Một số giải pháp về mở rộng và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHCT Đống Đa.DOC

Một số giải pháp về mở rộng và phát triển thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHCT Đống Đa

Lời mở đầu

Trong các năm qua, nớc ta đạt đợc tốc độ tăng trởng kinh tế cao, bình quân trên 7%/năm, lạm phát đợc kiềm chế ở mức thấp, mức thu nhập bình quân đầu ngời và đời sống của mọi tầng lớp dân c tăng khá Nền kinh tế Việt Nam đang dần hoàn thiện với những đặc điểm của một nền kinh tế tiền tệ, đang từng bớc phát triển và hội nhập với nền kinh tế của khu vực và thế giới Hoạt động của ngành tài chính, đặc biệt là NH có vai trò rất quan trọng, góp phần ổn định và phát triển nền kinh tế.

Việt Nam đã và đang chuyển đổi nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trờng có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nớc Do đó, khối lợng hàng hoá lu thông trên thị trờng là rất lớn Để đáp ứng yêu cầu lu thông hàng hoá một cách nhanh nhất thì hình thức thanh toán không dùng tiền mặt ra đời Tuy nhiên, thực trạng thanh toán trong nền kinh tế của nớc ta theo nhận xét của các chuyên gia kinh tế thì Việt Nam vẫn là một quốc gia sử dụng quá nhiều tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt cha phát triển kịp với nhịp phát triển chung của toàn bộ nền kinh tế, đặc biệt nó cha đợc phổ biến trong tầng lớp dân c

Thực trạng trên thực sự là một trở ngại lớn đối với nền kinh tế Việt Nam khi Việt Nam đang trong quá trình mở của để hội nhập với khu vực và thế giới nói chung và trong lĩnh vực Tài

chính NH nói riêng Các NH của Việt Nam bao gồm cả NHTM quốc doanh và NHTM Cổ phần phải chịu sự cạnh tranh đối với các NH Liên doanh và NH nớc ngoài ở tất cả các sản phẩm dịch vụ NH.

Trên cơ sở đó, ngành NH nói chung và các NHTM Việt Nam nói riêng tiếp tục đổi mới mạnh mẽ các hoạt động NH theo xu hớng hội nhập, nâng cao năng lực cạnh tranh những năm gần đây đã và đang tập trung thực hiện nhiều giải pháp hiện đại hoá thanh toán và mở rộng dịch vụ thanh toán, đặc biệt là TTKDTM, một mặt đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế, của dân c; một mặt tăng thu nhập từ dịch vụ, tăng lợi nhuận cho mỗi NHTM, một nội dung quan trọng của chơng trình cơ cấu lại các hoạt động của mình.

Qua thời gian thực tập tại Chi nhánh NHCT Đống Đa và với những kiến thức đã đợc học tại trờng nên em đã lựa chọn đề tài:

"Một số giải pháp về mở rộng và phát triển thanhtoán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHCT Đống Đa"

Kết cấu của khoá luận ngoài phần Lời mở đầu và phần

 Chơng III : Một số giải pháp và kiến nghị nhằm mở

rộng và phát triển TTKDTM tại Chi nhánh NHCT Đống Đa Mặc dù đã có cố gắng nhiều nhng do kiến thức về tìm hiểu thực tế còn có hạn và thời gian thực tập hạn chế nên khoá luận của em không tránh khỏi những thiếu sót Rất mong đợc sự góp ý và hớng dẫn của các thầy cô giáo và của Ban giám đốc, các cô chú, anh chị, đặc biệt là Phòng Kế toán- Tài chính, Chi nhánh NHCT Đống Đa để bài viết của em đợc hoàn thiện hơn.

Em xin trân thành cảm ơn !

UNC : Uû nhiÖm chi UNT : Uû nhiÖm thu TTD : Th tÝn dông

TTLCNNH : Thanh to¸n liªn chi nh¸nh ng©n hµng

TT§T : Thanh to¸n ®iÖn tö TT§TLNH : Thanh to¸n ®iÖn tö liªn

ng©n hµng

Chơng I

Những lý luận cơ bản về thanh toán

không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng1.1 Sự cần thiết và vai trò của TTKDTM trong nền KTTT

1.1.1 Sự cần thiết của TTKDTM trong nền KTTT

Quá trình phát triển của xã hội loài ngời gắn liền với quá trình phát triển sản xuất Những sản phẩm làm ra trong quá trình sản xuất đợc đem đi trao đổi để thoả mãn nhu cầu của con ngời Cùng với thời gian, con ngời đã tìm ra một loại sản phẩm để làm vật trung gian đo lờng giá trị của các sản phẩm khác và nó đợc gọi là tiền tệ Đây là một trong những phát minh quan trọng nhất của con ngời Tiền tệ đợc ra đời và không ngừng phát triển, hoàn thiện nhằm nâng cao hai mục tiêu chính, đó là sự tiên lợi và an toàn.

Tiền tệ đã trải qua rất nhiều giai đoạn phát triển và ở mỗi giai đoạn nó đều có những u, nhợc điểm cần phải đợc khắc phục Có thể nói, tiền giấy đã thể hiện đợc những u điểm của nó trong lu thông nhất là trong thanh toán Tuy nhiên, nó cũng chỉ phù hợp với nền kinh tế với quy mô sản xuất nhỏ, sản xuất cha phát triển, việc trao đổi, thanh toán hàng hoá diễn ra với số lợng nhỏ, trong phạm vi hẹp Bên cạnh đó, thanh toán là cầu nối giữa sản xuất - phân phối, lu thông và tiêu dùng Đồng thời là khâu mở đầu và khâu kết thúc của quá trình tái sản xuất xã hội Vì vậy khi nền sản xuất hàng hoá phát triển ở trình độ cao, việc trao đổi hàng hoá phong phú, đa

phạm vi rộng, dung lợng và cơ cấu của thị trờng đợc mở rộng, mọi quan hệ kinh tế trong xã hội đều đợc tiền tệ hoá thì việc thanh toán bằng tiền mặt đã bộc lộ nhiều hạn chế nh: thanh toán và vận chuyển mất nhiều thời gian, không an toàn, bảo quản phức tạp… Chính vì vậy, các hình thức thanh toán luôn phải đợc đổi mới, hiện đại phù hợp với sự phát triển không ngừng của sản xuất lu thông hàng hoá.

Trên cơ sở những yêu cầu của tiến trình phát triển, của cơ chế thị trờng thì hình thức TTKDTM ra đời cùng với sự phát triển của hệ thống NH là một tất yếu khách quan của một xã hội phát triển vì những gì mang lại hiệu quả kinh tế cao thì sẽ đợc thừa nhận Với hình thức thanh toán này không những đã khắc phục đợc những hạn chế của thanh toán bằng tiền mặt mà nó còn có nhiều -u điểm khác nh: nhanh chóng, th-uận tiện, an toàn và tiết kiệm Trong nền KTTT, TTKDTM đã nhanh chóng trở thành một phần không thể thiếu và là sản phẩm dịch vụ quan trọng của NHTM để cung cấp cho khách hàng là các đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân trong nền kinh tế Tạo điều kiện cho các chủ thể mở rộng quan hệ kinh tế trong nớc và nớc ngoài, nâng cao hiệu quả thanh toán trong nền kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn của xã hội, thúc đẩy quá trình sản xuất lu thông hàng hoá và tiền tệ.

Nh vậy, TTKDTM là cách thanh toán không có sự xuất hiện của tiền mặt mà đợc tiến hành bằng cách trích tiền từ tài khoản của ngời chi trả để chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng mở tại NH, hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của NH.

1.1.2 Đặc trng của TTKDTM

Với những u thế hơn hẳn so với thanh toán bằng tiền mặt thì TTKDTM có những nét đặc trng riêng của nó là:

- Trong TTKDTM, sự vận động của tiền tệ và hàng hóa luôn cósự tách rời về không gian và thời gian.

Việc thanh toán không phải thực hiện bằng cách trao đổi trực tiếp tiền - hàng giữa ngời mua và ngời bán mà đợc thực hiện bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi của ngời mua sang tài khoản tiền gửi của ngời bán trớc hoặc sau khi hàng hoá đợc vận chuyển từ ngời bán tới ngời mua.

- Tiền tệ dùng trong TTKDTM là tiền ghi sổ hay bút tệ.

Việc thanh toán đợc thực hiện bằng cách trích chuyển tiền từ tài khoản của ngời chi trả sang tài khoản của ngời thụ hởng mở tài khoản tại NH hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau Số tiền đợc ghi trên các chứng từ, dựa trên các chứng từ đó NH thực hiện việc thanh toán cho các bên có liên quan.

- Trong quá trình TTKDTM, mỗi món thanh toán phải có ít nhất03 bên tham gia.

 Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán bao gồm các NHTM, các tổ chức tín dụng khác và tổ chức khác khi đợc NHNN cấp phép.

 Ngời trả tiền (ngời mua)  Ngời thụ hởng (ngời bán)

1.1.3 Vai trò của TTKDTM trong nền KTTT

TTKDTM đóng một vai trò rất quan trọng trong nền KTTT Nó sẽ đem lại hiệu quả kinh tế thiết thực nếu đợc sử dụng phù hợp và phát huy đúng vai trò của mình TTKDTM có những vai trò nhất định với những đối tợng khác nhau Cụ thể là:

1.1.3.1 Vai trò của TTKDTM đối với nền kinh tế

- TTKDTM phục vụ cho quá trình tái sản xuất xã hội.

Một chu kỳ sản xuất đợc biểu hiện theo công thức: T H SX -H' - T'(T+t) với T<T' Qua đó ta thấy thanh toán vừa là khởi đầu một vòng tuần hoàn, vừa kết thúc một chu kỳ sản xuất và lu thông hàng hoá Thời gian thực hiện một chu kỳ sản xuất càng ngắn càng có lợi cho nhà sản xuất Vì vậy, đòi hỏi ở từng khâu phải đợc tổ chức thực hiện một cách nhanh chóng, đặc biệt là khâu thanh toán Do đó, TTKDTM đã đáp ứng đợc yêu cầu của các chủ thể kinh tế NH đóng vai trò trung gian thanh toán, trích tài khoản của ngời mua sang tài khoản của ngời bán.

- TTKDTM góp phần giảm tỷ trọng tiền mặt trong lu thông, từ đó có thể tiết kiệm đợc chi phí lu thông nh: in ấn, phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm…Mặt khác, TTKDTM còn tạo ra sự thông suốt giữa tiền mặt và tiền chuyển khoản Từ đó, tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch hoá và lu thông tiền tệ.

- TTKDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn của xã hội vào tín dụng để tái đầu t cho nền kinh tế, phát huy vai trò điều tiết,

kiểm tra của Nhà nớc vào hoạt động tài chính ở tầm vĩ mô và vi mô Qua đó, kiểm soát đợc lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao năng suất lao động.

1.1.3.2 Vai trò của TTKDTM đối với NHTM

Các tổ chức thực hiện hoạt động kinh doanh trong nền KTTT đều quan tâm đến vấn đề thanh toán là: an toàn - tiện lợi - quay vòng vốn nhanh Với những yêu cầu đa dạng của các mối quan hệ kinh tế - xã hội, NH có vai trò hết sức quan trọng NH đã trở thành trung tâm Tiền tệ - Tín dụng - Thanh toán trong nền kinh tế TTKDTM đã góp phần không nhỏ vào thành công đó của NH.

- TTKDTM tạo điều kiện cho hoạt động huy động vốn của NH TTKDTM không những làm giảm đợc chi phí lu thông mà nó còn bổ xung nguồn vốn cho NH thông qua hoạt động mở tài khoản thanh toán của các tổ chức và cá nhân Khách hàng mở tài khoản này với mong muốn NH đáp ứng kịp thời, chính xác các yêu cầu thanh toán của họ chứ không phải với mục đích kiếm lời Tuy nhiên, đối với séc bảo chi, TTD thì chủ tài khoản phải ký quỹ một lợng tiền tơng ứng với giá trị của nó Nh vậy, NH sẽ luôn có một lợng tiền nhất định tạm thời nhàn rỗi trên các tài khoản này với chi phí thấp Nếu sử dụng tốt nguồn vốn này thì NH không chỉ kiếm đợc lợi nhuận, giành thắng lợi trong cạnh tranh mà còn mang lại lợi ích rất lớn cho toàn bộ nền kinh tế quốc dân.

- TTKDTM thúc đẩy quá trình cho vay

Nhờ có nguồn vốn tiền gửi không kỳ hạn, NH có cơ hội để tăng lợi nhuận cho mình bằng cách cấp tín dụng cho nền kinh tế NH thu hút đợc nguồn vốn với chi phí thấp nên trên cơ sở đó hạ lãi suất tiền vay, khuyến khích các doanh nghiệp, cá nhân vay vốn NH để đầu t, phát triển sản xuất, kinh doanh có lãi.

Mặt khác, thông qua TTKDTM, NH có thể đánh giá đợc tình hình sản xuất kinh doanh, kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp vì thu- chi của họ đợc thể hiện trên tài khoản, đây là căn cứ để cho vay hoặc thu hồi nợ, hạn chế những hoạt động tiêu cực của khách hàng Từ đó giúp NH an toàn trong kinh doanh, góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao đợc hiệu quả hoạt động đầu t tín dụng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh

- TTKDTM giúp cho NHTM thực hiện chức năng tạo tiền

Trong thực tế nếu thanh toán bằng tiền mặt, thì sau khi lĩnh tiền mặt ra khỏi NH, số tiền đó không còn nằm trong phạm vi kiểm soát của NH Nhng nếu TTKDTM thì NH thực hiện trích chuyển tiền từ tài khoản của ngời phải trả sang tài khoản của ngời thụ hởng hoặc bù trừ giữa các tài khoản tiền gửi của các NHTM với nhau NH sẽ có một lợng vốn tạm thời nhàn rỗi có thể sử dụng để cho vay Nh vậy, thực chất của cơ chế tạo tiền của hệ thống NH là tổ chức thanh toán qua NH và cho vay bằng chuyển khoản Vì vậy, khi TTKDTM càng phát triển thì khả năng tạo tiền càng lớn, tạo cho NH lợi nhuận đáng kể.

- TTKDTM góp phần mở rộng đối tợng thanh toán, tăng doanh số thanh toán

TTKDTM tạo điều kiện thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ một cách an toàn, hiệu quả, chính xác, tin cậy và tiết kiệm đợc thời gian, chi phí Trên cơ sở đó tạo niềm tin của công chúng vào hoạt động của hệ thống NH, thu hút ngời dân và doanh nghiệp tham gia thanh toán qua NH Nh vậy, TTKDTM giúp NH thực hiện việc mở rộng đối tợng thanh toán, phạm vi thanh toán (trong và ngoài nớc) và tăng doanh số thanh toán, làm tăng lợi nhuận, tăng năng lực cạnh tranh của NH.

- TTKDTM thúc đẩy các dịch vụ khác

Để nâng cao hoạt động sản xuất kinh doanh, để tối đa hóa lợi nhuận, NH không ngừng cải tiến đa ra các sản phẩm dịch vụ khác nhau để đáp ứng nhu cầu ngày cao của khách hàng Các dịch vụ này muốn phát triển đợc cần có sự hỗ trợ đắc lực của TTKDTM mới thực hiện một cách có hiệu quả nhất vì TTKDTM đợc tổ chức tốt sẽ tạo điều kiện cho NH thực hiện các dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn một cách chính xác và nhanh chóng.

1.1.3.3 Vai trò của TTKDTM đối với NHTW

TTKDTM tăng cờng hoạt động lu thông tiền tệ trong nền kinh tế, tăng cờng vòng quay của đồng tiền, khơi thông các nguồn vốn khác nhau, tạo điều kiện quan trọng cho việc kiểm soát khối lợng giao dịch thanh toán của dân c và của cả nền kinh tế Qua đó tạo

tiền đề cho việc tính toán lợng tiền cung ứng và điều hành thực thi chính sách tiền tệ có hiệu quả.

1.1.3.4 Vai trò của TTKDTM đối với cơ quan tàichính

Tăng tỷ trọng TTKDTM không chỉ có ý nghĩa tiết kiệm chi phí lu thông mà còn giúp cho công tác quản lý tài sản của doanh nghiệp đợc tốt hơn Nếu các giao dịch thanh toán trong nền kinh tế đợc thực hiện chủ yếu bằng chuyển khoản (UNC, séc, thẻ…) thì tiền chỉ chuyển từ tài khoản của ngời này sang tài khoản của ngời khác, từ tài khoản của doanh nghiệp này sang tài khoản của doanh nghiệp khác, từ NH này sang NH khác nên tiền vẫn nằm trong hệ thống NH Do đó, tổn thất tài sản Nhà nớc và tổn thất tài sản của ngời dân sẽ đợc hạn chế nhiều.

Nh vậy trên cơ sở tài khoản tiền gửi và các tài khoản thanh toán qua NH đã giúp cho doanh nghiệp và cơ quan quản lý nh bộ chủ quản, cơ quan thuế… có điều kiện để kiểm tra, theo dõi doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh chính xác Do đó hạn chế các hoạt động "kinh tế ngầm", kiểm soát các hoạt động giao dịch kinh tế, giảm thiểu các tác động tiêu cực của các hoạt động "kinh tế ngầm", tăng cờng tính chủ đạo của Nhà nớc trong việc điều tiết nền kinh tế và điều hành các chính sách kinh tế tài chính quốc gia, góp phần làm lành mạnh hoá kinh tế - xã hội.

1.2 Các nhân tố ảnh hởng đến hoạt động TTKDTM

TTKDTM là một phạm trù kinh tế có mối quan hệ với toàn bộ hoạt động của nền sản xuất xã hội, vì vậy nó chịu sự tác động bởi nhiều nhân tố trong quá trình tái sản xuất trong nền kinh tế

1.2.1 Môi trờng kinh tế vĩ mô, sự ổn địnhchính trị xã hội

Sự ổn định về chính trị xã hội có ảnh hởng rất lớn tới nền kinh tế nói chung và hoạt động TTKDTM Khi chính trị của một quốc gia ổn định thì sẽ tạo ra một môi trờng kinh doanh tốt, hấp dẫn không chỉ những nhà đầu t trong nớc mà còn thu hút các nhà đầu t nớc ngoài và khách du lịch nớc ngoài Do đó sẽ góp phần phát triển sản xuất và trao đổi hàng hoá, dịch vụ, từ đó sẽ thúc đẩy nhanh hoạt động TTKDTM Đồng thời xu hớng sử dụng TTKDTM sẽ tăng lên nếu các hoạt động "kinh tế ngầm" nh buôn lậu, mại dâm, trốn thuế, tham ô, hối lộ… đợc ngăn chặn, từ đó sẽ tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà nớc.

Môi trờng kinh tế có ý nghĩa rất quan trọng trong việc phát triển TTKDTM vì khi một quốc gia phát triển thì nhu cầu trao đổi buôn bán hàng hoá, cung cấp các dịch vụ ngày càng trở nên đa dạng, không chỉ trong nớc mà trên phạm vi quốc tế Theo đó, nhu cầu thanh toán tiền tệ cũng phát triển không ngừng, đặc biệt là TTKDTM Theo khảo sát cho thấy, tỷ lệ giữa doanh số TTKDTM so với GDP tại các quốc gia công nghiệp là rất lớn, nhất là tại các quốc gia là các trung tâm tài chính Quốc tế Cụ thể là năm 1996, tại Thuỵ Sĩ

doanh số TTKDTM gấp 109 GDP, tại Nhất Bản là gấp 99 lần GDP, tại Mỹ là 87 lần GDP, trong khi đó ở Việt Nam là 3,5 lần GDP.

1.2.2 Môi trờng pháp lý

Môi trờng pháp lý là nhân tố quan trọng dẫn dắt hoạt động TTKDTM mở rộng và phát triển Một môi trờng pháp lý ổn định sẽ hạn chế những nhợc điểm vốn có của hình thức TTKDTM với những quy định về TTKDTM đợc ban hành đầy đủ, phù hợp Qua đó, các bên mua, bán cũng nh các trung gian thanh toán sẽ thực hiện tốt quyền và nghĩa vụ của mình, thể hiện rõ vai trò của TTKDTM đối với các bên liên quan.

1.2.3 Tâm lý, thói quen, trình độ dân trí vàthu nhập của ngời dân

- Tâm lý và thói quen của ngời dân có ảnh hởng rất lớn đến các hoạt động của TTKDTM Do xã hội ta đi lên từ một nền kinh tế sản xuất nhỏ nên sức ỳ của tâm lý "tiền trao cháo múc" đang rất phổ biến Cho nên, tiền mặt vẫn là một phơng tiện đợc a chuộng Mọi ngời có thói quen chi trả trực tiếp bằng tiền mặt khi mua bán các hàng hoá và dịch vụ Đại bộ phận dân c còn cho rằng nếu thanh toán qua NH thì thủ tục còn rờm rà, phức tạp và thậm chí còn mất thêm phí rất cao Bên cạnh đó, mọi ngời có xu hớng tiết kiệm, cất giữ tiền đồng, tiền có giá trị mạnh, kim loại quý hiếm.

- Trình độ dân trí và thu nhập của ngời dân cũng ảnh hởng không nhỏ đến hoạt động TTKDTM Do đất nớc ta là một nớc nông

nghiệp, có 65% là ngời có thu nhập thấp nên các khoản tiêu dùng của họ thờng nhỏ, lẻ và có giá trị thấp và họ thích dùng bằng tiền mặt hơn nên NH đã không khuyến khích đợc ngời dân mở tài khoản để thanh toán Ngoài ra, ngời dân cũng ngại đến các cơ sở khang trang của NH để giao dịch Đây là một trong rất nhiều trở ngại của NH khi muốn đại chúng hoá các hình thức TTKDTM.

1.2.4 Quy mô của NH

Nếu quy mô của NH càng lớn, mức tập trung của các NH càng cao thì việc hiện đại hoá công nghệ NH, trong đó có hoạt động TTKDTM đợc diễn ra nhanh chóng Vì việc ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ đòi hỏi phải đầu t với chi phí ban đầu là rất tốn kém Nh ở Việt Nam hiện nay các máy rút tiền tự động ATM, máy để sử dụng với thẻ thanh toán chỉ đợc thực hiện ở một số điểm với số lợng các máy còn ít Do đó, việc phổ biến hình thức này còn có nhiều hạn chế.

1.2.5 Khoa học kỹ thuật và công nghệ

Tính hiệu quả của việc sử dụng các hình thức TTKDTM xét từ các yếu tố nh tốc độ thanh toán, chi phí, an toàn và sự thuận tiện khi sử dụng là cách tốt nhất để hạn chế các giao dịch thanh toán bằng tiền mặt.

Việc áp dụng khoa học kỹ thuật và công nghệ thanh toán vào hoạt động NH sẽ giúp cho chất lợng của các hình thức TTKDTM đợc

cải thiện theo chiều hớng tốt Qua đó sẽ tạo niềm tin cho công chúng, thúc đẩy ngời dân tích cực tham gia thanh toán qua NH.

Công nghệ hiện đại còn ảnh hởng rất lớn tới việc lựa chọn hình thức TTKDTM nào trong thanh toán Hiện nay, thẻ thanh toán có thể đợc coi là phơng tiện thanh toán lý tởng thay thế cho séc, vì nó có thể xử lý với tốc độ nhanh hơn, với chi phí thấp hơn nhiều so với séc và không phải thực hiện nhiều thủ tục khi sử dụng séc

1.2.6 Nhân tố con ngời

Nh chúng ta đã biết, máy móc không thể thay thế đợc con ng-ời mà nó chỉ phục vụ một phần nào đó cho con ngng-ời, giúp con ngng-ời giảm bớt phần nào công việc của mình Đối với chất lợng của các sản phẩm dịch vụ NH thì con ngời đóng một vai trò hết sức quan trọng vì nó là sản phẩm vô hình, không thể tính toán đợc Việc đáp ứng các yêu cầu và mong muốn của khách hàng với các sản phẩm dịch vụ, đặc biệt là các sản phẩm dịch vụ trong thanh toán đợc các CBCNV của NH phụ trách Việc đáp ứng này là phụ thuộc phần lớn vào năng lực của đội ngũ nhân viên giao dịch trực tiếp với khách hàng Thái độ nhiệt tình của cán bộ NH sẽ là cho khách hàng hài lòng, thêm vào đó là điều kiện kỹ thuật hiện đại thực hiện các khoản thanh toán sẽ đáp ứng đợc các yêu cầu của khách hàng một cách nhanh chóng, chính xác Nh vậy, mối quan hệ giữa NH và khách hàng sẽ trở nên tốt đẹp, nâng cao uy tín của NH trong kinh doanh và thu hút khách hàng sử dụng các dịch vụ của NH.

Trình độ của cán bộ NH về kỹ thuật thanh toán hiện đại cũng nh đạo đức nghề nghiệp của CBCNV NH cũng ảnh hởng rất lớn tới việc phát triển TTKDTM Nếu các nhân viên NH lợi dụng nghề nghiệp để gây ra những hành vi vi phạm pháp luật nh tham ô, tham nhũng, chiếm đoạt tài sản của khách hàng sẽ làm mất đi hình ảnh tốt đẹp của NH, làm cho khách hàng không đến với NH và ảnh hởng đến các hoạt động về mặt nghiệp vụ của NH, nhất là hoạt động TTKDTM, từ đó làm giảm lợi nhuận của NH

1.3 Khái quát quá trình phát triển của TTKDTM ở Việt Namqua các thời kỳ

Nền kinh tế Việt Nam đã qua gần 15 năm đổi mới và phát triển đặt đơc những thành tựu khả quan đa đất nớc ra khỏi cuộc khủng hoảng, tạo lập những cơ hội thực hiện chiến lợc công nghiệp hoá hiện đại hoá trong vài thập niên tới Những thành công trong lĩnh vực tài chính tiền tệ nh đẩy lùi nạn lạm phát phi mã, ổn định giá trị đồng tiền…đóng vai trò quan trọng về sự ổn định vĩ mô của nền kinh tế Tuy nhiên, thực trạng xã hội nớc ta vẫn đang là một quốc gia sử dụng quá nhiều tiền mặt nh nhận xét của nhiều khách nớc ngoài, nên đã "làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ và quản lý kho quỹ rất khó khăn, phân tán, tốn kém, ảnh hởng rất lớn đến việc hiện đại hoá công nghệ NH và cấu trúc lại hệ thống Do đó, quá trình phát triển của TTKDTM ở Việt Nam đợc chia làm hai thời kỳ, thời kỳ thứ nhất là thời kỳ NH hoạt động theo cơ chế kế hoạch hóa tập trung (trớc 1990) và thời kỳ thứ hai là thời kỳ NH hoạt động

1.3.1 Thời kỳ trớc trớc năm 1990

Nền kinh tế thời kỳ này đợc tổ chức, quản lý và phát triển theo nguyên tắc kế hoạch hoá tập trung bao cấp dẫn đến cứng nhắc, quan liêu, mệnh lệnh, thiếu tôn trọng quy luật khách quan Từ đó không phát huy đợc mọi nguồn lực trong dân, do vậy TTKDTM không thể phát triển.

Trong thời kỳ này, chỉ có một pháp nhân NHNN hoạt động NH Đây là thời kỳ tổ chức NH 1 cấp, NHNN thực hiện cả hai chức năng quản lý và kinh doanh NHNN mở các Chi nhánh tới cấp tỉnh, cấp huyện trong cả nớc thực hiện các nghiệp vụ cho toàn bộ nền kinh tế Trong việc mở các tài khoản của các đơn vị kinh tế không đợc tuỳ chọn mà phải nhất thiết mở tại NH cùng địa phơng, điều này dẫn đến sự độc quyền của NH Bên cạnh đó, TTKDTM chỉ đợc mở rộng ở khu vực kinh tế quốc doanh và kinh tế tập thể Vì vậy, ngời dân không có điều kiện tham gia thanh toán qua NH.

Ngoài ra, cơ sở vật chất kỹ thuật cũ kỹ, công nghệ thanh toán còn hết sức lạc hậu nên hầu hết các giao dịch thanh toán đều làm thủ công, do đó dễ xảy ra sai sót, hiệu quả thanh toán không đợc cao Việc chuyển tiền đều phải qua bu điện, NH không kiểm soát đợc nên tốc độ thanh toán chậm, không an toàn, hay thất lạc, dẫn đến quá trình luân chuyển chứng từ kéo dài, ảnh hởng đến tốc độ luân chuyển vốn Điều này làm cho mọi ngời thích sử dụng tiền mặt, gây nên hiện tợng siêu lạm phát trong nền kinh tế

Từ các điểm nêu trên dẫn đến TTKDTM trong thời kỳ này cha đáp ứng đợc yêu cầu cơ bản là: chính xác, an toàn, thuận lợi, nhanh chóng nên đã ảnh hởng đến việc mở rộng và phát triển TTKDTM.

1.3.2 Thời kỳ từ năm 1990 đến nay

Đây là thời kỳ chủ trơng phát triển nền kinh tế nhiều thành phần, chuyển nền kinh tế từ kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế vận hành theo cơ chế thị trờng.có sự điều tiết vĩ mô của Nhà nớc Điều này đã tác động mạnh mẽ, sâu sắc đến sự nghiệp đổi mới của đất nớc nói chung, đến sự phát triển nhanh chóng, cơ bản của hệ thống NH nói riêng.

Sự ra đời của Pháp lệnh NH là bớc ngoặt quan trọng trong lịch sử phát triển của hệ thống NH tại Việt Nam Nó kết thúc sự tồn tại của hệ thống NH 1 cấp, là cơ sở pháp lý quan trọng để bắt đầu và phát triển hệ thống NH 2 cấp, với nhiều hệ thống bộ phận thuộc các thành phần kinh tế khác nhau, hoạt động linh hoạt, hiệu quả, thích ứng với nền KTTT NHNH thực hiện quản lý Nhà nớc về tiền tệ và NH, các NHTM là doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, thực thi các chính sách tiền tệ và vì mục tiêu lợi nhuận Có nhiều chủ thể NH cùng tham gia vào quá trình tổ chức cung ứng các dịch vụ thánh toán cho nền kinh tế, từ đó làm xuất hiện cạnh tranh trong thanh toán Đây chính là động lực cho sự phát triển không ngừng của hệ thống thanh toán nói chung và TTKDTM nói riêng.

Sau khi Pháp lệnh về NH ra đời, Thống đốc NHNN đã ban hành quyết định 101/NH- QĐ ngày 30/07/1991 về "Thể lệ thanh

toán qua NH" tạo sự đồng bộ giữa NHNN và các NHTM, tạo cơ sở để sử dụng các công cụ thanh toán trong điều hành NH, làm hệ thống thanh toán đơn giản và thuận tiện hơn.

Khi nền kinh tế nớc ta chuyển mạnh sang nền KTTT có sự quản lý của Nhà nớc thì có rất nhiều thành phần kinh tế tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh Sản xuất càng phát triển, trao đổi hàng hoá ngày càng đợc mở rộng với quy mô lớn Trớc tình hình đó đòi hỏi NH phải đổi mới toàn diện nhiều mặt, trong đó công tác thanh toán là một phần để có thể thích ứng đợc với môi trờng mới Để công tác TTKDTM ngày càng hoàn thiện hơn Chính phủ và NHNN không ngừng nghiên cứu, tìm hiểu và đa ra các văn bản có tính pháp lý, tạo cơ sở cho các hình thức TTKDTM phát huy tác

- Nghị định 30/CP của Thủ tớng Chính phủ ban hành ngày 09/05/1996 về phát hành và sử dụng séc trong thanh toán, kèm theo Thông t số 07/TT- NH1 ban hành ngày 27/12/1996 về "Hớng dẫn thực hiện quy chế phát hành và sử dụng séc".

- Luật NHNN và luật các tổ chức tín dụng ban hành năm 1997, trong đó có đề cập đến vấn đề thanh toán qua NH.

- Quyết định 371/QĐ- NHNN của Thống đốc NHNN ban hành ngày 19/10/1999 về quy chế phát hành và thanh toán thẻ NH.

- Nghị định 64/2001/NĐ- CP của Chính phủ ban hành ngày 20/09/2001 về hoạt động thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, Nghị định này ra đời đông nghĩa với việc Nghị định 91/CP không còn hiệu lực.

- Quyết định 226/2002/QĐ- NHNN của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy chế hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dich vụ thánh toán Quyết định này thay thế cho Quyết định 22/QĐ/NHNN1 ban hành ngày 21/02/1994.

- Quyết định 1092 của Thống đốc NHNN về việc ban hành quy định thủ tục thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

- Nghị định 159/2003/NĐ-CP ban hành ngày 10/12/2003 về cung ứng và sử dụng séc có hiệu lực thi hành ngày 01/04/2004 Đồng thời Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 của Chính phủ ban hành Quy chế và sử dụng séc , Nghị định số 173/1999/NĐ-CP ngày 07/12/1999 về sửa đổi điều 05 NĐ số 30CP của Chính phủ ban hành quy chế phát hành và sử dụng séc hết hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/04/2004

Quá trình đổi mới và phát triển của TTKDTM ở Việt Nam đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ:

- Từ năm 1993 đến năm 1998, chuyển từ hình thức thanh

tính, chuyển việc đối chiếu bằng th sang đối chiếu qua mạng truyền tin Năm 1993, cả nớc triển khai TTBT với 43 trung tâm thanh toán trên đại bàn các tỉnh, thành phố Đến nay, số trung tâm TTBT đã tăng lên trên 60 trung tâm và dần khẳng định sự thuận tiện nhanh chóng của phơng thức thanh toán này.

- Thực hiện Quyết định 44 của Thủ tớng Chính phủ, NH là ngành đầu tiên của Việt Nam đợc sử dụng chứng từ điện tử và chữ ký điện tử trong giao dịch, hạch toán và thanh toán Quyết định này thúc đẩy quá trình ứng dụng và phát triển công nghệ thông tin tròn cá hoạt động NH, thúc đẩy qua trình luân chuyển vốn và TTKDTM.

- Ngày 15/07/2002, NHNN Việt Nam đã chính thức khai trơng Hệ thống thanh toán điện tử liên NH Đây là tiểu dự án lớn nhất trong dự án "Hiện đại hoá NH và hệ thống thanh toán" do WB tài trợ Thời gian thực hiện một lệnh thanh toán chỉ trong vòng 10 giây Hệ thống này đi vào hoạt động có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, giữ vai trò then chốt về cơ sở hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tincủa NH Việt Nam, thoả mãn yêu cầu thanh toán và dịch vụ NH hiện đại, nhanh chóng, an toàn và tin cậy của các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán và khách hàng.

- Quyết định 235/2002/QĐ/NHNN của Thống đốc NHNN ban hành ngày 01/04/2002 về việc chấm dứt phát hành Ngân phiếu thanh toán vì ngân phiếu thanh toán thực chất là tiền mặt có mệnh giá lớn, do vậy chất lợng của TTKDTM đợc cải thiện rõ rệt.

Nh vậy, cùng với sự phát triển của hệ thống NH, lĩnh vực thanh toán cũng dần đợc hoàn thiện bằng các cơ chế, chính sách, các văn bản hớng dẫn nghiệp vụ, công nghệ thanh toán…Cơ chế thanh toán mới đã tứng bớc đáp ứng yêu cầu thanh toán của nền kinh tế nhiều thành phần Công nghệ thanh toán chuyển từ thủ công sang điện tử Khối lợng và tốc độ TTKDTM đã đợc nâng lên Tuy nhiên vẫn còn nhiều tồn tại trong TTKDTM cần phải đợc khắc phục

1.4 Nội dung mang tính pháp lý trong TTKDTM :

Thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ phản ánh mối quan hệ kinh tế - pháp lý, do đó các bên tham gia thanh toán phải đảm bảo các nội dung có tính pháp lý sau:

Thứ nhất: Ngời sử dụng dịch vụ thanh toán là tổ chức, cá

nhân (gọi tắt là khách hàng) thực hiện giao dịch thanh toán đều phải mở tài khoản thanh toán tại các NH hoặc các tổ chức khác làm dịch vụ thanh toán và đợc quyền lựa chọn NH để mở tài khoản, đ-ợc quyền lựa chọn sử dụng các dịch vụ thanh toán Khi tiến hành thanh toán phải thực hiện thanh toán thông qua tài khoản đã mở theo đúng chế độ quy địnhcủa NH và tổ chức làm dịch vụ thanh toán.

Trờng hợp đồng tiền thanh toán là ngoại tệ thì phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối của NN.

Thứ hai: Số tiền thanh toán giữa ngời chi trả và ngời thụ hởng

phải dựa trên cơ sở lợng hàng hoá, dịch vụ đã giao giữa ngời mua

toán (số d trên tài khoản tiền gửi thanh toán và hạn mức thấu chi) để đáp ứng yêu cầu thanh toán đầy đủ, kịp thời khi xuất hiện yêu cầu thanh toán.

Nếu ngời mua chậm trễ thanh toán hoặc vi phạm chế độ thanh toán thì phải chịu phạt theo chế tài hiện hành.

Thứ ba: Ngời bán hay ngời cung cấp dịch vụ là ngời đợc hởng

số tiền do ngòi chi trả chuyển vào tài khoản của mình nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời và đúng với l-ợng giá trị mà ngời mua đã thanh toán, đồng thời phải kiểm soát kỹ càng các chứng từ phát sinh trong quá trình thanh toán nh kiểm soát các tờ séc của ngời mua giao khi nhận hàng.

Thứ t: Là trung gian thanh toán giữa ngời mua và ngời bán, NH

và các tổ chức làm dịch vụ thanh toán phải thực hiện đúng vai trò trung gian thanh toán:

- Chỉ trích tiền từ tài khoản của chủ tài khoản (ngời chi trả) chuyển vào tài khoản của ngời thụ hởng khi có lệnh của chủ tài khoản (thể hiện trên các chứng từ thanh toán) Đối với đồng chủ tài khoản thì phải có sự chấp thuận của tất cả những ngời là đồng chủ tài khoản Trờng hợp không cần có lệnh của ngời chi trả (không cần có chữ ký của chủ tài khoản trên chứng từ) chỉ áp dụng đối với một số hình thức thanh toán nh UNT hay lệnh của toà án kinh tế.

Các trung gian thanh toán phải có trách nhiệm hớng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, lựa chọn các phơng tiện thanh toán

phù hợp với đặc điểm sản xuất, kinh doanh, phơng thức giao nhận hàng, vận chuyển hàng hoá.

- Tổ chức hạch toán luân chuyển chứng từ thanh toán một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản Nếu NH và tổ chức làm dịch vụ thanh toán để chậm trễ hay hạch toán thiếu chính xác gây thiệt hại cho khách hàng trong quá trình thanh toán thì phải chịu phạt để bồi thờng cho khách hàng

1.5 Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt:

Việt Nam là một nớc đang vận hành nền kinh tế theo cơ chế thị trờng, từng bớc hội nhập với nền kinh tế của khu vực và thế giới Do đó, hoạt động trao đổi hàng hoá, dịch vụ giữa các tổ chức và cá nhân trong nền kinh tế rất phong phú, đa dạng với số lợng lớn Để đáp nhu cầu này cần phải có nhiều thể thức thanh toán ở Việt Nam, các hình thức TTKDTM đợc sử dụng làm phơng tiện thanh toán hiện nay bao gồm: Séc, uỷ nhiệm chi hay lệnh chi, uỷ nhiệm thu hay nhờ thu, th tín dụng, thẻ ngân hàng

1.5.1 Hình thức thanh toán bằng séc:

1.5.1.1 Khái niệm:

Séc là lệnh trả tiền vô điều kiện của ngời phát hành lập trên mẫu in do Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam quy định, yêu cầu tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi của mình để trả cho ngời thụ hởng có tên ghi trên séc hoặc trả cho ngời cầm séc.

Thời hạn của séc là 30 ngày theo lịch kể từ ngày chủ tài khoản ký phát hành séc đến ngày ngời thụ hởng nộp séc vào đơn vị thanh toán séc (tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán) Trờng hợp xảy ra sự kiện bất khả kháng làm cho séc không thể thanh toán đúng thời hạn thì thời hạn xuất trình sẽ đợc kéo dài quá thời gian 30 ngày và ngay sau khi các sự kiện này chấm dứt, tờ séc phải đợc xuất trình để thanh toán Thời hạn kéo dài trong trờng hợp này là không quá 06 tháng kể từ ngày ký phát (theo NĐ 159/2003/NĐ-CP)

Tham gia vào quá trình phát hành và sử dụng séc gồm có:  Ngời phát hành séc: Là chủ tài khoản tiền gửi thanh toán có

mở tài khoản tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc ngời đợc uỷ quyền ký thay chủ tài khoản ký séc.

 Ngời thụ hởng séc: Là ngời có quyền sở hữu số tiền ghi trên tờ séc.

 Ngời chuyển nhợng séc: Là ngời chuyển quyền sở hữu số tiền ghi trên séc của mình cho ngời khác.

 Đơn vị thu hộ: Là đợn vị đợc phép nhận séc với t cách làm đại lý cho ngời thụ hởng séc để thu hộ tiền Trong trờng hợp ngời phát hành séc và ngời thụ hởng cùng mở tài khoản tại một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thì đơn vị thanh toán séc và đơn vị thu hộ là một.

 Đơn vị thanh toán: Là đơn vị giữ tài khoản tiền gửi thanh toán của chủ tài khoản đợc cơ quan có thẩm quyền cấp

phép hoạt động dịch vụ thanh toán, đó là các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

1.5.1.2 Phân loại séc:

Séc là hình thức TTKDTM ra đời khá sớm và đợc sử dụng khá rộng rãi Séc bao gồm các loại: Séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền… nhng hai loại séc đợc dùng làm ph-ơng tiện thanh toán trực tiếp tiền hành hoá, dịch vụ giữa ngời mua (ngời chi trả) và ngời bán (ngời thụ hởng) là séc chuyển khoản và séc bảo chi.

1.5.1.2.1 Séc chuyển khoản:

Séc chuyển khoản do ngời chi trả ký phát hành để trao trực tiếp cho ngời cung cấp khi nhận hàng hoá, dich vụ cung ứng Để phân biệt với các loại séc khác, khi viết séc chuyển khoản ngời viết phải gạch hai đờng gạch song song chéo góc ở phía trên, bên phải hoặc ghi từ "chuyển khoản" ở mặt trớc của tờ séc.

Ngời phát hành séc phải đảm bảo khả năng thanh toán của tờ séc, tức là số tiền trên séc không vợt quá số d tài khoản thanh toán cộng (+) hạn mức thấu chi (nếu có) Trờng hợp tài khoản thanh toán không đủ tiền để thanh toán tờ séc, tỏ chức cung ứng dịch vụ thanh toán không đợc từ chối thanh toán từng phần giá trị tờ séc khi ngời thụ hởng yêu cầu thanh toán và đồng thời khách hàng phát hành séc quá số d thì sẽ chịu phạt vi phạm.

Để đảm bảo quy định ngời phát hành séc phải có đủ tiền để chi trả cho ngời thụ hởng, thì kế toán séc phải thực hiện thanh toán theo nguyên tắc ghi Nợ trớc Có sau Trong trờng hợp có sự uỷ quyền giữi các tổ chức và ngân hàng thì ngân hàng có thể ghi Có cho ngời thụ hởng.

Phạm vi thanh toán séc chuyển khoản:

 Thanh toán giữa những đơn vị hoặc cá nhân có mở tài khoản tại cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán  Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có quyền thoả thuận

với một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán khác trên cùng địa bàn, hoặc khác địa bàn tỉnh, thành phố về việc tổ chức thanh toán séc cho khách hàng của hai bên, trên cơ sở tự chịu trách nhiệm về việc đảm bảo an toàn và thuận tiện trong thanh toán séc, đồng thời quy định và thông báo cho khách hàng mình thực hiện.

Séc chuyển khoản có những u, nhợc điểm sau:

Ưu điểm:

 Thủ tục thanh toán đơn giản, gọn nhẹ vì ngời mua không cần đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán khi phát hành séc đồng thời không phải lu ký số tiền trên séc.

 Ngời trả tiền, ngời thụ hởng kiểm soát đợc việc trả tiền và giao hàng hay cung cấp dịch vụ vì hàng giao thì séc mới phát hành.

Nhợc điểm:

 Do phát hành séc không qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán nên dễphát hành quá số d gây nên ứ đọng vốn và tốc độ thanh toán chậm.

1.5.1.2.2 Séc bảo chi:

Séc bảo chi là séc đợc tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán xác nhận khả năng thanh toán trớc khi ngời chi trả trao séc cho ngời thụ hởng để nhận hàng hoá , dịch vụ.

Bảo chi séc đợc thực hiện bằng hai cách: Hoặc ngời chi trả trích tài khoản thanh toán một số tiền ghi trên séc để lu ký vào tài khoản "Đảm bảo thanh toán séc bảo chi", hoặc chỉ cần chữ ký xác nhận đảm bảo thanh toán của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Sử dụng theo cách nào là sự thoả thuận giữa ngời phát hành séc bảo chi và tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

Phạm vi thanh toán séc bảo chi:

 Thanh toán trong cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.

 Thanh toán khác tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán nhng cùng một hệ thống.

 Tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán có quyền thoả thuận với một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán khác trên cùng địa bàn, hoặc khác địa bàn tỉnh, thành phố về việc tổ chức thanh toán séc cho khách hàng của hai bên, trên cơ sở

tự chịu trách nhiệm về việc đảm bảo an toàn và thuận tiện trong thanh toán séc, đồng thời quy định và thông báo cho khách hàng mình thực hiện.

Quy trình thanh toán séc bảo chi về cơ bản giống séc chuyển khoản Điểm khác là trớc khi trao séc cho ngời thụ hởng ngời ký phát séc phải gửi séc đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ mình để làm thủ tục xác nhận thanh toán (bảo chi)

Ưu điểm:

 Phạm vi thanh toán rộng, thời gian thanh toán nhanh vì séc bảo chi cùng hệ thống đợc phép ghi Có ngay cho ngời thụ h-ởng khi họ nộp séc (vì trớc đó ngời mua đã làm thủ tục bảo chi séc)

 Đảm bảo quyền lợi của ngời thụ hởng chắc chắn nhận đợc tiền hàng vì séc đã đợc xác nhận thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán bảo chi séc có trách nhiệm thanh toán.

Nhợc điểm:

Khi thực hiện thanh toán séc bảo chi thì ngời mua sẽ phải mất thời gian đến tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán để làm thủ tục xác nhận bảo chi và trong trờng hợp séc bảo chi lu ký thì ngời mua sẽ phải lu ký số tiền trên tờ séc, gây ứ đọng vốn và không đợc h-ởng lãi kể từ ngày bảo chi séc.

1.5.2 Hình thức thanh toán uỷ nhiệm chi (UNC)hay lệnh chi:

1.5.2.1 Khái niệm:

UNC là hình thức thanh toán mà ngời trả tiền lập lệnh thanh toán (theo mẫu của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán quy định) giao cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán nơi mình mở tài khoản yêu cầu tổ chức đó trích một số tiền nhất định trên tài khoản của mình để trả cho ngời thụ hởng.

Lệnh chi hay UNC đợc áp dụng trong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền nên khi thực hiện lệnh chi, số tiền của lệnh chi đợc chuyển thẳng vào tài khoản thanh toán của ngời thụ hởng.Trờng hợp dùng lệnh chi để chuyển tiền dứng tên ngời thụ h-ởng thì chuyển qua hệ thống bu điện hoặc qua mạng nội bộ (chuyển tiền điện tử) hay chuyển bằng séc chuyển tiền cầm tay Số tiền chuyển đứng tên cá nhân ngờ thụ hởng đợc hạch toán vào tài khoản "Chuyển tiền phải trả" tại tổ chức nhận chuyển tiền

1.5.2.2 Phạm vi thanh toán của UNC:

 Thanh toán trong cùng một tổ chức cung ứng dịch vụ thanh

 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN.

1.5.2.3 Điều kiện, thủ tục, thời hạn thực hiện lệnhchi hay UNC:

Do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thoả thuận với ngời sử dụng dịch vụ thanh toán Khi kiểm soát, hạch toán lệnh chi các bên phải thực hiện đúng thời hạn đã quy định để đảm bảo thanh toán nhanh lệnh chi.

Trong thời hạn không quá một ngày làm việc kể từ thời điểm nhận đợc lệnh chi hay UNC do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ ngời trả tiền gửi đến, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ ngời thụ hởng phải ghi có vào tài khoản của ngời thụ h-ởng theo yêu cầu của của lệnh chi hay UNC.

1.5.2.4 Ưu, nhợc của UNC:

1.5.2.4.1 Ưu điểm:

 Đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện.

 Bên mua kiểm soát đợc bên bán về việc giao hàng và cung cáp dịch vụ.

 Phạm vi thanh toán rộng, đây là điều kiện thuận lợi cho ng-ời mua và ngng-ời bán ngay cả khi họ ở xa nhau qua đó góp phần mở rộng và phát triển mối quan hệ trao đổi mua bán hàng hoá, dịch vụ trên phạm vi cả nớc

Đây là hình thức thanh toán áp dụng cho hai bên mua bán thực sự tín nhiệm lẫn nhau, tạo quyền chủ động thanh toán cho ngời

mua (thanh toán nhanh hay chậm phụ thuộc vào thiện chí của ngời mua, nếu ngời mua chậm trễ trong việc thanh toán thì cũng không bị phạt chậm trả), nên quy trình thanh toán đợc rút ngắn, do đó tiết kiệm đợc thời gian cũng nh chi phí có liên quan, làm tăng nhanh vòng quay của vốn

1.5.2.4.2 Nhợc điểm:

 Do quyền chủ động thanh toán thuộc về ngời mua nên khả năng ngời mua chiếm dụng vốn của ngời bán trong trờng hợp ngời mua đã nhận hàng nhng lại không thanh toán vốn ngay cho ngời bán, dẫn đến ngời bán sẽ gặp rủi ro, ảnh hởng đến quá trình sản xuất kinh doanh.

 Do không quy định thời gian thanh toán cụ thể nên NH không có căn cứ để đôn đốc ngời mua thanh toán theo đúng thời hạn hoặc xử phạt ngời mua khi ngời mua chậm trả.

1.5.3 Hình thức thanh toán bằng uỷ nhiệm thu(UNT) hay nhờ thu:

1.5.3.1 Khái niệm:

UNT là chứng từ đòi tiền do ngời bán lập nộp vào tổ chức cung ứngdịch vụ thanh toán để yêu cầu tổ chức đó thu hộ tiền từ ngời mua vềgiá trị hàng hoá đã giao hoặc dịch vụ đã cung ứng

1.5.3.2 Phạm vi thanh toán của UNT hay nhờ thu:

 Thanh toán ngời mua và ngời bán có mở tài khoản trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán

 Thanh toán giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán cùng hoặc khác hệ thống.

Cơ sở để thực hiện thanh toán bằng UNT là phải có sự thoả thuận hoặc hợp đồng kinh tế về điều kiện thu hộ giữa bên trả tiền và bên thụ hởng.

Thời hạn thực hiện UNT do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thoả thuận với ngời sử dụng dịch vụ thanh toán.

UNT là loại chứng từ thanh toán không cần có sự chấp nhận thanh toán của ngời mua Trong thời gian không qua một ngày làm việc kể từ thời điểm nhận đợc UNT do tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ ngời thụ hởng gửi đến, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán phục vụ ngời trả tiền phải hoàn tất việc trích tài khoản của ngời trả tiền nếu trên tài khoản của ngời trả đó có đủ điều kiện để thức hiện giao dịch thanh toán hoặc thông báo cho ngời trả tiền biết nếu trên tài khoản của ngời đó không có đủ tiền để thực hiện giao dịch thanh toán, đồng thời theo dõi để thanh toán và tính phạt chạm trả khi tài khoản của ngời trả tiền có đủ tiền.

1.5.3.3 Ưu, nhợc của UNT:

1.5.3.3.1 Ưu điểm:

 Phạm vi thanh toán rộng, thích hợp với các dịch vụ cung ứng định kỳ nh: điện, nớc, cớc phí điện thoại…

 Bên trả tiền không bị ứ đọng vốn.

1.5.3.3.2 Nhợc điểm:

Thủ tục thanh toán phức tạp và có khả năng xảy ra chênh lệch giữa tiền trên UNT do ngời bán lập với giá trị hàng hoá mà ngời mua đã đợc cung cấp thực sự Do đó, nó thờng đợc sử dụng thanh toán các loại dịch vụ có dụng cụ ghi đo chính xác nh: điện, nớc, cớc phí điện thoại…

1.5.4 Hình thức thanh toán bằng th tín dụng(TTD):

1.5.4.1 Khái niệm:

TTD là một văn bản cam kết trong thanh toán, theo yêu cầu của ngời mua, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán mở TTD sẽ trả tiền hoặc uỷ nhiệm cho ngời khác trả tiền khi ngời thụ hởng xuất trình các hoá đơn, chứng từ thanh toán phù hợp với các điều kiện quy định và trong phạm vi hiệu lực của TTD.

TTD là một văn bản cam kết:

- Trả tiền hoặc uỷ quyền cho NH khác trả tiền ngay theo lệnh của ngời thụ hởng khi nhận đợc bộ chứng từ xuất trình phù hợp với

- Chấp nhận sẽ trả tiền hoặc uỷ quyền cho NH khác trả tiền ngay theo lệnh của ngời thụ hởng vào một thời điểm nhất định trong tơng lai khi nhận đợc bộ chứng từ xuất trình phù hợp với các điều kiện thanh toán của TTD.

Số tiền tối thiểu của TTD là 10 triệu VND và thời hạn hiệu lực là 3 tháng kể từ ngày NH bên mua chấp nhận mở TTD.

Việc mở, phát hành, sửa đổi, thông báo, xác nhận, kiểm tra chứng từ, thanh toán và quyền, nghĩa vụ… của các bên liên quan thanh toán TTD do các bên tham gia thanh toán thoả thuận áp dụng và theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam.

1.5.4.2 Phạm vi áp dụng thanh toán TTD:

 TTD đợc sử dụng trong thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng kinh tế đã ký kết giữa ngời mua và ngời bán mở tài khoản tại hai NH khác địa bàn nhng trong cùng một hệ thống.

 Trong trờng hợp thanh toán khác hệ thống thì trên địa bàn của NH phục vụ ngời bán phải có NH cùng hệ thống với NH mở TTD và giữa hai NH này có tham gia TTBT với nhau TTD là cơ sở pháp lý để thực hiện mua bán hàng hoá và thực hiện thanh toán nên trê mỗi TTD phải có đầy đủ các yếu tố đảm bảo giao hàng thuận lợi, nhanh chóng và thanh toán chính xác và đầy đủ.

Qua trình bày ở trên ta thấy TTD là hình thức thanh toán đợc áp dụng khi bên mua và bên bán không tín nhiệm nhau hoặc không biết nhiều về khả năng tài chính của nhau Chỉ khi nhận đợc giấy báo mở TTD bên bán mới giao hàng và chỉ khi bên bán xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của TTD thì mới nhận đợc tiền TTD th-ờng đợc áp dụng trong thanh toán xuất nhập khẩu còn trong thanh toán nội địa ít đợc sử dụng vì còn nhiều hình thức thanh toán u việt hơn.

1.5.4.3 Ưu, nhợc điểm của TTD:

1.5.4.3.1 Ưu điểm:

TTD đảm bảo quyền lợi cho cả bên mua và bên bán Ngời bán đợc đảm bảo chắc chắn nhận đợc tiền sau khi đã giao hàng hoá hoặc dịch vụ cho ngời mua.

1.5.4.3.2 Nhợc diểm:

 Thủ tục thanh toán còn rờm rà, phức tạp, luân chuyển chứng từ qua nhiều khâu.

 Bên mua bị ứ đọng vốn do phải ký quỹ tiền để mở TTD mà không đợc hởng lãi.

1.5.5 Hình thức thanh toán bằng thẻ NH:

1.5.5.1 Khái niệm:

Thẻ NH là phơng tiện thanh toán do NH phát hành để cung cấp cho ngời sử dụng dịch vụ thanh toán.

Thẻ NH là phơng tiện thanh toán đợc áp dụng rộng rãi cho nhiều đối tợng, đặc biệt là các cá nhân có tài khoản thanh toán tại NH Thẻ đợc dùng để lĩnh tiền mặt tại máy rút tiền tự động (ATM) và thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ.

1.5.5.2 Phân loại thẻ NH:

Có rất nhiều loại thẻ khác nhau, nhng nếu xét theo nguồn vốn thanh toán thì có ba loại thẻ đợc sử dụng tại Việt Nam Đó là thẻ ghi Nợ (loại A), thẻ ký quỹ (loại B), thẻ tín dụng (chủ thẻ đợc NH cho vay -loại C) Việc sử dụng -loại thẻ nào phụ thuộc vào sự thoả thuận giữa NH phát hành thẻ và ngời sử dụng thẻ (chủ thẻ).

1.5.5.2.1 Thẻ ghi nợ (loại A): Là loại thẻ mà khi sử dụng loại

thẻ này khách hàng không phải ký quỹ mà đợc sử dụng hạn mức tối đa do NH quy định.

Thẻ loại A áp dụng đối với các khách hàng có quan hệ thanh toán thờng xuyên có tín nhiệm (có tài khoản) tại NH.

1.5.5.2.2 Thẻ ký quỹ thanh toán (loại B): Là loại thẻ mà khi sử

dụng khách hàng phải lu ký tiền vào một tài khoản riêng (tiền gửi đảm bảo thanh toán thẻ) tại NH và đợc sử dụng bằng số tiền đã ký quỹ Loại thẻ này đợc áp dụng rộng rãi.

1.5.5.2.3 Thẻ tín dụng (loạiC): Là loại thẻ do NH phát hành do

khách hàng đợc vay vốn NH để thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tợng cho vay của NH Số tiền cho vay là hạn mức của thẻ nên chủ thẻ chỉ đợc sử dụng tiền trong phạm vi hạn mức của thẻ.

Đối với các loại thẻ trên sau khi kiểm soát chứng từ, bộ phận nghiệpvụ thanh toán thẻ sẽ làm các thủ tục để cấp thẻ cho chủ thẻ (nhập các thông tin vào thẻ nh tên chủ thẻ, địa chỉ, số CMTND, mã của chủ thẻ, hạn mức của thẻ, số kiểm tra (PIN) của NH phát hành thẻ)

1.5.5.3 Các chủ thể tham gia vào quá trình thanhtoán thẻ:

 NH phát hành thẻ (có thể kiêm NH thanh toán thẻ)  NH đại lý thanh toán thẻ.

 Chủ sở hữu thẻ (ngời dùng thẻ thanh toán).

 Cơ sở tiếp nhận thẻ (ngời bán hàng hoá hay cung cấp dịch vụ, nếu lĩnh tiền mặt là các máy rút tiền tự động).

Do thẻ thanh toán gắn liền với kỹ thuật điện tử tin học nên ở những NH đã thức hiện kế toán tự động thì toàn bộ quy trình phát hành thẻ, thanh toán thẻ đợc tiến hành tự động trên máy vi tính ở những NH cha thực hiện kế toán tự động thì việc xử lý và hạch toán thẻ đợc kết hợp giữa máy và thủ công

1.5.5.4 Ưu, nhợc điểm của thẻ NH:

1.5.5.4.1 Ưu điểm:

 Thuận tiện cho khách hàng, chứng từ sử dụng ít, một thẻ dùng cho nhiều lần thanh toán nên tiết kiệm đợc chi phí  Bên bán kiểm soát đợc việc chi trả của bên mua.

1.5.5.4.2 Nhợc điểm:

 Khi sử dụng thẻ khách hàng chỉ đợc sử dụng trong một giới hạn, mức tối đa cho phép

 Đòi hỏi phải có cơ sở vật chất đồng bộ và trình độ ứng dụng khoa học phù hợp Do đó, thẻ chỉ thanh toán ở một số nơi nhất định.

 Ngời sử dụng thẻ khó kiểm soát đợc mức chi tiêu của mình.

1.6 Các phơng thức thanh toán vốn giữa các Ngân hàng

Thanh toán giữa các NH là nghiệp vụ thanh toán qua lại giữa các NH nhằm tiếp tục hoàn thành quá trình thanh toán tiền giữa các tổ chức, cá nhân với nhau mà họ không cùng mở tài khoản tại một NH hoặc thanh toán vốn trong nội bộ các hệ thống NH.

Khi thực hiện nghiệp vụ thanh toán giữa các NH, các NH liên quan không những phải tiếp tục hoàn thành quá trình việc thanh toán tiền cho khách hàng mà còn phải tiến hành thanh toán vốn với nhau một cách sòng phẳng, chính xác, kịp thời.

1.6.1 ý nghĩa của thanh toán vốn giữa các NH:

- Thể hiện chức năng tập trung thanh toán của NH đối với nền kinh tế quốc dân và điều hoà vốn trong nội bộ NH.

- Thực hiện tốt nghiệp vụ thanh toán giữa các NH chính là thực hiện đợc yêu cầu của công tác TTKDTM: Nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay của vốn.