Tài liệu Sơ đồ Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên pptx

23 2.6K 10
Tài liệu Sơ đồ Hạch toán chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên pptx

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Sơ đồ 1: Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên TK 621 TK 154 DĐK: xxx Chi phí NVL trực tiếp TK 152, 111 Các khoản ghi giảm Chi phí sản phẩm TK 155, 152 TK 622 Nhập kho vật tư, SF Chi phí nhân cơng trực tiếp TK 157 Gửi bán TK 627 Chi phí sản xuất chung TK 632 Tiêu thụ thẳng DCK: xxx Sơ đồ 2: Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kiểm kê định kỳ Kết chuyển giá trị sản phẩm, dịch vụ dở dang đầu kỳ TK 621 TK 631 Giá trị sản phẩm Kết chuyển chi phí dịch vụ dở dang cuối kỳ nguyên, vật liệu trực tiếp TK 622 Kết chuyển chi phí TK 152, 151 nhân công trực tiếp TK 627 TK 154 TK 632 Tổng giá thành sản xuất sản phẩm dịch vụ TK 621 hoàn thành nhập kho, gửi TK 154 bán, hay tiêu thụ Kết chuyển chi phí VL dùng trực tiếp Kết chuyển (hoặc phân bổ) cho sản xuất chi phí sản xuất chung TK 111, 112, 331 NVL trực tiếp TK 152 VL dùng không hết Sơ đồ 3: Hạch VL dùng hợp chi phí theo phương pháp KKTXnhập lại kho toán tổng cho sản xuất (không nhập kho) TK 133 VAT khấu trừ Sơ đồ 4: Hạch tốn tổng hợp chi phí theo phương pháp KKĐK TK 331,111,112 TK 611 TK 621 Kết chuyển Giá trị NVL Giá trị NVL NVL trực tiếp dùng sản xuất tăng kỳ TK 133 TK 631 TK 152, 151 VAT Giá trị VL chưa khấu trừ dùng cuối kỳ Kết chuyển giá trị VL chưa dùng đầu kỳ Sơ đồ 5: Hạch tốn tổng hợp chi phí nhân công trực tiếp TK 334 TK 622 Tiền lương phụ cấp TK 154 Các khoản ghi giảm Chi phí sản phẩm phải trả cho CNSX TK 335 TK 631 Tính trước lương CNSX Kết chuyển chi phí TK 338,211,111,112 Các khoản trích theo lương CNSX NC trực tiếp (KKĐK) Sơ đồ 6: Hạch tốn tổng hợp chi phí sản xuất chung TK 334,338 TK 627 TK 111,112,152 Các khoản ghi giảm CFSX chung Chi phí nhân viên (phế liệu thu hồi, vật tư xuất dùng không hết) TK 1521,153(611) TK 154 Chi phí VL, dụng cụ Kết chuyển chi phí sản xuất chung (KKTX) TK 142, 335 Chi phí theo dự tốn TK 631 Kết chuyển chi phí TK 111, 112, 331 sản xuất chung (KKĐK) Chi phí sản xuất chung khác TK 133 VAT khấu trừ Sơ đồ 7: Chi phí NVL + Giá thành bán thành phẩm bước Giá thành bán thành phẩm bước (n-1) + Chi phí chế biến bước + Chi phí chế biến bước n Chi phí chế biến bước - Giá trị bán thành phẩm dở dang bước = Giá trị sản phẩm dở dang bước n = Giá thành bán thành phẩm bước Giá thành bán thành phẩm bước = Tổng giá thành sản phẩm Sơ đồ 8: CFNVL nằm giá thành SP Tổng giá CFCB bước nằm giá thành SP thành thành CFCB bước nằm giá thành SP phẩm CFCB bước n nằm giá thành SP Biểu 1: Một số tiêu tài cơng ty năm qua Chỉ tiêu Tổng doanh thu Giá trị tổng sản lượng Tổng lợi nhuận trước thuế Nộp ngân sách Vốn cố định Trong vốn NS cấp Vốn lưu động Trong vốn NS cấp Lao động Thu nhập bình quân XN I XN II Đơn vị Năm 1997 Tr đồng 63.872 66.570 1.200 1.300 12.393 8.000 4.422 4.180 CÔNG TY Người 2.300 đ/người/t 628.812 háng XN III XN IV XN V Sơ đồ 9: Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Ngun vật liệu (vải) Cắt trải vải- đặt mẫu- đánh sốcắt XN VI May HP Là Tổ cắt Nhập kho Tổ may thành phẩm Sơ đồ 10: Mơ hình tổ chức sản xuất cơng ty Tổ hồn thiện Tổ đóng gói May NH May May cổ- may tay ghép thành phẩm Văn phòng Thêu Năm 1998 85.592 78.675 1.400 1.505 12.393 8.000 4.972 4.744 2.000 712.231 Tổ kiểm tra chất lượng sản phẩm Đóng gói Năm 1999 94.785 86.621 1.508 1.600 12.393 8.000 5.620 5.323 2.045 723.716 XN PT CH TT Giặt, mài, tẩy PX thêu PX mài Sơ đồ 11: Cơ cấu tổ chức ỏ công ty may Thăng Long Tổng giám đốc GĐĐH kỹ thuật Phòng kỹ thuật Phòng KCS GĐĐH sản xuất CH dịch vụ Văn phòng Phòng kế hoạch Phịng thị trườn g Phịng kho GĐĐH nội Phịng kế tốn TTTM GTSF XN phụ trợ XN I XN II XN III XN IV XN V XN VI Xưởng sản xuất nhựa May HP May Nam Hải Kho ngoại quan CH thời trang XNDV đời sống Sơ đồ 12: Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán toán Kế toán NVL Kế toán TSCĐ cơng cụ Kế tốn tiền lương Kế tốn cơng nợ Kế tốn tiêu thụ Kế tốn chi phí Z Thủ quỹ Nhân viên hạch toán xí nghiệp Biểu số 2: Cơng ty may Thăng Long Số 250 Minh Khai Mẫu số: 02-VT phiếu xuất kho Ngày 1- 30 tháng 3/2001 Họ tên người nhận hàng: Chị Hoa- Địa chỉ: Phòng Kinh Tế Lý xuất kho: Sản xuất Xuất kho: Vật liệu ST Tên, nhãn hiệu Mã Đơn T quy cách vật tư số vị tính Hàng TEWINNINCT Vải ngồi Vải lót Vải nữ Len Hàng cơng ty mua Vải bị xanh 6,5 Phụ trách phận sử dụng (Ký, họ tên) Phụ trách cung tiêu (Ký, họ tên) Số lượng Y/C Thực xuất m c Thành tiền 9,5 17,6 11 m Đơn giá 30 Người nhận (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Biểu số 3: xí nghiệp I Phiếu theo dõi bàn cắt Ngày 13/3/2001 Đơn vị tính: m Số hiệu bàn cắt X9-X9 Mét 199,6 251,71 230,02 78,88 760,21 Theo vẽ Ký hiệu Cỡ vóc Q 0011 Số L-XL Biều số 4: Xí nghiệp may I 25 36 32 88 đầu khúc 6,22 7,6 6,51 3,4 14,73 Rộng 150 Mẫu Dài 8,4 Nhập nguyên liệu Loại vải Màu sắc Rộng Loại quần Vải Natural Số Chiều dài 83 8,43 Sử dụng nguyên liệu Số lượng Số lượng BTP mét 323 164,55 Đầu bàn đoạn nối 1,76 báo cáo nguyên liệu Tháng năm 2001 Mã Nguyên liệu Tổn đầu kỳ Nguyên liệu BHLĐ 028 028 9022 B48-A011 W48-A0-11 9J8C6P46 Vải ngồi Vải trắng pơpơlin Mex Vải sơ mi Dựng nẹp 0,35 Vải sơ mi Vải hoa rối Tổng Nhập Nhập khác Tổng CB Xuất Nguyên Xuất liệu khác Đơn vị: m Tồn cuối kỳ Đổi bán Cộng 30,52 -47,42 30,52 30,52 -47,42 370,1 263,35 548,14 216,84 370,1 263,35 548,14 216,84 370,1 263,35 548,14 216,84 29,64 2.744.098 2896 995,9 76.200,6 965,96 74243,85 1910,6 0 965,96 70.024,7 Biểu số 5: xí nghiệp may I báo cáo chế biến Tháng năm 2001 Mã Hãng Nguyên liệu Số lượng (chiếc) Chế biến (m) Định mức XN (m/chiếc) Định mức công ty (m/chiếc) % 028 Toàn Thắng W38-A0-16 Ongood B38-A0-16 99-127 Nội địa 9J80646 G.First Vải Mex Xốp Vải Xốp Vải Vải Mex 804 Mex Vải Xốp Tổng 3020 3020 3020 6792 6792 3036 4306 748 748 101.009 5097,5 256,97 110 5309,15 481,44 3495,94 5934,68 435 479 980,96 109,544 6.405,883 1,69 0,085 0,036 0,741 0,07 1,151 1,378 0,1 0,9 1,31 0,146 1,73 0,086 0,037 0,77 0,07 1,160 1,379 0,1 0,9 1,34 0,146 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2 2 Biểu số 6: xí nghiệp may I báo cáo hàng hố Tháng năm 2001 ST T Mã W38A0-11 028 Tồn đầu kỳ 70 CB Nhập Nhập ≠ Cộng 70 2995 A 63 B Xuất C Xuất ≠ Cộng 70 Tồn cuối kỳ 2995 B38-A0-16 KD-19 Tổng 6611 10 51.051 6611 10 51.051 6611 3452 6611 3452 10 18.632 Biểu số báo cáo tổng hợp chế biến Quý I năm 2001 Tên nguyên liệu Mex Vải xanh Xốp Mã hàng 9J866X46 028 B38-A0-16 Bán thành phẩm (chiếc) 5840 10290 16.080 CB (m) Bình quân (m) 3.326 17.348 18.593,66 0,569 1,69 1,16 Chi phí NVL (đ) 6.061.452 47.037.623 7.171.680 Bình qn (đồng/chiếc) 1037,93 4571,3 446 Tổng 7.063.122.355 Biểu số 8: báo cáo tổng hợp hàng hoá Quý I năm 2001 XN I Mã hàng DS 00-116 9J8C6X46 JSVB6946 9J8C6P46 L0911-D3 XN II Cộng Đơn vị Chiếc - Tồn đầu kỳ 0 0 CB 856 5840 2018 928 4230 Cộng 856 5840 2018 928 4230 Thành phẩm 856 5840 2018 928 4230 Tồn cuối kỳ 0 0 Biểu số báo cáo nguyên liệu công ty Quý I năm 2001 Mã XN I Tồn đầu kỳ 99-KD-01+02 9J8C6X46 99-162/140 9J8C6P46 DS00-116 Cộng Nhập nguyên liệu (đồng) CB (chiếc) Thành phẩm nhập kho (chiếc) 4.100.000 2.851.680 47.546.267 3.019.372 7.065.292 5840 1550 928 856 5840 1550 928 856 Thành tiền (đồng) 4.100.000 2.857.680 47.546.207 3.019.372 7.065.292 4.100.000 XN II Tổng cộng 7.063.122.355 7.063.122.355 Tồn cuối kỳ (đồng) 0 0 Biểu số 10 báo cáo tổng hợp vật liệu phụ Quý I năm 2001 Xí nghiệp Cộng May I Mã hàng Chi phí vật liệu phụ (đồng) 1.862.000 1.710.000 3.330.000 106.480.000 Tổng cộng 2.024.140.500 9J8C6P46 99-162/140 J8W86946 Thành phẩm nhập kho (bộ) 928 4550 5840 May II May May V Biểu số 11: sổ Tài khoản 621- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Năm 2001 Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có tài khoản đối ứng, nợ tài khoản Quý I TK 152 8.989.243.167 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có 8.989.243.167 8.989.243.167 Biểu số 12 Quý II Quý III Quý IV bảng phân bổ số phân bổ tiền lương BHXH Quý I năm 2001 Ký hiệu tài khoản 622 627 641 642 1388 111 Diễn giải tiền lương Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí nhân viên quản lý XN Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí nhân viên quản lý công ty Các khoản phải thu Thu hồi Tổng cộng Thu nhập 4.213.707.288 746.023.591 199.899.167 378.128.694 43.018.500 29.711.600 5.610.488.840 Biểu số 13 sổ Tài khoản 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp Năm 2001 Trích 19% BHXH 380.667.324 33.608.055 21.648.112 76.708.551 512.632.042 Tổng cộng 4.594.374.612 779.631.646 221.547.279 454.837.245 43.018.500 29.711.600 6.123.120.882 Số dư đầu năm Nợ Có Đơn vị tính: Đồng Ghi có tài khoản đối ứng, nợ tài khoản Quý I TK 334 TK338 4.213.707.288 380.667.324 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có Quý II Quý III Quý IV 4.594.374.612 4.594.374.612 Biểu số 14 bảng tính phân bổ khấu hao tscđ Quý I năm 2001 Chỉ tiêu Nhà xưởng SXKD Nơi sử dụng Toàn DN Nguyên giá 21.471.016.700 Khấu hao 191.169.424 TK 627- Chi phí sản xuất chung PX I 27.000.000 PX II 20.000.000 PX Cộng TK 627 XN phụ trợ 7.100.000 122.291.322 Máy móc thiết bị Thiết bị truyền dẫn, ô tô Phương tiện phục vụ Q.lý Cộng 36.819.367.798 1.370.696.216 1.445.330.155 1.065.393.868 24.696.522 68.047.155 1.349.306.969 209.476.498 105.000.000 88.765.801 11.000.000 247.476.498 11.000.000 136.000.000 1.800.000 97.665.801 1.052.596.729 22.100.000 1.176.988.051 Biểu số 15 sổ Tài khoản 627- Chi phí sản xuất chung Năm 2001 Số dư đầu năm Nợ Có Ghi có tài khoản đối ứng, nợ tài khoản Đơn vị tính: Đồng Quý I Quý II Quý III Quý IV TK 111 TK 112 TK 311 TK 142 TK 155 TK 152 TK 214 TK 334 TK 338 Cộng số PS nợ Cộng số PS có Số dư cuối kỳ Nợ Có 53.062.900 38.801.000 165.896.800 54.178.080 71.174.500 359.776.735 1.176.988.051 746.023.591 33.608.055 2.699.509.712 2.699.509.712 Biểu số 16: bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Quý I năm 2001 Đơn vị tính: đồng TK có TK nợ TK 154 May I May TK 621 142 152 8.989.243.167 153 331 214 334 338 Cộng 8.989.243.167 May I TK 622 May I TK 627 Cộng 375.121.346 375.121.346 4.213.707.288 78.210.000 54.178.080 54.178.080 359.776.735 9.349.019.902 0 1.176.988.051 1.176.988.051 380.667.324 3.010.000 4.594.374.612 79.263.000 746.023.591 4.959.730.879 33.608.055 414.275.379 2.370.574.512 15.954.192.291 Biểu số 17 bảng kê số 4- Bảng kê chi phí sản xuất (trích) Q I năm 2001 TK có TK nợ TK 154 May I May TK 621 May I TK 622 Cộng trang trước 621 622 627 NKCT 8.989.243.167 375.121.346 4.594.374.612 79.263.000 2.699.509.712 NKCT khác NKCT Cộng NKCT 16.283.127.491 454.384.346 8.989.243.167 375.121.346 8.989.243.167 375.121.346 4.592.374.612 4.592.374.612 May I TK 627 Cộng 79.263.000 2.370.574.512 15.954.192.291 79.263.000 8.989.243.167 4.594.374.612 2.699.509.712 53.062.900 53.062.900 38.801.000 38.801.000 165.896.800 165.896.800 2.628.335.212 32.493.080.482 Biểu số 18 bảng tính giá thành sản phẩm Quý I năm 2001 Loại hình Mã hàng SX SX SX ép in KD-11 KT99-19 ND99-04 050 7061 Tổng Sản lượng Hệ số 574 1010 124 1420 738 684.66 0,4 3,2 0,9 0,048 0,013 381 Sản lượng quy đổi 230 3232 112 69 9,594 580.326 Chi phí NVL 2.759.798 38.781.263 6.963.402.627 Khoản mục chi phí Chi phí NVL Chi phí bao Chi phí phụ bì NCTT 799.015,25 55.073,98 1.812.996,705 11.227.901,25 773.909,21 25.476.546 882.851 543.899 2.297,303 75.625,6 2.016.040.540 138.960.285 4.574.474.612 Chi phí QLPX 1.034.295,6 14.534.102 503.657,9 310.288,68 43.143,62 2.609.689.712 Giá thành CX GTCX Bình quân 6.461.179,59 90.793.621,46 1.386.508,9 854.187,68 121.066,52 28.092,09 28.092,08 12.379,54 12.379,53 12.618,98 Phiếu NK, XK Sơ đồ 14: Mơ hình hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sảngốc liêncơng ty may Thăng Long chứng từ phẩm quan NKCT số 1, Báo cáo NL công ty Báo cáo NVL công ty Bảng kê số NK-CT số Sổ Báo cáo phụ liệu Bảng tính giá thành phẩm Bảng phân bổ số 1, .. .Sơ đồ 1: Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên TK 621 TK 154 DĐK: xxx Chi phí NVL trực tiếp TK 152, 111 Các khoản ghi giảm Chi phí sản phẩm TK 155,... không hết Sơ đồ 3: Hạch VL dùng hợp chi phí theo phương pháp KKTXnhập lại kho toán tổng cho sản xuất (không nhập kho) TK 133 VAT khấu trừ Sơ đồ 4: Hạch tốn tổng hợp chi phí theo phương pháp KKĐK... chuyển chi phí sản xuất chung (KKTX) TK 142, 335 Chi phí theo dự tốn TK 631 Kết chuyển chi phí TK 111, 112, 331 sản xuất chung (KKĐK) Chi phí sản xuất chung khác TK 133 VAT khấu trừ Sơ đồ 7: Chi phí

Ngày đăng: 22/12/2013, 17:15

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan