Đang tải... (xem toàn văn)
Một số giải pháp và kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí
MỤC LỤC Lời mở đầu: Sự cần thiết đề tài .4 Mục đích nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .5 Phương pháp nghiên cứu 5 Kết cấu đề tài Chương I : Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường chế tài ngân hàng thương mại I - Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường .6 1- Sự đời , đặc trưng ngân hàng thương mại 2- Vị trí vai trị ngân hàng thương mại 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại 10 3.1.Các nghiệp vụ tài sản nợ(nghiệp vụ nguồn vốn) .10 3.1.1.Nguồn vốn huy động 10 3.1.2.Vốn vay 13 3.1.3.Vốn tự có ngân hàng thương mại 13 3.2.Các nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn) 14 3.2.1.Nghiệp vụ ngân quỹ .14 3.2.2.Nghiệp vụ tín dụng .14 3.2.3.Nghiệp vụ tài 16 3.3 Nghiệp vụ trung gian .16 II - Cơ chế tài ngân hàng thương mại : 17 1- Khái quát chế tài ngân hàng thương mại 17 1.1.Vốn nhà Nướcvà trach nhiệm bảo toàn 18 1.1.1.Vốn nhà nước .18 1.1.2.Trách nhiệm bảo toàn vàphát triển vốn ngân hàng quốc doanh 18 Trang 1.2 Các khoản thu nhập - chi phí kết kinh doanh NHTM .19 1.2.1.Các khoản thu nhập NHTM .19 1.2.2.Các khoản chi phí NHTM 20 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM .21 2- Cơ chế tài ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam 25 2.1 Khái quát ĐT&PTViệt Nam 25 2.2 Nội dung chế tài ĐT&PT Việt Nam 25 Chương II : Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh Ngân Hàng Đầu tư Phát triển Hà Tây 27 I- Đặc điểm kinh tế xã hộivà ảnh hưởng đến kêt kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .27 1.Đặc điểm kinh tế xã hội .27 2.Sự đời cấu tổ chức máy NHĐT&PT Hà Tây .28 2.1.Sự đời NHĐT&PT Hà Tây 28 2.2.Cơ cấu hoạt động máy NHĐT&PT Hà Tây 30 Thực trạng hoạt động kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 30 3.1 Công tác huy động vốn 30 3.2.Công tác đầu tư sử dụng vốn .31 3.3.Về dịch vụ ngân quĩ 39 3.4.Một số công tác khác 39 II.Thực trạng thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .40 Thực trạng thu nhập NHĐT&PT Hà Tây 40 Thực trạng chi phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây 53 I Mục tiêu phấn đấu đến năm 2002 53 Về nguồn vốn huy động 53 Trang 2 Về hoạt động tín dụng .53 II Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí đảm bảo kết kinh doanh có lãi 54 Các giải pháp nhằm tăng thu nhập 54 1.1 Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ mở thêm nghiệp vụ 54 1.2 Mở rộng hoạt động tín dụng,nâng cao hiệu khoản cho vay .56 1.3 Tăng cường chất lượng cán công nhân viên ngân hàng .59 1.4 Thực chế khốn tài tồn diện .60 Các giải pháp giảm chi phí .61 I.1 Cần phải tính tốn giá huy độngvốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanhvà tiết kiệm chi phí 61 I.2 Tiết kiệm chi phí quản lý 63 I.3 Tiết kiệm chi phí khác 63 III Một số kiến nghị 64 Đối với nhà nước 64 Đối với Ngân hàng Nhà Nước 65 Đối với ĐT&PT Việt Nam 66 Đối với NHĐT&PT Hà Tây .68 KẾT LUẬN 71 Lời mở đầu SỰ CẦN THIẾT: Đất nước ta chuyển hoà nhập với phát triển khu vực giới Việt nam với tiềm sẵn có khai thác cách Trang kịp thời hiệu hoàn thành nhiêm vụ cơng nghiệp hố - đại hố xây dựng đất nước Trên đường có góp mặt đáng kể hệ thống tài - tiền tệ, đặc biệt hệ thống ngân hàng phần lớn ngân hàng thương mại Hệ thống NHTM hệ thống bơi trơn tồn kinh tế Có chức thu hút tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, khơng kì hạn thành nguồn vốn lớn, có kì hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tu phát triển kinh tế Trong kinh tế đại việc thu hút nguồn vốn thực thơng qua hai kênh thông qua NHTM thông qua thị trường tài Việt Nam, thị trường tài cịn sơ khai chưa đáp ứng vai trò Do vậy, sứ mạng lại đặt lên vai NHTM Điều giúp ta xác định vai trò to lớn NHTM phát triển kinh tế Tất doanh nghiệp kinh tế đặt lợi nhuận lên mục tiêu hàng đầu kết cuối doanh nghiệp Khác với doanh nghiệp khác tính giá thành sản phẩm, tính kết thương vụ NHTM xác định sở lấy tổng thu nhập toàn hệ thống – tổng chi phí tồn hệ thống vào cuối năm tài Bởi vậy, việc tăng thu nhập giảm hợp lý chi phí sở cạnh tranh NHTM nước; cạnh tranh ngân hàng tổ chức phi ngân hàng việc làm cần thiết vấn đề cấp bách Xuất phát từ suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế ngân hàng kiến thức lý luận mà em thầy cô trang bị, giúp đỡ tận tình thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện thầy cô giáo dạy môn anh chị NHĐT&PT Hà Tây, em mạnh dạn chọn đề tài “Một số ý kiến tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây’’ làm đề tài viết chuyên đề thực tập Qua em xin đưa vài suy nghĩ thân cá nhân em nhằm góp phần bé nhỏ nghiệp phát triển ngân hàng Tuy nhiên với thời lượng thực tập kiến thức cịn hạn chế, chun đề khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì em kính mong bảo, hướng dẫn giúp đỡ thầy cô giáo khoa, đặc biệt thầy giáo, Thạc Trang sĩ Lê Văn Luyện ban lãnh đạo NHĐT&PT Hà Tây anh chị ngân hàng anh chị làm việc phịng kế tốn phịng nguồn vốn NHĐT&PT Hà Tây tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề Em xin xhân thành mong đợi ý kiến bổ khuyết Thầy cô anh chị MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU: Nghiên cứu cách có hệ thống cụ thể quản lý thu nhập chi phí.Từ rút mặt cịn hạn chế tồn tìm giải pháp hồn thiện ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU: - Đối tượng nghiên cứu : khoản thu nhập chi phí-nhũng yếu tố cấu thành lợi nhuận - Phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung khảo cứu thực trạng kế tốn thu nhập – chi phí kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây năm 1999, 2000, 2001và tháng đầu năm 2002 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU: Sử dụng phương pháp so sánh phân tích, phân tổ thơng kê, tổng hợp nhằm nêu nhân tố khách quan chủ quan ảnh hưởng tới thu nhập chi phí kết kinh doanh ngân hàng 5.KẾT CẤU CỦA ĐỀ TÀI: Ngoài phần lời mở đầu phần kết luận, viết em chia làm chương : Chương I: Những lý luận hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại kinh tế thị trường – chế tài ngân hàng thương mại quốc doanh Chương II: Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây Trang Trang Chương I NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG VÀ CƠ CHẾ TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI QUỐC DOANH I- HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1-Sự đời ngân hàng thương mại: Ngân hàng thương mại tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nhiệm vụ chủ yếu nhận tiền gửi khách hàng tổ chức kinh tế, dân cư với trách nhiệm hoàn trả sử dụng vốn huy động vay thành phần kinh tế nói chung Ngân hàng thương mại hình thành phát triển trình lâu dài, trải qua nhiều hình thái kinh tế xã hội xã hội loài người Mầm mống ngân hàng xuất phát từ có sản xuất trao đổi hàng hố Thời kỳ quốc gia, chí địa phương sử dụng loại tiền riêng Khi sản xuất, trao đổi hàng hố ngày phát triển việc sử dụng nhiều loại tiền để trao đổi hàng hóa gặp nhiều khó khăn, có nhiều thương nhân đứng kinh doanh tiền tệ tạo thành tổ chức chuyên nghề kinh doanh tiền tệ Nghiệp vụ lúc đầu họ đổi đồng tiền vùng lấy đồng tiền vùng ngược lại Trong số có số người làm nghề kim hồn họ có phương tiện lưu giữ an toàn loại kim loại quý, loại tiền đúc, tiền nén thương gia thường gửi tiền vào để đảm bảo an tồn Đây hình thức tiền gửi đầu tiên, lúc đầu tiền gửi không thay đổi, nghĩa gửi vào đồng tiền lấy đồng tiến Người gửi tiền phải trả lệ phí cho người giữ tiền, thương gia gửi tiền họ người nhận tiền cấp cho giấy biên nhận Giấy biên nhận dùng để toán thuận tiện tiền đúc tiền nén Đây hình thức ngân phiếu đầu tiên, thực tế họ dùng ngân phiếu để toán Do tiền đúc rút ra, trở thành khoản tiền nhàn rỗi, nên người bảo quản tiền tệ dùng cho vay để kiếm lời Trang Do phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố phát triển ngành thương nghiệp thúc đẩy nghề kinh doanh tiền tệ phát triển mở rộng nghiệp vụ kinh doanh họ huy động vốn cách trả lãi cho người gửi tiền Bên cạnh họ cịn có làm nghiệp vụ khác tốn, vận chuyển tiền Tất nghiệp vụ trở thành nghiệp vụ chuyên môn họ Trong bối cảnh nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác gây cản trở cho việc phát triển kinh tế, Nhà nước ta can thiệp vào hoạt động ngân hàng cách ban hành đạo luật để hạn chế số lượng ngân hàng phép phát hành Từ ngân hàng chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ương ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thương mại Vậy ngân hàng thương mại chất hình thành Ngân hàng thương mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ, chủ yếu tiền gửi ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ngồi ngân hàng thương mại cịn trung gian toán cho tổ chức kinh tế cá nhân xã hội Do ngân hàng thương mại có khả tạo tiền 2- Vị trí , vai trị ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại pháp nhân thực tế doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt với hoạt động chủ yếu vay vay với phương châm kinh doanh phải đảm bảo an toàn, hiệu tự chịu trách nhiệm, thực thể kinh doanh với tư cách ngân hàng kinh doanh nên ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Ngân hàng thương mại nhận tiền gửi, cấp tín dụng cho kinh tế làm dịch vụ ngân hàng Mọi hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn, kết kinh doanh phản ánh cách đầy đủ, xác tài khoản, sổ sách thích hợp kế tốn ngân hàng Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, chủ yếu huy động hình thức tiền gửi vay thơng qua hoạt động Ngân hàng thương mại biến tiền thành vốn từ vốn tạo lợi nhuận thơng qua hoạt động tín dụng Trang Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tiền tệ vừa phương tiện vừa mục đích kinh doanh ngân hàng thực kinh doanh tạo lợi nhuận địi hỏi phải tìm đầu trước, sau định việc huy động vốn đầu vào Trong quản trị điều hành kinh doanh tiền tệ ngân hàng phải ý đảm bảo khả chi trả, đặc biệt việc giải ngân cho khoản vay, dự án đầu tư, phải tìm nguồn vốn đầu vào có chi phí thấp, phải có sách khách hàng, để thiết lập quan hệ thân tín với khách hàng, khách hàng hoạt động lớn có quan hệ thường xun hoạt động ngân hàng khách hàng, khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng hiệu kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào hiệu kinh doanh kháchh hàng Trong kinh doanh ngân hàng phải đa dạng hố hình thức huy động vốn để thu hút nguồn vốn nhàn rỗi xã hội vào ngân hàng, tạo nên nguồn vốn ngân hàng để đầu tư cho kinh tế Ngân hàng phải cải tiến liên tục, đảm bảo tốn nhanh chóng thuận tiện, an tồn tài sản cho khách hàng Ngồi cần có số biện pháp tâm lý khách hàng phải luôn đảm bảo tạo lợi nhuận đạt tỷ lệ tối ưu Muốn có lợi nhuận tối ưu việc tạo thu nhập, giá thành vốn thấp ( chi phí đầu vào thấp ) để tạo chênh lệch thu nhập chi phí cao, cịn phải phân bổ hợp lý tài sản có sinh lời, giảm thấp tỷ lệ rủi ro Trong q trình tuần hồn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội xảy tượng thừa thiếu vốn thời điểm định Hiện tượng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống ngân hàng thương mại đứng huy động vốn tức tập trung khoản tiền nhàn rỗi tạm thời chưa sử dụng đến chủ thể kinh tế đế tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn Như ngân hàng thương mại đóng vai trị tổ chức môi giới, vừa người vay vừa người cho vay Nói cách khác ngân hàng thương mại “Đi vay vay” Với chức trung gian tín dụng “ Đi vay vay” ngân hàng thương mại đóng vai trị to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển vì: Trang Ngân hàng thương mại đáp ứng cầu vốn ngắn hạn cần thiết phải bổ xung cho khách hàng để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Mặt khác ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cố định cho nhà doanh nghiệp, từ làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng thương mại cho vay ngân sách thời kỳ tạm thời thiếu hụt ngân sách, nhằm phát triển sở hạ tầng, phúc lợi Các dịch vụ toán qua ngân hàng tăng tốc độ toán kinh tế, khối lượng vốn luân chuyển nhiều góp phần đẩy mạnh sản xuất lưu thơng hàng hố Hơn tốn qua ngân hàng làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng Từ ngân hàng thương mại trở thành công cụ hữu hiệu để thực mục tiêu sách tiền tệ Ngồi ngân hàng thương mại cịn có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền ngân hàng thương mại Hay nói cách khác từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thương mại thơng qua việc cho vay, hệ thống ngân hàng thương mại mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, thực chất chức thực sở trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng với hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thương mại Hoạt động tín dụng động điều kiện cần thiết cho hoạt động phát triển kinh tế với tốc độ nhanh, vững Nếu tín dụng ngân hàng không tạo tiền tệ, tạo điều kiện cần thiết cho hoạt động trình sản xuất xảy trường hợp sản xuất khơng thực nguồn lợi nhuận tích luỹ giảm sút, doanh nghiệp bị ứ đọng vốn trình sản xuất, ngược lại có thời điểm lại thiếu vốn khơng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thương mại Hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng thương mại có nhiều nghiệp vụ khác ngày phát triển đa dạng, phong phú Song để khái quát toàn hoạt động ngân hàng thương mại người ta quy nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thương mại thành nghiệp vụ cụ thể chủ yếu sau : - Các nghiệp vụ tài sản nợ ( Bên có ) - Các nghiệp vụ tài sản có ( Bên nợ ) - Các nghiệp vụ trung gian Trang 10 ... cầu hoạt động sản xuất kinh doanhvà tiết kiệm chi phí 61 I.2 Tiết kiệm chi phí quản lý 63 I.3 Tiết kiệm chi phí khác 63 III Một số kiến nghị 64 Đối với nhà nước... hoạt động tín dụng .53 II Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí đảm bảo kết kinh doanh có lãi 54 Các giải pháp nhằm tăng thu nhập 54 1.1 Đa dạng hoá hoạt... Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chương III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây 53 I Mục tiêu phấn
