1 GIảI PHáP NHằM GóP PHầN NÂNG CAO CHấT LƯẻng THẩM ĐịNH TàI CHíNH Dự áN ĐầU TƯ TạI NGÂN HàNG CÔNG THƯƠNG HOàN KIếM I. Giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lợng thẩm định tài chính dự án đầu t tại NHCT Hoàn Kiếm 1. Coi trọng công tác bồi dỡng nâng cao năng lực cán bộ tại Ngân hàng chính là mấu chốt nâng cao chất lợng công tác thẩm định trong toàn bộ hệ thống Năng lực của cán bộ thẩm định là yếu tố quan trọng nhất, quyết định chất lợng của công tác thẩm định tài chính dự án đầu t. Do đó, để hoàn thiện công tác thẩm định cần phải hoàn thiện yếu tố con ngời. Với cán bộ thẩm định đòi hỏi phải có trình độ, hiểu biết và phẩm chất đạo đức vì họ chính là những ngời thu thập và xử lý thông tin cần thiết của dự án đầu t. - Để có đợc những cán bộ giỏi, kinh nghiệm và đạo đức tốt, trớc hết ngân hàng cần phải chú trọng khâu tuyển dụng. Trong tuyển chọn, bố trí cán bộ cần kết hợp hài hòa giữa năng lực chuyên môn và t chất đạo đức. Cần hớng dẫn cho nhân viên mới nắm rõ mục tiêu, quy định của Ngân hàng và các chế độ chính sách pháp luật liên quan. - Trong công việc không chỉ đòi hỏi cán bộ có chuyên môn giỏi, năng động linh hoạt mà còn đòi hỏi có đạo đức, kinh nghiệm, khả năng giao tiếp với khách hàng, thu hút khách hàng, nhạy bén với thông tin Muốn thế ngân hàng phải tạo ra các hoàn cảnh điều kiện phù hợp để cán bộ mạnh dạn và phát huy hết những phẩm chất đó của mình. - Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho cán bộ thẩm định. Ngân hàng cần th- ờng xuyên cho các cán bộ thẩm định tham gia các lớp đào tạo ngắn hạn về 2 nghiệp vụ thẩm định, các buổi tọa đàm trao đổi kinh nghiệm, cung cấp thông tin thẩm định, - Ngân hàng nên có những đãi ngộ hợp lý với những cán bộ làm việc tốt, có thành tích tốt để tạo cho họ một sự động viên khích lệ trong công việc. Hiện nay tại Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm cán bộ tín dụng phải làm luôn cả công việc thẩm định do đó có quá nhiều công việc chồng chất nhau dẫn đến hiệu quả không cao. Ngân hàng nên có một phòng thẩm định riêng để giúp cán bộ thẩm định làm việc có hiệu quả hơn. 2. Nội dung, phơng pháp thẩm định tài chính dự án đầu t cần đầy đủ, khoa học và chính xác hơn - Có thể nói rằng thẩm định tài chính là khâu cần thiết nhất trong việc xác định dự án có hiệu quả hay không. Chính vì vậy cần quan tâm hơn đến khâu thẩm định tài chính dự án đầu t. Trớc hết để hỗ trợ cho cán bộ thẩm định, Ngân hàng có thể xây dựng những quy trình, phơng pháp thẩm định tài chính cụ thể cho các dự án phân theo nhóm ngành nghề nhất định để cán bộ thẩm định có thể tránh hay chú trọng đối với những dự án có đặc điểm, điều kiện khác nhau. Tuy vậy khi thẩm định một dự án phải thẩm định đầy đủ các nội dung trong công tác thẩm định, và trong từng nội dung phải xem xét kỹ tìm những giải pháp hợp lý để không mang tính hình thức, phải khoa học, chính xác và đáp ứng đợc mục tiêu chung. - Chú ý thẩm định tính đầy đủ của vốn đầu t Ngân hàng cần xem xét đầy đủ từng bộ phận trong tổng vốn đầu t: Vốn đầu t cho tài sản cố định, vốn lu động dòng, vốn dự phòng, vốn tài trợ cho các chi phí khác. Trong đó cần chú ý đến vốn đầu t cho tài sản cố định, vì nó chiếm tỉ trọng lớn trong tổng vốn đầu t, ngân hàng cần căn cứ vào bản thiết kế công trình để xem xét đầy đủ các hạng mục các thiết bị, số lợng và đơn giá. Ngân hàng cần xem xét giá trị còn lại trên sổ sách, giá trị sau khi đánh giá lại xem có hợp lý không. Chủ đầu t thờng giảm bớt tổng vốn đầu t xuống để dễ vay vốn ngân hàng hơn. Vì thế khi xem xét ngân hàng không nên chú ý nhiều đến 3 những bảm tờng trình của chủ đầu t mà cần xem xét các bản thiết kế tuỳ theo các lĩnh vực mà tính toán tổng vốn đầu t cho hợp lý và chính xác. Điều này giúp ngân hàng tránh đợc những rủi ro cần thiết khi dự án đi vào thực hiện nh thiếu vốn, dự án đình trệ. - Trong quá trình thẩm định về nguồn vốn vay cần chú ý khi đánh giá về nguồn tài trợ, cần đặc biệt xem xét điều kiện cụ thể của từng nguồn vay: Trớc hết ngân hàng cần đánh giá xem dự án khi vay cần bao nhiêu vốn vay và tỷ trọng của vốn chủ sở hữu chiếm có nhiều không. Thông thờng các ngân hàng thờng cho không cho vay các dự án mà có vốn chủ sở hữu nhỏ. Điều này lại ngợc lại với tâm lý của chủ đầu t, họ chỉ muốn đầu t nhiều nhờ nguồn vốn vay chứ không phải từ nguồn chủ sở hữu là chính. Chính vì thế ngân hàng cần xem xét kĩ lỡng dự án phân tích xem nguồn tài trợ gồm những bộ phận nào, điều kiện của từng nguồn vay, nhất là về lãi suất, thời hạn trả, từ đó đánh giá liệu dự án có gánh nặng về trả nợ hay không. Hai nguồn trả nợ chính của dự án là lợi nhuận sau thuế và khấu hao, nhng điều này đợc ngân hàng rất ít quan tâm, vì thế khi rủi ro xảy ra chủ đầu t không phải chỉ trả nợ mỗi ngân hàng mà nhiều chủ nợ khác. - Nâng cao độ chính xác khi dự toán các yếu tố doanh thu chi phí, dòng tiền của dự án: Đây là khâu quan trọng, và khó khăn nhất. Để dự đoán đợc các yếu tố này chính xác ngân hàng cần xem xét kĩ dự án. Các chỉ tiêu này không phải chỉ dự đoán trong thời gian gần mà suốt cả đời của dự án. Các chỉ tiêu tính toán về chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm và các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của dự án, ngân hàng cần tính toán một cách hợp lý, chính xác theo các chỉ tiêu nh chi phí cố định, chi phí biến đổi, tổng chi phí. Ngân hàng cần đặc biệt chú ý đến nguồn nguyên liệu đầu vào, xem xét chúng nhập từ trong nớc hay nớc ngoài, từ đó tính toán các chi phí hợp lý. Để xác định đợc doanh thu ngân hàng phải chú trọng đến 3 yếu tố chính đó là công suất thực hiện, mức tiêu thụ và giá bán sản phẩm, muốn dự đoán đợc công suất thực hiện thì khâu thẩm định kĩ thuật phải chính xác. Ngân hàng cần xem mức độ phù hợp của công nghệ và trang thiết bị về chủng loại số lợng, 4 công việc này đòi hỏi cán bộ thẩm định phải hiểu biết về kỹ thuật. Muốn dự đoán đợc mức tiêu thụ và giá bán sản phẩm thì khâu thẩm định thị trờng phải là chính xác. Ngân hàng có thể ngiên cứu đối thủ cạnh tranh, nghiên cứu điểm mạnh yếu, cơ hội rủi ro của doanh nghiệp, của sản phẩm, đánh giá chất lợng sản phẩm, tiến hành định vị sản phẩm trên thị trờng, đồng thời áp dụng các mô hình thống kê, kinh tế lợng để xác định mức tiêu thụ và giá bán. Ngân hàng cũng nên tham khảo các dự báo về tình hình kinh tế, tình hình thị trờng. - Lựa chọn những chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tài chính phù hợp với những đặc điểm của từng dự án. Trong quá trình thẩm định dự án có rất nhiều các phơng pháp và chỉ tiêu khác nhau. Dù ngân hàng có các dự đoán chính xác đến đâu thì cũng không thể nói nó chính xác hoàn toàn đợc. Vì vậy cần tìm ra các chỉ tiêu phù hợp với những dự án có những đặc điểm khác nhau, các chỉ tiêu mà ta thờng thấy đó là: + NPV: Khi sử dụng NPV nh một tiêu chuẩn để đánh giá dự án đầu t, ta phải phân biệt giữa hai tình huống. Trờng hợp thứ nhất ta coi dự án đầu t độc lập với những dự án khác. Trờng hợp thứ hai ta phải lựa chọn một trong các dự án loại trừ nhau. Khi sử dụng chỉ tiêu này Ngân hàng nên tính với các mức lãi suất khác nhau, với những dự án dài hạn thì nên sử dụng kết hợp với những phơng pháp IRR, thời gian hoàn vốn. + IRR: Suất hoàn vốn đo lờng tỷ lệ hoàn vốn của một dự án đầu t, nó cũng đợc sử dụng làm tiêu chuẩn để xem xét dự án. Tơng tự NPV, khi sử dụng IRR lên một tiêu chuẩn đầu t ta cần phân biệt giữa hai trờng hợp nh vậy. Chỉ tiêu này cũng rất đợc chú ý với những dự án dài hạn. + Chỉ tiêu hoàn vốn: Thời gian hoàn vốn (PP) của một dự án là độ dài thời gian để thu hồi toàn bộ khoản đầu t ban đầu của dự án. Theo phơng pháp đánh giá thời gian hoàn vốn, nếu rút ngắn đợc thời gian hoàn vốn sẽ tốt hơn cho một dự án đầu t. Chỉ tiêu này cho phép đo lờng mức độ rủi ro của dự án, và cũng là chỉ tiêu để ngân hàng đánh giá xem dự án có bảo đảm đủ tiến độ hoàn trả nợ của dự án hay không? 5 + Ngoài các chỉ tiêu trên ngân hàng còn có thể sử dụng các chỉ tiêu khác nh PI, tỷ lệ lợi ích chi phí - B/C, MIRR, Chỉ số doanh lợi (PI) là chỉ số phản ánh khả năng sinh lợi của dự án, tính bằng tổng giá trị hiện tại của các dòng tiền trong tơng lai chia cho vốn đầu t bỏ ra ban đầu. PI cho biết một đồng vốn đầu t bỏ ra sẽ tạo ra bao nhiêu đồng thu nhập. Thu nhập này cha tính đến chi phí vốn đầu t đã bỏ ra. PI = PI càng cao thì dự án càng dễ đợc chấp nhận, nhng tối thiểu phải bằng lãi suất chiết khấu. Nếu không, chi phí cơ hội đã bỏ qua khi thực hiện dự án không đợc bù đắp bởi tỷ suất sinh lợi của dự án. Trờng hợp các dự án là độc lập với nhau. Dự án nào có: PI > 1: Chấp nhận dự án PI < 1: Loại bỏ dự án Trong trờng hợp nguồn vốn bị giới hạn, chúng ta không thể xếp hạng u tiên các dự án theo tiêu chuẩn NPV của nó. Thay vào đó, chúng ta sẽ xếp hạng - u tiên theo tỷ số hiện giá các khoản thu nhập trong tơng lai so với vốn đầu t bỏ ra ban đầu tức là theo tiêu chuẩn tỷ số sinh lợi PI. Tuy nhiên tiêu chuẩn PI sẽ không hoàn toàn có tác dụng trong trờng hợp bị giới hạn tại bất kỳ một năm nào đó trong suốt khoảng thời gian hoạt động của dự án. Tỷ số lợi ích - chi phí kinh tế B/C: thông thờng giá trị lợi ích và chi phí kinh tế sẽ đợc quy chuyển về mặt bằng thời gian hiện tại. Khi tính chỉ tiêu này cũng có thể tính theo giá trị lợi ích kinh tế tơng đơng bình quân năm và chi phí kinh tơng đơng bình quân năm. Khi chỉ tiêu B/C đợc sử dụng để đánh giá hiệu quả kinh tế - xã hội dự án đầu t thì dự án sẽ đợc chấp nhận khi B/C > 1 tức là khi tổng chi của dự án quy về mặt bằng thời gian hiện tại lớn hơn tổng chi của dự án quy về mặt bằng thời gian hiện tại. Ngợc lại, khi B/C 1 thì dự án có thể bị bác bỏ hoặc phải điều chỉnh lại dự án. 6 Nói chung với mỗi một dự án đầu t ngân hàng chỉ nên áp dụng những chỉ tiêu nào phù hợp để áp dụng. Sau đó tổng hợp lại và đa ra quyết định đúng đắn. Điều quan trọng trong việc tính toán các chỉ tiêu trên là ngân hàng phải lấy một mức lãi suất chiết khấu hợp lý. Các ngân hàng thờng lấy lãi suất cho vay làm lãi suất chiết khấu nhng điều này là không hợp lý. Ngân hàng nên lấy lãi suất bình quân gia quyền làm lãi suất chiết khấu và khi tính các chỉ tiêu nên lấy một vài mức lãi suất chiết khấu khác nhau. - Thẩm định độ rủi ro và khả năng trả nợ của dự án cần chi tiết hơn: + Với độ rủi ro của dự án: Trong thời buổi hiện nay nền kinh tế thị trờng luôn luôn biến động, chính vì thế giá cả và mức tiêu thụ sản phẩm cũng biến động theo. Sự lên xuống của các yếu tố này làm các dự đoán của ngân hàng sai lệch so với ban đầu. Chính vì thế ngân hàng cần coi trọng khâu thẩm định rủi ro của dự án hơn. Cần phải đa ra các mức biến động khác nhau để có thể xem xét độ rủi ro của dự án một cách hợp lý. + Thẩm định khả năng trả nợ: Khi một dự án đi vào thực hiện phải có nguồn vốn đầu t mà nguồn vốn này dự án không chỉ vay ngân hàng mà có rất nhiều chủ nợ. Do đó, khi thu đợc lợi nhuận ngân hàng không thể lấy hết phần cho vay mà chỉ lấy phần tỷ lệ nào đó. Vì vậy ngân hàng phải tìm hiểu nợ chung của dự án phải trả và phải trả riêng ngân hàng. Ngoài ra, với những nguồn trả nợ nhỏ hơn nguồn nợ phải trả thì ngân hàng phải yêu cầu chủ đầu t giải thích thêm các nguồn khác có thể dùng để trả nợ cho ngân hàng. 3. Nâng cao cơ chế điều hành, thu thập thông tin, công nghệ phát triển Một ngân hàng muốn hoạt động tốt không chỉ phụ thuộc vào cán bộ công nhân viên trong ngân hàng mà quan trọng nhất đó là sự chỉ đạo đúng hớng của ban lãnh đạo cấp trên. Phải biết coi hoạt động thẩm định là quan trọng nhất để đa ra quyết định cho vay hay không cho vay? Muốn vậy không chỉ cấp trên chỉ đạo tốt mà cán bộ thẩm định cũng phải làm việc hết sức chính xác và nghiêm 7 ngặt.Tăng cờng kiểm soát nội bộ, triển khai những quy chế và hớng dẫn thẩm định dự án của NHCT Việt Nam. - Trong thời đại thông tin đang bùng nổ, cạnh tranh gay gắt không chỉ giữa các ngân hàng trong nớc mà còn cả những ngân hàng nớc ngoài. Vì thế ngân hàng cần phải không ngừng hiện đại hoá trang thiết bị thông tin: + Các nguồn thông tin mà NHCT Hoàn Kiếm còn ít sử dụng đó là CIC, từ Ngân hàng Nhà nớc, NHCT Việt Nam cần đợc tăng cờng hơn. Ngân hàng cần tăng cờng lắp đặt các phần mềm đang phát triển để thu thập thông tin tốt hơn. Một dự án khi thẩm định nếu có nhiều thông tin sẽ giúp cán bộ thẩm định đánh giá tôt hơn trong việc xem xét có khả thi hay không? Và giúp ngân hàng tránh đợc những rủi ro nhất định xảy ra. - Một vấn đề mà NHCT Hoàn Kiếm đã tìm cách khắc phục từ rất lâu đó là vấn đề về trụ sở. Do nằm trong địa bàn phố cổ nên việc xây dựng mở rộng ngân hàng là rất khó. Vì thế ngân hàng đã có kiến nghị lên NHCT Việt Nam cần có trụ sở mới để sánh ngang với tầm vóc của ngân hàng. Nhng song song với việc kiến nghị, ngân hàng cần tích luỹ nguồn lực tài chính để mua trụ sở mới. II. Những kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng thẩm định dự án đầu t tại Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm 1. Kiến nghị đối với Nhà nớc và các Bộ ngành có liên quan - Đề nghị Ngân hàng Nhà nớc phối hợp với các Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu t, Bộ Xây dựng, Tổng cục Thống kê, xây dựng đề án xác định hệ thống chỉ tiêu thẩm định mang tính chuẩn mực cùng các ngỡng đánh giá cho từng ngành công nghiệp, nông nghiệp, xây dựng cơ bản, làm cơ sở để so sánh, đánh giá dự án. - Đề nghị các bộ, ngành cần phối hợp chặt chẽ trong việc thẩm định và phê duyệt các dự án đầu t, nâng cao trình độ, chất lợng thẩm định dự án. 8 - Nhà nớc cần quy định rõ hơn trách nhiệm của chủ đầu t và ngời có thẩm quyền quyết định đầu t, trách nhiệm của các bên đối với các kết quả thẩm định trong nội dung dự án đầu t. Đã là chủ đầu t thì thoát ly khỏi chức năng quản lý Nhà nớc để tập trung vào công tác quản lý xây dựng, tổ chức hạch toán, sử dụng có hiệu quả vốn đầu t. - Nhà nớc chỉ đạo các doanh nghiệp nghiêm túc thực hiện chế độ kế toán, thống kê và thông tin báo cáo theo đúng quy định, thực hiện chế độ kiểm toán bắt buộc tạo điều kiện giúp ngân hàng trong việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, tài chính dự án. 2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Công Thơng Việt Nam - Thứ nhất về việc tổ chức hoạt động, Ngân hàng Công Thơng Việt Nam cần có những văn bản, quy định về công tác thẩm định phải hợp lý hơn với những đặc điểm riêng của từng chi nhánh. Làm sao cho hoạt động của các ngân hàng vừa nằm trong khuôn khổ pháp lý nhng cũng phải tạo cho họ tính độc lập, tạo cho ngân hàng nâng cao đợc tính tự chủ, tính linh động của chính mình. - Về việc thu thập, xử lý thông tin: Ngân hàng Công Thơng Việt Nam cần thiết lập mạng lới thông tin để các ngân hàng trong nớc có thể trao đổi thông tin, nắm rõ tình hình và dặc điểm của từng khách hàng trong hệ thống ngân hàng,giúp họ giải quyết tốt các rủi ro xảy ra. Ngân hàng Công Thơng Việt Nam nên tích luỹ nguồn năng lực về công nghệ, vật chất sẵn sàng có những công nghệ mới áp dụng cho hệ thống ngân hàng. - Ngân hàng Công Thơng Việt Nam nên tăng cờng công tác đào tạo cán bộ ngân hàng, nâng cao trình độ, khả năng hoạt động của họ đặc biệt về hoạt động thẩm định dự án. - Một vấn đề mà Ngân hàng Công Thơng Việt Nam cần chú ý hơn đối với NHCT Hoàn Kiếm đó là vấn đề trụ sở. Trong những năm gần đây NHCT Hoàn Kiếm đã phát triển một cách nhanh chóng và điều kiện về trụ sở hiện thời không còn phù hợp ngang bằng với tầm vóc của ngân hàng nữa. Vì thế ngân hàng cần tăng qui mô hoạt động, mở rộng trụ sở là hoàn toàn hợp lý và chính đáng. 9 3. Kiến nghị đối với chủ đầu t - Đề nghị các chủ đầu t nâng cao năng lực lập và thẩm định các dự án đầu t, chấp hành nghiêm chỉnh việc xây dựng và lập dự án theo đúng nội dung quy định trong thông t số 09/BKH/VPTĐ của Bộ Kế hoạch và Đầu t về xây dựng và thẩm định dự án. - Các chủ đầu t cần phải nhận thức đúng vai trò, vị trí của công tác thẩm định dự án trớc khi quyết định đầu t để có những dự án thực sự có hiệu quả. Các dự án phải đợc xác định đầu t đúng tổng số vốn theo thời điểm xây dựng, khắc phục tình trạng làm với khối lợng nhiều nhng tính toán ít để dễ đợc phê duyệt. 10 Kết luận Qua các phần đã trình bày ở trên phần nào chúng ta cũng có thể thấy đợc tầm quan trọng của hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu t đối với các ngân hàng thơng mại nói chung và Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm nói riêng. Công tác thẩm định là một công việc hết sức phức tạp, đòi hỏi Ngân hàng phải luôn hoàn thiện dần qua thực tế chứ không đợc dừng lại ở lý thuyết bởi thực tế hoạt động đầu t luôn có sự biến động. Việc sớm hoàn thiện một quy trình thẩm định, đa vào một số chỉ tiêu mà các nớc phát triển đang sử dụng cùng với những giải pháp cụ thể về cơ chế chính sách, năng lực, là thực sự cần thiết để nâng cao chất lợng công tác thẩm định. Tuy nhiên để làm đợc điều đó đòi hỏi phải có sự nỗ lực không chỉ riêng của ngành Ngân hàng mà phải có sự phối hợp đồng bộ của các ngành, các cấp có liên quan. Cuối cùng, một lần nữa em xin cảm ơn cô giáo hớng dẫn Th.S Nguyễn Thu Hà, cùng các cán bộ phòng Khách hàng Doanh nghiệp vừa và nhỏ - Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành bài viết này. [...]...11 Danh mục tài liệu tham khảo 1 Đầu t cho hệ thống thông tin và hiện đại hóa công nghệ Ngân hàng góp phần thẩm định hiệu quả dự án đầu t, Nguyễn Mậu Sơn, www.sbv.gov.vn 2 Các báo cáo thờng niên của Ngân hàng Công Thơng Hoàn Kiếm 3 Công tác thẩm định dự án đầu t trong hoạt động cho vay của các Ngân hàng thơng mại Việt Nam nhìn từ góc độ chuyên môn hóa, ThS... doanh nghiệp hiện đại, PGS.TS Trần Ngọc Thơ - ĐH Kinh tế Tp Hồ Chí Minh, Nxb Thống kê, năm 2005 9 Thẩm định dự án đầu t, Vũ Công Tuấn, Nxb Thành phố Hồ Chí Minh, năm 2002 10 Thẩm định tài chính dự án, Lu Thị Hơng, Nxb Tài chính, năm 2004 11 Tình huống trong đầu t, tài liệu cho các khóa học chuyên ngành KTĐT, cao học và nghiên cứu sinh, TS Nguyễn Hồng Minh, ĐH KTQD 12 www.mpi.gov.vn 13 www.sbv.gov.vn 14... www.hvnh.edu.vn 4 Giáo trình Kinh tế đầu t, TS Từ Quang Phơng, PGS.TS Nguyễn Bạch Nguyệt - ĐH Kinh tế quốc dân, Nxb ĐH KTQD, năm 2007 5 Giáo trình Lập dự án đầu t, PGS.TS Nguyễn Bạch Nguyệt - ĐH KTQD, Nxb Thống Kê, năm 2005 6 Lập và thẩm định hiệu quả tài chính dự án đầu t, Đinh Thế Hiển, Nxb Thống kê, năm 2002 7 Luật Đầu t, Quốc Hội, Nxb Chính trị quốc gia, Hà Nội, năm 2005 8 Tài chính doanh nghiệp hiện đại, . 1 GIảI PHáP NHằM GóP PHầN NÂNG CAO CHấT LƯẻng THẩM ĐịNH TàI CHíNH Dự áN ĐầU TƯ TạI NGÂN HàNG CÔNG THƯƠNG HOàN KIếM I. Giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất. lợng thẩm định tài chính dự án đầu t tại NHCT Hoàn Kiếm 1. Coi trọng công tác bồi dỡng nâng cao năng lực cán bộ tại Ngân hàng chính là mấu chốt nâng cao chất