Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng về tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn
LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy, cô giáo Khoa Kinh Tế trường Đại học Sư phạm kỹ thuật Hưng Yên đã trang bị và truyền kiến thức cho tôi trong suốt quá trình nghiên cứu học tập, tại trường Đặc biệt, tôi xin được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới Thầy giáo Trần Xuân Văn đã chu đáo, tận tình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực tập và hoàn thành bài khóa luận này Đồng thời, tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn cùng toàn thể các cô chú, anh chị công nhân trong phòng kế toán và các phòng ban khác đặc biệt là anh Ngô Đức Thế - Trưởng phòng kế toán đã nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện cho tôi hoàn thành tốt kỳ thực tập Cuối cùng, tôi xin dành lời cảm ơn chân thành tới cô giáo chủ nhiệm Vũ Thị Đoan cùng toàn thể các thành viên trong tập thể QK4, cùng gia đình đã động viên, khuyến khích và tạo điều kiện cho tôi hoàn thành tốt kỳ thực tập và bài khóa luận của mình Hưng Yên, tháng 7 năm 2010 Sinh viên - i - MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN I MỤC LỤC II DANH MỤC KÍ TỰ VIẾT TẮT .VI DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU VIII DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ IX TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP X CHƯƠNG I: MỞ ĐẦU 1 1.1 Tính cấp thiết của đề tài 1 1.1.1 Về mặt lý thuyết: 1 1.1.2 Về mặt thực tế: 1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2 1.3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 2 1.4 Tình hình tổng quan nghiên cứu 2 1.5 Phương pháp nghiên cứu 3 1.5.1 Phương pháp thu thập dữ liệu sơ cấp 3 1.5.2 Phương pháp thu thập dữ liệu thứ cấp 3 1.5 3 Phương pháp xử lý dữ liệu thu thập được 4 CHƯƠNG II: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG 5 2.1 Một số khái niệm liên quan 5 2.1.1 Vốn lưu động của doanh nghiệp 5 2.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động .6 2.1.1.3 Vai trò của vốn lưu động 7 2.2 Thành phần và phân loại vốn lưu động 7 2.2.1 Thành phần của vốn lưu dộng .7 2.2.2 Phân loại vốn lưu động .7 - ii - 2.2.2.1 Phân loại theo vai trò của từng loại vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh 8 2.2.2.2 Phân loại theo hình thái biểu hiện 9 2.2.2.3 Phân loại theo nội dùng quan hệ sở hữu về vốn 9 2.2.2.4 Phân loại theo nguồn hình thành vốn 10 2.2.3 Các giải pháp huy động vốn lưu động trong doanh nghiệp 11 2.3 Hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 12 2.3.1 Khái niệm và ý nghĩa của hiệu quả sử dụng vốn lưu động 12 2.3.2 Sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động .13 2.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động .15 2.3.3.1 Chỉ tiêu tốc độ chu chuyển vốn lưu động .15 2.3.3.2 Chỉ tiêu sức sinh lời vốn lưu động 16 2.3.3.3 Mức tiết kiệm của vốn lưu động 17 2.3.3.4 Các chỉ số về hoạt động 17 2.4 Các giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp hiện nay 18 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN 21 3.1 Sơ lược về Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn 21 3.1.1 Giới thiệu chung về Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn 21 3.1.2 Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 21 3.1.3 Lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh .23 3.1.4 Cơ cấu tổ chức và quản lý của Công ty .23 3.1.4.1 Cơ cấu tổ chức của Công ty 23 3.1.4.2 Nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty 24 3.1.4.3 Về lao động 26 3.1.4.4 Quy trình sản xuất của Công ty 27 3.1.5 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty 27 - iii - 3.2 Tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty 29 3.2.1 Những nhân tố cơ bản ảnh hưởng tới tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty 29 3.2.2 Tình hình tài chính của Công ty trong những năm gần đây .31 3.2.2.1 Khái quát chung về tình hình tài chính của Công ty .31 3.2.2.2 Cơ cấu vốn lưu động của Công ty 34 3.2.2.3 Khái quát tình hình huy động vốn lưu động của Công ty .39 3.2.2.5 Tình hình quản lý các khoản phải thu 43 3.2.2.6 Tình hình quản lý hàng tồn kho .47 3.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty .51 3.3 Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn .56 3.3.1 Thành tựu 56 3.3.2 Những tồn tại 57 CHƯƠNG IV: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN 59 4.1 Chủ động trong việc xác định nhu cầu vốn lưu động 59 4.2 Tổ chức quản lý hoạt động và huy động vốn một cách hợp lý 61 4.3 Sử dụng chính sách đòn bẩy tài chính để tạo thêm lợi nhuận cao hơn trên vốn chủ sở hữu 63 4.4 Khai thác triệt để nguồn vốn tín dụng thương mại, đồng thời tôn trọng kỷ luật thanh toán 63 4.5 Áp dụng hình thức thanh toán hợp lý, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ 64 4.6 Xác định mức dự trữ hợp lý cả nguyên liệu đầu vào lẫn sản phẩm đầu ra 67 4.7 Đẩy mạnh công tác bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm 69 4.8 Xác định mức hợp lý nhu cầu vốn bằng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán ở mọi thời điểm của Công ty 70 - iv - 4.9 Phát huy vai trò kiểm tra, giám sát tài chính trong các khâu mua – dự trữ - sản xuất, tiêu thụ nhằm tránh tình trạng lãng phí thất thoát vốn lưu động 71 4.10 Quan tâm đầu tư và phát triển nguồn nhân lực 71 4.11 Cần có những biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh 72 CHƯƠNG V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74 5.1 Kết luận 74 5.1.1 Những mặt đã đạt được 74 5.1.2 Những mặt hạn chế 74 5.1.3 Đề xuất một số giải pháp .75 5.2 Một số kiến nghị 75 5.2.1 Đối với ngân hàng 75 5.2.2 Đối với nhà nước 76 5.2.2.1 Tạo lập môi trường pháp luật ổn định, thông thoáng .76 5.2.2.3 Thực hiện ưu đãi trong cơ chế, chính sách về tài chính 77 5.2.2.4 Cải cách các thủ tục hành chính 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 PHỤLỤC…………………………… ………………… ……………………………a - v - DANH MỤC KÍ TỰ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Ý nghĩa Công ty cổ phần 1 CTCP Cơ khí và kết cấu Cán bộ công nhân viên 2 CK&KC Cao đẳng – trung cấp Công cụ dụng cụ 3 CBCNV Công nhân kỹ thuật Hệ thống quản trị khách hàng 4 CĐ – TC Doanh nghiệp Doanh thu thuần 5 CCDC Mô hình dự trữ tối ưu 6 CNKT Hồ chí minh Hàng tồn kho 7 CRM Khu công nghiệp Khoản phải thu 8 DN Lao động phổ thông Lao động trực tiếp 9 DTT Lao động gián tiếp 10 EQQ Lợi nhuận Nguyên vật liệu 11 HCM Nợ ngắn hạn 12 HTK Ngắn hạn Sản xuất 13 KCN Tài sản cố định 14 KPT Tài sản lưu động Trách nhiệm hữu hạn 15 LĐPT Tài sản ngắn hạn 16 LĐTT Thay đổi Vốn bình quân 17 LĐGT 18 LN 19 NVL 20 NNH 21 NH 22 SX 23 TSCĐ 24 TSLĐ 25 TNHH 26 TSNH 27 TĐ 28 VBQ - vi - 29 VLĐ Vốn lưu động Việt nam đồng 30 VNĐ Vốn chủ sở hữu 31 VCSH - vii - DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Bảng số lượng công nhân viên của công ty 2007-2009 26 Bảng 3.2 Bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh a Bảng 3.3 Bảng cơ cấu vốn lưu động 37 Bảng 3.4 Bảng cân đối kế toán b Bảng 3.5 Bảng đánh giá tình hình tăng giảm nguồn vốn d Bảng 3.6 Bảng tiền mặt và các khoản tương đương tiền 42 Bảng 3.7 Bảng đánh giá khả năng thanh toán của Công ty 44 Bảng 3.8 Bảng đánh giá tình hình tăng giảm các khoản phải thu ngắn hạn .46 Bảng 3.9 Bảng dự trữ tài sản lưu động 50 Bảng 3.10 Bảng chỉ tiêu đánh giá chung hiệu quả sử dụng vốn 54 Bảng 3.11 Bảng chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ .55 Bảng 3.12 Bảng tỷ trọng vốn vay ngắn hạn và dài hạn từ ngân hàng 64 - viii - DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Hình 2.1 Sơ đồ quy trình chuyển hoá của VLĐ .6 Hình 3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty .24 Hình 3.2 Quy trình sản xuất của Công ty 27 Hình 3.3 Biểu đồ mức doanh thu 2007-2009 33 Hình 3.4 Biểu đồ mức lợi nhuận của Công ty 2007-2009 34 Hình 3.5 Biểu đồ cơ cấu vốn lưu động của Công ty năm 2009 .39 Hình 3.6 Biểu đồ tốc độ tăng giảm các khoản phải thu 2007-2009 47 Hình 3.7 Biểu đồ tốc độ tăng giảm NVL 2007-2009 .51 TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP - ix - Vốn lưu động là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Nó là dòng luôn chuyển không ngừng để tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp Nó là mạch sống của tất cả mọi doanh nghiệp khi tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh Qua thời gian nghiên cứu tại Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn Tôi đã nhận ra rằng việc sử dụng và quản lý vốn lưu động tại Công ty không hiệu quả Như vậy vấn đề cấp bách cần đặt ra với Công ty là phải đưa ra những giải pháp phù hợp nhằm huy động vốn lưu động cũng như sử dụng chúng sao cho có hiệu quả nhất Những đánh giá và giải pháp cần phải được xây dựng trên nền tảng của cơ sở lý luận Đồng thời về phía nhà nước cũng nên tạo những thuận lợi về môi trường vi mô, vĩ mô cũng như các chính sách thuế, tài khoá để hỗ trợ các doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động mang lại hiệu quả tối ưu Chương I: Lời mở đầu Chương II: Lý luận chung về vốn lưu động Chương III: Thực trạng về tình hình sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn Chương IV: Giảp pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần cơ khí và kết cấu thép Sóc Sơn Chương IV: Kết luận và kiến nghị - x - ... THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SĨC SƠN 21 3.1 Sơ lược Công ty Cổ phần khí kết cấu thép Sóc Sơn 21 3.1.1 Giới thiệu chung Công ty cổ. .. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ VÀ KẾT CẤU THÉP SÓC SƠN 59 4.1 Chủ động việc xác định nhu cầu vốn lưu động 59 4.2 Tổ chức quản lý hoạt động huy động vốn một... Cơng ty Cổ phần khí và kết cấu thép Sóc Sơn Chương IV: Giảp pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cơng ty Cổ phần khí và kết cấu thép Sóc Sơn Chương IV: Kết luận và kiến
