Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Đặng Thị Kiều Trang 1 PHẦN I 2 Bảng 1.1: Bảng tình hình kết quả kinh doanh qua các năm 4 ĐVT:Đồng 4 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 5 1.2.1. Chức năng: 5 1.2.2. Nhiệm vụ: 5 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 5 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà công ty đang kinh doanh: 5 1.3.2.1. Thị trường đầu vào: 6 1.3.3. Đặc điểm vốn kinh doanh của công ty: 6 Bảng 1.2: Cơ cấu nguồn vốn của công ty 6 ĐVT:Đồng 6 1.3.4. Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của công ty: 7 1.3.4.1. Tình hình lao động: 7 1.3.4.2. Tình hình tài sản cố định: 7 Bảng 1.3: Bảng Tài sản cố định qua các năm. 7 ĐVT:Đồng 7 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty: 8 1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty: 8 Sơ đồ 1.1: Quy trình tổ chức sản xuất của công ty 8 Giải thích sơ đồ: 9 1.4.1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh: 9 Sơ đồ 1.2: sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất. 9 Ghichú: Quan hệ chỉ đạo 9 Nhiệm vụ của từng cấp trong tổ chức sản xuất: 9 1.4.2. Đặc điểm tổ chức quản lý: 10 Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo 10 Giải thích sơ đồ: 10 1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty: 12 1.5.1. Mô hình tổ chức kế toán tại công ty: 12 Sơ đồ 1.4: tổ chức bộ máy kế toán của công ty 12 Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo 12 1.5.2. Chức năng,nhiệm vụ của các bộ phận: 12 1.5.3. hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng: 13 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ 13 Ghi chú: Ghi hàng ngày 14 Trình tự ghi sổ kế toán tại công ty: 14 PHẦN II 15 THỰC HÀNH VỀ GHI SỔ KẾ TOÁN 15 2.1. Thủ tục quản lý nhập-xuất kho nguyên liệu,vật liệu và các chứng từ kế toán liên quan: 15 2.1.1. Thủ tục nhập kho: 15 2.1.2. Thủ tục xuất kho: 15 2.1.3. Các chứng từ kế toán có liên quan: 15 Sơ đồ 2.1:Sơ dồ phương pháp thẻ song song 16 Ghi chú: Ghi hàng ngày 16 Trình tự tiến hành của phương pháp thẻ song song: 16 Thực tế tại công ty: 17 THẺ KHO 19 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 19 THẺ KHO 20 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 20 Ngày 20/03/2006 của Bộ Tài Chính) 21 SỔ CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU,VẬT LIỆU 21 SỔ CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU,VẬT IỆU 22 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒN 23 ĐVT:Đồng 23 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 24 Số: 250 25 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 25 ĐVT:Đồng 25 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 25 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 26 Căn cứ cào các Chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành lên sổ cái cho TK 152. 26 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 27 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 28 ĐVT:Đồng 29 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 29 SỔ CÁI 30 Ngày 31 tháng 01 năm 2010 30 Đơn vị: Công ty TNHH Đinh Phát 31 PHẦN III 32 KẾT LUẬN 37 Đặng Thị Kiều Trang 37
Báo cáo thực tập "Kế toán nguyên vật liệu tại công ty xây dựng Định Phát" MỤC LỤC Báo cáo thực tập "Kế toán nguyên vật liệu tại công ty xây dựng Định Phát" 1 MỤC LỤC 2 LỜI MỞ ĐẦU Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, xu thế cạnh tranh là tất yếu. Bất kỳ một DN nào cũng cần quan tâm đến nhu cầu thị trường đang và cần sản phẩm gì? Vì vậy các DN cần quan tâm và phấn đấu sản xuất sản phẩm để thõa mãn nhu xầu thị trường và sản phẩm đó phải có chất lượng cao nhất với giá thành thấp để thu lợi nhuận nhiều nhất. Muốn vậy DN phải tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh. Quá trình sản xuất kinh doanh của DN sẽ bị gián đoạn và không thể thực hiện được nếu thiếu nguyên vật liệu vì trong các nguồn lực của DN nguyên vật liệu là yếu tố đầu vào và là yếu tố cơ bản của sản xuất cấu thành nên sản phẩm. Để quá trình sản xuất được đều đặn DN phải có kế hoạch mua và dự trữ vật liệu một cách hợp lý, phải đảm bảo cung cấp vật liệu đầy đủ, kịp thời cả về số lượng và chất lượng. Muốn có được các thông tin kinh tế cần thiết để tiến hành phân tích và đề ra các biện pháp quản lý đúng,kịp thời nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất, sử dụng nguyên vật liệu tiết kiệm có lợi nhất thì DN cần phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu. Qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Đinh Phát, với những kiến thức thu nhận được tại trường và sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình cuả cô giáo Lê Thị Mỹ Kim cùng các anh chị kế toán em nhận thấy công tác kế toán nguyên vật liệu có tầm quan trọng lớn với mỗi DN sản xuất kinh doanh. Bởi vậy em đã chọn đề tài kế toán nguyên vật liệu làm đề tài cho báo cáo thực tập tổng hợp của mình. Báo cáo thực tập của em gồm 3 phần: Phần I : Giới thiệu khái quát chung về công ty TNHH Đinh Phát. Phần II : Thực hành ghi sổ kế toán. Phân III : Một số ý kiến nhận xét về hình thức kế toán áp dụng tai công ty và các hình thức kế toán còn lại. Bình Định,ngày 01 tháng 08 năm 2010 Sinh viên thực tập Đặng Thị Kiều Trang PHẦN I GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY 1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Đinh Phát: 1.1.1.lịch sử hình thành của công ty: 1.1.1.1.khái quát chung về công ty: *Trụ sở giao dịch:Công ty TNHH Đinh Phát *Địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh:trong và ngoài tỉnh Bình Định *Địa chỉ:Quốc lộ 1A Tân An-Thôn Liêm Trực-Thị Trấn Bình Định *Mã số thuế: 4100268657 *Điện thoại:056 2211439 Fax:056 3836227 1.1.1.2.Thời điểm thành lập công ty và các mốc quan trọng: Những năm gần đây, với nền kinh tế đang phát triển như Nước ta ,trong thời kỳ mở cửa kinh tế thị trường phát triển đa dạng nhiều ngành nghề thì nhu cầu về xd cơ sở hạ tầng là rất lớn và nghành XD là một trong những ngành chiếm vị trí quan trọng trong sự nghiệp phát triển Đất Nước. Để đáp ứng nhu cầu xd dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng…phục vụ cho xã hội,góp phần phát triển kinh tế Nhà Nước thì hàng loạt các đơn vị xây lắp ra đời trong đó có DNTN XD Đinh Phát. Đến nay DN đã qua 9 lần thay đổi cục diện của DN. DNTN XD Đinh Phát được thành lập tháng 12 năm 1994 với số vốn điều lệ ban đầu là 200.000.000 đồng. Qua 5 năm hoạt động phấn đấu đến ngày 01 tháng 04 năm 1999 thì từ một DN đã phát triển và đổi thành Công ty TNHH Đinh Phát theo quyết định số: 32 GP/TLDN do UBND tỉnh Bình Định cấp với số vốn điều lệ lúc này là 865.000.000 đồng. Với số vốn điều lệ đó,sau một thời gian hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận cho công ty và lợi ích kinh tế cho xã hội, góp phần đóng góp vào NSNN. Đến năm 2004 vốn điều lệ của công ty đã tăng lên đáng kể là 7.423.979.000 đồng và đã được sở kế hoạch đầu tư cho pháp chuyển đổi NNKD theo giấy chứng nhận ĐKKD số 043979 vào ngày 08 tháng 06 năm 2004. Đến ngày 18 tháng 06 năm 2007, tổng số vốn điều lệ của công ty đã lên đến 15.031.979.000 đồng. Đến ngày 06 tháng 01 năm 2009 đã sáp nhập công ty TNHH Tân An theo số ĐKKD 35032000908 cấp ngày 06 tháng 12 năm 2006 vào công ty TNHH Đinh Phát và có sự chuyển đổi NNKD với nhiều chức năng hơn. Vốn điều lệ của công ty lúc này lên đến 35.000.000.000 đồng. NNKD của công ty rất đa dạng. Ngoài việc xd các công trình giao thông, thủy lợi, các công trình dân dụng,thi công trang trí hoa viên, gia công cơ khí, xây lắp đường dây, trạm biến áp công ty còn cho thuê máy móc thiết bị và cơ khí phục vụ cho thi công xây dựng, cho thuê kho, nhà xưởng, văn phòng…Công ty còn kinh doanh mua bán vật liệu xây dựng và thiết bị điện dân dụng, công nghiệp, mua bán xăng, dầu, khí ga hóa lỏng, kinh doanh vận tải bằng ô tô. Bên cạnh đó công ty còn liên kết với Công ty CP xây lắp an Nhơn thành lập Công ty CP đầu tư hạ tầng Khu công nghiệp Nhơn hòa,l iên kết với Công ty TNHH XD Đức Anh thành lập công ty CP Tiên thuận. Với sự mở rộng NNKD, công ty đã và đang nhận thầu nhiều công trình có giá trị như: Đường Quy Nhơn-Nhơn hội Cầu Hà Thanh 4 Câu lạc bộ thiếu nhi huyện An Nhơn Đường trục trung tâm đến xã Nhơn Lý Khu dân cư phía đông đường Điện Biên Phủ Đường trục khu kinh tế Nhơn Hội thuộc gói thầu 11,gói thầu 14 Từ một DN nhỏ với vốn đầu tư ít qua nhiều năm phát triển với nhiều công sức đóng góp của các nhân viên trong công ty mà hiện nay đã trở thành một công ty lớn mạnh hơn nhiều. 1.1.2.Quy mô hiện tại của công ty: -Về vốn: Vốn điều lệ của công ty là 35.000.000.000 đồng -Về lao động: Công ty có tổng thể là 168 người,cụ thể: + nhân viên văn phòng: 26 người + nhân viên lái xe: 72 người + thủ kho: 10 người + kỹ thuật công trình: 20 người + cơ khí sửa chữa: 40 người Công ty làm theo hình thức khoán lao động nên số lượng lao động thi công công trình của công ty nhiều hay ít tùy thuộc vào công trình lớn hay nhỏ. Có thể xếp công ty vào loại hình Doanh nghiệp lớn. 1.1.3. Kết quả kinh doanh của công ty và đóng dóp vào NSNN: Bảng 1.1: Bảng tình hình kết quả kinh doanh qua các năm ĐVT:Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Tuyệt đối Tươngđối (%) Doanh thu 24.053.723.830 31.988.605.510 7.934.881.680 133 LN kế toán trước thuế 362.164.035 431.795.850 69.631.815 119.23 Thuế TNDN phải nộp 101.405.930 120.902.838 19.496.908 119.23 LN sau thuế 260.758.105 310.893.012 50.134.907 119.23 (Trích từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008,2009) Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy KQKD của công ty tăng lên theo từng năm. Cụ thể, doanh thu của năm 2009 tăng 7.934.881.680 đồng, tương ứng tăng 33% so với năm 2008. Doanh thu tăng làm cho tổng số thuế phải nộp vào NSNN tăng 19.496.980 đồng, tương ứng tăng 19.23% so với năm 2008. Như vậy tỷ lệ lợi nhuận và đóng góp vào NSNN tăng chứng tỏ công ty trong thời gian này kinh doanh có hiệu quả. Tuy nhiên về lâu dài để cạnh tranh với các công ty khác trên thị trường thì công ty cần phải cố gắng nhiều hơn nữa. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty: 1.2.1. Chức năng: Công ty TNHH Đinh Phát là công ty XD nên chức năng chủ yếu của công ty là xây dựng, sửa chữa các tuyến đường giao thông, thủy lợi, công nghiệp, san ũi mặt bằng, đào đất, lấp đá…đem lại những sản phẩm có chất lượng cao có giá thành thấp để tìm kiếm lợi nhuận, tạo uy tín với khách hàng. Từ đó có thể đứng vững trên thị trường góp phần phát triển địa phương và đóng góp vào NSNN 1.2.2. Nhiệm vụ: -Kinh doanh đúng nghành nghề đã đăng ký -Thực hiện tốt các hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư. -Tuân thủ theo qui định của pháp luật về kế toán thống kê và chịu sự kiểm tra của cơ quan Nhà Nước có thẩm quyền liên quan. -Đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ với Nhà Nước. -Đảm bảo chất lượng công trình. -Tuân thủ theo qui định của Nhà Nước về bảo vệ tài nguyên môi trường, di tích lịch sử văn hóa, trật tự an toàn xã hội và công tác phòng cháy chữa cháy. -Hàng năm trích 5% lãi ròng để lập quỹ dự trữ bắt buộc cho đến mức bằng 10% vốn điều lệ của công ty. -Nhiệm vụ quan trọng nhất là kinh doanh có lãi đem về lợi nhuận cho công ty. 1.3. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 1.3.1. Loại hình kinh doanh và các hàng hóa, dịch vụ chủ yếu mà công ty đang kinh doanh: Công ty TNHH Đinh Phát là công ty XD nên kinh doanh các mặt hàng XD. Các mặt hàng sản xuất chủ yếu hiện nay của công ty là công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi và hệ thống cấp thoát nước. Các sản phẩm này phải được lập dự toán thiết kế, thi công và được tiêu thụ theo giá dự toán, giá đơn vị thỏa thuận với chủ đầu tư hoặc giá trúng thầu. 1.3.2. Thị trường đầu vào và thị trường đầu ra của công ty: 1.3.2.1. Thị trường đầu vào: Công ty có các nhà cung gấp lâu năm, cung cấp cát,đá,sắt,xi măng…Các nhà cung cấp này đa phần là ở trong tỉnh như: -Về cung cấp xi măng có công ty TNHH Sơn Quân, công ty TNHH Tân Hiệp Lợi… -Về cung cấp sắt có công ty TNHH SX-TM Vinh Phong -Về cung cấp đá có công ty TNHH XD Thuận Đức… -Về cung cấp tôn, xago có DNTN TM_SX Xuân Nguyệt… 1.3.2.2. Thị trường đầu ra: Là công ty XD nên thị trường đầu ra chủ yếu là các công trình trong tỉnh và các công trình này đã được ghi rõ trong hợp đồng như: công trình đường Quy nhơn-Nhơn Hội, công trình cầu Hà Thanh 4… 1.3.3. Đặc điểm vốn kinh doanh của công ty: Bảng 1.2: Cơ cấu nguồn vốn của công ty ĐVT:Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối (%) Nợ phải trả 15.497.279.073 18.493.754.598 2.996.475.525 119.34 Vốn chủ sở hữu 10.651.961.275 10.773.550.018 121.588.743 101.14 Tổng nguồn vốn 26.149.240.348 29.267.304.616 3.118.064.268 111.92 (Trích từ báo cáo tài chính năm 2008, 2009 của công ty TNHH Đinh Phát) Nhận xét: Căn cứ vào bảng phân tích trên ta thấy Nợ phải trả của công ty tăng lên đáng kể ở năm 2009 so với năm 2008, tăng 2.996.475.525 đồng,đạt 119.34%. Vốn chủ sở hữu của công ty có tăng nhưng không đáng kể. Sự tăng lên của hai yếu tố này làm Tổng nguồn vốn của công ty tăng lên 3.118.064.268 đồng, đạt 111.92%. Chứng tỏ trong kỳ công ty đã tăng cường huy động vốn từ bên ngoài và đạt hiệu quả cao. 1.3.4. Đặc điểm các nguồn lực chủ yếu của công ty: 1.3.4.1. Tình hình lao động: Trong công ty chia làm hai bộ phận chính đó là: - Bộ phận lao động trực tiếp: + Cơ khí sửa chữa + Kỹ thuật công trình + nhân công thuê ngoài - Bộ phận lao động gián tiếp: + Tổng giám đốc và các Phó tổng giám đốc. + Kế toán trưởng,các nhân viên kế toán và các thủ kho. + Nhân viên văn phòng. + Đội lái xe và nhân viên tạp vụ. 1.3.4.2. Tình hình tài sản cố định: Bảng 1.3: Bảng Tài sản cố định qua các năm. ĐVT:Đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối(%) Nguyên Giá 10.798.056.572 14.720.776.205 3.922.719.633 136.33 Hao mòn lũy kế 6.064.568.546 7.177.606.705 1.113.038.159 118.35 Giá trị còn lại 4.733.488.026 7.543.169.500 2.809.681.474 159.36 (nguồn: kế toán tổng hợp) Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy Tài sản cố định của công ty ở năm 2009 tăng 3.922.719.633 đồng so với 2008, tương ứng đạt 136.33%. Điều này chứng tỏ trong năm công ty đã đầu tư mua sắm máy móc thiết bị mới làm cho năng lực sản xuất được tăng lên. 1.4. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý tại công ty: 1.4.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty: - Hoạt động thi công cố định tại nơi xây dựng, các điều kiện sản xuất như xe máy, thiết bị thi công, người lao động…phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm. - Thời gian thi công xây dựng công trình dài nên phải tổ chức hạch toán và quản lý sao cho chất lượng công trình phải đảm bảo theo dự toán, thiết kế. -Chịu sự ảnh hưởng của các chế độ chính sách kinh tế tài chính của Nhà Nước nên giá nguyên vật liệu từ khi dự toán được phê duyệt cho đến khi thực tế thi công có sự thay đổi làm ảnh hưởng đến chi phí xây dựng công trình. 1.4.1.1.Quy trình công nghệ sản xuất: Sơ đồ 1.1: Quy trình tổ chức sản xuất của công ty Công tác chuẩn bị Thi công Hoàn thành nghiệm thu và bàn giao công trình Xây dựng lán trại, sân bãi và chuẩn bị nguồn vật tư, thiết bị, điện nước cho công trình Chuẩn bị lực lượng Tập kết vật tư, thiết bị vào công trình Thi công cốt thép địa hình, cấu kiện đúc sẵn Thi công máy thi công Thi công kết cấu khung, đần, sàn, thân nhà Trát, ốp lát, điện chống sét Khảo sát địa hình Giải thích sơ đồ: -Công tác chuẩn bị: Sau khi trúng thầu thì bộ phận thi công sẽ tiến hành khảo sát địa hình để chuẩn bị lực lượng, vật tư, thiết bị cho công trình. -Thi công: Sau khi đã chuẩn bị về mọi mặt thì các đội thi công sẽ tiến hành thực hiện để hoàn thành công trình đúng theo dự toán, thiết kế đã được định sẵn. -Hoàn thành nghiệm thu và bàn giao công trình: Khi công trình hoàn thành thì bên phòng kỹ thuật sẽ cử bộ phận kỹ thuật công trình tiến hành kiểm tra chất lượng công trình xem thử đã đúng với thiết kế hay không. Nếu được bộ phận kỹ thuật công trình thông qua thì phòng kỹ thuật sẽ tiến hành lập hồ sơ hoàn thành, biên bản nghiệm thu theo đúng qui định và bàn giao công trình. Sau đó sẽ chuyển các hồ sơ, biên bản đó tới phòng kế toán tài vụ để kế toán tính toán và tập hợp chi phí cho công trình đã hoàn thành. 1.4.1.2. Sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh: Sơ đồ 1.2: sơ đồ cơ cấu tổ chức sản xuất. Ghichú : Quan hệ chỉ đạo Tổng giám đốc Phân xưởng Tổ sản xuất Tổ sửa chữa Tổ cơ khí Tổ nềTổ cơ điện Tổ mộc Tổ bốc vác [...]... trình thi công, có kế hoạch sửa chữa và bảo quản xe một cách hợp lý, tránh lãng phí, nhằm tiết kiệm bớt chi phí sửa chữa 1.5 Đặc điểm tổ chức kế toán của Công ty: 1.5.1 Mô hình tổ chức kế toán tại công ty: Công ty tổ chức hạch toán kế toán theo mô hình kế toán tập trung tại phòng kế toán tài vụ của công ty Bộ máy kế toán của công ty gồm 1 kế toán trưởng, 2 kế toán tổng hợp, 3 kế toán vật tư, 2 kế toán thanh... cấu bộ máy kế toán của công ty gồm 1 kế toán trưởng, 2 kế toán tổng hợp, 3 kế toán vật tư, 2 kế toán thanh toán và 1 thủ quỹ Riêng kế toán vật tư, vì công ty có tình hình nhập xuất nhiều nên công ty đã phân công riêng công việc cho từng người về từng mảng vật tư như kế toán nguyên vật liệu, kế toán công cụ dụng cụ, Mục đích của việc làm này là tránh tình trạng một người đảm nhiệm nhiều công việc để... cận thực tế với công tác kế toán nói chung và kế toán nguyên vật liệu nói riêng, có thể đưa ra một số nhân xét sau: 3.1.1 .Công tác kế toán ở công ty có nhiều ưu điểm: Công ty đã xây dựng được mô hình quản lý hạch toán và kế toán khoa học, hợp lý, phù hợp với yêu cầu của nền kinh tế thị trường góp phần chủ động trong sản xuất kinh doanh từ công việc xây dựng định mức đến công tác hạch toán ban đầu, công. .. nghiệm nhập kho… 2.2.Tình hình thực tế công tác hạch toán vật liệu tai công ty: 2.2.1 .Kế toán chi tiết nguyên liệu, vât liệu: Công ty TNHH Đinh Phát hạch toán chi tiết vật liệu theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ 2.1:Sơ dồ phương pháp thẻ song song Phiếu nhập kho Sổ(thẻ) kế toán chi tiết Thẻ kho Phiếu xuất kho Ghi ch : Bảng tông hợp nhập,xuất,tồn kho vật liệu Sổ Kế toán tổng hợp Ghi hàng ngày Quan... toán và 1 thủ quỹ Sơ đồ 1. 4: tổ chức bộ máy kế toán của công ty Kế toán trưởng Kế toán vật tư Kế toán thanh toán Thủ quỹ Kế toán tổng hợp Ghi ch : Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp 1.5.2 Chức năng,nhiệm vụ của các bộ phận: Kế toán trưởng: Là người lãnh đạo toàn bộ công tác kế toán của công ty, chịu trách nhiệm trước TGĐ về hoạt động tài chính, có nhiệm vụ quản lý, điều hành nhân viên trong phòng kế. .. kế toán, kiểm soát tình hình thu chi của công ty, làm tham mưu cho TGĐ về tài chính kế toán Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ giúp kế toán trưởng trong công tác kế toán, tập hợp các số liệu tài chính phát sinh, ghi chép vào sổ sách kế toán có liên quan, chịu trách nhiệm báo cáo quyết toán tài chính, quyết toán thuế, lưu trữ, bảo quản chứng từ…tham mưu cho kế toán trưởng về tình hình tài chính của công. .. về tình hình tài chính của công ty Kế toán vật t : Mở sổ theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, cả về số lượng lẫn giá trị Phân tích được nhu cầu thừa thiếu nguyên vật liệu, trên công trường để tránh lãng phí nhằm sử dụng nguyên vật liệu có hiệu quả Sau đó tổng hợp số liệu cho kế toán tổng hợp để trình lên kế toán trưởng Kế toán thanh toán: Mở sổ theo dõi tình hình thu... thức kế toán mà công ty đang áp dụng: Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ Quá trình luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1. 5: Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại Sổ,thẻ kế toán chi tiết CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO... gửi tới, kế toán tiến hành lên sổ chi tiết nguyên vật liệu Đơn v : Công ty TNHH Đinh Phát Địa ch : QL1A An Nhơn-Bình Định Chứng từ ghi sổ SH NT A B 80 01/01 82 125 02/01 03/01 129 06/01 … … - Tài khoản : 152 - Đối tượng : Công ty - Chi tiết : Do Diễn Giải SỔ CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU,VẬT LIỆU Từ ngày 10/01/2010 Đến ngày 31/01/2010 Nguyên liệu ,vật liệu Kho công ty Dầu Diezzel TKĐƯ Đơn giá Nhập C Tồn đầu... quan,tham gia xây dựng các văn bản có liên quan đến công tác tài chính ,công tác hạch toán. Xây dựng các chứng từ theo đúng luật kế toán, quản lý thống nhất các nghiệp vụ của công ty + ban chỉ huy công trình: Điều hành mọi hoạt động thi công trên công trường, lập bảng kê khối lượng công trình, hạng mục công trình hoàn thành Sau đó báo về phòng kỹ thuật để tổ chức nghiệm thu, báo cáo kịp thời về công ty tình