Đang tải... (xem toàn văn)
Ngân hàng thương mại và hoạt động của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế thị trường
mục lục mục lục lời nói đầu Chơng I: Ngân Hàng Thơng Mại hoạt động Ngân Hàng Thơng Mại kinh tế thị trờng I KHáI QUáT Về NGâN HNG Sự đời phát triển ngân hàng Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam 2.1 Giai đoạn hệ thống ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập trung(1951-1988) 2.2.Giai đoạn hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động theo chế thị trờng 3.Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 3.1.Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 3.2.Chức ngân hàng thơng mại : 3.2.2.Chức trung gian toán: 3.2.3.Chức tạo tiền 10 3.3 Các nhgiệp vụ ngân hàng thơng mại 12 3.3.1 Nghiệp vụ tài sản nợ 12 3.3.1.2 Vốn huy động 12 3.3.1.2.Nguồn vốn vay 13 3.3.1.3 C¸c nguån vèn kh¸c: 14 3.3.1.4 Vèn tù cã vµ coi nh tù cã 14 3.3.2.NghiƯp vơ Tài sản có 14 3.3.2.1.Nghiệp vụ ngân quỹ 14 3.3.2.2 Nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Thơng mại 15 3.3.2.3 Nghiệp vụ đầu t kinh doanh khác 16 3.3.2.4 - Tài sản cố định 16 3.3.3 - Nghiệp vơ trung gian 16 3.3.3.1- NghiƯp vơ thu chi chun tiền cho khách hàng 16 3.3.3.2 Nghiệp vụ đại lí vỊ chøng kho¸n 17 3.3.3.3-NghiƯp vơ ủ th¸c 17 3.3.3.4 - Nghiệp vụ t vấn đầu t 17 - Vai trò hạch toán kế toán hoạt động Ngân hàng Thơng mại 18 II Cơ CHế TI CHíNH CẹA NGâN HNG THơNG MạI 18 Cơ chế tài Ngân hàng Thơng mại nói chung 18 Cơ chế tài NHNo & PTNT Việt nam 20 III KếT QUả HOạT đẫNG KINH DOANH CẹA NGâN HNG THơNG MạI 22 Một số yếu tố ảnh hởng đến kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thơng mại 22 1.1- Năng lực quản lý Ngân hàng Thơng mại 22 1.2- Môi trờng kinh doanh 22 1.3- Các ®iỊu kiƯn vỊ c¹nh tranh 23 1.4- Tû träng đầu t vào tài sản sinh lời 23 1.5- Sù biÕn ®éng cđa l·i st 23 1.6- Møc ®é rủi ro tín dụng rủi ro khác 23 Các khoản thu nhập Ngân hàng Thơng mại 23 Các khoản chi phí Ngân hàng Thơng mại 24 Chơng II: 27 Thực trạng hoạt động kinh doanh kết kinh doanh 27 NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ 27 I KHáI QUáT TìNH HìNH PHáT TRIểN KINH Tế CẹA địA PH ơNG V HOạT đẫNG KINH DOANH CẹA NHNO & PTNT CHI NH¸NH SÈ TØNH THANH HO¸ 27 Khái quát tình hình phát triển kinh tế Thanh hoá ảnh hởng đến hoạt ®éng kinh doanh cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tỉnh Thanh Hoá 27 * Cơ cấu tổ chức cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Hoá 28 Tình hình hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ 29 2.1 Hoạt động tín dụng 29 2.1.1 VỊ ngn vèn 29 2.1.2.VỊ sư dơng vèn 32 2.2 Hoạt động kinh doanh đối ngoại 36 2.3 Công tác kế toán toán ngân quỹ 36 2.4 Các hoạt động kinh doanh khác: 37 II THC TRạNG TìNH HìNH THU NHậP - CHI PHí V KếT QUả KINH DOANH CĐA NHNO & PTNT CHI NH¸NH SÈ TØNH THANH HOá 37 Tình hình thu nhập NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ 38 T×nh h×nh chi phÝ cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ 42 KÕt hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá 46 Chơng III 50 Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí, 50 nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT 50 Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ 50 I MẫT Sẩ GIảI PHáP NHằM TăNG THU NHậP CHO NHNO & PTNT CHI NH¸NH SÈ TØNH THANH HOá 50 Mở rộng hoạt động đầu t tín dụng, tăng cờng chất lợng công tác cho vay 50 Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ Ngân hàng mở thêm nghiệp vụ nhằm tăng thu nhập cho Ngân hàng 54 Tăng cờng uy tín Ngân hàng khách hàng nhiều biện pháp khác từ không ngừng tăng quy mô chất lợng nguồn vốn huy động 57 II MẫT Sẩ BIệN PHáP QUảN Lí, TIếT KIệM CáC KHOảN CHI PHí CẹA NGâN HNG 57 kết luận 60 62 lời nói đầu Nghị Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI đà vạch đờng lối đổi míi cho nỊn kinh tÕ níc ta, chun tõ c¬ chế quản lý tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc, thực bớc ngoặc có tính định phát triển đất nớc Chế độ tự chủ tài đợc xác lập, doanh nghiệp đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, chịu trách nhiệm kết hoạt động kinh doanh Cùng với đổi đất nớc, ngành Ngân hàng phải tự hoàn thiện mình, đổi toàn diện cấu tổ chức nh phơng thức hoạt động, chế nghiệp vụ để xứng đáng ngời dẫn đờng kinh tế thị trờng Ngân hàng doanh nghiệp đặc biệt có vai trò quan trọng cần thiết cho kinh tế trung gian tài quan trọng để tích tụ tập trung vốn đáp ứng cho công CNH- HĐH đất nớc Vói phơng châm đổi toàn diện, triệt để sâu sắc nên đà đòi hỏi Ngân hàng phải không ngừng đổi phơng thức hoạt động với mực đích hoạt động kinh doanh có hiệu Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp lợi nhuận tiêu chất lợng tổng hợp đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh tất phơng diện Chính đánh giá kết kinh doanh hoạt động tất yếu, yêu cầu quan trọng nhà quản trị kinh doanh Ngân hàng, để Ngân hàng tồn phát triển cạnh tranh Muốn xác định đầy đủ hiệu kinh doanh phải tính toán, phân tích khoản thu nhập, chi phí phát sinh qúa trình hoạt động, nhằm phát mảnh đất màu mỡ có khả mang lại lợi nhuận cao, hạn chế khoản chi phí bất hợp lý thực tốt chế độ hạch toán kinh tế Đồng thời thấy đợc nguyên nhân tồn tại, tác động tích cực tiêu cực đến hoạt động kinh doanh, từ có biện pháp khắc phục hớng đắn Nhận thức đợc tầm quan trọng việc phân tích, quản lý khoản thu nhập, chi phí hoạt động kinh doanh Ngân hàng, qua thời gian thực tập NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đợc giúp đỡ, bảo tận tình thầy cô giáo Khoa Kế toán - Kiểm toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng đồng nghiệp cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Hoá, em đà mạnh dạn chọn đề tài : Kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá, thực trạng giải pháp Tuy nhiªn thêi gian nghiªn cøu, kinh nghiƯm thùc tÕ khả thân hạn chế nên dù đà cố gắng, luận văn em tránh đợc thiếu sót Vậy em kính mong thầy cô giáo Khoa Kế toán - Kiểm toán ngân hàng Ban lÃnh đạo NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đóng góp ý kiến để luận văn em đợc hoàn chỉnh Em xin chân thành cám ơn ! Chơng I: Ngân Hàng Thơng Mại hoạt động Ngân Hàng Thơng Mại kinh tế thị trờng I Khái quát ngân hàng Sự đời phát triển ngân hàng Nghề kinh doanh tiền tệ đời tiền thân ngân hàng đời gắn liền với quan hệ thơng mại Khi có giao lu hàng hoá vùng quốc gia với loại tiền khác đà gây việc khó khăn trở ngại cho việc mua bán toán đặc biệt phức tạp việc chuyển đổi bảo quản tiền tệ Vì đà thúc đẩy đời tổ chức chuyên nghề kinh doanh tiền tệ để đảm nhận chức riêng biệt lu thông tiền tệ đòi hỏi Nghiệp vụ tổ chức kinh doanh tiền tệ thực việc đổi tiền vùng, nớc để phục vụ cho quan hệ giao lu hàng hóa Đổi loại tiền khác vàng bạc nén ngợc lại theo yêu cầu phát triển quan hệ tiền tệ hàng hoá Nghiệp vụ đổi tiền đà kéo theo nghiệp vụ khác mà trớc hết tiền gửi, nhận bảo vàng bạc đà tạo chuyển biến chất hoạt động tổ chức kinh doanh tiỊn tƯ ViƯc nhËn tiỊn gưi b¶o qu¶n vàng bạc ngày phát triển đà tạo điều kiện cho phÐp c¸c tỉ chøc kinh doanh tiỊn tƯ ph¸t hành chứng phiếu (giấy nhận nợ) làm phơng tiện toán thay cho tiền Lúc đầu giấy nhận nợ biên lai xác nhận quyền sở hữu số tiền-vàng đà gửi để làm cho việc nhận lại số tiền vàng đó, tiến tới phát hành loại chứng phiếu đảm bảo cho khách hàng cã thĨ sư dơng nã viƯc mua b¸n toán thay cho việc rút tiền vàng đà gửi Khi cần ngời có chứng phiếu đem đến nơi phát để rút lại tiền vàng Nghiệp vụ nhận tiỊn gưi ph¸t triĨn cïng víi viƯc sư dơng réng rÃi loại chứng phiếu toán thay cho tổ chức mà nghiệp vụ ban đầu làm dịch vụ chuyển đổi tiền Số tiền dự trữ đà đợc cho vay để sinh lời Đây kiện quan trọng việc chuyển tổ chức hoạt động dịch vụ tuý thành tổ chức ngân hàng chuyên kinh doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tƯ tÝn dơng Cïng với trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá hệ thống ngân hàng ngày phát triển hoàn thiện Quá trình phát triển phân hoá hệ thống ngân hàng đà diễn giai đoạn lịch sử để tiến tới hệ thống ngân hàng với đầy đủ nội dung nh * Thời kỳ đầu t kỷ 15 tới kỷ 18 ngân hàng có hai đặc trng: - Các ngân hàng hoạt động độc lập cha tạo thành hệ thống, không chựu ràng buộc phụ thuộc lẫn - Mỗi ngân hàng có chức hoạt động nh bao gồm nhận trung gian, triết khấu cho vay, phát hành kỳ phiếu ngân hàng, thực dịch vụ tiền tệ nh đổi tiỊn, chun tiỊn, to¸n * Thêi kú thø từ kỷ 18 đến đầu kỷ 20: Đến đầu kỷ 18 lu thông hàng hoá đợc mở rộng phạm vi, quy mô nhiều ngân hàng phát hành với nhiều loại giấy bạc ngân hàng khác đà cản trở trình giao lu hàng hoá nói riêng trình phát triển kinh tế nói chung Vì nhà nớc đà can thiệp vào lĩnh vực hoạt động ngân hàng đạo luật để hạn chế số lợng ngân hàng đợc phép phát hành Thời kỳ hệ thống ngân hàng đợc chia làm hai loại: - Các ngân hàng không đợc phép phát hành tiền ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thơng mại - Các ngân hàng đợc phép phát hành tiền tệ ngân hàng phát hành * Thời kỳ thứ 3: Từ đầu kỷ 20 đến nay: Cuối kỷ 19 đầu kỷ 20, phần lớn nớc đà thực chế ngân hàng độc quyền phát hành nhng ngân hàng thuộc quyền sở hữu t nhân Điều không cho phép ngân hàng can thiệp cách thờng xuyênvào hoạt động kinh tế thông qua tác động tiền tệ Khủng hoảng kinh tế năm 1929-1933 đà buộc phủ nớc tăng cờng can thiệp ngân hàng vào lĩnh vực kinh tế Ngoài việc điều tiết kinh tế thông qua hệ thống luật pháp, sách thuế, nhà nớc thấy cần thiết phải nắm lấy phơng tiện kinh tế thị trờng tiền tệ để góp phần giải tình trạng bất ổn kinh tế Muốn khâu phải nắm lấy ngân hàng phát hành để qua ®ã ®iỊu tiÕt kinh tÕ vÜ m« Do vËy sau khủng hoảng kinh tế 1929-1933 số nớc đà tiến hành quốc hữu hoá ngân hàng, số khác ngân hàng không hoàn toàn thuộc sở hữu nhà nớc nhng hoạt động mang tính nhà nớc quan quản lý cao ngân hàng nhà nớc bổ nhiệm Đến hệ thống ngân hàng phân thành hai cấp độ rõ rệt ngân hàng trung ơng ngân hàng kinh doanh (hay gọi ngân hàng thơng mại) Quá trình phát triển hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam Ngân hàng quốc gia Việt nam (hay ngân hàng nhà nớc) đợc thành lập ngày tháng5 năm 1951 Quá trình phát triển ngân hàng Việt Nam gắn liền với giai đoạn phát triển đất nớc Tuy nhiên, xét hình thức quản lý kinh tế, trình chia thành hai giai đoạn : Giai đoạn ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập trung giai đoạn ngân hàng hoạt động theo chế thị trờng 2.1 Giai đoạn hệ thống ngân hàng hoạt động theo chế kế hoạch hoá tập trung(1951-1988) Vào giai đoạn hệ thống ngân hàng Việt Nam tổ chức theo hệ thống ngân hàng cấp đời tồn gắn liền với chế quản lý kế hoạch hoá tập trung Ngân hàng quốc gia Việt Nam đời đánh dấu bớc ngoặt lịch sử lĩnh vực tiền tệ - tín dụng nớc ta, lần thể dân chủ ta đà có ngân hàng mang đầy đủ tính độc lập, tự chủ dân tộc xây dựng quan điểm ngân hàng quốc gia nhất, to lớn hoạt động bao quát phạm vi nớc, vừa quản lý vừa kinh doanh theo nguyên tắc tập trung thống Gắn liền với công xây dựng chủ nghĩa xà hội đấu tranh cách mạng đất nớc Ngân hàng quốc gia Việt Nam( Đầu 1960 đợc đổi tên thành ngân hàng nhà nớc Việt Nam ) đà bớc phát triển trởng thành hệ thống tổ chức nh chức hoạt động Sau 1977, bên cạnh máy tổ chức ngân hàng nhà nớc máy tổ chức ngân hàng chuyên nghiệp nằm tổ chức ngân hàng nhà nớc thống Các ngân hàng chuyên nghiệp có máy trung ơng mà tổ chức sở, hoạt động chúng mang tính chất nhà nớc chức ngân hàng nhà nớc Đại hội đảng toàn quốc lần thứ VI - 1986 đà vạch đờng lối phát triển cho kinh tế Việt Nam, chuyền từ chế quản lý kinh tế tËp trung quan liªu, bao cÊp sang nỊn kinh tÕ thị trờng có quản lý vĩ mô nhà nớc Mô hình tổ chức ngân hàng cấp đà không phù hợp, đòi hỏi nghành ngân hàng phải có đổi toàn diện tổ chức máy nh chế hoạt động ngân hàng 2.2.Giai đoạn hệ thống ngân hàng Việt Nam hoạt động theo chế thị trờng Từ sau đại hội đảng toàn quốc lần thứ VI, nớc bớc vào thời kỳ đổi tổ chức máy chế hoạt động ngân hàng khâu quan trọng Sau thực thí điểm việc đổi hoạt động kinh doanh ngân hàng số chi nhánh ngân hàng nhà nớc tỉnh, thành phố Ngày 26/3/88 Hội đồng trởng(nay phủ) đà ban hành nghị định 53/HĐBT có ý nghĩa cách mạng lịch sử xây dựng phát triển hệ thống ngân hàng nớc ta Triển khai Nghị định ngân hàng nhà nớc đà tổ chức lại, hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp tách bạch rõ chức quản lý tiền tệ, tín dụng ngân hàng Các ngân hàng thơng mại tổ chức kinh tế trực thuộc ngân hàng nhà nớc hoạt động kinh doanh tiền tệ tín dụng dịch vụ ngân hàng trực tiếp kinh tế quốc doanh Pháp lệnh ngân hàng nhà nớc pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xà công ty tài ngày 24/05/90 sở pháp lý nhằm tiếp tục đổi toàn diện hệ thống ngân hàng đa hệ thống ngân hàng hoạt động theo kỷ cơng luật pháp, bảo đảm cho hệ thống ngân hàng thực tốt nhiệm vụ, chức Thực hai pháp lệnh hệ thống ngân hàng tiếp tục đợc xắp xếp, tách bạch rõ quản lý vĩ mô kinh doanh tác nghiệp(các ngân hàng chuyên doanh đợc tách khỏi hệ thống tổ chức ngân hàng nhà nớc, hoạt động theo nguyên tắc hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, ngân hàng nhà nớc quan phủ có chức quản lý nhà nớc tiền tệ tín dụng ngân hàng trông nớc, nhằm ổn định giá trị đồng tiền thực chức vai trò ngân hàng trung ơng), với nhiều loại mô hình, nhiều thành phần sở hũ kinh doanh đa dạng Tháng 12/1997 luật ngân hàng nhà nớc Việt Nam luật tổ chức tín dụng đợc quốc hội thông qua đà tạo chuẩn mực pháp lý cho hoạt động ngân hàng Việt Nam, góp phần đảm bảo tính đồng chế tài - tiền tệ quốc gia, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xà hội đất nớc hội nhập cđa hƯ thèng tµi chÝnh - tiỊn tƯ qc gia, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế đất níc vµ héi nhËp cđa hƯ thèng tµi chÝnh - tiền tệ quốc tế khu vực 3.Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 3.1.Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Nền kinh tế thị trờng kinh tế giải mối quan hệ cung cầu thông qua việc mua bán bị chi phối số công cụ điều tiết kinh tế thị trờng kinh tế mà phân phối trao đổi sản phẩm đợc thực thị trờng phơng thức mua bán thoả thuận bên Đồng thời thông qua thị trờng mà ngân hàng kinh doanh biết đợc nhu cầu khách hàng để định kinh doanh mặt hàng nào, chất lợng giá Trong kinh tế thị trờng ngân hàng thơng mại đóng vai trò vô quan trọng, đợc coi hệ thống thần kinh kinh tế Bởi ngân hàng thơng mại loại hình doanh nghiệp đặc biệt mà đối tợng kinh doanh tiền tệ hoạt động tín dụng đặc trng chủ yếu đợc thực b»ng c¸ch thu hót vèn tiỊn tƯ x· héi vay Ngân hàng thơng mại tham gia thị trờng với t cách trung gian tài chÝnh lín nhÊt nỊn kinh tÕ qc d©n Hay nói cách khác, ngân hàng thơng mại ngời trung gian ngời thừa vốn ngời cần vay vốn Thông qua ngân hàng thơng mại, nguồn vốn xà hội đợc chuyển cách gián tiÕp tõ nguån vèn tiÕt kiÖm sang ngêi cã nhu cầu đầu t Cách đầu t gián tiếp mang lại cho chủ đầu t(ngời gửi tiền) khả an toàn cao dễ dàng, thuận tiện, đáp ứng vốn cho chủ thể thiếu vốn có nhu cầu khối lợng, thời hạn cách nhanh chóng Ngoài ngân hàng cung cấp cho thị trờng hàng loạt dịch vụ tiện ích khác nh : dịch vụ toán, chuyển tiền, t vấn đầu t Với vai trò quan trọngcủa ngân hàng thơng mại nói đòi hỏi toàn hệ thống ngân hàng thơng mại không ngừng đổi mới, đơn giản hoá thủ tục, đại hoá công nghệ ngân hàng,đa dạnghoákinh doanh để tạo đà cho phát triển kinh tế 3.2.Chức ngân hàng thơng mại : 3.2.1.Chức trung gian tín dụng Đây chức chủ yếu quan trọng bậc ngân hàng thơng mại định tồn nh lớn mạnh phồn vinh ngân hàng thơng mại Ngay từ hình thành ngân hàng thơng mại, chức trung gian tín dụng ngân hàng thơng mại đời Xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ trình sản xuất xà hội đà phát sinh mâu thuẫn tợng vốn tiền tệ nhàn dỗi chủ thể kinh tế này, chủ thể kinh tế khác lại có nhu cầu thiếu vốn cần đợc bổ sung Quan hệ tín dụng trực tiếp chủ thể gặp nhiều hạn chế nhiỊu c¸c chđ thĨ khã cã thĨ biÕt cịng nh nhu cầu khả Hơn họ khó có đủ tin tởng ®Ĩ thùc hiƯn quan hƯ chun nhỵng vèn cho Ngân hàng thơng mại với t cách tổ chøc chuyªn kinh doanh trªn lÜnh vùc tiỊn tƯ, tÝn dụng có khả giải mâu thuẫn cách huy động nguồn vốn tiền tệ cha sử dơng cđa c¸c chđ thĨ kinh tÕ kh¸c xà hội( doanh nghiệp cá nhân, quan đoàn thể, ngân sách nhà nớc ) để hình thành quỹ cho vay tập trung Trên sở nguồn vốn huy động ngân hàng sử dụng vay đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế với mục đích khác Nh vậy, ngân hàng làm môi giới trung gian ngời vay ngời cho vay mà thực chất ngân hàng thực nghiƯp vơ kinh doanh b»ng viƯc ®i vay ®Ĩ cho vay Với chức trung gian tín dụng ngân hàng thơng mại có vai trò quan trọng việc thúc đẩy kinh tế phát triển Các ngân hàng thơng mại đà đáp ứng nhu cầu, vốn lu động cần thiết đảm bảo trình sản xuất lu thông hàng hoá liên tục, để mở rộng phạm vi, quy mô hoạt động làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với chức trung gian tín dụng ngân hàng thơng mại góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng hoá vòng quay đồng tiền nhằm thúc đẩy trình phát triển sản xuất lu thông hàng hoá Mặt khác hoạt động chức trung gian tín dụng định phát triển lớn mạnh ngân hàng thơng mại 3.2.2.Chức trung gian toán: Bên cạnh chức trung gian tín dụng ngân hàng thơng mại thực chức quan trọng khác chức trung gian toán kinh tÕ NÕu coi nỊn kinh tÕ cđa mét qc gia thể sống, nói toán nÃo xử lý điều hành hoạt động thể Trong kinh tế phát triển toán đối tợng xà hội hình thức hay phơng thức khác song phơng hay đa phơng hầu hết đợc thực qua hệ thống ngân hàng thơng mại Khi sản xuất lu thông hàng hoá trình độ thấp, sản phẩm hàng hoá cha đợc nâng cao, ngời ta toán với tiền mặt phù hợp với điều kiện sản xuất, trao đổi hàng hoá lúc khối lợng toán nhỏ, phạm vi hẹp Việc sử dụng tiền mặt để toán linh hoạt, ngời ta chuyển giao tiền mặt cho cách dễ dàng Nhng kinh tế ngày phát triển, sản xuất lu thông hàng hoá trình độ cao, ngân hàng thơng mại sở nhận tiền gửi khách hàng, thực khoản toán chi trả cho khách hàng Bởi hàng ngày kinh tế xuất hàng loạt quan hệ giao dịch khối lợng khoản toán lớn Nếu khoản toán thực tiền mặt trực tiếp dẫn đến khoản chi phÝ to¸n tèn kÐm nh viƯc in Ên, vËn chuyển, đếm nhận, bảo quản tiền lợng thời gian nhiều mà hệ số an toàn thấp Với hoạt động ngân hàng thơng mại trình làm trung gian tín dụng đà thu hút nhà kinh doanh buôn bán mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng tạo điều kiện để ngân hàng giữ vai trò trung gian toán theo lệnh chủ tài khoản nh tính tiền tài khoản cuả ngời mua để chuyển sang tài khoản nguời bán, cho ngời vay để chuyển vào tài khoản ngời khác phục vụ trình toán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng Nh vậy, ngân hàng đóng vai trò Thủ quỹ cho c¸c doanh nghiƯp, hƯ thèng to¸n cđa ngân hàng thơng mại ngày phát triển với chất lợng dịch vụ toán ngày cao, nhà doanh nghiệp không cần tiền mặt để thực khoản toán Mọi quan hệ toán chi trả thực qua tài khoản tiền gửi toán ngân hàng thơng mại Ngân hàng thực khoản thu, chi theo lệnh tài khoản Chức trung gian toán ngân hàng đà góp phần thực khoản toán nhanh chóng làm tăng tốc độ luân chuyển vốn Đồng thời tiết giảm dần tiền mặt lu thông dẫn đến tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt in ấn, đến nhận, bảo quản 3.2.3.Chức tạo tiền Ngời ta đà cho chức chủ yếu ngân hàng thơng mại tạo huỷ tiền, sở chức dựa chức trung gian tín dụng chức trung gian toán Nói đến ngân hàng thơng mại tạo tiền có nghĩa ngân hàng thơng mại có khả tạo tiền gửi mà cụ thể ngân hàng có khả mở rộng TG Từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng, thông qua cho vay chuyển khoản hệ thống ngân hàng thơng mại số tiền gửi ban đầu đà tăng lên gấp bội, khả tăng đà tận dụng hết đợc nguồn vốn vay kinh tế, phải sử dụng vốn đièu hoà trung tâm điều hành, giải thích điều Chi nhánh cha thực quan tâm mức huy động đủ vốn địa phơng vay, loại vốn rẻ nguồn vốn điều chuyển trung tâm điều hành phải cộng thêm phí điều chuyển vốn Thực tế hoạt động kinh doanh Ngân hàng Thơng mại Việt nam chủ yếu đầu t tín dụng, kết thu Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào hoạt động Nhu cầu vốn cho kinh tế không ngừng tăng lên, nh Ngân hàng đáp ứng đợc yêu cầu thời hạn quy mô hoạt động tín dụng đợc mở rộng, doanh số cho vay tăng, lợi nhuận Ngân hàng tăng Đối với NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá việc quan tâm đầu t hộ sản xuất nông nghiệp, cần mạnh dạn đầu t lĩnh vực kinh tế cá thể khác nhiều làm tăng khối lợng tín dụng, đồng thời số lợng khách hàng có quan hệ với Chi nhánh tăng lên Hơn nữa, lÃi suất huy động chỗ thấp lÃi suất điều hoà vốn Do chi nhánh cần tăng cờng công tác huy động vốn từ địa phơng vay Nếu thực đợc nh thu nhập Chi nhánh tăng lên nhiều * Thu lÃi tiền gửi Trong hoạt động kinh doanh để đảm bảo khả toán Ngân hàng bạn mình, Ngân hàng có quan hệ tiền gửi đối Ngân hàng Nhà nớc có tài khoản vÃng lai Ngân hàng khác Khoản thu nhập từ nghiệp vụ thờng chiếm tỷ trọng nhỏ Tổng thu nhập từ hoạt động kinh doanh Ngân hàng khả sinh lợi ít, nhng nghiệp vụ bắt buộc Ngân hàng để tránh tình trạng khả toán Đối với NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá chủ yếu toán hệ thống ngân hàng thông qua ngân hàng tỉnh ngân hàng chi nhánh số số d tiền gửi tổ chức tín dụng khác khoản thu * Thu kinh doanh ngoại tệ Khi Nhà nớc thực sách mở cửa kinh tế, nhiều tập đoàn kinh tế nh t nhân ngời nớc vào Việt nam Bên cạnh doanh nghiệp nớc có nhu cầu nhập máy móc, nguyên liệu, hàng hoá cho sản xuất kinh doanh nên nhu cầu mua bán trao đổi ngoại tệ, toán quốc tế tăng lên Chính đà khuyến khích Ngân hàng tận dụng sở vật chất sẵn có để tiến hành hoạt động kinh doanh mua bán ngoại tệ, hởng phí Ngay từ đợc thành lập Ban giám đốc NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đà xác định tầm quan trọng nghiệp vụ Tuy hoạt động kinh doanh ngoại tệ đợc trọng nhng nắm bắt tình hình biến động ngoại tệ cha đợc xác, kịp thời nên doanh số mua, bán ngoại tệ Chi nhánh năm cha có doanh thu Thu kinh doanh ngoại tệ nguồn thu chiếm tỷ trọng cao tơng lai Ngân hàng, từ Chi nhánh cần phải có nhiều biện pháp tích cực để tăng nguồn thu nhằm nâng cao thu nhập cho Chi nhánh * Thu dịch vụ Ngân hàng Trong kinh tế thị trờng, hoạt động dịch vụ phải đợc xem nh hoạt động kinh doanh thu lÃi Ngân hàng Thơng mại Hơn coi lµ mét lÜnh vùc kinh doanh giµnh giËt thu nhËp thông qua phục vụ tận tình, chu đáo không ngừng đề cao chữ tín Vì vậy, Ngân hàng Thơng mại không tính đến hiệu hoạt động Đối với Ngân hàng đại giới, hoạt động dịch vụ phát triển đem lại nguồn thu chủ yếu cho Ngân hàng (ngn thu nµy cã thĨ chiÕm tõ 40 -50% tỉng thu nhập ) Trong Ngân hàng Thơng mại nớc ta trớc cha trọng mức đến nghiệp vụ nên hoạt động dịch vụ Ngân hàng đơn điệu Vì nguồn thu từ hoạt động dịch vụ Ngân hàng chủ yếu từ dịch vụ toán không dùng tiền mặt dịch vụ chuyển tiền Các dịch vụ khác nh: dịch vụ uỷ thác, dịch vụ t vấn, dịch vụ cho thuê két sắt, cha thực phát triển Đây tổn thất lớn Ngân hàng Thơng mại Việt nam mở rộng hoạt động dịch vụ đem lại cho Ngân hàng nguồn thu ổn định, chắn, an toàn mà lại cần vốn công cụ cạnh tranh thị trờng có hiệu Ngày Ngân hàng Thơng mại Việt nam đà thấy rõ đợc tầm quan trọng hoạt động dịch vụ nên ngày trọng đến nghiệp vụ không ngừng đại hoá công nghệ nhằm phát triển hoạt động dịch vụ Ngân hµng HƯ thèng NHNo & PTNT ViƯt nam lµ mét Ngân hàng đầu lĩnh vực hoạt động Năm 1999 vừa qua NHNo & PTNT Việt nam đà tiến hành đầu t để trang bị nối mạng vi tính, năm 2000 hệ thống ngân hàng nông nghiệp việt nam đà đầu t trang bị toán chuyển tiền điện tử giúp cho dịch vụ chuyển tiền qua Ngân hàng, toán không dùng tiền mặt đợc thuận tiện nhanh chóng Do ®ã ngn thu tõ dÞch vơ cđa hƯ thèng NHNo & PTNT đợc nâng cao, năm 2000 thu từ dịch vụ Ngân hàng NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đạt 9.176 ngàn đồng tăng 2211 ngàn đồng so với năm 1999, nhiên nguồn thu chiếm tỷ trọng nhỏ thu nội bảng Chi nhánh (chiếm 1.5%) Với phơng châm tăng thu nhập từ hoạt động dịch vụ cách tăng doanh số toán qua Ngân hàng tăng lệ phí dịch vụ tổng doanh số toán năm 2000 Chi nhánh 27.893 tỷ đồng tăng 5% so với năm 1999 Hiện Chi nhánh áp dụng mức thu phí dịch vụ Ngân hàng nh dịch vụ toán không dùng tiền mặt, dịch vụ chuyển tiền qua Ngân hàng nói chung thấp so với Ngân hàng Thơng mại khác thấp so với bu điện Đây u thÕ rÊt lín cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tỉnh Thanh Hoá ngày thu hút khách hàng sử dụng cácdv Ngân hàng, góp phần làm cho hoạt động dịch vụ Ngân hàng ngày phát triển tạo điều kiện cho Chi nhánh nâng cao thu nhập * Thu nhập bất thờng Đây khoản thu khoản nợ gốc lÃi khoản vay khách hàng đà đợc sử lý rủi ro Với khoản thu Chi nhánh tích cực khai thác để tăng thêm thu nhập, điều kiện khách hàng trả đợc nợ gốc lÃi giảm thiểu rủi ro cho Ngân hàng Năm 2000 chi nhánh đà thu đợc 40.689 ngàn đồng chiếm 6.7 % so với năm 1999 tăng 24.447 ngàn đồng (tăng 148.84%) Qua việc phân tích c¸c ngn thu chđ u Tỉng thu nhËp néi bảng Chi nhánh ta thấy: thu lÃi tiền vay khoản thu chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn (91.5%), năm 2000 Chi nhánh đà đẩy mạnh hoạt động tín dụng làm cho thu nhập từ hoạt động tăng lên 176.318 ngàn đồng góp phần chủ yếu tăng thu nhập nội bảng Chi nhánh, hoạt động khác làm cho thu nhập nội bảng Chi nhánh tăng lên (trừ hoạt động kinh doanh ngoại tệ ) so với năm 1999 Tuy nhiên phải thừa nhận hoạt động kinh doanh Chi nhánh đơn điệu, nghiệp vụ đem lại thu nhập chi Chi nhánh nh: Kinh doanh ngoại tệ, kinh doanh vàng bạc, đá quý, liên doanh liên kết, cho thuê két sắt, cha đợc thực đà ảnh hởng phần tới tăng trởng thu nhập Chi nhánh Song tình hình thu nhập cha phản ánh hết đợc hiệu kinh doanh Ngân hàng Để xác định đợc kết hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ chóng ta cần phải xem xét khoản chi phí Tình hình chi phí NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá Cũng nh khoản thu nhập, chi phí yếu tố ảnh hởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chi phí Ngân hàng khoản chi phí phát sinh trình hoạt động Ngân hàng Mỗi loại nghiệp vụ khác có khoản chi phí khác nhau, có khoản chi cho hoạt động bình thờng máy Ngân hàng Vì nội dung khoản chi phí Ngân hàng phong phú đa dạng Để nghiên cứu tình hình chi phí Ngân hàng khái quát toàn chi phí Ngân hàng qua khoản mục nh sau: chi phí cho hoạt động kinh doanh, chi nộp thuế, chi cho nhân viên chi khác Năm 2000 tình hình chi phí Chi nhánh NHNo & PTNT đợc thể qua nội dung sau: Bảng 5: Tình hình chi phí cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Hoá: ( Đơn vị: ngàn đồng,%) Chỉ tiêu Năm 1999 Số tiền Tổng chi nội bảng 1.Chi hoạt động KD 3.Chi phí cho nhân viên 4.Chi phí khác 407.479 249.393 87.646 70.440 Tỷ trọng 100 61,20 21,50 17,30 Năm 2000 Sè tiÒn 434.523 199.085 143.566 91.872 Tû träng 100 45,82 33,04 21,14 So sánh 2000/1999 Số tuyệt đối + - +27.044 -50.308 +55.920 +21.432 + % - +6,64 -20,17 +63,80 +30.42 Theo sè liƯu trªn cho thÊy Tỉng chi phí nội bảng NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đạt 434.523 ngàn đồng, so với kế hoạch chi năm 2000 467.229 ngàn đồng giảm đợc 7% Chứng tỏ năm 1999 Chi nhánh đà có nhiều cố gắng việc quản lý khoản chi phí góp phần tăng lợi nhuận Để nghiên cứu tình hình chi phí năm 2000 Chi nhánh chóng ta cïng xem xÐt tõng kho¶n mơc sau: * Chi hoạt động kinh doanh: Đây khoản chi cã tû träng lín nhÊt tỉng chi phÝ néi bảng Ngân hàng Tính đến cuối năm 2000, mức chi cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh 199.085 đồng chiếm tỷ trọng 45,82% tổng chi phí nội bảng, giảm so với năm 1999 50308 ngàn đồng, chi nhánh huy động trả lÃi trớc năm 1999 * Chi phí cho nhân viên Yếu tố ngêi cã ý nghÜa quan träng ®èi víi tÊt hoạt động, hoạt động nói chung thực đợc có điều khiển ngời Ngành Ngân hàng ngành kinh doanh đặc biệt mà đối tợng tiền tệ, hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng có ảnh hởng lớn tới tăng trởng phát triển kinh tế, suất hiệu làm việc nhân viên Ngân hàng ảnh hởng tới kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Do ngành Ngân hàng nói chung mức chi lơng bình quân cho cán nhân viên thờng cao so với ngành khác Toàn chi phí cho nhân viên năm 2000 NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá 143.566 ngàn đồng, tăng 55.920 ngàn đồng so với năm 1999 chiếm tỷ trọng 33.03% tổng chi phí nội bảng Việc tăng chi phí cho nhân viên năm 2000 năm mức lơng tối thiểu đợc tăng lên từ 180.000 210.000 đ, tổng số lao động đến cuối năm 2000 theo danh sách trả lơng CBVC, Nh mức chi bình quân cho CBVC 17.94 triệu đồng, tăng so với năm 1999 6,9 triệu đồng Tăng chi phí cho nhân viên yếu tố khích lệ ngời lao động, nhiên việc tăng chi phí phải kết hợp với nâng cao chất lợng, trình độ ngời lao động đảm bảo hiệu kinh doanh * Các chi phí khác Trong hoạt động Ngân hàng khoản chi chủ yếu cho hoạt động kinh doanh, Ngân hàng khoản chi khác nh: Chi khấu hao Tài sản cố định, chi mua sắm công cụ lao động,chi vật liƯu, giÊy tê in, kho q, cíc phÝ bu ®iƯn chi phí cần thiết hoạt động kinh doanh đợc diễn thuận lợi Khoản chi phÝ kh¸c chØ chiÕm tû lƯ nhá tỉng chi phí nội bảng Ngân hàng nhng biện pháp quản lý chặt chẽ khoản chi phí phát sinh khoản chi lÃng phí, bất hợp lí Năm 2000 khoản chi Chi nhánh 91.872 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 21.14% tổng chi phí, tăng 21.432 ngàn đồng Điều chứng tỏ năm 2000 Chi nhánh cha thực quản lý chặt chẽ khoản chi phí này, đặc biệt khoản chi khoán, chi theo địng mức dự toán nh: chi khấu hao Tài sản cố định, chi bảo dỡng sủa chữa tài sản, chi công cụ lao động, vật liệu giấy tờ in,chi đào tạo chi dự phòng khoản chi tăng lớn so với năm 1999 Để giảm chi phí sở tiết giảm tối đa khoản chi phí bất hợp lý, tránh lÃng phí nhằm tăng thu nhập cho Ngân hàng, Ngân hàng cần phải quản lý tốt khoản chi phí này, việc xét duyệt mức khoán định mức để xác định mức chi hợp lý loại Qua đánh giá chung tình hình chi phí NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá trên, ta thấy : năm 2000 Chi nhánh đà kiểm soát không ngừng tìm biện pháp để tiết kiệm khoản chi, chi phí tăng nhng phù hợp với yêu cầu mở rộng hoạt động kinh doanh Chi nhánh Nh đà trình bày, chi phí cho hoạt động kinh doanh chi phí chiếm tû träng lín nhÊt tỉng chi phÝ cđa Ng©n hàng, chi phí ảnh hởng lớn đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng Để thấy rõ tình hình chi phí Chi nhánh ta cần sâu phân tích khoản mực Bảng 5: Chi tiết tình hình chi phí cho hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá (Đơn vị : ngàn đồng,%) Năm 1999 Chỉ tiêu Chi hoạt động KD 1.Trả lÃi tiền gửi +Trả lÃi tiền gửi đơn vị TCKT +Trả lÃi tiền gửi tiết kiệm 2.Trả lÃi tiền vay 3.Trả lái phát hành KP,TP 4.Chi KD ngoại tệ 5.Chi khác HĐ KD Năm 2000 So sánh 2000/1999 249393 100 199085 100 Số tut ®èi -50.308 1171484 7901 46.97 3.17 148411 6083 74.54 3.09 +30.993 -1.818 +36,39 -23,00 109247 43.80 71.49 +33.081 +30,28 117832 47.24 16.42 -85.125 -72,24 14412 5.77 142328 32707 17966 9.02 +3554 +24,66 Sè tiÒn Tû träng Sè tiÒn Tû träng + - % + - -20,17 Chi phí cho hoạt động kinh doanh năm 2000 NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá 199.085 ngàn đồng giảm 50308 ngàn đồng so với năm 1999, số tơng đối giảm 20.17% Để thấy rõ thay đổi ta phải phân tích khoản chi dể thấy rõ nguyên nhân thay đổi này: * Trả lÃi tiền gửi Năm 1999 chi phí cho trả lÃi tiền gửi Chi nhánh 117.149 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 46.97,31% chi hoạt động kinh doanh, đến năm 2000 chi phí 148.411 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng 74,54% chi hoạt động kinh doanh, tăng 28.738 ngàn đồng (tăng 24.53%) so với năm 1999 Chứng tỏ NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá đà trọng đến công tác huy động vốn từ tổ chức kinh tế, dân c + Năm 2000,chi trả lÃi tiền gửi tổ chức kinh tế 6.83 ngàn đồng (chiếm tỷ trọng 3.09%chi hoạt động kinh doanh) giảm so với năm 1999 1.818 ngàn đồng Nguyên nhân giảm chi phí trả lÃi tiền gửi tổ chức kinh tế năm 2000 Chi nhánh đà có nhiều biện pháp tiếp cận thắt chặt mối quan hệ với tổ chức kinh tế nhng số d tiền gửi bình quân năm giảm Với nguồn vốn huy động đợc từ tổ chức kinh tế 435.673 ngàn đồng tăng so với năm 1999 407.538đồng số d tăng lên cuối năm bình quân năm lại thấp chi trả lÃi cho nguồn giảm điều đễ hiểu Đây nhiệm vụ đặc biệt quan trọng hoạt động kinh doanh Ngân hàng nguồn vốn có chi phí đầu vào thấp góp phần mở rộng đầu t cho vay cuả Ngân hàng, mở rộng huy động vốn từ nguồn vốn tiền gửi tạo điều kiện cho Ngân hàng tăng khoản thu dịch vụ Tuy nhiên tính chất nguồn vốn ổn định sử dụng nên sử dụng tối đa 70 - 80% để đảm bảo khả toán Ngân hàng, giữ uy tín Ngân hàng khách hàng, chi nhánh cần phải có sách khuyến khích khách hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng đến gửi tiền sử dụng phợng tiện toán ngân hàng + Trả lÃi tiền gửi tiết kiệm Chi trả lÃi tiền gửi tiết kiệm năm 2000 Chi nhánh là142.328 ngàn đồng tăng 33.081 ngàn đồng so với năm 1999 Đây nguồn vốn có tính chất tơng đối ổn định, giúp Ngân hàng chủ động kinh doanh *Trả lÃi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu Năm 2000 Chi nhánh đà chi trả cho khoản 32.707 ngàn đồng (chiếm tỷ trọng 16.42% chi hoạt động kinh doanh) so với năm 1999 việc chi trả lÃi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu đà giảm mạnh: giảm 85.125 ngàn đồng (giảm 72.24%) Do năm 2000 khối lợng vón huy động từ phát hành kỳ phiếu, trái phiếu 357.322 đồng so với năm 1999 giảm 443.673 ngàn đồng Việc giảm khối lợng vốn huy động từ phát hành kỳ phiếu, trái phiếu đà giảm bớt khoản chi phí lớn, lÃi suất huy ®éng b»ng kú phiÕu, tr¸i phiÕu cao nhÊt c¸c hình thức huy động Mặt khác năm 1999 Ngân hàng Nhà nớc đà lần hạ lÃi suất trần cho vay từ 1,25%/tháng xuống 0,85%/tháng đà làm cho chênh lệch lÃi suất đầu vào đầu giảm, Chi nhánh huy động dới hình thức lớn, gặp phải rủi ro lÃi suất lớn, gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh * Chi kinh doanh ngoại tệ khoản chi phí khác Kinh doanh ngoại tệ NHNo & PTNT Việt nam nghiệp vụ tơng đối mẻ Năm 2000 chi kinh doanh ngoại tệ Chi nhánh cha ph¸t sinh, chøng tá Chi nh¸nh cha thùc hiƯn tốt nghiệp vụ kinh doanh Các khoản chi khác hoạt động kinh doanh năm 2000 17.966 tăng 3.554 ngàn đồng so với năm 1999, khoản chi phí chi để phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chi nhánh Việc tăng khoản chi phí giúp cho hoạt động kinh doanh Ngân hàng đợc tốt hơn, nhiên phải có biện pháp quản lý chặt chẽ tránh phát sinh khoản chi phí lÃng phí Tóm lại, tình hình chi phÝ cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tỉnh Thanh Hoá năm 2000 có điểm bật sau: Chi trả lÃi tiền gửi khoản chi chủ u víi tû träng 34.15% tỉng chi phÝ néi b¶ng, chi phí trả lÃi phát hành kỳ phiếu, trái phiếu giảm mạnh so với năm 1999, khoản chi lại cao Điều đòi hỏi Chi nhánh phải có nhiều biện pháp quản lý, kiểm soát khoản chi phí nhằm giảm chi phí tăng thu nhập nh: tăng cờng biện pháp để huy động ngn tiỊn gưi tõ tỉ chøc kinh tÕ, d©n c, hạn chế tối đa nguồn vay, quản lý chặt chẽ chi phí quản lý Kết hoạt ®éng kinh doanh cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tỉnh Thanh Hoá Qua việc phân tích khoản mục chủ yếu Báo cáo Thu nhập - Chi phÝ cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Hoá ta xác định kết kinh doanh Chi nhánh nh sau: Bảng 6: Kết hoạt động kinh doanh theo Báo cáo Thu nhập - Chi phí Đơn vị : ngàn đồng So sánh 2000/1999 Chỉ tiêu Tổng thu nội bảng Tổng chi phí nội bảng Chênh lệch ( Thu - Chi ) Năm 1999 406.228 414.501 -8.273 Năm 2000 Số tuyệt ®èi 603.898 +197.671 434.523 +20.022 +169.375 % + - +48,65 +4,83 Qua bảng số liệu ta thấy Tổng thu nhập Tổng chi phí nội bảng năm 2000 tăng lên, Tổng thu nhập nội bảng tăng197.671 ngàn đồng, Tổng chi phí tăng 20.022 ngàn đồng so với năm 1999, tốc độ tăng Thu nhập lớn tốc độ tăng Chi phí (tốc độ tăng thu nhập 48.65%, tốc độ tăng chi phí 4.83% ) Nh năm 2000 Chi nhánh đà đạt đợc kết tốt việc khơi tăng nguồn thu tiết giảm chi phí Nhng qua ®ã cịng cho thÊy ho¹t ®éng kinh doanh cđa Chi nh¸nh thĨ hiƯn qua B¸o c¸o Thu nhËp - Chi phí lÃi, lÃi nội bảng năm 2000 169.375 ngàn đồng ( so với năm 1999 lỗ 8.273 ngàn đồng), nhiên khoản lÃi không đánh giá hoàn toàn kết kinh doanh đơn vị Tại ? Đây đặc thù chế độ hạch toán kế toán hệ thống NHNo &PTNT Việt nam Trong năm 2000 Tổng nguồn vốn kinh doanh Chi nhánh 5.965.525 ngàn đồng, Tổng d nợ Chi nhánh đạt 5.980.230 ngàn ®ång, ®ã cã sù thiÕu vèn ®ỵc ®iỊu chun từ Ngân hàng Nông nghiệp Tỉnh cho vay , nguồn vốn đợc điều hoà từ chi nhánh khác hệ thống Chi nhánh nhận đợc khoản thu lÃi cho vay từ nguồn vốn hạch toán nội bảng Nhng khoản chi lÃi điều hoà không đợc coi nh chi nội bảng, không phản ¸nh trªn B¸o c¸o Thu nhËp - Chi phÝ Nªn bảng cân đối Chi nhánh lÃi tồn không phản ánh xác kết kinh doanh đơn vị Để xem xét đánh giá xác kết hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ chóng ta phải vào Bảng kết tài theo quy định 946A khoán tài hệ thống NHNo & PTNT Việt nam Theo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh nh sau: Bảng 7: Kết tài theo quy định 946A (Đơn vị :Ngàn đồng, %) Chỉ tiêu Năm 1999 Năm 2000 Chênh lƯch A.Tỉng thu 946A 406.228 603.893 I.Tỉng thu néi b¶ng 406.228 603.893 B.Tæng chi 946A 332.085 404.091 I.Tæng chi néi bảng (Trừ lơng phụ cấp lơng) II.Các khoản loại trõ khái chi phÝ 326.855 308091 Sè tut ®èi % + - + 197.665 +48.65 + 72.006 +21.68 II.Các khoản cộng thêm vào thu nhập 1.Thu lÃi thừa vốn 2.Phí huy động vốn hộ TW -Trả lÃi huy động vốn hộ TW III.Các khoản cộng thêm vào chi phí 5.230 96000 -trả lÃi điều hoà vốn C.Quỹ thu nhËp (A-B) (Lỵi nhn) 5.230 74.143 96000 199.802 + 125.659 +169.48 Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đợc thể cuối lợi nhuận nh lợi nhuận thu đợc cao, đợc gọi kinh doanh tốt, có hiệu quả, ngợc lại hiệu Năm 2000 Tổng thu 946A Chi nhánh đạt 603.893 ngàn đồng tăng so với năm 1999 197.665 ngàn đồng (tăng 48.65%) Nếu xét riêng Tổng thu nhập Ngân hàng, tranh phản ánh cố gắng vợt bậc NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá, giai đoạn kinh tế nớc ta trì trệ, thiểu phát, lÃi suất cho vay liên tục giảm xuống, sản xuất kinh doanh hiệu quả, hầu hết Ngân hàng huy động vốn vào nhiều nhng cho vay lại gặp khó khăn, nợ hạn chiếm tỷ lệ cao tổng d nợ Ngân hàng (chiếm tới 14%) Bên cạnh Tổng chi 946A Chi nhánh năm 2000 404.091 ngàn đồng năm 1999 332.085 ngàn đồng, tăng 72.006 ngàn đồng (tốc độ tăng 21.68%) Nh tốc độ tăng thu nhập cao tốc độ tăng chi phí, số tuyệt đối mức tăng thu nhập lớn Lợi nhuận (Quỹ thu nhập) đạt đợc năm 2000 Chi nhánh 199.802 ngàn đồng tăng 125.659 ngàn đồng (tăng 169.48% so với năm 1999) Đây thành công đáng kể toàn Chi nhánh suốt trình kinh doanh năm tài Qua nói việc tăng chi phí Ngân hàng năm 2000 hợp lý Vì hoạt động nghiệp vụ tăng chi phí làm giảm lợi nhuận Ngân hàng, mà tăng chi phí sở để tăng lợi nhuận, đặc biệt khoản chi để trang bị thiết bị công nghệ Ngân hàng tạo điều kiện cho Ngân hàng thực nhanh chóng, xác, an toàn dịch vụ nh toán, chuyển tiền , nâng cao uy tín Ngân hàng để từ thu hút đợc nguồn vốn lớn với lÃi suất thấp, tăng số lợng khách hàng vay vốn Với lợi nhuận đạt đợc nh đà làm cho Quỹ tiền lơng hình thành năm 2000 126.432 ngàn đồng (đạt 2.69 lần Quỹ lơng bản), đảm bảo thu nhập cho ngời lao động, khuyến khích nâng cao suất lao động Ngoài để đánh giá kết hoạt động kinh doanh ngời ta sử dụng tiêu nh: lÃi suất huy động bình quân, lÃi suất cho vay bình quân LÃi suất huy động bình quân đợc xem nh giá mua Ngân hàng Chỉ tiêu phản ánh công tác huy động củ Ngân hàng Các Ngân hàng tiến hành huy động vốn dới nhiều hình thức khác LÃi suất cho vay bình quân phản ánh hiệu sử dụng vốn Ngân hàng LÃi suất HĐ bình quân LÃi suất CV bình quân = Trả lÃi tiỊn gưi + Tr¶ l·i TGTK + Tr¶ l·i PHTP - Trả lÃi ngoại tệ Tài sản nợ trả lÃi bình quân = Thu lÃi CV + Thu lÃi TG +Thu lÃi điều hoà vốn - Thu lÃi ngoại tệ Tài sản có sinh lÃi bình quân Chênh lệch lÃi suất đầu vào lÃi suất đầu ảnh hởng lớn đến thu nhập Ngân hàng, chênh lệch lớn, thu nhập Ngân hàng cao Năm 2000 chênh lệch lÃi suất đầu đầu vào Chi nhánh 0,3 % so với năm 1999 0,2% tăng 0.1%, nguyên nhân năm 2000 chi nhánh đà thu đợc nguồn thu nhập bất thờng 40.689 Mặt khác cuối năm 1999 chi nhánh đà huy động loại vốn trả lÃi trớc nên đà tăng chênh lệch lÃi xuất đầu đầu vào Chơng III Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập, giảm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ Trong nỊn kinh tế thị trờng yếu tố cạnh tranh lên gay gắt hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đặc biệt địa bàn thành phố Thanh hoá trung tâm trị ,kinh tế,văn hoá Tỉnh, nơi tập trung đông dân c có thu nhập cao, nhiều Ngân hàng Thơng mại với trang bị công nghệ ngân hàng đại, tiên tiến toàn Tỉnh hoạt động Mục tiêu Ngân hàng Thơng mại phải làm nào, tìm biện pháp để tối đa hoá lợi nhuận Một giải pháp hữu hiệu để nâng cao kết hoạt động kinh doanh ngân hàng phải thờng xuyên phân tích, quản lý khoản thu nhập - chi phí nhằm phát mảnh đất màu mỡ có khả mang lại lợi nhuận cao cho Ngân hàng Qua phân tích số hoạt động kinh doanh chđ u cđa NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tỉnh Thanh Hoá, nh phân tích thực tế tình thu nhập - chi phí đánh giá kết kinh doanh Chi nhánh qua năm 1999 2000 Chơng II, đà cho ta thấy rõ đợc mức độ ảnh hởng khoản thu nhập chi phí tới kết kinh doanh Chi nhánh Đồng thời đà rõ mạnh khó khăn tồn Ngân hàng, từ có biện pháp phát huy mạnh hạn chế khó khăn, tồn nhằm đạt đợc mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Việc tìm giải pháp để khơi tăng thu nhập, giảm chi phí, nâng cao hiệu kinh doanh vấn đề trăn trở nhà quản trị Ngân hàng Họ muốn tìm kiếm lợi nhuận mà lợi nhuận tơng lai Để góp phần làm tăng thu nhập, giảm chi phí nâng cao hiệu kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá nói riêng NHNo & PTNT Việt nam nói chung, phạm vi nghiên cứu mình, em xin mạnh dạn trình bày số giải pháp sau: I Một số giải pháp nhằm tăng thu nhập cho NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ Tăng thu nhập mong muốn tất doanh nghiệp để đứng vững cạnh tranh phát triển quy mô hoạt động kinh doanh Với mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, doanh nghiệp nói chung ngành Ngân hàng nói riêng không thực tốt hoạt động kinh doanh để không ngừng tăng thu nhập cho Để tăng thu nhập hoạt động kinh doanh NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá cần thực số giải pháp sau: Mở rộng hoạt động đầu t tín dụng, tăng cờng chất lợng công tác cho vay Mở rộng thị trờng đầu t tín dụng mong muốn Ngân hàng Thơng mại, giai đoạn hoạt động mang lại nguồn thu chủ yếu cho Ngân hàng Đối với NHNo & PTNT ViƯt nam, viƯc më réng quy m« tín dụng vấn đề cấp bách, NHNo & PTNT không cung ứng vốn cho lĩnh vực nông nghiệp nông thôn cho nhu cầu phát triển kinh tế mà vấn đề định tồn phát triển thân Ngân hàng Tuy nhiên việc mở rộng hoạt động đầu t tín dụng Ngân hàng phải theo hớng nào, có hiệu vấn đề cần phải quan tâm Muốn vậy, để Chi nhánh tăng trởng quy mô tín dụng, phát triển kinh doanh cần phải bám sát giải pháp sau: * Mở rộng đối tợng cho vay thành phần kinh tế đa dạng hoá hình thức cấp tín dụng Hiện nguồn vốn huy động đợc Chi nhánh nhỏ cha đáp ứng lợng vốn cho vay ra, đà phải sử dụng lợng vốn điều chuyển từ Ngân hàng Tỉnh, thấy rõ điều qua tỷ trọng chi lÃi điều hoà vốn Chi nhánh Mặc dù Chi nhánh đà có mức tăng trởng huy động vốn vợt bậc năm 2000 nhng mức độ huy động vốn chi nhánh cha đáp ứng đợc nhu cầu đâu t địa phơng Trong nhu cầu vốn tổ chức kinh tế lớn, đặc biệt khu vực kinh tế quốc doanh có nhu cầu vay vốn để mở rộng sản xuất, đầu t thiết bị công nghệ đại, đầu t tiêu dùng cho đân chúng Do định hớng Chi nhánh tăng cờng mở rộng cho vay hộ xản xuất nông nghiệp thuộc xà đóng địa bàn.thực triệt để nghị 67 phủ Chi nhánh cần phải quan tâm đến doanh nghiệp quốc doanh hoạt động kinh doanh có hiệu quả, có dự án sản xuất kinh doanh khả thi, phù hợp với định hớng phát triển kinh tế đất nớc nh đặc thù kinh tế địa bàn thành phốThanh hoá Bên cạnh Chi nhánh cần phải đa dạng hoá phơng thức cho vay phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn vay khách hàng, làm cho việc luân chuyển vốn tín dụng phù hợp với luân chuyển vật t, tiền vốn sản xuất, kinh doanh khách hàng vay vốn Song song với phơng thức cấp tÝn dơng chđ u nh: ph¬ng thøc cho vay theo hạn mức tín dụng, cho vay theo dự án, Chi nhánh cần mạnh dạn áp dụng phơng thức cho cho vay nh: cho vay thiÕu hôt toán Phơng thức cho vay lần áp dụng cho vay đơn chiếc, không nên lạm dụng phơng thức này, vừa bị động, vùa lÃng phí vốn, vùa nhiều thủ tục giấy tờ Hoạt động kinh doanh Ngân hàng không bó hẹp vài lÜnh vùc míi mỴ, më réng tÝn dơng cịng cã nghĩa lĩnh vực đầu t Khi mở rộng đầu t sang lĩnh vực đầu t cha phải lÃnh địa quen thuộc Ngân hàng nh Chi nhánh, coi Con dao hai lỡi, thực đầu t, mở rộng hoạt động tín dụng Chi nhánh cần phải thận trọng, cân nhắc kỹ nhng không mà từ chối hội đầu t khả thi * Thực tốt công tác Maketing Ngân hàng Là Chi nhánh đợc thành lập, Chi nhánh cần thực công tác tiếp thị cách chủ động, thờng xuyên Thông qua hội nghị khách hàng, phơng tiện thông tin đại chúng để giới thiệu Có biện pháp hữu hiệu để tiếp cận với công ty lớn, doanh nghiệp có tình hình tài lành mạnh sản xuất kinh doanh có hiệu để chào hàng nhằm giới thiệu khả đáp ứng nguồn vốn ngoại tệ mức lÃi suất, khả đáp ứng dịch vụ lợi ích khác mang lại cho doanh nghiệp Qua góp phần cho Chi nhánh nắm bắt rõ đợc yêu cầu vốn kinh tế ngành nghề; Các động thái tổ chức tín dụng khác Trên sở xây dựng định đối sách đắn, hợp lý nhằm mở rộng phát triển tốt quan hệ với doanh nghiệp, đơn vị quản lý ngành Chi nh¸nh NHNo & PTNT kh¸c cïng hƯ thèng Đối với khách hàng thờng xuyên có quan hệ giao dịch với Ngân hàng với khối lợng d nợ lớn, trả nợ hạn gốc lÃi, Ngân hàng cần có chế độ u đÃi nh hạn nợ doanh nghiệp gặp khó khăn, ¸p dơng møc l·i st thÊp h¬n so víi c¸c khách hàng khác, khuyến khích cách tặng quà, thăm viếng Đây cách tốt để giữ quan hệ với khách hàng tăng số lợng khách hàng đến giao dịch với Ngân hàng, tăng uy tín Ngân hàng * Mở rộng tín dụng cần phải ý vấn đề nhân lực cụ thể đội ngũ cán tín dụng có trình độ nghiệp vơ cao Mét thùc tr¹ng tån t¹i phỉ biÕn nhiều Ngân hàng nợ hạn chiếm tỷ lệ cao tổng d nợ Ngân hàng Nguyên nhân không nói đến trình độ bất cập đội ngũ cán Thực tế cho thấy đa nợ vay thành nợ khó đòi từ khâu xét duyệt thẩm định dự ¸n s¶n xt kinh doanh c¸n bé xư lý thẩm định dự án hiểu mơ hồ ngành nghề dự định đầu t, điều tất yếu có sai lệch việc thẩm định hồ sơ vay vốn đối khách hàng NHNo & PTNT Chi nhánh số tỉnh Thanh Hoá có số lợng cán tín dụng ít, hoạt động địa bàn rộng, khách hàng Chi nhánh hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực Do việc nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán nhân viên vấn đề cần phải đặc biệt coi trọng NHNo & PTNT Việt nam cần ban hành quy chế cho Chi nhánh ®ỵc chđ ®éng viƯc tun dơng lao ®éng phï hợp với quy mô hoạt động kinh doanh, để Chi nhánh tuyển dụng đợc cán có trình độ lực cao, nắm vững chuyên môn nghiệp vụ ngành, có hiểu biết sâu rộng kiến thức pháp luật, thị trờng, ngoại ngữ, tin học Chi nhánh cần phải bố trí công việc phù hợp với lực sở trờng ngời, theo chuyên đào đạo, cung cấp thiết bị làm việc tơng ứng với khả làm việc nhân viên Có chế độ khen thởng, xử phạt kịp thời; chi trả lơng cách tơng sứng cán tín dụng để kích thích họ hoàn thành tốt nhiệm vụ Đối với cán tín dụng không đủ đạo đức phẩm chất chuyên môn nghiệp vụ cần kiên chuyển phận khác Hiện vai trò quan Ngân hàng không đơn nhà đầu t mà nhà t vấn cho khách hàng khả sản xuất kinh doanh khách hàng Do đa mục tiêu mở rộng tín dụng không kịp thời bổ sung, nâng cao trình ®é tay nghỊ cđa ®éi ngị c¸n bé tÝn dơng Ngân hàng lực thẩm định am hiểu lĩnh vực đầu t, có trực giác nhạy bÐn Nh vËy th«ng qua viƯc lùa chän, sư dơng, đào tạo nâng cao nghiệp vụ có trọng đến nghƯ tht cho vay cho c¸n bé tÝn dơng, Chi nhánh đạt đợc mục tiêu tăng trởng tín dụng cách hợp lý khoản mục đầu t, nâng cao uy tín mình, tăng thu nhập * Cần phân đoạn thị trờng, phân loại khách hàng, cho điểm khách hàng, hệ thống máy tính ; bớc hỗ trợ cán tín dụng việc cung cấp thông tin khách hàng trợ giúp cho trình định vay, bớc sàng lọc khách hàng để tập trung đầu t cho khách hàng hoạt động kinh doanh có hiệu * Sử dụng linh hoạt công cụ lÃi suất, nhằm đa mức lÃi suất hợp lý, có tính chất cạnh tranh nhằm thu hút khách hàng từ tăng khối lợng đầu t tín dụng Mở rộng hoạt động tín dụng nghĩa mở rộng cách tràn lan, điều nguy hiểm cho Ngân hàng nh rủi ro hoạt động tín dụng cao Do việc mở rộng hoạt động tín dụng phải kết hợp với biện pháp ngăn ngừa rủi ro Để củng cố nâng cao chất lợng hiệu công tác tín dụng Chi nhánh nên phải dựa vào giải pháp sau: - Mở rộng hoạt động tín dụng nhng phải nằm khả quản lý, kiểm soát Ngân hàng Thực tế đà có nhiều Ngân hàng đặt nặg vấn đề tăng trởng tín dụng mà không coi trọng vấn đề an toàn, đến chất lợng, tăng d nợ nhng không kèm với việc quản lý cán tín dụng nên đà dẫn đến tình trạng tải cán tín dụng D nợ bình quân lớn nên cán chuyên trách quản lý, kiểm soát chặt chẽ vay, Do khó phát sử dụng vốn sai mục đích, làm ăn không hiệu để đình cho vay, thu hồi nợ vay Ngân hàng Do Chi nhánh song song với việc mở réng tÝn dơng cung cÊp cho nỊn kinh tÕ cÇn phải quan tâm đến khả kiểm soát khoản tín dụng đà đầu t - Tríc cho vay, vµ sau cho vay cán tín dụng cần phải tiến hành thẩm định, kiểm tra, giám sát trình cho vay, sử dơng vèn vay cã ®óng víi mơc ®Ých ®· ghi hợp đồng tín dụng hay không? Uy ttín ngời vay nào? Hiện tại, NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ cã tû lệ nợ hạn tổng d nợ nhỏ 0.81% phát sinh cho vay ngắn hạn, trung hạn nhng nh mà kết luận đợc tất khoản cho vay lại Chi nhánh có chất lợng tốt Bởi hầu hết khoản cho vay trung dài hạn Chi nhánh cha đến hạn thu nợ Do cán tín dụng Chi nhánh cần phải đặc biệt coi trọng công tác thẩm định sau cho vay, giám sát đơn vị vay vốn để kiểm tra việc sử dụng vốn họ sao, tình hình hoạt động kinh doanh khách hàng nh Để có biện pháp sử lý kịp thời, tránh rủi ro cho Ngân hàng - Khi mở rộng hoạt động tín dụng để đảm bảo chất lợng đầu t tín dụng điều thiếu Ngân hàng phải có nguồn thông tin tín dụng đáng tin cậy Nguồn thông tin từ Trung tâm phòng ngừa rủi ro (CIC), từ phía khách hàng vay vốn, nguồn khác: Bao gồm nguồn thông tin hồ sơ Ngân hàng thông tin bên Với nhiều nguồn thông tin nh Ngân hàng có để phát tiền vay Tuy nhiên với nhiều kênh thông tin, nhiều nguồn cung cấp, thông tin nhận đợc bị nhiễu, nhiều mâu thuẫn với không xác Vấn đề đặt Ngân hàng cán tín dụng phải có đủ lực để chọn lọc để sử lý thông tin có hiệu việc thẩm định dự án cho vay - Nâng cao vai trò công tác tra kiểm soát mở rộng đầu t tín dụng Thanh tra kiĨm so¸t l¸ nghiƯp vơ rÊt quan träng để đảm bảo chất lợng công tác cho vay, mở rộng hoạt động tín dụng thời hạnì vai trò công tác tra kiểm soát đợc đề cập không nhằm vào phía đơn kiểm tra khách hàng quan trọng chổ phải kiểm tra lọc cán tín dụng phẩm chất tiêu cực gây thất thoát tài sản, làm uy tín Ngân hàng Tóm lại để tăng thu nhập cho Ngân hàng điều kiện nay, hai vấn đề mở rộng đầu t tín dụng cho thành phần kinh tế nâng cao chất lợng hiệu khoản cho vay có ý nghĩa quan trọng nh Tăng trởng tín dụng góp phần tạo điều kiện cho Ngân hàng tăng nguồn thu, chất lợng khoản cho vay cao đảm bảo vững để tăng thu nhập, hạ thấp rủi ro hoạt động tín dụng Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ Ngân hàng mở thêm nghiệp vụ nhằm tăng thu nhập cho Ngân hàng Trong lĩnh vực kinh doanh Ngân hàng, Ngân hàng Thơng mại cung ứng đến thị trờng sản phẩm có tên gọi phổ biến dịch vụ Ngân hàng Hoạt động dịch vụ Ngân hàng có xu ngày gia tăng, đặc biệt Ngân hàng Thơng mại đại, dịch vụ Ngân hàng nguồn thu chủ yếu quan trọng Trong cấu thành dịch vụ Ngân hàng thời hạn chất lợng dịch vụ thành tố quan trọng định đến hình ảnh, uy tín Ngân hàng sở chủ yếu để thắt chặt mối quan hệ khách hàng ( tạo lòng trung thành) định khả sinh lời Ngân hàng Thơng mại Do đó, việc thờng xuyên trì cải tiến nâng cao chất lợng dịch vụ Ngân hàng mối quan tâm hàng đầu hầu hết Ngân hàng Thơng mại trở thành lợi cạnh tranh đa đến thành công Ngân hàng Đối với Ngân hàng Thơng mại Việt nam nói chung nay, bớc đầu đà có cải tiến đáng kể dịch vụ Ngân hàng, trọng nâng cao chất lợng dịch vụ Ngân hàng Tuy nhiên phải thẳng thắn thừa nhận mở rộng nâng cao chất lợng dịch vụ Ngân hàng cha đợc quan tâm Do cải tiến nâng cấp chất lợng dịch vụ diễn chậm chạp cha đồng bộ, thiếu chắn Vì đà ảnh hởng không nhỏ đến nguồn thu Ngân hàng từ hoạt động dịch vụ Có thể thấy rằng, thu nhập từ hoạt động dịch vụ NHNo & PTNT Chi nh¸nh sè tØnh Thanh Ho¸ cịng nh c¸c ... triển kinh tế đất nớc héi nhËp cđa hƯ thèng tµi chÝnh - tiỊn tƯ quốc tế khu vực 3 .Ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 3.1.Vai trò ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng Nền kinh tế thị trờng kinh. .. cám ơn ! Chơng I: Ngân Hàng Thơng Mại hoạt động Ngân Hàng Thơng Mại kinh tế thị trờng I Khái quát ngân hàng Sự đời phát triển ngân hàng Nghề kinh doanh tiền tệ đời tiền thân ngân hàng đời gắn liền... độ hạch toán kinh doanh doanh nghiệp Ngân hàng Thơng mại kinh tế thị trờng II Cơ chế tài Ngân hàng Thơng mại Cơ chế tài Ngân hàng Thơng mại nói chung Mỗi Ngân hàng Thơng mại đơn vị kinh doanh
