Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Lời mở đầu Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay thì việc sản xuất ra của cải vật chất hoặc thực hiện các quá trình sản xuất kinh doanh đều có nhu cầu sử dụng lao động của con ngời. Xét trên bình diện toàn xã hội thì nền sản xuất xã hội đợc cấu thành bởi ba yếu tố cơ bản đó là: Lao động, đối tợng lao động và t liệu lao động. Trong đó lao động là yếu tố quyết định trong quá trình sản xuất. Gắn với lao động là chi phí lao động, nó bao gồm tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ. Tiền lơng của ngời lao động do hai bên thoả thuận trong hợp đồng lao động và đợc trả theo năng suất lao động, chất lợng sản phẩm và hiệu quả của lao động. Mức lơng của một ngời lao động không đợc thấp hơn mức lơng tối thiểu do nhà nớc quy định. Ngoài tiền lơng để đảm bảo tái sản xuất lao động và duy trì cuộc sống lâu dài, bảo vệ sức khoẻ và đời sống tinh thần của ngời lao động theo chế độ tài chính hiện hành thì Doanh nghiệp sản xuất còn phải tính vào chi phí sản xuất kinh doanh một bộ phận chi phí bao gồm các khoản trích theo lơng nh: BHXH, BHYT, KPCĐ. Do đó tiền lơng và các khoản trích theo lơng là bộ phận cấu thành nên giá thành sản phẩm của Doanh nghiệp. Chính vì vậy công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng là một bộ phận quan trọng không thể thiếu đợc trong công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp. Nó tạo ra sự cân bằng giữa lợi ích của ngời lao động với lợi ích của doanh nghiệp đồng thời tạo cơ sở cho việc tính lơng đúng nguyên tắc phân phối lao động, giúp cho doanh nghiệp quản lý tốt hơn quỹ tiền lơng và các khoản trích theo lơng đúng nguyên tắc chế độ nhà nớc hiện hành. Mặt khác công tác này cũng là một nhân tố góp phần cung cấp những thông tin đầy đủ, chính xác kịp thời giúp doanh nghiệp điều hành thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh một cách có hiệu quả, đảm bảo tăng năng suất lao động, chất lợng sản phẩm , đem lại lợi nhuận kinh tế cao, nhằm không ngừng nâng cao thu nhập, cải thiện đời sống tinh thần cho công nhân viên-ngời lao động và toàn xã hội. Vì thế nên em chọn phần hành Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng làm đề tài thực tập cho mình. Báo cáo gồm 2 phần: Phần I : Khái quát chung về công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng. Phần II: Thực trạng và giải pháp về công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng. Mặc dù rất cố gắng nhng kiến thức còn hạn chế và thiếu kinh nghiệm thực tế nên không tránh khỏi sự sai sót. Vì thế em mong nhận đợc sự phê bình đóng góp ý kiến của các thầy cô cũng nh bạn đọc.Em xin chân thành cảm ơn! Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 1 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Phần I Khái quát chung về công ty tnhh thơng mại hoa hùng 1.Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng Công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng đợc thành lập và ngày 10 tháng 10 năm 2003. Công ty do 4 thành viên góp vốn, đến nay vốn điều lệ của công ty đã lên tới 9 tỷ đồng. Trong đó: Ông : Hoàng Văn Hùng : 6 tỷ Bà : Nguyễn Thị Hoa : 1,5 tỷ Ông : Trần Văn Tú : 1 tỷ Bà : Nguyễn Thị Tám : 500 triệu Công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng hoạt động đúng nguyên tắc, đúng pháp luật: Tên công ty: Công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng. Địa chỉ: Tại t gia của ông Hoàng Văn Hùng, Xóm 1, Xã Hng Tiến, Huyện H- ng Nguyên, Tỉnh Nghệ An. Điện thoại: (0383) 760455 Fax: (0383) 760455 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh: Số 2702000634 do Sở kế hoạch và Đầu t tỉnh Nghệ An cấp Tài khoản: Số 3608205000076. Tại Ngân hàng Nông Nghiệp Nông Thôn huyện Hng Nguyên. Ngành nghề hoạt động chính: Thơng mại và Xây dựng. Để có thể phát triển và đứng vững trên thị trờng đầy biến động cần phải có đội ngũ kế toán có trình độ nghiệp vụ, có kinh nghiệm thực tế. Nhận thấy tầm quan trọng của nó, công ty đã có quyết định kịp thời đề ra phơng hớng mới, kiện toàn lại bộ máy tổ chức kế toán, đổi mới cơ chế quản lý, gửi CBCNV kế toán trong công ty đi đào tạo thêm về chuyên môn nghiệp vụ. Do có sự quan tâm hơn trong khâu tuyển dụng nên trình độ kế toán của CBCNV trong công ty ngày càng cao. Trải qua nhiều thử thách và gian lao công ty đã tìm đợc cỗ đứng của mình trên thị trờng, có uy tín trong giới kinh doanh mảng thơng mại và xây dựng. Trong lòng các chủ đầu t và ngời tiêu dùng, hợp tác với các đối tác để ổn định và phát triển.Qua hơn 5 năm hoạt động và phát triển công ty luôn hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình trong việc đảm bảo hoàn thành công trình và bàn giao đúng kế hoạch cho chủ đầu t. Kinh doanh tăng trởng mạnh mẽ, năm sau cao hơn năm trớc, đã ổn định về tổ chức và kiện toàn bộ máy hoạt động của công ty. Mức thu nhập và đời sống cuả CBCNV đã đợc nâng lên. Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 2 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Khi mới thành lập thì công ty chỉ thầu các công trình nhỏ nh: thầu kênh m- ơng, thầu nhà ở cho ngời dân Từ năm 2005 đến nay công ty đã hoàn thiện công tác đầu t theo chiều sâu bảo toàn và phát triển đợc nguồn vốn, cơ sở vật chất, trang thiết bị đợc bổ sung. Hoàn thành nghĩa vụ với nhà nớc, công tác cán bộ ngày càng đợc củng cố ổn định và phát triển. 2. Đặc điểm hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy 2.1.Cơ cấu, đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty: Biểu số 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty 2.2.Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận: Hiện nay công ty có ba phòng ban chức năng. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban đợc ghi trong điều lệ, các nội quy, quy chế của công ty. Phòng kế hoạch : + Chức năng: Thực hiện các vấn đề về tuyển mộ nhân sự, sắp xếp cơ cấu tổ chức, ký kết các hợp đồng của công ty, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc công ty. + Nhiệm vụ: - Xây dựng mô hình tổ chức, chức danh tiêu chuẩn của công ty, dự thảo các văn bản hợp đồng đấu thầu cho công ty. - Điều phối và chỉ đạo các công trình xây dựng thực hiện đúng kế hoạch, đúng hợp đồng đã kí kết, hớng dẫn các thành viên của công ty thực hiện nội quy, quy chế mà công ty đã đề ra . - Tham mu giúp việc cho giám đốc trong việc tuyển chọn, ký kết các hợp đồng lao động, đào tạo bồi dỡng, nhận xét, quy hoạch, bố trí sắp xếp, giao nhiệm vụ, đề bạt, thuyên chuyển, quản lý CBCNV trong công ty. Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh Giám đốc Phòng kế toán Phòng kế hoạch Phòng kỷ thuật Công trình B Công trình A Công trình C 3 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng - Lập quỹ tiền lơng, tổ chức nâng bậc công nhân hàng năm . - Lập sổ lao động và sổ bảo hiểm cho CBCNV trong công ty, giải quyết các chế độ hu trí, lễ tết, phép, ốm đau, thai sản, hiếu hỉ, các lọai hình bảo hiểm trong công ty. - Thực hiện công tác kiểm tra, thực hiện bảo vệ chính trị nội bộ, bảo hộ và an toàn lao động, phòng chống cháy nổ, độc hại - Lu trữ, khai thác, quản lý hồ sơ CBCNV tại chức và sổ nghỉ chế độ từ trớc. - Thực hiện các công việc lớn, đột xuất nh khen thởng, thay đổi chế độ tiền lơng. Phòng kế toán: + Chức năng: lập báo cáo định kỳ theo các tháng, quý và năm về lĩnh vực tài chính để trình lên lãnh đạo của công ty, chịu trách nhiệm những sai sót trong sổ sách. + Nhiệm vụ: kiểm kê sổ sách, giấy tờ lập kế hoạch thu chi ngân quỹ của công ty. Phòng kỷ thuật: + Chức năng: Tham mu cho lãnh đạo các công trình về vấn đề nh: kiến trúc xây dựng, thiết kế các công trình,quy cách thực hiện đúng hợp đồng và bàn giao các công trình đã hoàn thành do chủ đầu t. + Nhiệm vụ: Lập kế hoạch chi tiết cho các công trình mà công ty đang thực hiện. Đồng thời chịu trách nhiệm về các vấn đề về chất lợng sản phẩm, và NVL đáp ứng cho việc xây dựng các công trình. Các công trình: Thực hiện việc xây dựng, hoàn thành và bàn giao công trình cho công ty để công ty bàn giao cho các chủ đầu t. Chịu trách nhiệm trớc công ty về chất lợng công trình hoàn thành. 3. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty. 3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn. Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 4 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Biểu số 2: Các chỉ tiêu về tài sản và nguồn vốn năm 2007-2008: Đơn vị tính: Đồng T T Ch tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch S tin Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % I Tổng tài sản 58.895.431.544 100 70.686.793.789 100 11.791.362.245 20,02 1 Tài sản ngắn hạn 36.307.447.276 61,65 40.890.936.925 57,85 4 583.489.649 12,62, 2 Tài sản dài hạn 22.587.984.268 38,35 29.795.856.864 42,15 7.207.872.596 31,91 II Tổng nguồn vốn 58.895.431.544 100 70.686.793.789 100 11.791.362.245 20,02 3 Nợ phải trả 46.909.661.756 79,65 52.330.127.046 74,03 5.420.465.290 11,55 4 Vốn chủ sở hữu 11.985.769.788 20,35 18.356.666.743 25,97 6.370.896.955 53,15 Nhận xét: (Nguồn: BCĐKT năm 2007-2008) + Tổng tài sản của năm 2008 so với năm 2007 tăng 11.791.362.245 đồng , với tốc độ tăng là 20,02%. Trong đó tài sản ngắn hạn tăng 4.583.489.649 đồng, với tỷ trọng 12,62%; Tài sản dài hạn tăng 7.207.872.596 đồng, với tỷ trọng 31,91%. Ta thấy tỷ lệ tăng của TSDH lớn hơn tỷ lệ tăng của TSNH là 19,29% điều này chứng tỏ công ty dẫ chú trọng tới việc mua sắm các loại trang thiết bị máy móc, TSCĐ chứ không mấy chú trọng tới các khoản đầu t ngắn hạn. Vì công ty chủ yếu kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng, đấu thầu các công trình nên cần nhiều máy móc, trang thiết bị để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty. + Tổng nguồn vốn của năm 2008 so với năm 2007 tăng 11.791.362.245 đồng, với tỷ trọng 20,02%. Trong đó nợ phải trả tăng 5.420.465.290 đồng, với tỷ trọng 11,55%; Vốn chủ sở hữu tăng 6.370.896.955 đồng, với tỷ trọng 24,65%. Điều này chứng tỏ rằng công tác huy động vốn của công ty là tốt, năm 2008 tốt hơn năm 2007 do công ty thay đổi chiến lợc kinh doanh. 3.2. Phân tích các chỉ tiêu tài chính Biểu số 3: Phân tích các chỉ tiêu tài chính TT Ch tiêu Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 1 T sut tài tr(%) 20,35 25,97 4,62 2 T sut u t(%) 38,35 42,15 3,8 3 Kh nng thanh toán hin hành(lần) 1,26 1,35 0,09 4 Kh nng thanh toán nhanh(lần) 0,2 0,28 0,08 5 Kh nng thanh toán ngn hn(lần) 1,5 1, 64 0,14 ( Nguồn: BCĐKT năm 2007-2008) Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 5 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Phân tích: Qua bảng tổng hợp ta thấy: - Tỷ suất tài trợ năm 2007 là 20,35%, năm 2008 là 25,97% hệ số tài trợ thấp chứng tỏ mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp thấp bởi vì hầu hết tài sản của công ty đều đợc tài trợ bằng số vốn đi chiếm dụng. Tỷ suất tài trợ năm 2008 tăng 4,62% so với năm 2007. Điều này chứng tỏ mức độ độc lập về tài chính của công ty năm 2008 cao hơn năm 2007. Điều này rất tốt công ty cần phải phát huy mạnh mẽ hơn nữa trong thời gian tới để công ty ngày càng độc lập hơn về mặt tài chính. - Tỷ suất đầu t năm 2007 là 38,35%, năm 2008 là 42,15% do công ty kinh doanh chủ yếu về mặt xây dựng, thơng mại, thầu công trình nên tỷ suất đầu t của công ty khá cao là phù hợp. Tỷ suất đâù t của công ty năm 2008 tăng so với năm 2007 là 3,8%. Điều này chứng tỏ công ty kinh doanh ngày càng phát triển . - Khả năng thanh toán hiện hành năm 2007 là 1,26 lần, của năm 2008 là 1,35 lần. Vậy công ty có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ phải trả bằng tài sản. Khả năng thanh toán năm 2008 tăng 0,09 lần so với năm 2007, chứng tỏ khả năng thanh toán nợ phải trả bằng tài sản của công ty tăng. Điều này cũng rất tốt mà công ty cần phát huy trong những năm tiếp theo. - Khả năng thanh toán nhanh năm 2007 là 0,2 lần, của năm 2008 là 0,28 lần nhỏ hơn 0,5 nên công ty gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn bằng tiền và các khoản tơng đơng tiền. Khả năng thanh toán nhanh năm 2008 tăng so với năm 2007 là 0,08 lần, điều này thể hiện khả năng thanh toán bằng tiền mặt của công ty tăng. Chứng tỏ công ty có thể chủ động trong công việc thanh toán bằng tiền mặt các khoản nợ ngắn hạn vì thế mà công ty đã chủ động đợc trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình. - Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2007 là 1,5 lần, năm 2008 là 1,64 lần. Do đó công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn. Khả năng thanh toán ngắn hạn năm 2008 tăng so với năm 2007 là 0,14 lần là tốt và công ty nên tiếp tục phát huy. 4. Nội dung tổ chức công tác kế toán tại công ty. 4.1. Tổ chức bộ máy kế toán 4.1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng gồm 2 bộ phận:Kế toán tại công ty và kế toán tại các công trình xây dựng. Do đặc điểm kinh doanh của công ty là các công trình xây dựng nằm rải rác trên các huyện của tỉnh Nghệ An nên công ty đã áp dụng hình thức bộ máy kế toán phân tán. Tại công ty thành lập phòng kế toán trung tâm, còn các công trình tổ Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 6 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng chức kế toán riêng, hạch toán độc lập, hàng tháng, quý và quyết toán về công ty theo quy định tài chính. Hiện nay phòng kế toán tại công ty có 6 ngời trong đó có 1 kế toán trởng 1 kế toán tổng hợp ,1kế toán thanh toán ,1 kế toán NVL, CCDC, 1 kế toán tiền lơng, BHXH và 1 thủ quỹ. Các can bộ kế toán đều có trình độ chuyên ngành kế toán tài chính , đa số đều có kinh nghiệm trong công tác kế toán, trình độ chuyên môn tơng đối đồng đều. Ngoài ra tại các công trình đều bố trí 1 nhân viên kế toán. Biểu số 4: Sơ đồ bộ máy kế toán 4.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán: * Kế toán trởng: Có nhiệm vụ quản lý và tổ chức thực hiện công tác cho bộ máy kế toán, kiểm tra và chịu trách nhiệm toàn bộ công tác về kế toán, tài chính tại công ty. Phân tích và xử lý số liệu chứng từ các loại trớc khi hoàn thiện, đa vào lu trữ, tổ chức hạch toán và quyết toán tài chính đảm bảo đúng quy định của nhà nớc. * Kế toán tổng hợp: Chịu sự phân công của kế toán trởng, làm công tác tổng hợp các báo biểu kế toán, chịu trách nhiệm ghi sổ cái, kiêm kế toán giá thành thực hiện tập hợp chi phí, tính giá thành các công trình, kiêm kế toán TSCĐ. Hàng tháng, quý lập báo cáo quyết toán thanh toán với ngân sách, lập báo cáo quyết toán tài chính theo định kỳ. * Kế toán thanh toán: Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh Kế toán tr ởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán NVL, CCDC Kế toán Tiền l ơng, BHXH Thủ quỹ Kế toán các công trình 7 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Có nhiệm vụ theo dõi và thực hiện nghiệp vụ thu, chi tiền mặt, lập các chứng từ gốc thu chi tiền mặt, lên báo cáo quỹ. kiêm theo dõi kế toán thanh toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng, các khoản trợ cấp, phụ cấp lơng cho CBCNV-ngời lao động toàn công ty. Theo dõi thanh toán với khách hàng, các khoản tạm ứng và thu hồi tạm ứng. * Kế toán NVL, CCDC: Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn NVL, CCDC đối chiếu với thủ kho vào cuối tháng, kiểm kê NVL, CCDC tồn kho. Đối với công cụ lao động nhỏ, theo dõi phản ánh và phản ánh chính xác giá trị vào đối tợng chịu chi phí. * Kế toán tiền lơng, BHXH: Có nhiệm vụ theo dõi thanh toán tiền lơng và các chế độ chính sách cho CBCNV-ngời lao động trong toàn công ty, theo dõi lập báo cáo quyết toán thu, chi Quỹ tiền lơng, bảo hiểm xã hội theo định kỳ tháng, quý. * Thủ quỹ: Có nhiệm vụ chi trả, bảo quản tiền mặt sau khi kiểm tra tính hợp lý của chứng từ thu, chi vào sổ quỹ tiền mặt, theo dõi bảo quản, kiểm tra thờng xuyên, hàng ngày đối chiếu với kế toán về số liệu sổ sách với thực tế phải chính xác và kịp thời. * Kế toán công trình: Thu thập, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại các công trình xây dựng, lập báo cáo hàng tháng, hàng quý và quýêt toán năm về cho công ty theo quy định tài chính chung. 4.2. Tổ chức thực hiện các phần hành kế toán: 4.2.1. Đặc điểm chung: - Công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính. - Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 dơng lịch hàng năm. - Phơng pháp tính thuế GTGT: Theo phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp đánh giá hàng tồn kho và hạch toán hàng tồn kho: + Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Ghi nhận theo giá gốc + Phơng pháp tính giá trị hàng tồn kho: Phơng pháp bình quân gia quyền + Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho: Phơng pháp kê khai thờng xuyên - Phơng pháp đánh giá TSCĐ và khấu hao TSCĐ: + TSCĐ đợc ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình sử dụng TSCĐ đợc ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại. Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 8 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng + Phơng pháp khấu hao TSCĐ: áp dụng phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng. Thời gian khấu hao đợc áp dụng theo quyết định số: 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ tài chính ban hành. - Hình thức ghi sổ: Hình thức chứng từ ghi sổ Biểu số 5: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra 4.2.2. Tổ chức thực hiện các phần hành cụ thể: 4.2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền: * Chứng từ sử dụng: Kế toán vốn bằng tiền sử dụng một số chứng từ nh: - Phiếu thu: Mẫu số: 01-TT - Phiếu chi: Mẫu số: 02-TT - Biên lai thu tiền Mẫu số: 06-TT - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi - Giấy nộp tiền vào tài khoản tiền gửi - Giấy báo nợ, giấy báo có - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy thanh toán tạm ứng - Bảng kiểm kê quỹ - Bảng sao kê của ngân hàng * Tài khoản sử dụng: Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ cái Chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ, thẻ kế toán chi tiết 9 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng - TK 111: Tiền mặt: Phản ánh tình hình thu, chi và tỗn quỹ tiền mặt tại công ty. - TK 112: Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh tình hình tăng, giảm và số hiện có các khoản tiền gửi của Công ty tại ngân hàng. * Sổ kế toán sử dụng: - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ kế toán tổng hợp - Sổ cái TK 111, TK 112 - Sổ chi tiết TK 111, TK 112 - Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng * Quy trình ghi sổ: Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu 4.2.2.2. Kế toán NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hoá: * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01-VT), phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT) - Biên bản kiểm kê vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hoá (Mẫu số 05-VT) - Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ (Mẫu số 07-VT) - Hoá đơn GTGT - Vận đơn - Thẻ kho Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 10 S S cái TK111,112 cái TK111,112 B B ng tổng ng tổng h h p chi ti p chi ti t t Phiếu thu, phiếu chi Phiếu thu, phiếu chi giấy báo nợ,giấy báo có giấy báo nợ,giấy báo có Ch Ch ng t ng t ghi s ghi s S S qu qu S S chi ti chi ti t t 111,112 111,112 S S ng ký ng ký CT - GS CT - GS B B ng t ng t ng h ng h p p ch ch ng t ng t g g c c [...]... chính * Báo cáo nội bộ: - Báo cáo công nợ phải thu, công nợ phải trả - Báo cáo tình hình số tiền vay, tiền gửi - Báo cáo tăng giảm tài sản cố định - Báo cáo tình hình số tiền vay, tiền gửi tại ngân hàng 4.4 Tổ chức công tác kiểm tra về việc kiểm tra nội bộ : Kiểm tra kế toán là kiểm tra tính trung thực hợp lý các thông tin trên báo cáo tài chính Thờng kỳ mỗi năm một lần Phòng Tài chính -kế toán Công ty. .. hàng, gn Sổ cái TK632, TK511, TK911,641,642 Bảng tổng hợp bán hàng, 4.2.2.8 Kế toán tổng hợp - Kế toán vốn bằng tiền - Kế toán NVL, CCDC, sản phẩm, hàng hoá - Kế toán TSCĐ - Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng - Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm - Kế toán thanh toán - Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh - Số cái TK 111, TK 112 - Sổ cái TK 152, TK 153 - Sổ... tra công tác hạch toán kế toán tại công ty Trờng hợp nếu có yêu cầu của cơ quan pháp luật Công ty có thể mời cơ quan tổ chức kiểm toán độc lập tiến hành từng phần hoặc toàn phần hoạt động của Công ty tùy theo yêu cầu cụ thể của việc kiểm toán 5 Những thuận lợi, khó khăn và hớng phát triển trong công tác kế toán ở công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng 5.1 Thuận lợi: * Về tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán. .. 46BKế toán - Đại học Vinh 18 Bỏo cỏo thc tp tt nghip lng K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo Phần II Thực trạng và giải pháp về công tác hạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng của Công ty tnhh thơng mại hoa hùng 1 Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền lơng và các khoản trích theo lơng 1.1 Vị trí hạch toán ban đầu: Là quá trình tính toán, ghi chép các nghiệp vụ liên quan đến tiền lơng và BHXH vào... để hoàn thành nhiệm vụ và mục tiêu đã đề ra - Công ty luôn đảm bảo ổn định cuộc sống cho CBCNV và ngời lao động và tiếp tục ra sức phấn đấu nâng cao thu nhập tiền lơng cải thiện đời sống cho toàn thể CBCNV và ngời lao động trong toàn Công ty 5.2 Khó khăn: - Công ty cha đa phần mềm kế toán vào ứng dụng mà chỉ áp dụng kế toán thủ công bằng tay Điều này làm cho công tác kế toán không đợc nhanh chóng và. .. chấm công phụ trách bộ phận ký vào bảng chấm công, chuyển bảng chấm công và các chứng từ có liên quan ( Phiếu nghỉ hởng BHXH, nghỉ đi học, đi công tác ) về kế toán để kiểm tra đối chiếu tổng hợp quy ra công, tính lơng và BHXH Kế toán tiền lơng căn cứ vào ký hiệu bảng chấm công tính ra số ngày công tơng ứng Bảng chấm công đợc lu tại phòng kế toán cùng các chứng từ có liên quan * Bảng thanh toán tiền. .. vào hệ số lơng cấp bậc và tổng quỹ lơng kế toán đã trích BHXH và BHYT vào lơng của bà Lê Thị Thu Nga: ( 671.200 + 290.000) x 6% = 57.672 (đ) Vậy lơng thực nhận là: 2.332.021 57.672 = 2.274.349 (đ) Căn cứ vào bảng thanh toán lơng tháng 10 bộ phận văn phòng công ty, kế toán viết phiếu chi và tiến hành chi lơng : Đơn vị : Công ty TNHH Thơng mại Hoa Hùng Bộ phận : Văn phòng công ty Phiêú chi Ngày 30 tháng... toán của Công ty đợc tổ chức tơng đối chặt chẽ từ kế toán công ty đến kế toán các công trình với đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ, chuyên môn cao, nhiệt tình, trung thực trong công việc, đợc sắp xếp bố trí hợp lý, phù hợp với khả năng của từng ngời góp phần đắc lực vào việc quản lý tài chính của Công ty và xây dựng đợc hệ thông sổ sách kế toán, cách thức ghi chép, phơng pháp hạch toán một Hoàng... Nhuần 46BKế toán - Đại học Vinh 16 Bỏo cỏo thc tp tt nghip K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng cách khoa học, phù hợp yêu cầu nhiệm vụ, mục đích chế độ kế toán quy định Phòng đã tổ chức đợc công tác kế toán quản trị về việc phân tích tình hình chi phí giá thành, phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty để góp phần hoàn thiện trong công tác kế toán của Doanh nghiệp * Về tổ chức công tác kế toán: ... sử dụng, tính toán để ghi vào bảng phân bổ theo các dòng phù hợp ghi TK 334 Căn cứ vào tỷ lệ trích BHXH, BHYT, KPCĐ và tổng số tiền lơng phải trả theo từng đối tợng sử dụng, tính ra số tiền phải trích BHXH, BHYT, KPCĐ ghi vào các dòng phù hợp cột ghi có TK 338 Số lợng bảng phân bổ tiền lơng này để ghi vào bảng kê, nhật ký chứng từ và các sổ kế toán có liên quan Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán - Đại học . góp ý kiến của các thầy cô cũng nh bạn đọc.Em xin chân thành cảm ơn! Hoàng Thị Nhuần 46BKế toán. đó: Ông : Hoàng Văn Hùng : 6 tỷ Bà : Nguyễn Thị Hoa : 1,5 tỷ Ông : Trần Văn Tú : 1 tỷ Bà : Nguyễn Thị Tám