Tình hình đầu tư trực tiếp nước ngoài ở Việt Nam (2).doc

12 445 0
Tình hình đầu tư trực tiếp nước ngoài ở Việt Nam  (2).doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Tình hình đầu tư trực tiếp nước ngoài ở Việt Nam (2).doc

Phần I I. Mở đầuTrong chiến lợc phát triển kinh tế xã hội, Đảng Cộng sản Việt Nam và Chính phủ đã đa ra chỉ tiêu tăng trởng kinh tế trong những năm tới của Việt Nam là 9 - 10% năm và phấn đấu đến năm 2020, mức GDP bình quân đầu ng-ời tăng lên gấp 8 - 10 lần so với hiện nay, tơng đơng mức 2 - 3 nghìn USD/ng-ời. Để thực hiện mục tiêu tăng trởng kinh tế đó, yêu cầu về thu hút và dùng vốn là một trong những thách thức lớn nhất và khó giải quyết với nền kinh tế Việt Nam. Theo tính toán sơ bộ, để duy trì tốc độ tăng trởng GDP nh mục tiêu đề ra, Việt Nam cần đầu t khoảng lớn hơn 40 tỷ USD. So với năng lực tiết kiệm nội địa hiện tại của Việt Nam thì con số này thực sự là khổng lồ, vì vậy chúng ta phải tính đến khả năng huy động các nguồn vốn từ bên ngoài để đáp ứng nhu cầu vật t.Với lợi thế của nớc ta đi sau thì thu hút đầu t nớc ngoài nói chung, đầu t trực tiếp sử dụng chúng có hiệu quả là một trong những cách quan trọng để chúng ta đạt đợc mục tiêu trên. Trong điều kiện nền kinh tế nớc xuất phát thấp, đầu t trực tiếp nớc ngoài có vai trò quan trọng nó là nguồn bổ sung vốn cho đầu t, là một kênh chuyển giao công nghệ, tạo việc làm và thu nhập cho ngời lao động tạo nguồn thu cho ngân sách, giúp đẩy nhanh quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế.1 II. Tình hình đầu t trực tiếp nớc ngoài Việt NamThực trạngCho đến nay, Việt Nam đã đặt quan hệ ngoại giao và quan hệ thơng mại với nhiều nớc trên thế giới. Đã có trên 2040 văn phòng đại diện nớc ngoài quan hệ Việt Nam, thuộc mọi lĩnh vực. Có khoảng 900 công ty thuộc 65 nớc và lãnh thổ trên thế giới đã đăng ký đầu t vào Việt Nam với gần 2400 dự án đ-ợc cấp giấy phép với tổng số 36 tỷ USD, vốn pháp định là 14,5 tỷ USD chiếm trên 43% tổng vốn đăng ký, tổng số vốn FDI đã thực hiện đến cuỗi năm 1997 đạt 12,2 tỷ USD.Về vốn vay đã có 274 hợp đồng vốn vay nớc ngoài của các doanh nghiệp FDI đợc ngân hàng nhà nớc chấp thuận với tổng số vốn là 3,34 tỷ USD, trong đó vốn đã rút là trên 2,3 tỷ USD. Ngoài ra theo số liệu của ngân hàng Nhà nớc cung cấp thì có khoảng 500 triệu USD vốn vay cha đăng ký qua Ngân hàng Nhà nớc. Số dự án hoạt động theo hình thức hợp tác kinh doanh chiếm 7% theo hình thức 100% vốn nớc ngoài chiếm 30% và số dự án liên doanh đang hoạt động, chiếm tỷ lệ nhiều nhất: 61% tổng số dự án đợc cấp giấy phép.Sự phân bổ FDI thay đổi nhiều trong suốt thời kỳ. Tỉ lệ FDI đầu t vào ngành khai thác (chủ yếu là dầu khí) và nông nghiệp giảm xuống, trong khi tỷ lệ FDI và các ngành công nghiệp (chủ yếu là công nghiệp chế biến) và dịch vụ (khách sạn du lịch) lại tăng nhanh, cụ thể là ngành chế biến đã thu hút tỉ lệ FDI cao nhất (39,1% tổng số vốn đầu t) tiếp theo là nhà cửa khách sạn du lịch (21,2%); khu chế xuất, khu công nghiệp chiếm tỉ lệ 10,8%. Trong khi đối với khu vực nông nghiệp, FDI lại chiếm tỉ lệ rất nhỏ (4,8%).Trong tổng số vốn đầu t vào Việt Nam, Singapore đứng đầu chiếm 15,41% tổng số vốn đầu t, tiếp Đài Loan 13,2, Hồng Kông 10,7, Hàn Quốc 9,42% . 4 nớc Châu á chiếm một nửa.2 Theo vùng lãnh thổ, FDI chủ yếu tập trung phía Nam, miền Bắc theo sau rồi bắt kịp. Sự phân bố FDI chênh lệch rất nhiều giữa khu vực thành thị và nông thôn. Trên 80% tổng số vốn đầu t tập trung khu vực thành thị chỉ có 20% cho khu vực nông thôn. Trong khi đó 70% dân số Việt Nam lại sống khu vực nông thôn, điều này tạo ra sự bất bình đẳng trong thu nhập.III. Những vớng mắc và yếu kém trong việc thu hút FDI1. Những vớng mắc về mặt pháp luật.- Vấn đề chuyển lỗ của các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài: Theo qui định của Luật đầu t nớc ngoài, chỉ có các doanh nghiệp liên doanh mới đ-ợc chuỷen lỗ của bất kỳ năm tính thuế nào sang năm có lãi tiếp theo thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm. Nhng cũng theo luật này, chỉ có doanh nghiệp liên doanh và doanh nghiệp 100% vốn đầu t nớc ngoài đều là pháp nhân Việt Nam việc quy định chuyển lỗ nh trên đã gây sự phân biệt đối xử giữa các nhà đầu t nớc ngoài.- Về thuế doanh thu có hiện tợng thuế chồng lên thuế, luật thuế thu nhập công ty thuế suất chủ yếu là 32% có hiệu lực từ ngay 1/1/99 trong khi theo luật đầu t nớc ngoài có doanh nghiệp FDI trừ dầu khí và khai thác vàng bạc đá quí đợc hởng thuế suất 10%, 20%, 25% trong một thời gian nhất định hoặc suốt thời gian thực hiện dự án. Nh vậy tất cả doanh nghiệp FDI đợc cấp giấy phép sẽ chịu thuế suất thu nhập công ty 32% thay cho thuế suất từ 10 - 20% và khi đó cần bỏ thuế chuyển lợi nhuận ra nớc ngoài với thuế suất từ 5 - 10% để đảm bảo sự công bằng nhất định cho các nhà đầu t. Thuế suất áp dụng theo pháp lệnh thuế thu nhập đối với ngời có thu nhập cao là quá cao so với các nớc lân cận vì vậy các doanh nghiệp FDI đứng trớc 3 nguy cơ khó mà duy trì đủ lợng nhân viên kỹ thuật, nhân viên quản lý có trình độ chuyên môn cần thiết để tham gia và điều hành hoạt động của doanh nghiệp và càng không thu hút đợc những ngời giỏi vào làm việc Việt Nam.2. Về cơ sở hạ tầng còn nhiều yếu kém do phải bỏ nhiều chi phí cho các công trình ngoài hàng rào, chi phí vận chuyển. Chính phủ chủ trơng huy động FDI dới hình thức BOT, BTO và BT để cải thiện cơ sở hạ tầng nhng cho đến nay cha đem lại hiệu quả vì các nhà đầu t đều đánh giá rằng các công trình kết cấu hạ tầng Việt Nam còn nhiều rủi ro.3. Việc quy hoạch ruộng đất, quy hoạch ngành kinh tế -kỹ thuật trong việc gọi vốn FDI còn nhiều yếu kém, chúng ta đã phê duyệt thành lập nhiều KCN nhiều tỉnh thành nhng đối với các khu đã đi vào hoạt động hoặc đang tiến hành xây dựng cơ sở hạ tầng việc quy hoạch chi tiết rất chậm khiến các nhà đầu t nớc ngoài rất bị động trong việc chọn địa điểm nhất, thậm chí gây tâm lý hoài nghi . Nhiều dự án cần sử dụng diện tích đất lớn liên quan đến an ninh quốc phòng nhng phối hợp quy hoạch không đồng bộ, có dự án đợc cấp giấy phép và chấp thuận cho thuê nhng khi đi vào triển khai lại bị phản đối phải chuyển địa điểm, phải giảm đáng kể diện tích dẫn đến dự án kém khả thi.Việc quy hoạch gọi vốn FDI vào 1 số ngành quá yếu kém và các nhà đầu t nớc ngoài cũng đã tin vaò những dự báo khả quan của ta, vì vậy, chúng ta phải chịu trách nhiệm về tình trạng thừa công suất của 1 số ngành nh: khách sạn, nhà ở, thuê văn phòng 4. Lực lợng lao động của chúng ta còn nhiều yếu kém. Chúng ta rất hiếm công nhân lành nghề, hiện nay việc tuyển 1 công nhân lành nghề cao địa bàn Hà Nội khó khăn hơn việc tuyển 1 sinh viên tốt nghiệp đại học. Thêm vào nữa hệ thống các trờng đại học của ta cha đảm bảo chất lợng về đào tạo ngoại ngữ, lẫn chuyên môn . Hầu hết lao động trực tiếp của các doanh nghiệp FDI đều 4 tuyển cha qua đào tạo hoặc đào tạo cha đầy đủ cha đạt chất lợng. Chính vì vậy chi phí cho dạy nghề rất tốn kém. Lao động của ta đợc các chuyên gia đánh giá là chịu khó, cần cù nhng vì ít kinh nghiệm nghề nghiệp, không có tác phong công nghiệp cho nên năng suất thấp.5. Khó khăn về cân đối ngoại tệ cho các doanh nghiệp nhà nớc.Theo luật đầu t và các văn bản dới luật, ngân hàng nhà nớc chỉ cân đối ngoại tệ cho các doanh nghiệp FDI hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và kinh doanh các công trình kết cấu hạ tầng hoặc sản xuất hàng thay thế hàng nhập khẩu thiết yếu. Trong điều kiện nhà nớc và doanh nghiệp đều thiếu ngoại tệ thì quy định trên là phù hợp với tình hình thực tiễn. Tuy nhiên trong điều kiện 70% các doanh nghiệp tiêu thụ hàng hoá tại thị trờng Việt Nam và nguyên liệu chủ yếu dựa vào nguồn nhập khẩu (linh kiện điện tử, ô tô .) việc không có 1 chính sách và biện pháp giúp đỡ tất cả các doanh nghiệp trong đó có doanh nghiệp FDI cân đối ngoại tệ để nhập khẩu nguyên liệu (cha nói đến nguồn ngoại tệ để trả nợ gốc, lãi vay nớc ngoài .) sẽ không đảm bảo cho các doanh nghiệp hoạt động bình thờng và cản trở việc tiếp tục huy động nguồn vốn FDI.6. Thủ tục hành chính trong lĩnh vực FDI còn quá rờm rà nhiêu khê.Các nhà đầu t nớc ngoài kêu ca phàn nàn nhiều về việc xin giấy phép đầu t, thủ tục thuê đất, xin giấy phép xây dựng cũng nh các thủ tục triển khai thực hiện quá trình XDCB. Còn nhiều điều phải xét lại trong thủ tục kiểm tra hàng hoá xuất nhập khẩu của các doanh nghiệp FDI trong nhiều trờng hợp vào kiểm tra gian lận thơng mại các cơ quan hải quan đã giữ hàng nhập khẩu hoặc xuất khẩu quá lâu gây ách tách cho hoạt động của các doanh nghiệp FDI .7. yếu kém trong lĩnh vực kiểm tra của các cơ quan chức năng đối với hoạt động của các doanh nghiệp FDI.5 Trong lĩnh vực này phải nói rằng kiểm tra thì nhiều nhng chất lợng không đạt yêu cầu bởi lẽ cán bộ đợc cử đi kiểm tra cha đủ trình độ phát hiện những vi phạm của đơn vị, đặc biệt về lĩnh vực tài chính về giá xuất khẩu thành phẩm Sự buông lỏng quản lý trong đó bao gồm công tác kiểm tra của các đơn vị chủ quản bên Việt Nam trong các doanh nghiệp lao động với nớc ngoài đã dẫn đến tình trạng không phát hiện đợc những yếu kém trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Chỉ đến khi doanh nghiệp bị lỗ, cơ quan quản lý mới biết. 6 Phần II:Đâu là giải pháp cho hớng đi.Hoạt động đầu t trực tiếp nớc ngoài có đợc thực hiện hay không, điều đó tuỳ thuộc vào cả hai phía, bên đầu t và bên nhận đầu t. Vì vậy để thu hút có hiệu quả vốn đầu t trực tiếp, cần phải tiến hành đồng bộ các giải pháp khác nh-ng thực chất lại rất gắn bó với nhau, hỗ trợ và bổ sung cho nhau. Với t cách là bên nhận đầu t, chúng ta phải tạo ra các điều kiện cần thiết để thu hút vốn đầu t, tạo thuận lợi cho các nhà đầu t nớc ngoài.I. Các giải pháp đẩy mạnh thu hút vốn đầu t trực tiếp nớc ngoài.1. Giữ vững sự ổn định từ xã hội, xây dựng bộ máy nhà nớc trong sạch vững vàng, nâng cao hiệu quả quản lý nhà nớc và đảm bảo lòng tin của nhân dân đối với sự lãnh đạo của Đảng, sự quản lý của nhà nớc đảm bảo trật tự an toàn xã hội.2. Giữ vững sự ổn định kinh tế vĩ mô, duy trì tốc độ tăng trởng kinh tế quốc dân, kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ, giá cả.3. Hoàn thiện môi trờng pháp lý, đảm bảo hấp dẫn các nhà đầu t nớc ngoài bằng những điều khoản có tính chất u đãi về mặt lợi ích kinh tế của họ và đảm bảo an toàn về vốn cho họ. Xây dựng một hệ thống pháp luật đầy đủ và đồng bộ, đảm bảo thi hành pháp luật nghiêm minh.4. Xây dựng chiến lợc hợp tác đầu t với nớc ngoài trên cơ sở của chiến l-ợc phát triển KTQD. Khẩn trơng hoàn thiện quy hoạch tổng thể đối với đầu t trực tiếp nớc ngoài, trong đó cần quy hoạch cụ thể cơ cấu kinh tế, quy hoạch các khu công nghiệp .7 5. Phát triển kinh tế thị trờng có sự tham gia quản lý của nhà nớc với sự tham gia của các thành phần kinh tế thiết lập hệ thống thị trờng đồng bộ tạo điều kiện cho chính thị trờng đầu t hoạt động có hiệu quả. Nhanh chóng hình thành thị trờng tài chính, hoàn thiện thị trờng lao động và phát triển các ngành dịch vụ tài chính ngân hàng, đáp ứng những đòi hỏi bức bách của hoạt động sản xuất kinh doanh.6. Cải thiện môi trờng đầu t trực tiếp nớc ngoài. Trớc hết phải khẳng định tính nhất quán, ổn định của chính sách thu hút đầu t trực tiếp nớc ngoài. Các quy định mới của nhà nớc làm thiệt hại đến lợi ích của các doanh nghiệp có vốn đầu t nhà nớc không áp dụng đối với các doanh nghiệp đã đợc cấp giấy phép đầu t trớc đó; các quy định mới u đãi hơn sẽ đợc áp dụng cho doanh nghiệp đã đợc cấp giấy phép trớc đó. Việc bổ sung 1 số biện pháp khuyến khích và bảo đảm nhất, khẳng định tính nhất quán ổn định của chính sách đầu t .- Trong khi chúng ta chủ trơng phát triển đầu t nớc ngoài trên cơ sở có tính đến quy hoạch phát triển chung và sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế của đất nớc để tránh sự hiểu lầm từ phía các nhà đầu t nớc ngoài cho rằng chúng ta đang thắt chặt điều kiện đầu t, tạo môi trờng đầu t không rõ ràng cần ban hành ngay các danh mục sau.- Danh mục các dự án đặc biệt khuyến khích đầu t- Danh mục các dự án khuyến khích đầu t- Danh mục các lĩnh vực đầu t có điều kiện- Danh mục các lĩnh vực không cấp phép đầu t.- Danh mục địa bàn khuyến khích đầu t.8 Đối với những dự án xây dựng cơ sở hạ tầng, sản xuất hàng thay thế nhập khẩu thiết yếu và các công trình đầu t quan trọng ngân hàng nhà nớc Việt Nam cần đảm bảo cân đối ngoại tệ cho doanh nghiệp đảm bảo bán ngoại tệ cho doanh nghiệp trong suốt thời gian hoạt động. Còn dự án khác, ngân hàng có thể xem xét cho mua ngoại tệ phù hợp với các quy định về quản lý ngoại hối. Cải thiện môi trờng đầu t, thủ tục hành chính vẫn là khâu cần tiếp tục đ-ợc cải cách, đặc biệt là các thủ tục sau giấy phép đầu t. Cần xem xét bỏ quy định việc xin giấy phép hành nghề đối với những dịch vụ có liên quan sau khi đã đợc cấp giấy phép đầu t. Cần cải tiến việc điều hành, quản lý nhà nớc và chính sách cán bộ trong lĩnh vực đầu t trực tiếp nớc ngoài. Chú trọng đào tạo cán bộ quản lý, nhân viên kỹ thuật và tay nghề, cho công nhân theo hớng vừa trang bị kiến thức cơ bản, vừa đào tạo chuyên sâu. Ngoài ra, nhà nớc cần sửa đổi quy định thuế thu nhập cá nhân đối với ngời nớc ngoài, đa dạng hoá các hình thức đầu t. Nhu cầu về cổ phần hoá doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài việc thành lập công ty cổ phần có vốn n-ớc ngoài, đặc khu kinh tế đã và đang là yêu cầu đợc đáp ứng. 7. Củng cố quản lý nhà nớc đối với hoạt động đầu t trực tiếp nớc ngoài, nâng cao quản lý của các cấp, các ngành, các địa phơng và đơn vị hợp tác đầu t với nớc ngoài. Phân cấp quản lý chặt chẽ, đồng bộ, đảm bảo sự tập trung thống nhất. Khắc phục hiện tợng chia cắt phân tán.8. Cải tạo nâng cấp và xây dựng mới kết cấu hạ tầng.Đây là công việc không dễ thực hiện trong điều kiện tiềm lực kinh tế của Việt Nam còn nhỏ bé, nhất là nguồn vốn ngân sách nhà nớc còn hạn chế. Vì vậy một mặt chúng ta cần huy động tối đa khả năng của mình, mặt khác cần 9 tranh thủ sự ủng hộ của các tổ chức và chính phủ khác. Khi cha có đủ điều kiện phát triển đồng bộ hệ thống cơ sở hạ tầng của nền kinh tế thì nên tập trung xây dựng rứt điểm những công trình then chốt của nền kinh tế.9. Dịch chuyển cơ cấu nền kinh tế cho phù hợp với sự phát triển của phân công lao động quốc tế. Một số cơ cấu kinh tế mới chỉ nên tập trung phát triển mạnh những ngành và lĩnh vực mà Việt Nam có lợi thế so sánh.10. Mở cửa về thông tin trong và ngoài nớc, nhất là thông tin kinh tế và thị trờng, văn hoá, xã hội, khoa học công nghệ dới mọi hình thức. Thiết lập một thị trờng thông tin công bằng đối với mọi thành viên, mọi ngời dân và các doanh nghiệp trong nền kinh tế.II. Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu t FDI.1. Tạo điều kiện để thực hiện các dự án:Tốc độ thực hiện dự án đầu t là 1 yếu tố quan trọng trong quyết định đến hiệu quả nhất, quá trình thực hiện càng nhanh thì dự án càng sớm đi vào sản xuất đem lại hiệu quả trong quá trình triển khai thực hiện dự án, các nhà đầu t còn gặp trở ngại thủ tục hành chính rờm rà , giải phóng mặt bằng chậm chễ . Để cho các dự án đầu t trực tiếp nớc ngoài đợc triển khai nhanh chóng, sớm phát huy hiệu quả, chúng ta cần thiết phải tháo gỡ những trở ngại trên.Cùng với việc cải tiến thủ tục hành chính, hoàn thành các văn bản pháp quy, chúng ta cần phải cải tạo và xây dựng mới hệ thống cơ sở hạ tầng đáp ứng nhu cầu phát triển kinh tế.2. Quản lý nhà nớc.Công cụ quan trọng nhất để nhà nớc thực hiện vai trò kinh tế là việc xây dựng chiến lợc phát triển kinh tế, ban hành chính sách, pháp luật.10 [...]... động kinh tế của cơ sở kinh doanh thuộc về các chủ đầu t nớc ngoài Để hạn chế sự chi phối của các công ty nớc ngoài và nâng cao hiệu quả của hợp tác đầu t, các bên đối tác Việt Nam cần tăng tỉ lệ góp vốn trong cá liên doanh với nớc ngoài, về lâu dài có thể mua cổ phần của bên nớc ngoài Để tăng cờng tiềm lực kinh tế của các doanh nghiệp Việt Nam hiện tại cũng nh trong tơng lai, ngoài sự nỗ lực của bản... chúng ta cần đặc biệt chú trọng đến công tác bồi dỡng và đào tạo cán bộ 3 Tăng khả năng tiếp nhận đầu t nhà nớc Khả năng tiếp nhận đầu t trực tiếp nớc ngoài của nền kinh tế nói chung và từng doanh nghiệp là một nhân tố quyết định hiệu quả nhất Đầu t FDI chỉ phát huy hiệu quả tốt khi chúng ta có khả năng tiếp nhận tốt Để tiếp tục nhận một cách có hiệu quả FDI đòi hỏi chúng ta phải có 1 tỷ lệ hợp lý vốn đối... để huy động đợc nhiều vốn trong nớc đủ để đáp ứng nhu cầu đầu t một cách chủ động, điều đó phụ thuộc vào tốc độ tăng trởng kinh tế khả năng huy động vốn tích luỹ trong nội bộ nền kinh tế Về năng lực tiếp nhận đầu t nớc ngoài của các doanh nghiệp trong thời gian qua còn nhiều hạn chế Trong các doanh nghiệp liên doanh, phần vốn góp của bên Việt Nam còn thấp, trung bình từ khoảng 25% Phần vốn góp ít không... hiệu quả của hoạt động hợp tác đầu t Việc buông lỏng quản lý dự án sau giấy phép đầu t đã gây nhiều khó khăn trở ngại cho việc triển khai thực hiện dự án một cách có hiệu quả Công tác tổ chức cán bộ là yếu tố quyết định nhất nhng đang là khâu yếu nhất trong công tác quản lý nhà nớc Hầu hết các cán bộ hoạt động trong lĩnh vực đầu t cha có kiến thức và kinh nghiệm về đầu t nớc ngoài, ít hiểu biết pháp luật...Thẩm định dự án là khâu đầu tiên xác định hiệu quả của một dự án đầu t trực tiếp nớc ngoài Công việc này đỏi hỏi phải đợc tiến hành nhanh chóng chuẩn xác Muốn có kết quả tốt yêu cầu phải có đầy đủ thông tin cần thiết những kiến thức khoa học về kinh tế, kỹ thuật Quản lý dự án sau giấy phép đầu t là công đoạn khó khăn nhất chiếm thời gian và công sức nhất trong... có sự giúp đỡ của Nhà nớc bằng các chính sách kinh tế vĩ mô, Nhà nớc cần tạo điều kiện và khuyến khích các doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh tăng sức mạnh kinh tế Đây là công việc mang tính chiến lợc nó phục vụ cho lợi ích lâu dài của chúng ta trong hợp tác đầu t với nớc ngoài cũng nh trong quá trình phát triển kinh tế 12 . trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế.1 II. Tình hình đầu t trực tiếp nớc ngoài ở Việt NamThực trạngCho đến nay, Việt Nam đã đặt quan hệ ngoại giao và quan hệ. thiện môi trờng đầu t trực tiếp nớc ngoài. Trớc hết phải khẳng định tính nhất quán, ổn định của chính sách thu hút đầu t trực tiếp nớc ngoài. Các quy định

Ngày đăng: 13/11/2012, 16:39

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan