Bài tập về thấu chi có đáp án

4 4.5K 31
Bài tập về thấu chi có đáp án

Đang tải... (xem toàn văn)

Thông tin tài liệu

Bài tập về thấu chi có đáp án

BÀI TẬP VỀ THẤU CHI BÀI 1: 1 công ty X phương án tài chính 31/12/2010 như sau: Đơn vị: trđ Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền 1. Tiền 2. Phải thu 3. HTK 4. TSLĐ khác 5. TSCĐ 22000 105000 175000 14500 328400 1. Vay ngắn hạn 2. Phải trả người bán 3. Phải trả khác 4. Nợ dài hạn 5. Vốn tự 134000 86500 24200 210500 189800 Tổng TS 645000 Tổng NV 645000 YC: - Kiểm tra tính hợp lý của phương án? - Xác định hạn mức thấu chi? Biết: V tk = 8 V pt = 16 DTT 0,5 = 1470 tỷ GVHB = 75% x DTT CSCV của NH quy định phải VLĐR tối thiểu là 20% trên TSLĐ. BG: 1. Kiểm tra - Số vòng quay HTK = GVHB / HTK bq = 75% x 1470000 / 175,000 = 6,3 (vòng) < 8 vòng  Không hợp lý. ĐIều chỉnh: HTK hợp lý = 75% x 1470000 / 8 = 137812.5 trđ - Số vòng quay KPT = DTT/ KPT bq = 1470000/105000 = 14 (vòng) < 16 vòng  Không hợp lý. Điều chỉnh: KPT hợp lý = 1470000 / 16 = 91875 trđ 2. XĐ hạn mức thấu chi. HM tối đa = TSNH – Tỷ lệ tham gia x TSLĐ – Nợ NH phi NH TSNH = 22000 + 91875 + 137812.5 + 145000 = 266187,5 trđ Tỷ lệ tham gia: 20% Nợ NH phi NH = 86500 + 24200 = 110700 trđ  HMTĐ = 266187,5 – 20% x 266187,5 – 110700 = 102250 trđ Nhu cầu vay VLĐ = TSNH – VLĐR – Nợ NH phi NH VLĐ ròng = Nợ DH + VCSH – TSCĐ và đầu tư dài hạn = 210500 + 189800 – 328500 = 718000  Nhu cầu vay VLĐ = 266187,5 – 71800 – 110700 = 83687,5 trđ < HMTD = 102250  HM thấu chi là 83687,5 trđ. BÀI 2: Công ty may mặc XK A phương án tài chính như sau: Tài sản Giá trị Nguồn vốn Giá trị A.TSLĐ Tiền Phải thu HTK TSLĐ khác B.TSCĐ 6430 650 2300 3200 280 6600 A.Nợ phải trả Vay Ngắn hạn Phải trả NB Phải trả khác Nợ DH B.VTC 9230 3050 1720 510 3950 3800 Tổng 13030 Tổng 13030 Yc: Kiểm tra tính hợp lý của PATC. Xác định HMTD Biết: - Vòng quay các khoản phải thu tối thiểu là 14 vòng và vòng quay HTK là 9 vòng. - DTT dự kiến của công ty là 30000tr. GVHB bằng 80 % DTT - Chính sách cho vay cảu NH quy định doanh nghiệp phải vốn lưu động ròng tham gia tối thiểu là 20% trên TS. BG: 1. Kiểm tra - Số vòng quay HTK = GVHB / HTK bq = 80% x 30000 / 3200 = 7,5 (vòng) < 9 vòng  Không hợp lý. - Số vòng quay KPT = DTT/ KPT bq = 30000/2300 = 13,04 (vòng) < 14 vòng  Không hợp lý. 2. XĐ hạn mức thấu chi. Nhu cầu vay VLĐ = TSNH – VLĐR – Nợ NH phi NH TSNH = 650 + 2666,67 + 2143,86 + 280 = 5739,53 VLĐ ròng = Nợ DH + VCSH – TSCĐ và đầu tư dài hạn = 3950 + 3800 - 6600 = 1150 Nợ NH phi NH = 1720 + 510 =2230 trđ => Nhu cầu vay VLĐ = 5729,53 – 1150 – 2230 = 2359,53 Tỷ lệ tham gia: 20% HM tối đa = TSNH – Tỷ lệ tham gia x TSLĐ – Nợ NH phi NH = 5739,53 – 20% x 5739,53 – 2230 = 1281,624 trđ > 2359,53 trđ => HM TD là 2359,53 trđ . BÀI TẬP VỀ THẤU CHI BÀI 1: 1 công ty X có phương án tài chính 31/12/2010 như sau: Đơn vị: trđ Tài sản. 110700 = 83687,5 trđ < HMTD = 102250  HM thấu chi là 83687,5 trđ. BÀI 2: Công ty may mặc XK A có phương án tài chính như sau: Tài sản Giá trị Nguồn

Ngày đăng: 12/12/2013, 19:40

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan