản) Việc làm không đem lại doanh thu cho Công ty mà khẳng định vị trí Công ty thị trờng níc vµ qc tÕ II Tỉ chøc kinh doanh quản lý Công ty Sơn tổng hợp NhiƯm vơ kinh doanh * LÜnh vùc s¶n xt kinh doanh: Công ty sản xuất cung cấp dịch vụ t vấn sản phẩm sơn, vecni, chất phủ bề mặt, bột màu loại chất phụ gia Sản phẩm Công ty đa dạng mẫu mÃ, chất lợng tốt, đáp ứng đầy đủ nhu cầu cho ngành công nghiệp, nông nghiệp, xây dựng, giao thông vận tải, thuỷ lợi, quốc phòng dân sinh Ngoài ra, Công ty có dịch vụ nh: sơn trang trí bảo vệ phơng tiện giao thông vận tải, máy móc thiết bị, công trình kiến trúc (nhà xởng, cầu, cống ), sơn trang trí bảo vệ bề mặt sản phẩm kim loại, hợp kim, phi kim (nhựa, gỗ, thuỷ tinh ) *Những sản phẩm chủ yếu Công ty: Sơn Alkyd: sản phẩm sơn truyền thống Công ty, đợc dùng để sơn bảo vệ trang trí, công trình sắt thép, nhà cửa nhà trời, thiết bị máy móc, xe đạp, xe máy, quạt điện Sơn tờng chống thấm: bám dính tốt bề mặt tờng, màng sơn cứng, chịu mài mòn, dễ lau mà không làm độ bóng bề mặt, độ phủ cao, bền màu Sơn dùng chống thấm trần nhà, tờng nhà bảo vệ cấu kiện sắt thép, bê tông môi trờng ẩm ớt ngập nớc Sơn Epoxy: dùng để sơn bảo vệ trang trí sắt thép, gỗ, bề mặt nhựa .trong môi trờng ẩm ớt, công nghiệp hoá chất giao thông vận tải biển ngành công nghiệp nói chung Màng sơn có tính đặc biệt nh bám dính tốt, độ cứng cao, chịu mài mòn, bền nớc, bền hoá chất Sơn Acrylic: dùng để sơn trang trí thiết bị máy móc, khung nhà xởng công nghiệp, hoàn thiện tôn tạo công trình nhà cửa, phục vụ ngành giao thông Sơn chịu nhiệt: sản xuất sở nhùa silicon, nhùa Alkyd Melamin, bét mµu bỊn nhiƯt, dung môi hữu phụ gia đặc biệt, sử dụng làm sơn lót, sơn phủ cho thiết bị chịu nhiệt độ từ 1000C - 6500C Sơn cao cấp ô tô, xe máy sản phẩm khác nh vecni bóng, chất xử lý bề mặt, keo dán, Matit máy, -4- Quy trình sản xuất kinh doanh * Công nghệ sản xuất:Để sản xuất sản phẩm (sơn Alkyd) Công ty phải trải qua nhiều giai đoạn sản xuất Song quy trình công nghệ Công ty đợc trình bày nh sau: * Công đoạn tổng hợp nhựa Alkyd: Tổng hợp nhựa Alkyd Công đoạn muối trộn Công đoạn nghiền cán Công đoạn pha trộn,đóng hộp Sơ đồI.1: Quy trình công nghệ chung Nguyên liệu dầu thảo mộc Kiểm tra Nạp liệu Bơm nhập kho Tổng hợp Điều chỉnh pha loÃng Ra liệu Xăng công nghiệp +Giai đoạn nhằm tạo nhựa Alkyd ( thành phần tạo chất kết dính cho sơn ) * Công đoạn muối trộn: -5- Kiểm tra Nguyên liệu: Bột Nhựa Alkyd Dung môi Phụ gia Đạt tiêu Trộn Chưa đạt Kiểm tra điều chỉnh Đạt tiêu Bán sản phẩm Công đoạn nghiền Giai đoạn tiến hành khuấy trộn chất kết dính, bột màu, bột độn máy khuấy để tạo dung dịch paste ủ từ 15- 20h * Công đoạn nghiền cán: Bán sản phẩm (Công đoạn muối trộn) Kiểm tra Nghiền cán Chưa đạt Kiểm tra Công đoạn pha Giai đoạn nghiền cán máy nghiền hạt ngọc hay máy nghiền bi, nghiền mịn dung dịch paste nói để đạt đợc độ mịn yêu cầu -6- * Công đoạn pha đóng hộp: Bán sản phẩm (Công đoạn nghiền) Kiểm tra Vào liệu Pha chỉnh Đạt tiêu Sản phẩm nhập kho Đóng hộp cấp Đóng hộp cấp Giai đoạn để pha chỉnh độ nhớt, màu dung dịch sơn đà nghiền mịn trên, bổ sung phụ gia cần thiết, đóng gói s¶n phÈm *Tỉ chøc hƯ thèng s¶n xt kinh doanh Cơ cấu sản xuất doanh nghiệp gồm phần là: Bộ phận sản xuất theo quy trình công nghệ: phận sản xuất chính, trực tiếp chế tạo sản phẩm doanh nghiệp, bao gồm: +Phân xởng Tổng hợp Alkyd: sản xuất Alkyd +Phân xởng Sơn công nghiệp: sản xuất loại sơn Alkyd thông dụng +Phân xởng Sơn tờng: sản xuất loại sơn tờng bê tông +Phân xởng Sơn cao cấp: sản xuất loại sơn chuyên dụng +Phân xởng Sơn xe máy Bộ phận phục vụ sản xuất: đợc tổ chức nhằm bảo đảm cung ứng, bảo quản, vận chuyển, cấp phát nguyên vật liệu, nhiên liệu, thành phẩm dụng cụ lao động bao gồm: + Phân xởng in sắt làm vỏ hộp sơn + Phân xởng sản xuất bao bì cấp + Hệ thống kho tàng + Lực lợng vận chuyển bên bên doanh nghiệp -7- Bộ phận sản xuất phụ trợ: bảo đảm cho hoạt động sản xuất đợc tiến hành đặn, liên tục gồm: + Phân xởng điện + Phân xởng nớc + Phân xởng khí sửa chữa * Sơ đồ biểu diễn quan hệ phận: Bộ phận sản xuất Bộ phận sản xuất phụ trợ Bộ phận phục vụ sảnxuất ( Tác động chiều ) Tổ chức hệ thống quản lý Công ty -8- ã Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Các trợ lý Giám đốc Giám đốc Phó Giám đốc Phân xưởng Sơn công nghiệp Phòng HTQT & ĐBCL P.Kỹ thuật Phân xưởng Sơn ôtô, xe máy P.Kế hoạch Phân xưởng Sơn tư ờng P.Tài vụ Phân xưởng dầu nhựa P.Tiêu thụ P.Thị trường Sơ đồ I.2: Sơ đồ máy quản lý ã Chức phận: -9- Phân xưởng khí Phòng QTĐS P.Tổ chức Phân xưởng lượng Phòng Cơ điện P.Vật tư Giám đốc: ngời phụ trách chung, quản lý đạo hoạt động Công ty, xác lập, phê duyệt sách chất lợng mục tiêu chất lợng Bổ nhiệm đại diện lÃnh đạo chất lợng Uỷ quyền phân công trách nhiệm cho phó giám đốc, trợ lý giám đốc, trởng đơn vị Công ty Phó giám đốc trợ lý giám đốc : giúp việc cho Giám đốc c¸c lÜnh vùc theo sù ủ qun cđa Gi¸m đốc Phòng đảm bảo chất lợng: xây dựng, áp dụng hệ thống chất lợng phù hợp với tiêu chuẩn ISO 9002 Triển khai hoạt động kiểm tra chất lợng nguyên liệu, sản phẩm theo kế hoạch chất lợng thủ tục đà ban hành Kiểm soát thiết bị kiểm tra, đo lờng thử nghiệm Phòng kỹ thuật công nghệ: xây dựng quản lý quy trình công nghệ sản xuất Công ty Nghiên cứu yêu cầu khách hàng để thiết kế sản phẩm cho phù hợp Lập phơng án xử lý sản phẩm nguyên liệu không phù hợp, đề hoạt động khắc phục theo dõi Khảo sát sản phẩm mới, t vấn kỹ thuật cho khách hàng Phòng điện: lập kế hoạch tổ chức điều hành việc sửa chữa, lắp đặt máy móc thiết bị, soạn thảo quy trình, nội quy vận hành máy móc thiết bị, an toàn lao động , vệ sinh công nghiệp, môi trờng tổ chức huấn luyện cho công nhân viên Thực việc cải tiến máy móc thiết bị để đảm bảo đầy đủ điều kiện kỹ thuật theo yêu cầu công nghệ sản xuất Tổ chức thực kiểm nghiệm máy móc thiết bị, bảo dỡng sửa chữa hệ thống máy vi tính Công ty Phòng kế hoạch: xây dựng kế hoạch sản xuất năm, tháng để giao cho đơn vị Theo dõi, điều độ sản xuất, tiếp nhận xem xét yêu cầu cung cấp sơn ô tô, xe máy Phòng thị trờng: điều hành phát triển cửa hàng bán lẻ thuộc Công ty, giới thiệu quảng cáo sản phẩm Phòng tiêu thụ: bán hàng, thông tin cho khách hàng khả cung cấp sản phẩm Công ty Xem xét hoạt động bán hàng Tổ chức quản lý chất lợng Phòng quản lý vật t: thực kiểm soát công tác chuẩn bị, phê duyệt tµi liƯu mua hµng Lùa chän nhµ cung øng, tỉ chức tiếp nhận vật t, đảm bảo chất lợng nguyên liệu mua phù hợp với yêu cầu chất lợng sản phẩm Công ty - 10 - Phòng tổ chức hành chính: cung cấp đủ nguồn lực cho hoạt động hệ thống quản lý chất lợng Công ty Tổ chức đào tạo đào tạo lại toàn diện cho công nhân viên đáp ứng nhu cầu Công ty Phòng Tài vụ: hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, tổ chức trả lơng thởng cho cán công nhân viên, xây dựng quy chế quản lý tài Công ty, cung cấp thông tinh tình hình tài chính, kết kinh doanh làm sở để Ban giám đốc đa định Các phòng ban hoàn thành nhiệm vụ mà phải phối hợp lẫn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc liên tục, có nhiệm vụ hớng dẫn phận cấp dới thực định đây, Công ty đà áp dụng cấu tổ chức quản lý trực tuyến - chức Qua cấu tổ chức quản lý Công ty ta thấy mô hình không bị chồng chéo thiếu sót Mỗi phận có chức nhiệm vụ riêng thực đợc đầy đủ mục tiêu cuả Công ty đề ra, không phận huy, thực nhiệm vụ phận khác, mà trọng vào thực nhiệm vụ Tóm lại, với cấu tổ chức nh hợp lý phù hợp với kế hoạch phát triển lâu dài Công ty Trong phòng ban đợc đạo thống cấp để thực tốt nhiệm vụ mình, tránh đợc đạo trùng lặp khâu tổ chức đạo sản xuất, thông tin cán đạo nhân viên đợc giải nhanh Tất điều nhằm làm cho việc kiểm tra chất lợng quản lý sản phẩm đạt hiệu cao theo quy trình công nghệ phân xởng, góp phần nâng cao số lợng chất lợng sản phẩm Khái quát chung tình hình kinh doanh Công ty - 11 - Năm 2000 Chỉ tiêu Đ Năm ĐV Năm Năm 1999 2000 Năm 2001 so víi 1999 so víi 2000 2001 % /- + % & + /- % 1.GTTSL (theo Tr giá năm 1994) 99.785 123.688 147.311 +23.903 124 +23.623 119 2.Doanh thu (kh«ng thuÕ) _ 84.771 107.062 123.622 +22.351 126 +16.560 115 3.SL sơn loại 4.184 4.838 5.650 +654 116 +812 117 4.L·i ph¸t sinh Tr 4.526 5.655 5.700 +1.129 125 +45 100,8 Tỉng sè L§ Ng 385 420 443 +35 109 +23 105 6.Tæng sè vèn Tr 10.202 13.000 14.742 +2.798 127 +1.742 113 Bảng I.1: Khái quát chung tình hình kinh doanh Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội Nhận xét : Từ bảng ta thấy tình hình kinh doanh Công ty năm sau đạt kết cao năm trớc Cụ thể năm 2000 có giá trị tổng sản lợng đạt 123.688 triệu đồng, so với năm 1999 tăng 23.903 triệu hay đạt 124%, tơng tự năm 2001 giá trị tổng sản lợng tăng so với năm 2000 đạt 119% Doanh thu đơn vị có gia tăng, năm sau cao năm trớc cho thấy Công ty đà tìm hớng phát triển mới, thúc đẩy tiêu thụ Tuy nhiên tốc độ tăng tiêu năm 2000 năm 2001 không đồng so với năm 2000 năm 2001 có tốc độ tăng chậm Đặc biệt năm 2000 có lÃi phát sinh so với năm 1999 tăng 1.129 (triệu đồng) hay đạt 125% tổng số vốn Công ty tăng 2.798 (triệu đồng) hay đạt 127% so với năm 1999, điều cho thấy phát triển Công ty năm 2000 cao Nhng đến năm 2001 tốc độ phát triển đà không đợc trì có gia tăng mặt.Do Công ty cần xem xét lại để có biện pháp cho phát triển đợc đồng ổn định - 12 - Phần II : Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội I.Tổng quan máy kế toán Mô hình máy kế toán Việc tổ chức thực chức nhiệm vụ hạch toán kế toán đơn vị máy kế toán đảm nhận Để đạt hiệu tổ chức, quản lý điều hành hoạt động đơn vị, cần thiết phải tổ chức hợp lý máy kế toán sở định hình đợc khối lợng công tác kế toán nh chất lợng cần phải đạt hệ thống thông tin kế toán Bộ máy kế toán góc độ tổ chức lao động kế toán tập hợp đồng cán nhân viên kế toán để đảm bảo thực khối lợng công tác kế toán phần hành với đầy đủ chức thông tin kiểm tra hoạt động đơn vị Là doanh nghiệp nhà nớc, với hình thức hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội đà dựa đặc điểm ngành nghề kinh doanh nh yêu cầu công tác quản lý để tổ chức máy kế toán cho đơn vị cho đảm bảo đợc đầy đủ chức thông tin kiểm tra công tác kế toán Do đó, máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung Đây mô hình tổ chức máy kế toán để thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kế toán Bộ máy kế toán phải thực toàn công t¸c kÕ to¸n tõ thu nhËn, ghi sỉ, xư lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích tổng hợp đơn vị Có thể khái quát máy kế toán Công ty theo sơ đồ sau: - 13 - KÕ to¸n trëng Thđ q Thanh to¸n Kiểm toán Ngân hàng Tiền lương Vật liệu Tiêu thụ TSCĐ Sơ đồ II.1: Tổ chức máy kế toán Tình hình lao động máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty bao gồm có ngời, với cán có phân công, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn riêng khối lợng công tác kế toán đợc giao, để từ tạo thành mối liên hệ có tính vị trí, phụ thuộc Việc phân công lao động kế toán máy đợc thực dựa nguyên tắc kép khối lợng công việc phần hành đợc bố trí nh sau: + Trởng phòng: theo dõi chung + hạch toán giá thành + hạch toán sửa chữa lớn tài sản cố định +1 Phó phòng: kế toán vật liệu + kế toán tổng hợp + kiểm toán nội +1 Phó phòng: hạch toán tiêu thụ + theo dõi công nợ (TK131) + hạch toán tiền mặt +1 Phó phòng: kế toán toán + theo dõi bán hàng +1 kế toán tiền lơng + BHXH +1 kế toán hạch toán công nợ (TK 331) thuế +1 kế toán hạch toán nhập - xuất - tồn vật liệu, thành phẩm + hạch toán chi tiết TK 641, 642 +1 kế toán hạch to¸n TK 112 +1 thđ q - 14 - Quan hệ lao động kế toán máy đợc tổ chức theo kiểu trực tuyến, tức máy hoạt động theo phơng thức trực tiếp, kế toán trởng (Trởng phòng) trực tiếp điều hành nhân viên kế toán phần hành không cần qua khâu trung gian Việc bố trí lao động kế toán vừa chuyên môn hoá vừa kiêm nhiệm số phần hành Công ty đà đảm bảo đợc chức thông tin kiểm tra công tác kế toán, phục vụ cho yêu cầu quản lý có hiệu Tổ chức hình thức kế toán Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh nh đặc điểm sản phẩm đơn vị, để thuận tiện cho quản lý Công ty đà lựa chọn hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ với kỳ hạch toán theo quí niên độ kế toán từ 1/1/N đến 31/12/N Công tác hạch toán kế toán Công ty đảm bảo theo Chế độ kế toán Nhà nớc quy định hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán cịng nh b¸o c¸o kÕ to¸n * HƯ thèng chøng từ: áp dụng theo danh mục chứng từ Quyết định số 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/1/1995 Bộ Tài * Hệ thống tài khoản: đảm bảo mở tài khoản theo đối tợng hạch toán mở chi tiết đến tài khoản cấp cho đối tợng cần theo dâi chi tiÕt, VD nh TK112, TK331, TK 152, * HƯ thèng sỉ kÕ to¸n: ¸p dụng hình thức sổ kế toán Nhật ký chứng từ (theo mẫu quy định chung) * Báo cáo kế toán: yêu cầu quản lý đơn vị áp dụng chế độ báo cáo theo quí, với hệ thống báo cáo bao gồm: - Bảng cân đối kế toán -Báo cáo kết kinh doanh -Thuyết minh báo cáo tài - 15 - Sơ đồ tổ chức ghi sổ kế toán Công ty: Chứng từ gốc bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Thẻ sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối quí Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ II.2: Trình tự ghi sổ kế toán II Báo cáo khái quát công tác kế toán theo số phần hành chủ yếu Phần hành kế toán vốn tiỊn * Chøng tõ: +PhiÕu thu +PhiÕu chi +GiÊy b¸o Nợ, báo Có - 16 - +Giấy đề nghị tạm ứng +Giấy toán tạm ứng +Biên lai thu tiền *Tài khoản: - TK 111 - TK 112 - Các TK khác liên quan *Quy trình hạch toán: Chứng từ (1) (1) Sæ quü (2) NK - CT sè 1,2 Bảng kê số 1,2 (3) (3) Sổ Cái TK 111,112 (4) (5) Báo cáo Trong phần hành kế toán vốn tiền đơn vị không sử dụng TK 113 không hạch toán NKCT số Đối với tiền gửi ngân hàng đơn vị mở tài khoản chi tiết cấp theo Ngân hàng giao dịch, vào NKCT số chi tiết theo Ngân hàng giao dịch - 17 - Đối với hạch toán ngoại tệ đơn vị sử dụng tỷ giá giao dịch bình quân liên Ngân hàng Nhà nớc quy định thời điểm hạch toán không hạch toán chi tiết ngoại tệ TK 007 Phần hành kế toán TSCĐ TSCĐ đơn vị chủ yếu máy móc thiết bị công tác (chiếm gần 60% tổng giá trị tài sản), hầu hết TSCĐ đà đợc đầu t, đổi qua mua sắm Nguyên tắc đánh giá tài sản: Nguyên giá = Giá mua + Chi phí lắp đặt chi phí khác có Phơng pháp khấu hao áp dụng trờng hợp khấu hao đặc biệt: Khấu hao theo thời gian hữu dụng tài sản Tại đơn vị không sử dụng TK 213 - TSCĐ vô hình, khoản chi phí nghiên cứu khoa học, sáng kiến kỹ thuật thờng phát sinh không lớn nên đơn vị hạch toán vào chi phí kỳ không hạch toán tài sản cố định vô hình Việc hạch toán TSCĐ đơn vị đợc thực từ khâu lập chứng từ ( định mua sắm, lý, nhợng bán TSCĐ; Hợp đồng mua bán; Biên bàn giao TSCĐ; ) đến vào Thẻ TSCĐ, Sổ tăng, giảm TSCĐ, vào NKCT số nh NKCT khác có liên quan Quy trình hạch toán TSCĐ đợc thực nh sau: Phần hành kế toán vật t Ctừ TSCĐ (Thẻ TSCĐ) (1) (1) Sỉ chi tiÕt TSC§ NK - CT Sè NK - CT Có liên quan (2) (2) Sổ Cái TK 211 (2) - 18 - (3) B¸o c¸o * Chøng từ: -Nhập: + Hợp đồng kinh tế +Hoá đơn bán hàng (Hoá đơn GTGT) +Phiếu nhập +Biên kiểm nghiệm vật t (KCS) -Xuất: +Hoá đơn GTGT +Phiếu xuất +Phiếu xuất vật t theo định mức +Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội * Tài khoản: Tại đơn vị số lợng chủng loại vật t để sản xuất sản phÈm s¬n rÊt lín, viƯc theo dâi chi tiÕt theo loại vật t đợc Thủ kho Kế toán nhập - xuất tồn vật t theo dõi Thẻ kho, việc hạch toán tài khoản đợc đơn vị mở chi tiết đến tài khoản cấp hai theo dõi theo loại nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, * Quy trình hạch to¸n: NhËp Xt Chøng tõ (1) (1) (4) Sỉ chi tiết Bảng PB số Bảng kê số (5) (3) (2) Bảng kê 4,5,6 NK-CT liên quan (6) NK-CT sè7 (7) (7) Sỉ C¸i TK 152,153 - 19 - (8) Báo cáo Tại đơn vị hạch toán chi tiết vật t theo phơng pháp Thẻ song song sử dụng giá hạch toán : Đối với vật t nhập : giá hạch toán = giá hoá đơn ngời bán giá thực tế = giá hoá đơn + chi phí thu mua phát sinh Đối với vật t xuất: sử dụng phơng pháp Nhập trớc - Xuất trớc III.Nhận xét Nhìn chung công tác kế toán Công ty đà đợc thực theo Chế độ kế toán Nhà nớc quy định, đảm bảo phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý Cách tổ chức máy kế toán giúp cho việc thực khối lợng công việc phần hành vừa chuyên môn hoá hợp tác hoá, đồng thời kiểm tra, đối chiếu phần hành Với quản lý trực tiếp từ Kế toán trởng hoạt động máy kế toán giúp cho việc quản lý đợc đồng Hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán đợc Công ty áp dụng theo quy định chung, việc ghi chép nh lên Báo cáo kế toán quí đảm bảo tính kịp thời Tuy nhiên tính chất, khối lợng công tác kế toán nh đặc điểm hình thức sổ kế toán đợc áp dụng Công ty mà máy kế toán thực lao động kế toán thủ công Để giảm bớt khối lợng việc cần thực Công ty nên xem xét đa phần mềm kế toán vào sử dụng để công tác kế toán đạt hiệu - 20 - Mục lục Phần i : báo cáo tổng hợp tình hình kinh doanh quản lý công ty sơn tổng hợp hà nội I lịch sử hình thành phát triển Công ty 1 Qúa trình hình thành Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội .1 Quá trình phát triển Công ty Sơn Tổng hợp Hà Nội Quy mô hoạt động công ty .3 II Tæ chøc kinh doanh quản lý Công ty Sơn tổng hỵp NhiƯm vơ kinh doanh Quy trình sản xuất kinh doanh Tæ chøc hệ thống quản lý Công ty Khái quát chung tình hình kinh doanh Công ty .11 Phần II : Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội 13 I.Tỉng quan vỊ bé m¸y kÕ to¸n 13 Mô hình máy kế to¸n 13 Tình hình lao động máy kế to¸n .14 Tỉ chức hình thức kế toán .15 II B¸o c¸o kh¸i qu¸t công tác kế toán theo số phần hành chñ yÕu 16 PhÇn hành kế toán vốn tiền 16 Phần hành kế toán TSC§ 18 Phần hành kế toán vật t 18 III.NhËn xÐt 20 - 21 - ... Tæ chức hệ thống quản lý Công ty Kh¸i qu¸t chung tình hình kinh doanh Công ty .11 Phần II : Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty Sơn tổng hợp Hà. .. mặt.Do Công ty cần xem xét lại để có biện pháp cho phát triển đợc đồng ổn định - 12 - Phần II : Báo cáo tổng hợp tình hình tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội I .Tổng. .. lục Phần i : báo cáo tổng hợp tình hình kinh doanh quản lý công ty sơn tổng hợp hà nội I lịch sử hình thành phát triển Công ty 1 Qóa tr×nh h×nh thành Công ty Sơn tổng hợp Hà Nội .1 Quá
