-0- -1- PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường ,hiệu hoạt đông doanh nghiệp định tồn phát triển doanh nghiệp Đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tài trung gian, hiệu hoạt động khơng định tồn tại, phát triển thân ngân hàng mà cịn ảnh hưởng đến hiệu q trình phân bổ, sử dụng vốn đầu tư an toàn xã hội Trong q trình hoạt động, doanh nghiệp khơng tránh khỏi rủi ro Các tổ chức tín dụng loại hình kinh doanh đặc biệt, hoạt động chế thị trường lại gặp phải rủi ro nhiều ngành nghề nào, đặc biệt rủi ro kinh doanh ngân hàng, có phản ứng dây chuyền, lây lan ngày có biểu phức tạp Khi ngân hàng rơi vào trạng thái tài khó khăn nghiêm trọng ngun nhân thường phát sinh từ hoạt động cho vay ngân hàng, hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận Để hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy ra, nhiệm vụ thiếu ngày trở nên thiết yếu hoạt động tổ chức tín dụng phải tổ chức tốt cơng tác kiểm soát nội (KSNB) thân đơn vị Kiểm soát nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Chính hoạt động kiểm sốt nội phát nhanh chóng vi phạm chế định nhà nước tổ chức tín dụng ,các khe hở văn đạo nội tổ chức tín dụng, thiếu sót tổ chức quy trình tác -2- nghiệp biểu gian lận, an toàn kinh doanh, giúp ban lãnh đạo tổ chức tín dụng có biện pháp chấn chỉnh kịp thời Thời gian qua bên cạnh kết thành tích đáng khích lệ hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung ngân hàng thương mại nói riêng cịn có biểu lệch lạc, sai trái, kinh doanh giảm sút Nhiều ngân hàng kinh doanh thua lỗ, khả chi trả,…Một nguyên nhân tình hình tổ chức tín dụng chưa coi trọng mức tầm quan trọng công tác kiểm sốt nơi Do đó, khơng phát kịp thời sơ hở thiếu sót, lạm dụng, khơng đưa biện pháp phòng ngừa hữu hiệu nên phải trả giá Rõ ràng, đổi mới,tìm giải pháp hoạt động kiểm soát nội tổ chức tín dụng việc làm cần thiết nhằm giúp ngân hàng tự chấn chỉnh hoạt động thoát khỏi bế tắc để khẳng định vươn lên mơi trường kinh doanh Vì tơi định chọn đề tài: “Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHNo & PTNT Đồng Nai – chi nhánh Tân Biên” để làm nội dung báo cáo nghiên cứu khoa học Tổng quan lịch sử nghiên cứu đề tài Trong nhiều lĩnh vực kiểm soát ngân hàng thương mại như: kiểm soát cho vay hộ sản xuất, kiểm sốt quy trình cho vay xây dựng bản, kiểm soát toán L/C, kiểm soát hoạt động huy động vốn, kiểm soát dịch vụ kinh doanh ngoại hối, kiểm soát hoạt động quản trị, hành chung quy trình mà tác giả thấy cần thiết tâm đắc là: Kiểm sốt hoạt động cho vay -3- NHNo &PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân Biên đơn vị thực tế mà tác giả nghiên cứu, tìm hiểu hoạt động kinh doanh, quy trình cho vay đặc biệt tìm hiểu cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu đề tài nhằm sáng tỏ vấn đề kiểm soát nội nói chung, kiểm sốt nơi hoạt đơng cho vay ngân hàng thương mại nói riêng; tổng kết thực tiễn hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay chi nhánh Tân Biên ,phân tích ưu nhược điểm, từ tìm giải pháp nhằm hồn thiện tăng cường cơng tác kiểm soát nội chi nhánh Kiểm soát nội cơng cụ quan trọng q trình quản lý điều hành hoạt động kinh doanh tổ chức Việc nghiên cứu đánh giá hệ thống KSNB điều quan trọng người kiểm toán, tảng cho đánh giá ban đầu kiểm toán viên mức độ rủi ro kiểm sốt tính xác độ tin cậy hệ thống thơng tin kế tốn, thể tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp kiểm toán viên thực kiểm toán Đồng thời nhờ vào tìm hiểu hệ thống KSNB, kiểm tốn viên đánh giá điểm mạnh, điểm yếu KSNB nói chung phân, quy trình hoạt động đơn vị nói riêng Phương pháp nghiên cứu: Trong báo cáo nghiên cứu khoa học tác giả sử dụng bao gồm phương pháp: mơ tả, so sánh, phân tích -4- Tác giả thu thập tài liệu, số liệu có liên quan, kết hợp với quan sát hoạt động đơn vị thực tập, từ phân tích mơ tả quy trình cho vay, quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh Bên cạnh từ tìm hiểu sở lý luận Kiểm sốt nội bộ, với trình tìm hiểu thực tế đơn vị thực tập, tác giả đưa giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: + Thời gian nghiên cứu: Từ 10/07/2009 đến 03/11/2010 + Không gian nghiên cứu: NHNo & PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân Biên, số liệu tổng quát từ ngân hàng hội sở Đồng Nai Đối tượng nghiên cứu: Quy trình cho vay ngân hàng NN&PTNT Chi nhánh Tân Biên, phân tích quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh Những đóng góp đề tài: Về mặt khoa học, đề tài vận dụng nguyên lý hệ thống kiểm sốt nội việc hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay đơn vị ngân hàng cụ thể Về mặt thực tiễn, nghiên cứu đề tài giúp tác giả có kiến thức nhận thức sâu hệ thống kiểm soát nội Qua giúp ích cho tác giả nhiều công việc mà sau tác giả phân công Đề tài giúp đơn vị nơi mà tác giả thực tập hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay, từ giúp cho cơng tác quản lý quy trình cho vay đơn vị chặt chẽ hữu hiệu Kết cấu báo cáo: -5- Lời cảm ơn Mục lục Danh mục từ viết tắt Danh mục bảng biểu Phần mở đầu Phần nội dung Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Agribank Đồng Nai – CN Tân Biên Chương 3: Một số giải pháp hồn thiện qui trình kiểm soát nội hoạt động cho vay Agribank Đồng Nai – CN Tân Biên Kết luận kiến nghị Tài liệu tham khảo Phụ lục -6- CHƯƠNG I: CỞ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội (KSNB) Việc xác lập trì hệ thống kế tốn thích hợp, kết hợp với nhiều quy chế kiểm soát nội khác để mở rộng quy mô kinh doanh loại hình kinh doanh bổn phận quản lý nhà lãnh đạo doanh nghiệp Mọi phương diện quan trọng thuộc trách nhiệm phận quản lý cung cấp cho cổ đông, bên liên quan (hoặc phủ ) đảm bảo thích hợp cơng việc kinh doanh kiểm sốt thích đáng Đồng thời, phận quản lý có trách nhiệm cung cấp cho nhà đầu tư ,ngân hàng thông tin tài sở hợp thức Một hệ thống kiểm soát nội cần thiết để phận quản lý thực thi bổn phận Quá trình nhận thức nghiên cứu kiểm soát nội có định nghĩa khác kiểm sốt nội bộ: Theo tác giả Alvin Arens& James K.Lcbbeck thì: “Hệ thống KSNB đơn vị đĩnh nghĩa tồn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm soát thiết lập nhằm điều hành hoạt động đơn vị Các bước kiểm soát biện pháp tiến hành để xem xét khẳng định biện pháp quản lý khác có tiến hành thích hợp hay khơng.”[1] Hoặc có ý kiến khác sau: “Kiểm sốt nội phương pháp sách thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động, nhằm đạt tn thủ sách quy trình thiết lập”[4] -7- Tuy nhiên đến định nghĩa sau chấp nhận rộng rãi “Kiểm sốt nội q trình người quản lý hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu sau: - Báo cáo tài tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả” [5] 1.1.2 Mục đích hệ thống kiểm sốt nội [3] - Mục đích hệ thống kiểm soát việc quản lý là: Điều khiển quản lý kinh doanh cách có hiệu Mang lại đảm bảo cách chắn định chế độ quản lý thực thể thức giám sát mức hiệu chế độ định Phát kịp thời rủi ro kinh doanh hoạch định thực biện pháp đối phó Ngăn chặng, phát sai phạm kinh doanh Ghi chép kế tốn đầy đủ, xác thể thức nghiệp vụ hoạt động kinh doanh Lập báo cáo tài kịp thời, hợp lệ tuân theo yêu cầu pháp định có liên quan - Kiểm soát xử lý đặt để: -8- Kiểm tra việc xử lý giao dịch, tức kiểm tra lại công việc mà nhân viên thực cơng nhận, cho phép, phân loại, tính toán, ghi chép tổng hợp báo cáo - Kiểm soát để bảo vệ tài sản là: Các biện pháp, quy chế kiểm soát nhằm đảm bảo an tồn an tồn tài sản thơng tin khơng bị lạm dụng sử dụng sai mục đích đơn vị Dễ dàng nhận thấy, kiểm soát nội đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh đơn vị Việc xây dựng thực chế kiểm soát nội phù hợp hiệu cho phép đơn vị chống đỡ tốt với rủi ro Hệ thống kiểm soát nội đơn vị bao gồm nhiều hệ thống Các hệ thống lập giúp nhà quản lý doanh nghiệp đạt mục đích cụ thể Mỗi hệ thống bao gồm nhiều quy chế kiểm sốt nội quy trình kiểm sốt, số có tác dụng tương hỗ nhau,một số lại có chức độc lập Để phát huy tác dụng hệ thống phải xây dựng khoa học, thiết thực hoạt động tốt 1.1.3 Yêu cầu nguyên tắc hoạt động KSNB [3] Mọi rủi ro có nguy gây ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức đơn vị phải nhận dạng, đo lường, đánh giá cách thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Mỗi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh mới, đơn vị phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung chế, quy trình, quy định kiểm tra, kiểm sốt nội phù hợp -9- Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội phần không tách rời hoạt động hàng ngày đơn vị Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị, phận tổ chức nhiều hình thức như: - Cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận đơn vị - Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch - Quy trình chế thẩm định, kiểm tra, chấp thuận duyệt cho phép thực công việc; đảm bảo quy trình nghiệp vụ phải có cán tham gia, khơng có cá nhân tiến hành thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể, ngoại trừ giao dịch hạn mức tổ chức tín dụng cho phép phù hợp với quy định pháp luật Cơ chế phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; đảm bảo cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo cán đơn vị khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, bưng bít thơng tin phục vụ mục đích cá nhân che dấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội đơn vị Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội tài chính, hoạt động, tình hình tuân thủ tình hình kinh tế, thị trường bên hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho cơng tác quản trị, điều hành có hiệu - 87 - Thanh lý hợp đồng Thanh lý hợp đồng khâu cuối quy trình kiểm soát hoạt động cho vay,kiểm soát viên thực kiểm tra đối chiếu số tiền khách hàng trả nợ vay kèm theo khoản lãi loại phí phát sinh Chấm dứt mối quan hệ pháp lý ngân hàng cho vay khách hàng vay vốn 2.2.2.5 Xử lý sai sót quy trình kiểm sốt Trong q trình kiểm sốt hàng ngày phát sai sót u cầu phận nghiệp vụ liên quan xử lý ngày xử lý thời gian định phận kiểm soát yêu cầu Việc phát sai sót báo cáo lên giám đốc ,kiểm soát viên tập trung vào phần đánh giá chung ,tổng hợp rủi ro nguyên nhân rủi ro để giám đốc có ý kiến đạo kịp thời Đối với, phát chứng từ không đầy đủ cắn pháp lý yếu tố nội dung chứng từ cịn sai sót Kiểm sốt viên khơng phép tự sửa chữa sai sót chứng từ thay đổi chứng từ chưa cấp có quyền phê duyệt Mà thực giao dịch điều chỉnh/hủy theo hướng dẫn theo quy trình hướng dẫn Trước thực phải có xác nhận chi nhánh Đối với sai sót giao dịch viên thực hiện:Thực điều chỉnh trường hợp sai sót nhập sai số tiền,loại tiền ,tài khoản ,ngày giá trị.So với chứng từ gốc.Và thực lại giao dịch theo chứng từ gốc Đối với sai sót từ phía khách hàng:Chỉ thực điều chỉnh hồ sơ khách hàng có yêu cầu khách hàng Ngoài để tránh trường hợp khách hàng rút tiền thời gian phát hiên xử lý sai sót kiểm sốt - 88 - viên thực phong tỏa số tiền hạch toán sai sau tiến hành cơng việc điều chỉnh Trong trường hợp phải thực hủy giao dịch Giao dịch viên lập liên Đề nghị điều chỉnh trình Trưởng;phó phịng /Kiểm soát viên Đề nghị điều chỉnh lưu chứng từ hủy giao dịch Sau hủy giao dịch, giao dịch viên in chứng từ hủy giao dịch Khi thực hiên lại giao dịch ,sử dụng chứng từ nội để thực lại giao dịch Sau Kiểm sốt viên có trách nhiệm lập báo cáo giao dịch hủy ngày Báo cáo có chữ ký giám đốc - 89 - KẾT LUẬN CHƯƠNG II Dựa sở lý luận kiểm soát nội chương I,tác giả tiến hành mô tả quy trình cho vay ,đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát hoạt động động cho vay chi nhánh Tân Biên chương II Trong chương II: “thực trạng quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh Tân Biên Trước tiên tác giải tìm hiểu giới thiệu trình hình thành phát triển chi nhánh Tân Biên ; Đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh bao gồm tình hình huy động vốn ,hoạt động cho vay,các lĩnh vực khác chi nhánh ; Phương hướng phát triển đến năm 2015 chi nhánh; Trước phân tích quy trình kiểm sốt tác giả mơ tả quy trình cho vay cách xác Sau tác giả phân tích thực trang quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay:bao gồm mục đích quy trình kiểm sốt ;thiết lập thủ tục kiểm sốt ;trong quy trình kiểm sốt hoat động cho vay gồm ba giai đoạn trước giải ngân ,giai đoạn giải ngân,sau giải ngân Sau nắm rõ quy trình kiểm sốt tác giả ,kết hợp với kiến thức học tác giả đưa giải pháp để hồn thiện quy trình kiểm soát hoạt động cho vay chi nhánh Tân Biên chương III - 90 - CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK ĐỒNG NAI –CN TÂN BIÊN 3.1 Nhận xét quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh 3.1.1 Nhân xét chung Như biết Việt Nam gia nhập WTO q trình tự hóa tài ,việc gia tăng cạnh tranh với tổ chức tín dụng,trong nước nước ngồi điều khơng tránh khỏi ,nhất nước ta phải thực cam kết, ngân hàng nước ngồi có nhiều hoạt động phong phú Việt Nam đối xử ngang theo nguyên tắc quốc tế Tất nhân tố làm cho rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày gia tăng ,cơng việc điều hành ngân hàng gặp khó khăn Nhất lĩnh vực cho vay ,lĩnh vực mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Vì vậy,việc tăng cường hoạt động KSNB nói chung kiểm sốt hoạt động cho vay nói riêng để đảm bảo điều hành hoạt động ngân hàng an toàn hiệu cần thiết Qua hời gian ngắn tìm hiểu hoạt động kinh doanh ngân hàng ,mà yếu quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Chi nhánh Tân Biên ,tác giả xin có vài nhận xét sau: Về mơi trường kiểm sốt: Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh Tân Biên xây dựng thiết lập theo quy trình kiểm sốt quy định Hệ thống Kiểm soát nội biểu sơ đồ sau - 91 - Hệ thống kiểm soát nội Hệ thống Cơ chế kiểm tra nội Kiểm tốn nội Cài đặt quy trình Nằm ngồi quy trình (phụ thuộc q trình ) (độc lập q trình ) Sơ đồ 3.1:Hê thống kiểm sốt nội ( Nguồn: Phòng KSNB NHNo&PTNT Đồng Nai (2010),Tài liệu tập huấn KSNB năm 2010,Lưu hành nội ,Đồng Nai [6]) Kiểm sốt nội đơn vị chia thành cấp độ: Kiểm soát cấp I:Là trình ,các nghiệp vụ thực ngày đơn vị trực tiếp giao dịch hoạt động với khách hàng giai đoạn hoạt động kiểm soát yếu nhân viên nghiệp vụ thực phần cấp lãnh đạo chi nhánh, lãnh đạo đơn vị thành viên thực Kiểm soát cấp độ II:Kiểm soát giai đoạn yếu lãnh đạo cấp, lãnh đạo đơn vị thực phần cơng việc kiểm sốt thuộc hội đồng quản trị ,Ban giám đốc thực Kiểm soát cấp độ III:Kiểm soát người độc lập với q trình nghiệp vụ ,của người khơng chịu trách nhiệm q trình nghiệp vụ Kiểm sốt quan kiểm tốn bên ngồi ,cơ quan tra hay kiểm toán nội thực Do NHNo&PTNT Chi nhánh Tân Biên ngân hàng cấp III ,chịu quản lý ngân hàng Tỉnh ,và nghiệp vụ cho vay hoạt - 92 - động chi nhánh nên quy trình kiểm soát hoạt động cho vay cài đặt quy trình cho vay kiểm sốt quy trình kiểm sốt cập I Trong mơi trường kiểm sốt yếu tố quan thái độ quan điểm người quản lý Tại chi nhánh giám đốc quan tâm tới cơng tác kiểm sốt, tạo điều kiện để cơng tác kiểm sốt phát huy hết tác dụng kiểm sốt rủi ro xảy quy trình cho vay Chính điều tạo đống toàn thành viên chi nhánh , Kiểm soát viên cảm thấy thực có ích ,họ hiểu tầm quan vai trị kiểm sốt, mơi trường kiểm soát tốt tảng quan cho hoạt động hiệu chi nhánh nói chung an tồn quy trình cho vay nói riêng Bên cạnh lực nhân viên khơng phần quan trong: Nhìn chung nhân viên thực quy trình cho vay ,quy trình kiểm soát hoạt động cho vay theo thị cấp có thẩm quyền định Đội ngũ nhân viên có trình độ ,năng lực Ngồi nguyên tắc phân quyền thực tốt ,phân rõ trách nhiệm nghĩa vụ nhân viên Về hoạt động đánh giá rủi ro quy trình kiểm soát: Để tăng cường quản lý rủi ro chi nhánh Tân Biên thường xuyên xem xét khoản vay, kiểm soát tốt điều kiện cho vay Thực khơng phải sai sót dẫn đến rủi ro tất rủi ro sai sót Do đó,nhằm bảo vệ tránh rủi ro quy trình cho vay chi nhánh thống quy trình cho vay đảm bảo tính xác ,nhanh chóng tiện lợi đáp ứng nhu cầu khách hàng vay vốn thời điểm ,mọi hoàn cảnh Giảm thiếu rủi ro pháp lý ,rủi ro hoạt động,và rủi ro uy tín ngân hàng - 93 - Về hoạt động thông tin &truyền thông: Đây thành tố quan trọng việc hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay tốt Tại chi nhánh việc cung cấp thông tin tới khách hàng yếu qua dịch vụ Internet trực tuyến ,ngồi khách hàng đăng kí vào biểu mẫu ngân hàng,hay dịch vụ trực tuyến qua website ngân hàng Trong q trình thực quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay, việc cung cấp tìm hiểu thơng tin khách hàng ,cũng cán nghiệp vụ thực Chính cơng tác bảo mật thơng tin ,bảo vệ liệu kiểm soát tốt nhân viên có thẩm quyền truy cập thông tin mật sử dụng liệu hệ thống có mục đích đáng Quyền truy cập hệ thống thông tin thực phạm vi công việc mức độ cần thiết Và tất thơng tin phải chịu sàng lọc kiểm soát 3.1.2 Nhận xét quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Nói chung quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh thực kiểm sốt quy trình cho vay cách chặt chẽ từ việc cho vay đến thu nợ: Có mơi trường kiểm sốt tốt ,đồng toán chi nhánh ,từ giám đốc tới nhân viên nghiệp vụ đề cáo vai trò cơng tác kiểm sốt làm cho việc kiểm sốt quy trình cho vay có hiệu Trong hoạt động cho vay đề cao chất lượng khoản vay mở rộng thị phần cho vay ,nhằm phòng tránh rủi ro hoạt động cho vay ,điều góp phần hồn thiện quy trình kiểm sốt cách tốt Ngay từ khâu tiếp xúc khách hàng tới chấp nhân cho vay ,mọi thủ tục nhân viên tín dụng kiểm sốt viên thực theo quy định - 94 - ,hướng dẫn ngân hàng Tỉnh ,nó làm hạn chế rủi ro quy trình nghiệp vụ Việc cung cấp thơng tin khoản vay thông tin khách hàng,thông tin phương án dự án ,mục đích vay vốn tốt Trong trình lập hồ sơ cho vay ,đã kiểm soát cách tỉ mỉ,rõ ràng kể chi tết nhỏ Khi khoản vay đảm bảo tài sản đảm bảo việc kiểm sốt,xác minh tài sản có thực ,và giá trị Sau giải ngân khoản vay cho khách hàng ,cơng tác kiểm sốt sử dụng vốn vay khách hàng theo dõi chặt chẽ ,nếu phát sai phạm kiểm sốt viên có kiến nghị thu hồi nợ chuyển nợ hạn Để đảm bảo an toàn hoạt động chi chi nhánh Mặc dù thời gian qua việc kiểm soát hoạt động cho vay thực tốt ,với vai trị phận kiểm sốt góp phần đảm bảo cho hoạt động kinh doanh an toàn ,hiệu ;hạn chế thấp rủi ro xảy ;đảm bảo quy trình cho vay thực pháp luật theo đạo ngân hàng Tỉnh Tuy nhiện vẩn cịn có mặt hạn chế việc thiết kế thực quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay ,đó là: 3.2 Những hạn chế quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay 3.2.1 Những hạn chế công tác kiểm sốt Cơ cấu tổ chức cịn bất cập Việc thiết kế cơng tác kiểm sốt cịn bất cập mà đặt hệ thống kiểm soát điều hành giám đốc ,chính điều chưa phân chia rõ quyền - 95 - hạn quản lý kiểm soát làm ảnh hướng tới tính độc lập ,khách quan dẫn đến việc thực quy trình kiểm sốt giảm hiệu Các kế hạch mang tính áp đặt Chi nhánh Tân Biên ,là chi nhánh cấp III,chịu quản lý ngân hàng Tỉnh.Điều có nghĩa chi nhánh phải thực tiêu ,và hướng dẫn chung ngân hàng Tỉnh ,Nhưng thực tế có điều vượt khả thực chi nhánh, chi nhánh có đặc điểm riêng điều tác động tới tính đồng từ lãnh đạo cấp cao tới cấp sở Gây khó khăn quy trình kiểm sốt, Các quy định văn hướng dẫn chung chung ,chưa cụ thể Phần lớn hướng dẫn đưa cịn chung cho tồn thống chi nhánh,trong chi nhánh có khách hàng đặc điểm riêng biệt Hơn điều gây khó khăn cho kiểm sốt viên ,kiểm sốt viên khơng có sở thực tốt nhiệm vụ Cụ thể kiểm soát quy trình cho vay ,chú yếu kiểm sốt viên kiểm sốt theo quy trình cho vay, vấn đề phát thường sai phạm xảy chưa có tác dụng mạnh việc ngăn ngừa Năng lực nhân viên Như biết ngày có nhiều chi nhánh,và phịng giao dịch mở khắp nơi ,càng có nhiều giao dịch phát sinh ,thì địi hỏi đội ngũ nhân viên phải có lực cao để hồn thành cơng việc cách nhanh phải đảm bảo tính xác để giữ khách hàng 3.2.2 Những hạn chế quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Trước hết quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay nhiệm vụ quan trọng công tác kiểm sốt nói chung nên mắc phải - 96 - hạn chế mà tác giả trình bày Bên cạnh hạn chế cụ thể quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay chi nhánh sau: Còn tồn suy nghĩ kiểm soát kiểm tra lại ,nên kiểm sốt viên có phần lơ là, chưa đánh giá rủi ro cách đầy đủ Trong quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay, kiểm soát viên vào rủi ro pháp lý ,rủi ro hoạt động mà chưa đề cấp đến rủi ro vốn khả dụng ,rủi ro giá thị trường Trong hồ sơ vay ,với công tác thẩm định khoản vay vơ quan có nhân viên thẩm định khoản vay ,điều xảy sai sót kiểm sốt viên khơng đánh giá hết rủi ro xảy bên cạnh tâm lý khách hàng thường cho rằng:trình bày phương án vay vốn hình thức nên họ làm cho hồn chỉnh hồ sơ vay vốn, điều gấy nhiều khó khăn cho kiểm sốt viên việc đánh giá xác Thiếu thơng tin xác khách hàng vay vốn ,với thông tin mà khách hàng cung cấp cho thiếu trung thực ,thiếu khách quan Nhằm hạn chế rủi ro rủi ro địi hỏi nguồn thơng tin mà khách hàng cung cấp phải kiểm chứng Q trình kiểm chứng thơng tin tốn nhiều thời gian chi phí ngân hàng mà đơi cịn gặp khó khăn tìm hiểu nên bị bỏ qua khơng đánh giá mức.Điều gây khăn khơng thu hồi nợ phẩm chất người vay yếu tố quan trọng đưa định cho vay hay không Do quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay ,với số lượng khách hàng đa dạng ,nên mục đích vay vốn ,dự án vay đa dạng ,Mà lực kiểm sốt viên cịn hạn chế với lượng công việc mà họ - 97 - thực nhiều từ kiểm sốt quy trình cho vay ,cho tới đánh giá tài sản đảm bảo tới quy trình hạch tốn chứng từ ,cơng thêm với tính cạnh tranh ngân hàng nên công tác kiểm soát phải thực thời gian định ,sẽ gây sai phạm thực quy trình kiểm sốt 3.3 Các giải pháp hồn thiện quy trình kiểm soát hoạt động cho vay Với kiến thức học,cùng với nghiên cứu quy trình kiểm soát hoạt động cho vay chi nhánh ,từ hạn chế rút sau tác giả xin đưa vài giải pháp để hoàn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay NHNo&PTNT Đống Nai Chi nhánh Tân Biên: Thứ nhất, Chi nhánh cần thực giải pháp góp phần nâng cao chất lượng mơi trường kiểm sốt như: Ban giám đốc chi nhánh nên phối hợp với tổ kiểm soát ngân hàng Tỉnh để đưa văn hướng dẫn quy trình kiểm sốt phù hớp với đặc điểm chi nhánh, việc đặt tiêu cho chi nhánh phải dựa vào thực tế,đảm bảo có có sở thực Nhờ tạo động lực ,tồn nhân viên phấn đấu thực kế hoạch đặt Hồn thiên sách phát triển đào tạo nguồn nhân lực Muốn vậy,cần hoàn thiện từ khâu tuyển dụng ,tổ chức thi tuyển Công tác đào tạo quan tâm trọng ,bên cạnh việc tham gia chương trình đạo tào chi nhánh cử tham gia ,thì cán nhân viên cần ln nêu cao tình thần tự học tự tìm tòi nghiên cứu văn ,chế độ ,quy định bồi dưỡng thêm kiến thức chun mơn để hồn thành tốt nhiệm vụ đáp ứng trước phong phú mục đích vay vốn khách hàng Cụ thể ,tại chi nhánh toàn chứng từ qua thủ quỹ giao tiền dẫn đến kiểm quỹ cuối ngày cịn có sai sót, chứng từ hạch toán sai thu nợ - 98 - sai.Chính giải pháp đưa chi nhánh cần bổ sung thêm nguồn nhân lực Bên cạnh cần có sách lương thưởng đắn dựa kết công việc cụ thể để khuyến khích cán nhân viên phát huy tốt lực Có đầu tư cho hệ thống cơng nghệ thông tin & truyền thông phù hợp với chiến lược kinh doanh ngân hàng nói chung quy trình cho vay nói riêng Cơng việc kiểm sốt viên cịn thực thủ cơng chấm lại tồn chứng từ cán tín dụng để tìm sai sót nên nhiều thời gian chi phí Việc phân chia trách nhiệm ủy quyền cán kiểm soát nên rõ ràng,kiểm soát viên nên khách quan trước sai sót,khơng bao che hành vi sai phạm đồng thời không thành kiến với sai sót xử lý.Cụ thể cơng việc kiểm sốt chi nhánh có cán thực nên cần có quy định việc ủy quyền người kiểm sốt người có lý nghỉ dài ngày để tránh bị thất thoát tài sản ngân hàng giao dịch ngày Thứ hai, nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Trong quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay ,bắt đầu từ khâu tiếp nhận hồ sơ vay vốn,chi nhánh nên thực hiên việc đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt thường xun ,nên mở rơng mối quan hệ với ngành có liên quan để cơng việc đánh giá thẩm định xác Trong quy trình kiểm sốt ,kiểm soát viên cần trọng,quan tâm đến dấu hiệu cảnh báo rủi ro quy trình cho vay hạn chế nhân viên thực quy trình cho vay nên đánh giá phân loại nhân viên tín dụng khơng xác mức độ rủi ro khách hàng ;soạn thảo - 99 - điều kiện ràng buộc hợp đồng mập mờ,khơng rõ ràng , hợp đồng tín dụng khơng đầy đủ ,thiếu tuân thủ ,hay tuân thủ không đầy đủ quy định hành quy trình cho vay Bên cạnh đó,thì quy trình giám sát việc sử dụng vốn vay cần tổ chức theo dõi chặt chẽ Chính việc nhận diện rủi ro thơng qua vi phạm trình sử dụng vốn việc báo cáo kịp thời lên ban lãnh đạo công cụ hỗ trợ đắc lực cho công tác kiểm sốt Nó cơng việc quan trọng định đến hiệu kinh doanh chi nhánh Ngoài quy trình kiểm sốt ,việc thẩm định tài sản đảm bảo chi nhánh có lần, nên kiểm soát tài sản đảm bảo thường xuyên kiểm tra đánh giá lại ,để hạn chế rủi ro mà giá thị trường biến động Thứ ba, hồn thiện quy trình cho vay Như trình bày , phương án vay vốn mà khách hàng gửi ngân hàng thường mang tính đối phó nhiều ,thiếu thơng tin quan phục vụ cho việc thẩm định nên quy trình cho vay cần có thêm phân thẩm định khoản vay ,để việc đánh giá định cho vay xác Ngồi ,chi nhánh nên thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành Khi hiểu rõ ngành mà có nhu cầu vay vơn việc thẩm định đánh giá rủi ro xác Việc thẩm định xác giúp việc kiểm sốt thực nhanh chóng Bên cạnh việc khai thác có hiệu thơng tin khách hàng ,mọi hồ sơ phải đảm bảo đầy đủ chi tiết ,đúng thời gian Các nghiệp vụ phải phê duyệt đắn tránh hành vi lừa đảo ,hoặc bỏ quên Việc hồn thiên quy trình cho vay giúp cho hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay tốt - 100 - Thứ tư,có chế độ đại ngộ nhân viên Môi trường công tác kiểm tốn viên khó khăn ,phức tạp cần có sách lương ,thưởng phù để kiểm soát viên phát huy hết lực thân không vướng bận vào vấn đề cơm áo gạo tiền Tránh lạm dụng đặc quyền để tư lợi cho thân gây sai phạm q trình cho vay.Ví dụ nhận hối lộ khách hàng để lơ trình thẩm định cho vay Thứ năm ,Ban kiểm sốt cần có nguồn kinh phí thỏa đáng cho việc hình thành hồn chỉnh tố chức kiểm soát Xã hội ngày phát triển , hoàn cảnh thực tế thay đổi thủ tục quy trình kiểm sốt khơng cịn thích hợp việc hồn chỉnh tồ chức ban kiểm sốt việc cần phải thực để hồn thiện quy trình kiểm soát tốt KẾT LUẬN CHƯƠNG III Sau nghiên cứu sở lý luận kiểm soát nội chươngI; Đánh giá thực trạng quy trình kiểm soát hoạt động cho vay chương II,Tác giả đưa số giải pháp hồn thiện quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay chi nhánh Tân Biên chương III sau: Trước tiên vài nhận xét chung tác giải quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay Sau rút mặt cịn hạn chế cịn tồn quy trình kiểm sốt Từ hạn chế ,tác giả đưa giải pháp để hồn thiện quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay ,nhằm đảm bảo cho chi nhánh hoạt động an toàn có hiệu - 101 - KẾT LUẬN Kiểm sốt nội đề tài khơng ,nhưng mà tác giả muốn nói báo cáo là:Chi nhánh Tân Biên chi nhánh Cấp III, hoạt động kiểm sốt khơng thực nhấn mạnh ,quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay tác giả tìm hiểu thời điểm tại,có khác biệt so với tài liệu tìm hiểu kiểm sốt nội trước Với kiến thức sở lý luận học tìm hiểu kiểm sốt nội ,kết hợp với trình tìm hiểu,nghiên cứu thực tế quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay chi nhánh Tác giả trình bày cách đầy đủ xác báo cáo Cụ thể sau: Chương I:Trình bày sở lý luận kiểm soát nội Chương II: Thực trạng quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay NHNo&PTNT –chi nhánh Tân Biên Chương III: Một số giải pháp hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHNo&PTNT –chi nhánh Tân Biên ... trạng kiểm sốt nội bơ hoạt động cho vay NHNo &PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân Biên chương II - 39 - CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI AGRIBANK ĐỒNG NAI – CN TÂN BIÊN 2.1... nhiều lĩnh vực kiểm soát ngân hàng thương mại như: kiểm soát cho vay hộ sản xuất, kiểm sốt quy trình cho vay xây dựng bản, kiểm soát toán L/C, kiểm soát hoạt động huy động vốn, kiểm soát dịch vụ... & PTNT Đồng Nai Chi nhánh Tân Biên, số liệu tổng quát từ ngân hàng hội sở Đồng Nai Đối tượng nghiên cứu: Quy trình cho vay ngân hàng NN &PTNT Chi nhánh Tân Biên, phân tích quy trình kiểm sốt nội