Chuyên đề tốt nghiệp MT S GII PHP NHM HON THIN NGHIP V K TON CHO VAY I VI H SN XUT TI NGN HNG NễNG NGHIP NINH GIANG TNH HI DNG. I. NH HNG PHT TRIN KINH T TRONG THI GIAN TI Phỏt trin kinh t l mc tiờu ca tt c cỏc tnh thnh trong c nc trong ú cú huyn Ninh Giang tnh Hi Dng, l mt vựng nụng thụn kinh t cha phỏt trin ngi dõn ch yu sng bng ngh nụng nghip l chớnh th trng tiờu th cha phỏt trin. Do vy phỏt trin kinh t Tnh Hi Dng ó khụng coi nh n phỏt trin kinh t h trong ú cú Huyn Ninh Giang. Kinh t h sn xut l ng lc thỳc y nụng nghip phỏt trin ton din v vng chc. Vai trũ h sn xut l n v c bn ỏp ng cung cp cho th trng cho vic phỏt trin kinh t vi t cỏch l n v sn xut t ch, k hoch sn xut ca h cn c vo nhu cu ca th trng, cõn i cung cu kt qu ca tng h. Do ú y mnh kinh t h l chin lc ỳng ca Nh nc m huyn Ninh Giang ó thc hin. Di s ch o phỏt trin kinh t ca a phng, ng thi vi s tham gia vn u t ca Ngõn hng huyn, cỏc h sn xut ó lm thay i dn b mt ca nụng thụn, xoỏ b c cnh úi nghốo. Cỏc h nụng dõn t sn xut t cung t cp vn lờn tr thnh h sn xut hng hoỏ nụng sn phm ngy cng cao, nhm ỏp ng nhu cu ca xó hi v lng thc thc phm, ỏp ng cho nhu cu xut nhp khu ca t nc. Xu hng v trin vng kinh t h ca huyn ngy cng phỏt trin do cú s ch o v s quan tõm thng xuyờn ca cỏc cp, cỏc nghnh trong huyn ng thi vi nhng tim nng sn cú trờn a bn huyn. Mc tiờu phỏt trin kinh t l nhanh, mnh cú hiu qu, trong ú xu hng c bn l tp trung phỏt trin nhng cõy con cú giỏ tr kinh t cao, phỏt trin kinh t trang tri nhng vựng cú iu kin v kh nng thc hin tt. Kinh t h nụng tri l mụ hỡnh kinh t hỡnh thc cao v mang li hiu qu rừ rt, to cho h i mi c cuc sng, gúp phn lm giu cho nụng nghip nụng thụn, xoỏ b s cỏch bit gia nụng nghip v cụng nghip. 1 Hà Thị Nhung Chuyên đề tốt nghiệp M rng cho vay núi chung v cho vay h sn xut núi riờng: ang l mc tiờu m Ngõn hng t ra bi vỡ: m rng cho vay s to iu kin thun li cho c hai bờn khỏch hng v ngõn hng. v phớa ngõn hng phm vi hot ng kinh doanh rng, lng vn trong ngõn hng ũi hi phi ln ( trng vn) ỏp ng nhu cu mún vayca khỏch hng, bi mt ngõn hng mun phỏt trin cn phi cú s giỳp rt ln ca khỏch hng, h n gi tin, vay tin, thanh toỏn vi cỏc bn hng thụng qua Ngõn hng. Do vy uy tớn ca ngõn hng rt quan trng trong vic m rng phm vi hot ng. i vi khỏch hng vic m rng cho vay s giỳp khỏch hng cú c ngun vn kp thi ỏp ng nhu cu sn xut kinh doanh ca khỏch hng qau ú giỳp khỏch hg tng thu nhp ci thin i sng v quan trng hn l vic thc hin tỏi sn xut, m rng qui mụ sn xut nh vo vic vay vn ca Ngõn hng.T ú cho thy vic m rng cho vay cú nh hng rt ln ti hot ng ca khỏch hng, ca Ngõn hng v nn kinh t. Khi nc ta vn l mt nc nụng nghip thỡ vic m rng cho vay h sn xut cỏc vựng nụng thụn cng cú v trớ quan trng. M rng cho vay NHNo Huyn Ninh Giang phc v sn xut nụng nghip l rt cn thit v cp bỏch mun vy NHNo Huyn Ninh Giang trong thi gian ti cn phi lm nhng vic sau: - a dng hoỏ cỏc hỡnh thc huy ng vn, tng cng i mi cụng ngh, ci tin phng thc giao dch, t chc tt cụng tỏc thanh toỏn trong nc v quc t ,m thờm dch v thu tin ti ch cho khỏch hng tp trung thu hỳt ti a mi ngun vn nhn di trong cỏc tng lp dõn c v t chc kinh t tp trung ỏp ng nhu cu vn cho mi thnh phn kinh t trờn a bn huyn. - a dng hoỏ cỏc hỡnh thc tớn dng, chỳ trng cho vay thnh phn kinh t h vỡ õy l thnh phn kinh t ch yu v quan trng ca huyn. - Nõng cao cht lng tớn dng phn u n 31/12/2003 khụng cú d n quỏ hn. II. MT S GII PHP NHM HON THIN NGHIP V K TON CHO VAY H SN XUT TI NHNO HUYN NINH GIANG. 2 Hà Thị Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp 1. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay hộ sản xuất Phát tiền vay là bước tiếp theo của việc thẩm định dự án cho vay, việc phát tiền vay là một hình thức đưa tiền ra lưu thông. Do vậy việc thiết lập một quy trình thủ tục kế toán cho vay một cách khoa học, hợp lý nhằm đơn giản các thủ tục hồ sơ mà vẫn đảm bảo an toàn tài sản cho Ngân hàng cũng như khách hàng. Nghiên cứu cải tiến hồ sơ cho vay sao cho phù hợp với từng đối tượng khách hàng vì trình độ khách hàng chưa đồng đều. Thủ tục thế chấp tài sản cần ngắn gọn mà vẫn đảm bảo đúng chế độ, an toàn tài sản cho khách hàng, đảm bảo dễ thu hồi, không dẫn đến mất vốn. Cần nghiên cứu phụ lục hợp đồng, các cột mục rõ ràng, dễ nhìn, dễ theo dõi. Để tạo thuận lợi cho việc ghi chép kiểm tra hồ sơ cho vay, lưu trữ hồ sơ cho vay, đảm bảo dễ tìm dễ thấy, dễ hiểu có thể dùng khế ước kiêm đơn xin vay thay cho việc dùng sổ vay vốn. Như vậy chỉ dùng 1 lần khi vay sẽ đạt hiệu quả hơn trong quản lý, cũng như trong kinh doanh vì đơn giản hoá hồ sơ khách hàng dễ hiểu, sẽ thấy thuận lợi hơn khi làm thủ tục xin vay, về kế toán cho vay thấy thuận lợi trong việc bảo quản hồ sơ hết nợ, và khi cho vay lần 2 không phải mất thời gian tìm lưu đã trả hết nợ. Đối với người nông dân, trình độ hạn chế, nên khi dùng sổ vay đợt trước, chữ ký có thể không khớp đúng dẫn tới khách hàng phải đi lại nhiều. Sổ vay vốn dùng chung cho cả 2 loai hình ngắn hạn và trung dài hạn là không phù hợp. Vì vay trung dài hạn thời gian rất dài từ trên 12 tháng đến 5 năm mà khách hàng có thể trả vào hàng tháng. Vậy thì sổ không đủ để ghi chép lãi hàng tháng trong thời gian dài như vậy. Vậy tôi mạnh dạn kiến nghị với Ngân hàng cấp trên nên nghiên cứu lại mẫu mã sổ vay vốn loại cho vay trung dài hạn như hiện nay sao cho các dòng cột sao cho phù hợp, dễ theo dõi. 2. Kiểm tra trước và sau khi cho vay Cần tăng cường hơn nữa trong công tác kiểm tra trước và sau khi cho vay. Làm tốt công tác này thì công tác đầu tư cho vay mới có hiệu quả, giúp cho việc thu hồi vốn đúng kỳ hạn cả gốc và lãi, hạn chế nợ quá hạn xảy ra. 3 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Tăng cường công tác kiểm tra sau khi cho vay, giúp khách hàng sử dụng vốn đúng mục đích, sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tăng cường công tác này phát hiện khách hàng sử dụng vốn sai mục đích để có biện pháp xử lý kịp thời, tránh gây thất thoát vốn, tăng cường công tác kiểm tra sau khi cho vay nó đảm bảo an toàn vốn cho Ngân hàng. Trong kinh doanh thì vấn đề đảm bảo an toàn vốn được coi là nhiệm vụ hàng đầu. Chính vì vậy tăng cường kiểm tra sau khi cho vay một cách thường xuyên là việc rất cần thiết. 3. Các văn bản quy định về lãi suất Các văn bản về lãi suất phải dựa trên một mức chung cho tất cả các ngân hàng. Để tránh tình trạng cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng. Các văn bản về lãi suất phải ghi rõ và cuối văn bản thực hiện có giữ nguyên lãi suất trong hợp đồng hay thay đổi theo thời điểm và áp dụng đối với loại hình cho vay cụ thể nào. Có như vậy nó tạo điều kiện cho người thực hiện được thuận lợi, giúp cho công tác chỉ đạo điều hành kịp thời, chính xác. Tạo nên guồng máy hoạt động trong hệ thống Ngân hàng được đồng bộ, nhịp nhàng và thống nhất. Khi nợ đã chuyển sang TK nợ quá hạn có thể nên tính chung ở mức lãi suất nợ quá hạn, không nên tách riêng làm 2 phần ; phần chịu lãi suất quá hạn ; phần lãi trong hạn ( VB: 2070/NHNo của NHNo &PTNT). 4. Ứng dụng tin học trong kế toán cho vay hộ sản xuất. Hiện nay kỹ thuật khoa học công nghệ phát triển vượt bậc nhất là trong lĩnh vực tin học. Tin học ngày nay đã trở thành một công cụ không thể thiếu được trong các hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kế toán cho vay hộ sản xuất. Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản xuất đều được đưa vào máy, từ khâu hồ sơ khách hàng, hồ sơ khế ước, giải ngân, thu nợ, thu lãi, nhập ngoại bảng v.v . đều được giao dịch trực tiếp trên mạng máy tính. Nhưng do chương trình và trình độ cán bộ kế toán cho vay còn hạn chế, nên việc tính lãi cho vay còn phải kiểm tra lại bằng máy tính tay, nhất là 1 hồ sơ vay có từ 2 mốc lãi suất máy không thể chấp nhận và khi tính số lãi phải thu không chính xác. 4 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp - Cần nghiên cứu chương trình sao kê cho phù hợp, đối với loại vay trung, dài hạn có nhiều kỳ hạn trong một hồ sơ vay vốn thì sao lên được số dư từng kỳ hạn của hồ sơ đó, có như vậy thuận lợi cho việc theo dõi nợ đến hạn và tiện cho việc đối chiếu nợ vay. Chỉnh sửa cho hoàn chỉnh chương trình sao kê lãi đến hạn giúp cho việc lập kế hoạch thu lãi của đơn vị được thuận lợi và có kế hoạch thông báo cho khách hàng trả lãi kịp thời. Tức là phải nghiên cứu bổ xung chương trình sao cho phù hợp với tình hình thực tế, tiến tới chương trình cho vay hộ sản xuất trên máy ngày càng phù hợp và tiến bộ hơn. Từ đó tiết kiệm được thời gian và khai thác hết tiềm năng công suất của máy, giảm tới mức tối thiểu những chi tiết vận hành máy cho kế toán cho vay nói riêng và người sử dụng máy nói chung và cần có chế độ cụ thể về chứng từ, cũng như hồ sơ điện tử có giá trị pháp lý như hồ sơ lưu trên giấy, có như vậy mới giảm bớt được chi phí không cần thiết. Ngân hàng nông nghiệp và PTNT Việt Nam cần phải có đội ngũ nghiên cứu không ngừng cải tiến chương trình giao dịch trên máy sao cho ngày càng hoàn thiện và phù hợp hơn.Cải tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung và kế toán cho vay hộ sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế hiện nay. Giúp cho các Ngân hàng nông nghiệp trong các lĩnh vực kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực cho vay hộ sản xuất giảm chi phí không cần thiết, thao tác nhanh gọn và đem lại hiệu quả cao nhất. 5 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp KẾT LUẬN Ngân hàng giữ một vai trò quan trọng trong đời sống xã hội.các hoạt động của Ngân hàng đã tác động đến mọi mặt của nền kinh tế. Thành tựu to lớn mà Ngân hàng đạt được trong những năm qua là đẩy lùi lạm phát, ổn định sức mua của đồng tiền, điều hành có hiệu quả chính sách tiền tệ.Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Ninh Giang cùng với các Ngân hàng Thương mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá nhân phát triển sản xuất kinh doanh. Kế toán cho vay vừa là khâu mở đầu và khâu kết thúc quá trình sử dụng vốn. Vì vậy công tác kế toán cho vay có vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nhất là trong giai đoạn hiện nay, kế toán cho vay đóng vai trò quản lý chủ đạo, tuy đã được thực hiện song ngày càng phải hoàn thiện để đáp ứng với tình hình mới của hoạt động Ngân hàng. Đảm bảo giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng tiền vay và bảo vệ an toàn tài sản của ngân hàng. Và giúp cho khách hàng sử dụng hồ sơ được thuận lợi, khuyến khích khách hàng đến với Ngân hàng Nông nghiệp. Tập trung mức cao nhất khối lượng khách hàng có quan hệ với Ngân hàng Nông nghiệp trong cả nước. Muốn làm tốt công tác này, kế toán cho vay phải nâng cao trình độ chuyên môn, trình độ nhận thức, trình độ sử dụng máy vi tính. Cải tiến chương trình giao dịch trên máy, sử dụng máy móc ngày càng tiên tiến hiện đại hơn. Có làm được như vậy mới đáp ứng được kịp thời về vốn cho các hộ sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho người lao động. Đem lại hiệu quả kinh tế cho người lao động và cho Ngân hàng, cho toàn bộ nền kinh tế. Những vấn đề nêu trên đặc biệt là ý kiến đề xuất của tôi xuất phát từ nghiên cứu thực tế với lý luận. Tôi hy vọng địa phương nghiên cứu và cải tiến cho phù hợp với tình hình hoạt động của Ngân hàng, để Ngân hàng nông 6 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp nghiệp huyện Ninh Giang ngày càng hoàn thiện hơn. Đảm bảo kinh doanh có lãi hơn, và ngày càng phát triển không ngừng. Do thời gian còn hạn chế, kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiêù nên bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót. Kính mong nhận được sự góp ý của Thầy, Cô giáo trong Khoa Ngân hàng - Tài chính , các cô chú trong ban lãnh đạo NHNo huyện Ninh Giang tỉnh Hải Dương để đề tài được hoàn thiện hơn./. Tôi xin chân thành cảm ơn! Ninh Giang, ngày 03 tháng 04 năm 2003 SINH VIÊN Hà Thị Nhung 7 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp TÀI LIỆU THAM KHẢO - Chiến lược ổn định và phát triển kinh tế Xã hội đến năm 2002 huyện Ninh Giang - Qui định cho vay đối với khách hàng - Luật Ngân hàng nhà nước - Luật các tổ chức tín dụng - Tài liệu môn kế toán Ngân hàng - Tài liệu chuyên môn nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại - Bảng cân đối tài khoản tháng, năm: 2000, 2001 ,2002 - Báo cáo tổng kết hoạt động ngân hàng No huyện năm 2000, 2001, 2002. - Một số tài liệu khác có liên quan 8 Hµ ThÞ Nhung Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp MỤC LỤC 9 Hµ ThÞ Nhung . hoạt động của Ngân hàng, nhất là ứng dụng vào kế toán cho vay hộ sản xuất. Tại Ngân hàng nông nghiệp huyện Ninh Giang hồ sơ cho vay hộ sản xuất đều được. tiến nghiệp vụ hạch toán kế toán nói chung và kế toán cho vay hộ sản xuất nói riêng cho phù hợp với tình hình thực tế hiện nay. Giúp cho các Ngân hàng nông