TRƯỜNG ĐẠI HỌC AN GIANG KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN Th.S: NGUYỄN VŨ DUY DƯƠNG ÁNH NGỌC Lớp: DH1KT1 05 - 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TP Long xuyên, ngày tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TP Long Xuyêên, ngày tháng năm 2004 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN TP Long Xuyêên, ngày tháng năm 2004 Lời cảm ơn Những mà em có ngày hơm nhờ dạy dỗ tận tình tất q thầy Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh trường Đại Học An Giang Nhân dịp cho em phép nói lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến tất thầy cô Khoa Kinh Tế đem hết lịng nhiệt tình kiến thức để truyền đạt cho chúng em Đặc biệt thầy Nguyễn Vũ Duy người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ em trình thực hồn thành luận văn tốt nghiệp Cũng cho em gửi lời cảm ơn đến tất cô chú, anh chị Công Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang tạo điều kiện tốt cho em suốt q trình thực tập cơng ty Đặc biệt, em xin cảm ơn chân thành đến cô anh chị phịng Kế Tốn – Tài Vụ tận tình dẫn giúp đỡ em để hoàn thành luận văn Sau cùng, em xin kính chúc thầy cơ, anh chị dồi sức khỏe, thành công nghiệp hạnh phúc Xin chân thành cảm ơn! NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN TP Long Xuyêên, ngày tháng năm 2004 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU: 1 Lý chọn đề tài: 2 Mục tiêu nghiên cứu: 3 Phương pháp nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: PHẦN NỘI DUNG: CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN: Bản chất, chức tài doanh nghiệp: 1.1 Bản chất: 1.2 Chức năng: Ý nghĩa, nhiệm vụ mục đích phân tích tài 2.1 Ý nghĩa, nhiệm vụ: 2.2 Mục đích phân tích tài chính: Giới thiệu hệ thống báo cáo tài mối liên hệ chúng: 3.1 Hệ thống báo cáo tài 3.2 Mối liên hệ báo cáo tài chính: Các tiêu đánh giá tình hình tài doanh nghiệp: Cơ sở hoạch định tài doanh nghiệp: 10 5.1 Ý nghĩa hoạch định tài chính: 10 5.2 Vai trò hoạch định tài chính: 11 5.3 Phương pháp dự báo: 11 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU AN GIANG: 12 Lịch sử hình thành: 13 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh: 13 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn công ty: 14 3.1 Chức 14 3.2 Nhiệm vụ: 14 3.3 Quyền hạn 15 Cơ cấu tổ chức máy quản lý tổ chức sản xuất 15 4.1 Tổ chức quản lý công ty: 15 4.1.1 Sơ đồ tổ chức: 16 4.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban: 16 4.2 Tổ chức quản lý sở sản xuất chế biến: 17 4.2.1 Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp chế lương thực I: 18 4.2.2 Chức - nhiệm vụ: 18 Bộ máy kế tốn – tài cơng ty: 20 5.1 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty: 20 5.2 Bảng cân đối kế toán kết HĐKD công ty: 21 5.3 Cơ cấu tổ chức: 23 5.3 Chức phần hành: 23 Hiện trạng công ty: 24 6.1 Nguồn nhân lực: 24 6.2 Tình hình hoạt động kinh doanh năm qua: 24 Định hướng hoạt động công ty cho năm sau: 25 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 26 Phân tích chung tình hình tài 27 1.1 Đánh giá khái quát biến động tài sản nguồn vốn: 27 1.2 Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn: 27 Phân tích kết cấu tài sản (kết cấu vốn): 30 2.1 Tài sản cố định đầu tư dài hạn: 30 2.2 Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: 31 Phân tích kết cấu nguồn vốn: 33 3.1 Nguồn vốn chủ sở hữu: 33 3.2 Nợ phải trả: 35 Phân tích kết hoạt động kinh doanh cơng ty: 38 4.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 39 4.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 42 4.3 Lợi nhuận từ hoạt động khác: 43 Phân tích tình hình tốn khả toán: 44 5.1 Phân tích tình hình tốn: 44 5.1.1 Phân tích khoản phải thu: 44 5.1.2 Phân tích tỷ lệ khoản phải thu phải trả: 47 5.2 Phân tích khả tốn: 49 5.2.1 Khả toán ngắn hạn: 49 5.2.1.1 Hệ số toán hành: 49 5.2.1.2 Hệ số toán nhanh: 50 5.2.1.3 Hệ số thanh toán tiền: 52 5.2.1.4 Số vòng quay khoản phải thu: 54 5.2.1.5 Số vòng quay hàng tồn kho: 55 5.2.2 Khả toán nợ dài hạn: 57 5.2.2.1 Khả chi trả lãi vay: 57 5.2.2.2 Hệ số nợ so với nguồn vốn chủ sở hữu: 59 5.2.3 Tình hình tốn với ngân sách nhà nước: 60 Phân tích hiệu sử dụng vốn: 61 6.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn thông qua tiêu hoạt động: 62 6.1.1 Số vòng quay vốn (hay số vòng quay tài sản): 62 6.1.2 Số vòng quay tài sản cố định: 63 6.1.3 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động: 64 6.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn thông qua tiêu lợi nhuận: 69 6.2.1 Hệ số lãi gộp: 70 6.2.2 Hệ số lãi ròng: 71 6.2.3 Tỷ suất sinh lời tài sản: 72 6.2.4 Tỷ suất sinh lời tài sản cố định: 74 6.2.5 Tỷ suất sinh lời vốn lưu động: 75 6.2.6 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: 77 Tổng kết tình hình tài công ty: 80 CHƯƠNG 4: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH: 83 Dự báo doanh thu: 84 Dự báo bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 87 2.1 Dự báo lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 87 2.2 Dự báo lợi nhuận từ hoạt động tài hoạt động khác: 88 2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự báo: 89 Lập bảng cân đối kế toán dự báo: 90 3.1 Phần tài sản: 90 3.2 Phần nguồn vốn: 92 Những tỷ số tài dự báo chủ yếu: 94 PHẦN KẾT LUẬN: 90 Kết luận giải pháp: 90 Kiến nghị: 94 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG Phần mở ñaàu GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG − Nâng cao chất lượng sản phẩm tạo vị cạnh tranh, gạo xuất công ty chủ yếu loại gạo 25%, 15% chất lượng chưa cao đồng thời chưa có thương hiệu cụ thể khó khăn cho công ty để thâm nhập vào thị trường khó tính Châu Âu, Châu Mỹ Nhật bản… − Mở rộng thị trường tiêu thụ, chủ động tìm kiếm khách hàng xuất trực tiếp, lượng tiêu thụ hàng năm công ty cao phần lớn hợp đồng cấp phủ nên lợi nhuận thấp Từ nhận xét số giải pháp trên, em có kiến nghị công ty sau: Kiến nghị: Đối với công tác đầu tư quản lý tài sản cố định: − Công ty phải tăng cường việc đầu tư máy móc thiết bị cho sản xuất để đảm bảo cho việc đầu tư có hiệu cơng ty phải giao cho sở chế biến lập kế hoạch xác định rõ nhu cầu đầu tư để có trình tự ưu tiên đầu tư hợp lý, tránh việc xây dựng, mua sắm tài sản chưa sử dụng đến dễ phát sinh hao mòn hữu hình lẫn vơ hình Đồng thời, trước định đầu tư cần phải thiết lập dự án nghiên cứu tính khả thi hiệu để có lựa chọn đắn rủi ro, đặc biệt tài sản có giá trị lớn cơng trình xây dựng − Triệt để sử dụng diện tích, nhà cửa vật kiến trúc, kho bãi, phương tiện vận chuyển có, chẳng hạn thời gian trái vụ nhiệm vụ sản xuất không nhiều, cơng ty tận dụng cho mục đích khác cho thuê − Phân cấp quản lý tài sản cố định cho phân xưởng nhà máy nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất đơn vị để đảm bảo tài sản sử dụng tốt − Cơng ty xí nghiệp nên thường xuyên kiểm tra đánh giá lại giá trị tài sản cố định để có biện pháp thích hợp phát hư hỏng để sửa chữa hay tiến hành lý tài sản không sử dụng để giải phóng vốn Đối với cơng tác quản lý nợ phải thu: Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng , gia tăng vịng quay khoản phải thu, cơng ty cần phải tiến hành cơng việc sau: − Phịng kinh doanh: Lập bảng theo dõi phân loại khách hàng truyền thống khả chi trả, đồng thời phải tìm hiểu khả khách hàng để có sách bán hàng tín dụng phù hợp GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 100 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG − Phịng kế tốn – tài vụ: theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ tới hạn Đồng thời, nhanh chóng xác định thu hồi khoản thuế hồn lại năm để góp phần giảm mức ứ đọng vốn Đối với công tác quản lý hàng tồn kho: − Các cửa hàng thương mại: cần phải thay đổi sách bán hàng tổ chức đợt khuyến giảm giá để thu hút khách hàng giải phóng bớt lượng hàng cịn tồn kho Đồng thời mở rộng nhiều khách hàng thị trường Campuchia để gia tăng xuất hàng tiêu dùng − Các phân xưởng sản xuất: cần nắm rõ kế hoạch sản xuất giai đoạn để có kế hoạch dự trữ nguyên liệu, thành phẩm hợp lý Đối với thủ kho phải thường xuyên kiểm tra kho số lượng, chất lượng gạo kho, bảo quản lơ hàng, tổ chức vệ sinh kho hàng, bao bì, theo dõi độ ẩm kho tránh hao hụt mát Khai thác hiệu nguồn tài trợ bên ngoài: Để đảm bảo cân đối nguồn vốn chiếm dụng bị chiếm dụng, đồng thời với việc thực tốt công tác quản lý nợ phải thu trên, công ty cần gia tăng chiếm dụng hợp lý đảm bảo khả tốn cách: phận mua hàng cần tích cực tìm kiếm thỏa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm Đối với biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh: Cần kiểm sốt chi phí ngun liệu, lượng: − Công tác thu mua nguyên liệu khâu cần phải trọng, tổ thu mua nguyên liệu với đội ngũ KCS phải trang bị đầy đủ kiến thức thiết bị kiểm phẩm để đảm bảo nguyên liệu đầu vào đạt yêu cầu sản xuất Nhưng biện pháp đảm bảo hữu hiệu công ty nên mở rộng bao tiêu sản phẩm với nông dân giống lúa chất lượng cao giống lúa thông thường để đáp ứng nhu cầu khác thị trường Đồng thời phải đổi mới, khai thác hình thức cách hiệu (vì trước cơng ty có tiến hành bao tiêu nông sản theo phương thức “hàng đổi hàng” không hiệu quả), tức phải có hợp đồng với ràng buộc rõ ràng tiêu chuẩn thu mua như: chất lượng, giống lúa giá để tạo thành phẩm có chủng loại đồng khơng lẫn tạp, đồng thời đảm bảo nguồn nguyên liệu đầy đủ kịp thời, không bị ảnh hưởng biến động giá lên xuống góp phần làm giảm giá thành Mặt khác phía cơng ty phải chủ động cơng tác khuyến nông, hướng dẫn nông dân từ tiến khâu chọn giống đến sản xuất, phơi sấy, làm bảo quản cách khoa học hiệu GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 101 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG − Tổ vận hành phải tn theo quy trình vận hành máy móc để tiết kiệm điện năng, đồng thời phải theo dõi chặt chẽ trình máy hoạt động để hạn chế tạo thành phẩm không phẩm cấp dẫn đến phải đấu trộn phát sinh hao hụt mát − Đội vận chuyển, bốc xếp phải ý bảo quản gạo trình vận chuyển tránh việc đổ xả ngồi gây thất − Khi mở rộng quy mô sản xuất cần ý hệ thống kho trạm cở sở chế biến : nên đặt địa bàn nhiều nguồn hàng mặt thuận lợi việc mua bán, mặt khác hạn chế hư hao, chi phí q trình vận chuyển bảo quản − Thủ kho phải theo dõi lượng nguyên vật liệu biến động hàng ngày để xác định thời điểm mua hàng thích hợp vừa đảm bảo cho sản xuất mà phát sinh nhiều chi phí lưu kho Đồng thời tổ thu mua nguyên liệu phải chủ động việc nắm bắt giá thị trường nước để xác định giá thu mua hợp lý − Công ty nên tiến hành lắp đặt hệ thống băng chuyền cho tất xí nghiệp để tiết kiệm thời gian sản xuất chi phí lao động − Nhanh chóng thay máy móc thiết bị cũ, lạc hậu để tăng tỷ lệ thành phẩm giảm bớt lượng gạo bị hao hụt Kiểm sốt chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: • Đối với chi phí bán hàng: - Chi phí bán hàng chiếm lớn chi phí bao bì, tiết giảm chi phí góp phần gia tăng lợi nhuận cơng ty Để thực điều xí nghiệp bao bì cần ý nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc mà cụ thể máy may bao, để khối lượng bao tạo nhanh chóng bị hư hỏng Bộ phận kho phải thường xuyên kiểm tra kho bao, tránh bị bẩn rách sử dụng ảnh hưởng đến mẫu mã sản phẩm - Ngoài ra, phận bán hàng cần huy động đội ngũ nhân viên có trình độ nghiệp vụ ngoại thương để lựa chọn phương thức giao hàng phù hợp, thuận lợi, chi phí, chủ động lựa chọn phương tiện vận tải giá rẻ để tiết kiệm chi phí vận chuyển • Đối với chi phí quản lý: - Hàng tháng, công ty nên đưa định mức sử dụng văn phòng phẩm để ngăn ngừa việc dùng lãng phí tài sản cơng ty - Thơng qua lần hội họp, đề cao vai trị tích cực ý thức cá nhân để khuyến khích việc sử dụng tài sản chung cơng ty cách tiết kiệm, hiệu GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 102 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG Cần trọng công tác marketing, mở rộng thị trường: − Phòng kế hoạch kinh doanh: cần tăng cường khả thu thập xà xử lý thông tin để tạo sở cho việc dự báo lập kế hoạch kinh doanh cách xác, hiệu nâng cao khả thích ứng với thị trường cách tăng cường học hỏi thông qua đối tác lớn, giàu kinh nghiệm tích cực học hỏi trao dồi kiến thức qua chuyến khảo sát thực tế nước ngồi Bởi thị trường gạo mang tích chất mùa vụ dễ biến động, khơng nắm bắt xác thời điểm mua bán hàng dẫn đến tổn thất nặng nề − Tăng cường xúc tiến thương mại, không ngừng mở rộng thị trường tiêu thụ trực tiếp cách tìm hội giao thương thơng qua mạng, báo chí, triển lãm hội chợ trực tiếp khảo sát thị trường hợp tác với khách hàng quen thuộc để tìm khách hàng với thỏa thuận hấp dẫn như: cho họ hưởng hoa hồng giảm giá mua hàng… − Đối với khách hàng chưa khách hàng thường xuyên công ty phải ln giữ vững uy tín lần giao hàng chất lượng, số lượng thời hạn để tiếp tục trì mở rộng thị phần Đối với khách hàng truyền thống có thơng qua hơp đồng cấp phủ cần tận dụng mối quan hệ để phát triển hợp đồng xuất trực tiếp − Để nâng cao doanh thu lợi nhuận vị cạnh tranh mình, cơng ty cần phấn đấu thâm nhập vào thị trường đầy tiềm khắt khe Châu Âu, Bắc Mỹ…Để thực điều công ty cần gia tăng sản xuất lúa chất lượng cao như: jasmine, nàng hương…, với bao bì mẫu mã đẹp, chắn để nâng cao sức cạnh tranh sản phẩm Đồng thời triển khai nhanh áp dụng ISO 9001-2000 kiểm tra khắt khe chất lượng thành phẩm kỹ thuật buớc xây dựng thương hiệu gạo công ty thị trường quốc tế Với kiến nghị em mong hữu ích cho cơng ty q trình tổ chức quản lý kinh doanh góp phần nâng cao hiệu hoạt động ổn định tình hình tài doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 103 Bảng 5: Tình hình TSCĐ & ĐTDH : NĂM 2000 CHỈ TIÊU TSCĐ & ĐTDH I Tài sản cố định II Đầu tư dài hạn Đầu tư chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác III Chi phí XDXB dở dang IV Chi phí trả trước dài hạn TỔNG TÀI SẢN NĂM 2001 24.511 20.313 4.195 300 3.531 364 NĂM 2002 37.675 33.109 4.195 300 3.531 364 371 ĐVT: triệu đồng NĂM 2003 38.389 32.933 4.195 300 3.531 364 40.410 36.195 4.201 300 3.531 371 14 1.261 156.606 113.392 120.015 157.562 Bảng 6: Tỷ suất đầu tư: CHỈ TIÊU TSCĐ & ĐTDH TỔNG TÀI SẢN TỶ SUẤT ĐẦU TƯ GVHD: Nguyễn Vũ Duy NĂM 2000 NĂM 2001 24.511 37.675 156.606 113.392 15,65% 33,23% 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 13.164 53,70 714 1,90 2.021 5,27 12.796 63,00 -177 -0,53 3.263 9,91 _ _ _ _ 0,15 _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 1,71 367 11297,66 -371 -100 14 _ _ _ 1.261 _ -1.261 -100 -43.214 -27,59 6.623 5,84 37.547 31,29 ĐVT: triệu đồng NĂM 2002 38.389 120.015 31,99% NĂM 2003 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 40.410 13.164 53,70 714 1,90 2.021 5,27 157.562 -43.214 -27,59 6.623 5,84 37.547 31,29 25,65% 17,57% 112,28 -1,24% -3,73 -6,34% -19,82 SVTH: Dương Ánh Ngọc Bảng11: Tình hình khoản phải trả: NĂM 2000 CHỈ TIÊU TT Số tiền (%) A NỢ PHẢI TRẢ 124.927 79,77 NV tín dụng 114.793 73,30 Vay ngắn hạn 114.793 Vay dài hạn NV chiếm dụng 10.133 6,47 Phải trả người bán 6.394 KH trả tiền trước 3.504 Thuế & phải nộp NN 666 Phải trả CNV Phải trả ĐV nội -513 Phải trả, nộp khác 82 NĂM 2001 TT Số tiền (%) 74.352 65,57 61.418 54,16 48.966 12.451 12.934 11,41 4.897 2.360 761 -597 5.514 ĐVT: triệu đồng NĂM 2002 NĂM 2003 TT TT Số tiền Số tiền (%) (%) 75.257 62,71 113.184 71,83 59.302 49,41 80.098 50,84 51.381 74.177 7.921 5.921 15.955 13,29 33.086 21,00 9.870 21.997 1.013 550 1.428 1.760 6.230 -754 -1.484 4.399 4.033 2000 – 2001 Số tiền -50.575 -40,48 -53.376 -46,50 -65.827 -57,34 12.451 _ 2.801 27,64 -1.497 -23,41 -1.144 -32,65 95 14,25 _ -84 16,41 5.431 6603,19 Bảng12: Tỷ số nợ: CHỈ TIÊU GVHD: Nguyễn Vũ Duy 124.927 156.606 79,77% 74.352 113.392 65,57% Số tiền 905 -2.116 2.414 -4.530 3.021 4.973 -1.347 667 -157 -1.115 2002 - 2003 % Số tiền % 1,22 -3,45 4,93 -36,39 23,36 101,54 -57,08 87,70 _ 26,27 -20,22 37.927 20.797 22.797 -2.000 17.130 12.127 -463 332 6.230 -730 -366 50,40 35,07 44,37 -25,25 107,36 122,87 -45,66 23,23 _ 96,76 -8,32 ĐVT: triệu đồng NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 Tổng nợ phải trả Tổng nguồn vốn Tỷ số nợ % 2001 – 2002 75.257 120.015 62,71% 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 113.184 -50.575 -40,48% 905 1,22% 37.927 50,40% 157.562 -43.214 -27,59% 6.623 5,84% 37.547 31,29% 71,83% -14,20% -17,80% -2,86% -4,37% 9,13% 14,56% SVTH: Dương Ánh Ngọc Bảng 14: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: CHỈ TIÊU Năm 2000 Số tiền Doanh thu Xuất TT (%) Năm 2001 Số tiền 574.201 100 706.742 360 0,06 549.062 Năm 2002 TT (%) Số tiền 100 759.422 TT (%) ĐVT: triệu đồng Số tiền 100 1.129.067 77,69 479.551 63,15 2000 - 2001 Năm 2003 TT (%) Mức 100 132.541 Tỷ lệ (%) 23,08 2001 – 2002 Mức Tỷ lệ (%) 2002 - 2003 Mức Tỷ lệ (%) 52.680 7,45 369.644 48,67 890.531 78,87 548.702 152418,44 -69.511 -12,66 410.980 85,70 Tổng chi phí 567.120 98,77 706.848 100,01 751.366 98,94 1.119.068 99,11 139.728 24,64 44.518 6,30 367.702 48,94 Giá vốn hàng bán 537.700 93,64 667.724 24,18 37.424 5,60 353.275 50,10 94,48 705.148 92,85 1.058.422 93,74 130.024 Chi phí hoạt động 29.420 5,12 39.124 5,54 46.218 6,09 60.646 5,37 9.704 32,99 7.094 18,13 14.428 31,22 Chi phí bán hàng 21.987 3,83 30.402 4,30 39.068 5,14 52.944 4,69 8.415 38,27 8.665 28,50 13.876 35,52 Chi phí quản lý 7.433 1,29 8.722 1,23 7.151 0,94 7.702 0,68 1.289 17,34 -1.571 -18,01 Lợi nhuận 7.081 1,23 -106 -0,01 8.056 1,06 9.998 0,89 -7.187 -101,49 GVHD: Nguyễn Vũ Duy 8162 -7715,22 552 7,71 1.942 24,11 SVTH: Dương Ánh Ngọc Bảng 17: Phân tích khoản phải thu: CHỈ TIÊU NĂM 2000 I Nợ phải thu Phải thu khách hàng Trả trước người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác II Phải thu TSLĐ khác Tạm ứng Ký quỹ, ký cược NH TỔNG CỘNG 25.797 19.378 5.167 -496 3.144 87.208 81 87.126 113.005 NĂM 2001 NĂM 2002 ĐVT: triệu đồng NĂM 2003 18.640 43.049 50.498 10.965 30.669 22.090 433 952 4.097 4.414 6.386 -580 1.343 3.198 4.152 6.190 17.873 25.617 187 17.165 105 137 115 25.512 50 17.050 44.257 43.236 67.663 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % -7.157 -27,74% 24.409 130,95% 7.449 17,30% -8.413 -43,42% 19.704 179,70% -8.579 -27,97% _ 426 5974,60% 518 119,57% -1.070 -20,71% 317 7,74% 1.972 44,69% -84 16,97% 1.923 -331,28% 1.855 138,17% 1.008 32,07% 2.038 49,09% 11.682 188,72% -61.591 -70,63% -25.430 -99,27% 16.978 9076,44% 24 28,94% 32 30,68% -22 -15,93% -61.614 -70,72% -25.462 -99,80% 17.000 34000,00% -68.748 -60,84% -1.021 -2,31% 24.427 56,50% Bảng 18: Tỷ lệ tổng khoản phải thu tổng nguồn vốn CHỈ TIÊU Tổng giá trị khoản phải thu Tổng nguồn vốn Tỷ lệ GVHD: Nguyễn Vũ Duy NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 113.005 44.257 43.236 156.606 113.392 120.015 72,16% 39,03% 36,03% ĐVT: triệu đồng NĂM 2003 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 67.663 -68.748 -60,84 -1.021 -2,31 24.427 56,50 157.562 -43.214 -27,59 6.623 5,84 37.547 31,29 42,94% -33,13% -45,91 -3,00% -7,70 6,92% 19,20 SVTH: Dương Ánh Ngọc Bảng 9: Tình hình nguồn vốn chủ sở hữu CHỈ TIÊU B NV CSH NV kinh doanh Chênh lệch tỷ giá Quỹ ĐTphát triển Quỹ dự phòng TC NV ĐT XDCB Quỹ KT phúc lợi Tổng Nguồn Vốn ĐVT: triệu đồng NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 31.679 27.153 2.605 706 864 87 263 156.606 39.040 33.329 2.637 1.484 1.327 87 176 113.392 44.758 33.893 2.864 3.443 2.049 1.562 947 120.015 44.377 41.143 -1 136 2.743 74 283 157.562 2000-2001 2001-2002 2002-2003 Số tiền % Số tiền % Số tiền % 7.361 23,24% 5.718 14,65% -380 -0,85% 6.176 22,74% 565 1,70% 7.250 21,39% 32 1,22% 227 8,59% -2.864 -100,02% 778 110,16% 1.959 132,03% -3.307 -96,06% 462 53,52% 723 54,47% 694 33,85% 0,00% 1.474 1688,08% -1.488 -95,27% -87 -33,09% 770 436,89% -664 -70,15% -43.214 -27,59% 6.623 5,84% 37.547 31,29% Bảng 10: Tỷ suất tự tài trợ ĐVT: triệu đồng NĂM 2000 NĂM 2001 NĂM 2002 NĂM 2003 Nguồn vốn CSH Tổng nguồn vốn 31.679 156.606 39.040 113.392 44.758 120.015 44.377 157.562 TS tự tài trợ 20,23% 34,43% 37,29% 28,17% 14,20% CHỈ TIÊU GVHD: Nguyễn Vũ Duy 2000-2001 Số tiền % 7.361 23,24% -43.214 -27,59% 70,20% 2001-2002 Số tiền % 5.718 14,65% 6.623 5,84% 2,86% 2002-2003 Số tiền -380 37.547 % -0,85% 31,29% 8,32% -9,13% -24,48% SVTH: Dương Ánh Ngọc TAØI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh, 2000 Nguyễn Tấn Bình, Phân tích quản trị tài chính, NXB Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh, 2002 Nguyễn Tấn Bình, Kế tốn quản trị, NXB Đại Học Quốc Gia TP Hồ Chí Minh, 2003 Phạm Văn Dược - Đặng Kim Cương, Kế tốn quản trị phân tích kinh doanh, NXB Thống kê, 2000 Huỳnh Đức Lộng, Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, 1997 Tập thể tác giả khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại Học Kinh Tế TP HCM, Kế tốn tài chính, NXB Thống Kê, 2001 DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 1: Kết cấu tài sản nguồn vốn năm 2003: 27 Bảng 2: Cân đối thứ 1: 28 Bảng 3: Cân đối thứ 2: 28 Bảng 4: So sánh nguồn vốn bị chiếm dụng chiếm dụng: 28 Bảng 5: Tình hình tài sản cố định & đầu tư dài hạn: 29 Bảng 6: Tỷ suất đầu tư: 29 Bảng 7: Tình hình tài sản lưu dộng đầu tư ngắn hạn: 31 Bảng 8: Tỷ lệ tài sản lưu động tổng nguồn vốn: 32 Bảng 9: Tình hình nguồn vốn chủ sở hữu: 34 10 Bảng 10: Tỷ suất tự tài trợ: 34 11 Bảng 11: Tình hình khoản nợ phải trả: 36 12 Bảng 12: Tỷ số nợ: 36 13 Bảng 13: Kết hoạt động kinh doanh: 38 14 Bảng 14: Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 40 15 Bảng 15: Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 42 16 Bảng 16: Lợi nhuận từ hoạt động khác: 43 17 Bảng 17: Phân tích khoản phải thu: 45 18 Bảng 18: Tỷ lệ tổng khoản phải thu tổng nguồn vốn: 45 19 Bảng 19: Tỷ lệ khoản phải thu nợ phải trả: 47 20 Bảng 20: Hệ số toán hành: 49 21 Bảng 21: Hệ số toán nhanh: 51 22 Bảng 22: Hệ số toán tiền: 53 23 Bảng 23: Số vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền: 54 24 Bảng 24: Số vòng quay hàng tồn kho số ngày lưu kho: 56 25 Bảng 25: Hệ số khả chi trả lãi vay: 58 26 Bảng 26: Hệ số nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu: 59 27 Bảng 27: Tỷ lệ toán với ngân sách nhà nước: 61 28 Bảng 28: Số vòng quay tài sản: 62 29 Bảng 29: Số vòng quay tài sản cố định: 63 30 Bảng 30: Số vòng quay vốn lưu động: 66 31 Bảng 31: Ảnh hưởng doanh thu: 67 32 Bảng 31: Ảnh hưởng VLĐ: 68 33 Bảng 33: Số vốn tiết kiệm hay lãng phí: 69 34 Bảng 34: Hệ số lãi gộp: 70 35 Bảng 35: Hệ số lãi ròng: 71 36 Bảng 36: Tỷ suất sinh lời tài sản: 73 37 Bảng 37: Tỷ suất sinh lời tài sản cố định: 74 38 Bảng 38: Tỷ suất sinh lời vốn lưu động: 76 39 Bảng 39: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: 77 40 Bảng 40: Mối liên hệ ROA ROE: 78 41 Bảng 41: Tổng kết tỷ số tài chính: 80 42 Bảng 42: Doanh thu theo lĩnh vực hoạt động: 86 43 Bảng 43: Doanh thu dự báo: 86 44 Bảng 44: Dự báo tỷ trọng giảm giá hàng bán, giá vốn, CPBH & CPQL: 87 45 Bảng 45: Dự báo lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: 88 46 Bảng 46: Dự báo lợi nhuận từ hoạt động tài hoạt động khác: 88 47 Bảng 47: Bảng báo cáo kết kinh doanh dự báo: 90 48 Bảng 48: Tỷ lệ theo doanh thu tài sản lưu động: 90 49 Bảng 49: Dự báo giá trị tài sản: 92 50 Bảng 50: Tỷ lệ khoản phải trả theo doanh thu: 92 51 Bảng 51: Tình hình nguồn vốn dự báo năm 2004: 93 52 Bảng 52: Bảng cân đối kế toán dự báo: 94 53 Bảng 53: Những tỷ số tài dự báo: 94 DANH MỤC ĐỒ THỊ Đồ thị 1: Tỷ suất đầu tư: 30 Đồ thị 2: Tỷ lệ tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn: 32 Đồ thị 3: Tỷ suất tự tài trợ: 33 Đồ thị 4: Tỷ số nợ: 37 Đồ thị 5: Kết hoạt động kinh doanh: 38 Đồ thị 6: Tỷ lệ khoản phải thu tổng nguồn vốn: 46 Đồ thị 7: Tỷ lệ khoản phải thu khoản phải trả: 47 Đồ thị 8: Hệ số toán hành: 50 Đồ thị 9: Hệ số toán nhanh: 51 10 Đồ thị 10: Hệ số toán tiền: 53 11 Đồ thị 11: Số vòng quay khoản phải thu: 55 12 Đồ thị 12: Số vòng quay hàng tồn kho: 56 13 Đồ thị 13: Hệ số khả chi trả lãi vay: 58 14 Đồ thị 14: Hệ số nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu: 59 15 Đồ thị 15: Tỷ lệ toán với ngân sách nhà nước: 61 16 Đồ thị 16: Số vòng quay tài sản: 62 17 Đồ thị 17: Số vòng quay tài sản cố định: 64 18 Đồ thị 18: Số vòng quay vốn lưu động: 66 19 Đồ thị 19: Hệ số lãi gộp: 70 20 Đồ thị 20: Hệ số lãi ròng: 72 21 Đồ thị 21: Tỷ suất sinh lời tài sản: 73 22 Đồ thị 22: Tỷ suất sinh lời tài sản cố định: 75 23 Đồ thị 23: Tỷ suất sinh lời vốn lưu động: 76 24 Đồ thị 24: Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu: 77 25 Đồ thị 25: Cơ cấu thị trường: 84 26 Đồ thị 26: Thị trường Châu Á: 85 27 Đồ thị 27: Doanh thu dự báo: 87 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AG bq C kỳ CB - CNV CCDC CK CSH (NVCSH) Đ kỳ ĐT ĐV ĐVT GTGT GVHB HĐKD HTX KT LĐ NH NN NV NVKD P PX TC TNDN TNHH TP TS TSLĐ & ĐTNH TSLĐ & ĐTNH XDCB XN An Giang bình quân Cuối Cán - Công nhân viên Công cụ dụng cụ Chứng khoán Nguồn vốn chủ sở hữu Đầu kỳ Đầu tư Đơn vị Đơn vị tính Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hoạt động kinh doanh Hợp tác xã Khen thưởng Lưu động Ngắn hạn Nhà nước Nguồn vốn Nguồn vốn kinh doanh Phòng Phân xưởng Tài Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Thành phẩm Tài sản Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn Tài sản cố định đầu tư dài hạn Xây dựng Xí nghiệp DANH MỤC BIỂU ĐỒ ... trang 11 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG Chương : Gíới hiệu chung Công Ty Xuất Nhập Khẩu An Giang GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 12 Đề tài: Phân tích tình hình. .. trang 25 Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG Chương : Phân tích đánh giá tình hình tài công ty GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang 26 Đề tài: Phân tích tình hình tài. .. trang Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập AG PHẦN NỘI DUNG Chương : Cơ sở lý luận GVHD: Nguyễn Vũ Duy SVTH: Dương Ánh Ngọc trang Đề tài: Phân tích tình hình tài Công ty xuất nhập