TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG QUẢNG TRỊ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị là một công ty được cổ phần hoá từ doanh nghiệp nhà nước với vốn từ các cổ đông là người lao động trong Công ty, không có sự góp vốn của nhà nước. Tên giao dịch quốc tế : Quang Tri infrastructure development and investment joint stock company. Trụ sở chính : 53 Lê Lợi, thị xã Đông Hà, tỉnh Quảng Trị. Là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân. Xuất phát là một xí nghiệp xây dựng được chia tách từ Công ty xây lắp Bình Trị Thiên, tháng 7/1989 (chia tỉnh Bình Trị Thiên thành ba tỉnh: Quảng Bình, Quảng Trị và Thừa Thiên Huế) Xí nghiệp sửa chữa nhà cửa được thành lập trực thuộc Sở Xây dựng tỉnh Quảng Trị. Tháng 11/1992 thực hiện Nghị định số 388 của Thủ tướng Chính phủ về việc sắp xếp và đổi mới các doanh nghiệp, Xí nghiệp được đổi tên thành Công ty phát triển và kinh doanh nhà Quảng Trị trực thuộc UBND tỉnh Quảng Trị theo quyết định số 733/QĐ-UB ngày 27/11/1992 của UBND tỉnh Quảng Trị. Tháng 10/1996 UBND tỉnh Quảng Trị ra quyết định sáp nhập Công ty với Xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng và lấy tên là Công ty phát triển và kinh doanh nhà Quảng Trị. Thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước, theo quyết định số 2447/QĐ-UB ngày 28/09/2003 của Chủ tịch UBND tỉnh Quảng Trị, Công ty được cổ phần hoá thành Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị. 1.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị chuyên hoạt động, sản xuất kinh doanh trên lĩnh vực xây dựng, đầu tư hạ tầng cơ sở (nhà cửa, các công trình công cộng khác bán và cho thuê) và trên các lĩnh vực xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi với các ngành nghề sau: - Nhận thầu xây lắp các công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, các công trình giao thông, thuỷ lợi, các công trình cấp thoát nước thuộc nhóm B, C, xây lắp đường dây và trạm điện dưới 35 KV. - Đầu tư, xây dựng các công trình hạ tầng, khu công nghiệp, cụm dân cư - Sản xuất và cung cấp bê tông thương phẩm với công nghệ tiên tiến của Italia vận chuyển bằng xe chuyển dụng và thi công bê tông bằng bơm, cẩu đến tận cấu kiện cho các công trình dân dụng, công nghiệp, cầu cống, thuỷ lợi, thuỷ điện… - Sản xuất và nhận lắp đặt ống bi ly tâm. - San nền đào đắp đất, ép cọc trên các địa hình. Nhiệm vụ - Kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký, chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. - Xây dựng chiến lược, kế hoạch phát triển kinh doanh phù hợp với mục tiêu và điều lệ của Công ty cổ phần đề ra. - Mở rộng qui mô sản xuất, tích luỹ và phát triển vốn. - Từng bước cải thiện và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên. 1.2.2. Tổ chức sản xuất của Công ty Quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty có thể biểu diễn qua sơ đồ Lập dự án thi công và lập dự toán Nhận hồ sơChủ đầu tư mời thầu Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ xây dựng của Công ty Tuỳ từng công trình, hạng mục công trình mà Công ty có những phương án tổ chức thi công thích hợp, kỹ thuật sản xuất vừa thủ công kết hợp với thi công cơ giới. Công ty chỉ đạo trực tiếp đến các đội, phân xưởng, tổ sản xuất theo tiến độ thi công đã đề ra phù hợp với trình độ chung của toàn Công ty. Mỗi phân xưởng, đội, tổ đều có đội trưởng, tổ trưởng chịu trách nhiệm trước Công ty về kết quả sản xuất kinh doanh trong phạm vi tổ, đội đảm nhận. Mỗi công trình Công ty bổ nhiệm một kỹ sư làm chủ nhiệm công trình, chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc Công ty về mọi mặt của công trình. Đội thi công cơ giới và xe máy chuyên chở nguyên vật liệu, dụng cụ, máy móc…đến tận công trình, hạng mục công trình. Xưởng sửa chữa xe máy chuyên sửa chữa nhỏ thường xuyên các loại xe, máy trong Công ty. Tham gia đấu thầu Nghiệm thu, bàn giao, lập quyết toán Chuẩn bị nguồn lực NVL, vốn, nhân công… Tiến hành xây dựng Thắng thầu Trạm bê tông luôn sản xuất bê tông tươi và bê tông ly tâm phục vụ cho khách hàng. Các đội xây lắp và các tổ mộc, nề, sắt, bê tông, xử lý nền móng thực hiện theo đúng chức năng nhiệm vụ của mình như tên gọi. 1.2.3. Kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Từ lúc thành lập cho đến nay, đặc biệt là sau khi cổ phần hoá, Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị luôn có những bước phát triển. Mặc dù hiện nay trong lĩnh vực xây dựng cơ bản đang có sự cạnh tranh rất cao với ngày càng nhiều các doanh nghiệp nhưng Công ty vẫn đang cố gắng khẳng định vị trí của mình. Công ty dành được nhiều công trình, hạng mục công trình lớn, đảm bảo việc làm cho công nhân viên của Công ty. Đvt: triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 2006 so với 2007 Số tuyệt đối Số tương đối 1 Vốn chủ sở hữu 12 553,734 12 625,850 72,116 0,574 2 Doanh thu 38 400,33 39 597,48 1 197,15 3,118 3 Tổng chi phí kinh doanh 37 899,52 38 957,547 1 058,027 2,792 4 Lợi nhuận sau thuế 360,5832 460,816 100,2328 27,79 5 Thu nhập bình quân tháng 1,230 1,342 0,112 9,1 Bảng 1.1 Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty Từ bảng số liệu ở trên ta nhận thấy rằng tình hình kinh doanh của Công ty đang trên đà phát triển, doanh thu năm 2007 cao hơn năm 2006 và đặc biệt là LNST của Công ty tăng lên rõ rệt. Công ty liên tục làm ăn có lãi, đời sống của nhân viên cũng được cải thiện. Không những thế, Công ty nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ đóng thuế cho nhà nước. Hàng năm, doanh nghiệp đều được chi cục thuế tỉnh, Uỷ ban nhân dân tỉnh tặng bằng khen về những thành tích và đóng góp tích cực của doanh nghiệp. 1.2.4 Thị trường của Công ty Công ty chủ yếu thực hiện các công trình trên địa bàn tỉnh. Các công trình, hạng mục công trình mà Công ty nhận thầu chủ yếu là các trụ sở, nhà làm việc của các tổ chức, đơn vị. Là một đơn vị có kinh nghiệm và uy tín trong lĩnh vực xây dựng nên Công ty trúng thầu rất nhiều công trình lớn của tỉnh. Công ty cũng tham gia xây, lắp một số công trình ở tỉnh Savănnaket của Lào do chính phủ Việt Nam tài trợ. Ngoài ra Công ty còn bán bê tông thương phẩm cho các công trình không do Công ty phụ trách. 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 1.3.1 Mô hình tổ chức quản lý Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị là một công ty cổ phần nên việc xây dựng bộ máy có những đặc thù riêng. Trên cơ sở đội ngũ cán bộ, công nhân viên từ Công ty phát triển và kinh doanh nhà Quảng Trị chuyển sang, Công ty bố trí, sắp xếp, đào tạo nâng cao và đào tạo lại để các vị trí theo mô hình cơ cấu tổ chức mới phải đảm bảo năng lực, trình độ nghiệp vụ, chuyên môn sao cho Công ty đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả ngay. Theo i u 32- i u l t ch c ho t ng Cụng ty c ph n u t v phỏt tri n c s h t ng Qu ng Tr thỡ Cụng ty s thi t l p m t b mỏy qu n lý m b mỏy n y s ch u trỏch nhi m d i s lónh o c a H i ng qu n tr . Phó giám đốc điều hành SX Phó giám đốc phát triển SX 06 tổ mộc, ST, cơ khí, điện, nớc Đội thi công cơ giới Xởng sửa chữa xe máy Trạm Sx Bê tông Phòng Kế hoạch vật t 05 đội xây lắp Phòng Kỹ thuât Phòng Tài vụ kế toán Phòng Tổ chức hành chính hội đồng quản trị Giám đốc điều hành BAN KIM SOT Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Sơ đồ 1.2 Mô hình cơ cấu tổ chức. 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 1.3.2.1 Hội đồng quản trị, ban giám đốc và uỷ ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất tại Công ty. Cổ đông bao gồm tất cả các thành viên có tham gia góp vốn vào Công ty dưới hình thức mua cổ phần. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao nhất ở Công ty, có quyền nhân danh Công ty đưa ra các quyết định liên quan đến lợi ích của cổ đông trừ các thẩm quyền thuộc về đại hội cổ đông đã được quy định ở điều lệ của Công ty. Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty phải chịu sự quản lý của hội đồng quản trị. Ban kiểm soát do hội đồng quản trị bầu ra, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và đại hội đồng cổ đông. Ban kiểm soát có 3 thành viên trong đó có ít nhất một thành viên có chuyên môn kế toán. Giám đốc điều hành là người được hội đồng quản trị chỉ định để điều hành hoạt động sản xuất của Công ty. Tại Công ty chủ tịch hội đồng quản trị kiêm luôn giám đốc điều hành nên giám đốc điều hành còn là người đại diện của Công ty trước pháp luật. Phó giám đốc điều hành sản xuất: là người giúp việc cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về kỹ thuật, chất lượng và tiến độ sản xuất, thi công của Công ty… Phó giám đốc phát triển sản xuất: chịu trách nhiệm trước giám đốc về kế hoạch cung ứng vật tư cho sản xuất và công tác tổ chức, hành chính của đơn vị, chỉ đạo các dự án đầu tư và triển khai công tác phát triển sản xuất 1.3.2.2 Các phòng ban Phòng kế hoạch, vật tư : Có nhiệm vụ tổng hợp, cân đối nhu cầu vật tư kỹ thuật, nguyên vật liệu để có kế hoạch toàn diện cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Lập kế hoạch, theo dõi, điều độ quá trình thi công, xây dựng các hạn mức kỹ thuật vật tư cho từng đối tượng công trình, lập bảng thanh toán lương với các tổ đội sản xuất, tổ chức thu mua nguyên vật liệu, tìm kiếm khách hàng để tiến hành ký kết các hoạt động mua bán; phối hợp với phòng kế toán tài vụ tiến hành các hoạt động kinh tế thường kỳ nhằm phát hiện những mặt yếu kém để tìm biện pháp khắc phục. Phòng kỹ thuật : Thiết kế các phương án kỹ thuật thi công, quản lý và cung cấp các thông số kỹ thuật, áp dụng các tiến bộ kỹ thuật để nâng cao chất lượng và đẩy nhanh tiến độ thi công… lập dự toán thi công, giám sát thi công, theo dõi tiến độ thi công, nghiệm thu, thanh toán với đơn vị chủ đầu tư… Phòng tài vụ - kế toán: Quản lý chung tình hình tài chính của Công ty như: tổ chức và quản lý chặt chẽ các vấn đề về vốn, thanh toán, tình hình tiêu thụ sản phẩm, thanh toán lương, tính giá thành, tổ chức chỉ huy hệ thống công tác thống kê kế toán, ghi chép thống nhất các số liệu ban đầu thường xuyên, chính xác, kịp thời đối với thủ kho các công trình, trạm, bộ phận sản xuất… Đồng thời thực hiện tốt chế độ kiểm tra, kiểm soát, đánh giá định kỳ, lập các báo cáo tài chính, lưu trữ chứng từ, sổ sách kế toán theo quy định; chịu trách nhiệm trước giám đốc và cơ quan pháp luật về quản lý và sử dụng đồng tiền. Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho ban giám đốc Công ty về công tác tuyển dụng, đào tạo và các chế độ của cán bộ công nhân viên; theo dõi và quản lý lao động về hợp đồng lao động, BHYT, BHXH, hưu trí, thôi việc, thuyên chuyển công tác; thực hiện công tác quản lý lương, khen thưởng; mua sắm cung cấp trang thiết bị cho Công ty. Ngoài các phòng ban công ty còn có các cơ sở sản xuất trực thuộc: - Đội thi công cơ giới và xe máy phục vụ cho sản xuất kinh doanh. - Có 5 đội xây lắp; 2 tổ mộc; 2 tổ sắt; 1 tổ cơ khí; 1 đội điện, nước; trạm trộn bê tông tươi; 1 tổ xử lý nền móng. 1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 1.4.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán Công tác kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung để phù hợp với yêu cầu quản lý của Công ty. Theo hình thức này thì tất cả các công tác kế toán từ xử lý chứng từ, hạch toán tổng hợp, chi tiết cho đến tổng hợp lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện tập trung ở phòng kế toán tài vụ. Tại phòng này cũng thu thập và xử lý tất cả các thông tin về tình hình tài chính của Công ty thông qua công tác hạch toán kế toán. 1.4.2 Sơ đồ bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị được tổ chức rất gọn nhẹ, số lượng nhân viên kế toán rất ít. Đứng đầu là kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ kiêm kế toán tổng hợp. Còn lại là ba kế toán viên: Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp [...]... trưởng Bộ Tài chính Ngoài ra Công ty còn mở thêm một số tài khoản chi tiết phù hợp với yêu cầu quản lý 1.4.4.2.3 Tổ chức vận dụng chế độ sổ kế toán Ở Công ty cổ phần đầu tư phát triển và kinh doanh cơ sở hạ tầng Quảng Trị hình thức ghi sổ kế toán được áp dụng là hình thức chứng từ ghi sổ Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “chứng từ ghi... kiểm kê và đánh giá lại TSCĐ Quản lý tiền mặt của Công ty; căn cứ vào chứng từ được duyệt hợp lý, hợp lệ để tiến hành thu, chi tiền mặt, ngân phiếu phục vụ sản xuất và ghi sổ quỹ hàng ngày; hàng ngày kiểm tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán vốn bằng tiền 1.4.4 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty 1.4.4.1 Chính sách kế toán chung Công ty sử dụng... cung cấp thông tin kế toán cho yêu cầu quản lý nội bộ và báo cáo cho các cơ quan chức năng nhằm đánh giá tình hình, kết quả hoạt động của Công ty, đánh giá thực trạng tài chính của Công ty trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tư ng lai, Công ty thiết lập hệ thống báo cáo bao gồm: * Báo cáo tài chính năm : gồm 4 báo cáo lập theo mẫu và quy định của quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006... sức cạnh tranh về giá cho Công ty 1.4.3.2 Kế toán vật tư Phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời tình hình cung cấp vật liệu trên các mặt số lượng, chất lượng, chủng loại, giá trị và thời gian cung cấp; tính toán và phân bổ chính xác, kịp thời giá trị vật liệu xuất dùng cho các đối tư ng khác nhau Cuối tháng, tập hợp chứng từ, lên bảng kê chi tiết nhập, xuất, tồn vật tư rồi nộp cho kế toán tổng hợp 1.4.3.3... chức vận dụng chế độ chứng từ Công ty chủ yếu áp dụng hệ thống chứng từ theo quyết định 15/2006/QĐ BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính Một số chứng từ nội bộ Công ty tự thiết kế như: Phiếu theo dõi ca máy thi công, Giấy đề nghị thanh toán, … Hoá đơn thuế GTGT Công ty mua tại cục thuế tỉnh Quảng Trị 1.4.4.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Công ty áp dụng hệ thống tài khoản... sử dụng hình thức kế toán máy, dùng phần mềm kế toán MISA Công ty đã đưa hình thức kế toán này vào sử dụng từ năm 2000 Đây là phần mềm kế toán tiết kiệm thời gian, được thiết kế độc lập đồng thời tích hợp chặt chẽ với nhau tạo thành một hệ thống quản trị tài chính doanh nghiệp hoàn hảo Hiện tại Công ty đang sử dụng phần mềm kế toán MISA SME 7.9 đây là phiên bản mới và được cập nhật những thay đổi mới... đánh giá TSCĐ: theo giá thực tế - Phương pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho : theo phương pháp kê khai thường xuyên Đây là phương pháp phản ánh thường xuyên, liên tục có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho các loại vật liệu, dụng cụ trên các TK và sổ kế toán tổng hợp trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất - Phương pháp kế toán thuế giá trị gia tăng mà Công ty áp dụng là phương pháp khấu trừ 1.4.4.2 Tổ... thành xây lắp các công trình, hạng mục công trình nhằm cung cấp thông tin cho ban giám đốc, tham mưu các biện pháp kinh tế tối ưu + Nghiên cứu xác định đối tư ng tập hợp chi phí sản xuất và đối tư ng tính giá thành phù hợp với điều kiện sản xuất của Công ty Từ đó, tính toán phân bổ hợp lý, chính xác chi phí sản xuất để tính giá thành, kịp thời phục vụ cho việc đề ra các biện pháp nhằm hạ giá thành, nâng... trong một cấp kế toán của đơn vị 1.4.3 Phân công lao động kế toán 1.4.3.1 Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ kiêm kế toán tổng hợp * Kế toán trưởng + Trực tiếp điều hành mọi hoạt động của phòng kế toán, tổng hợp, giám sát mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở Công ty, đề ra biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả + Thường xuyên giám sát công việc của kế toán viên nhằm phát hiện kịp thời mọi sai sót, đảm bảo... tiền gửi ngân hàng… + Sổ tổng hợp: Sổ cái, Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Có thể khái quát trình tự ghi sổ kế toán của công ty theo hình thức chứng từ ghi sổ như sau: Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Sổ cái TK Bảng cân đối số phát sinh Ghi chú: Báo cáo tài chính Ghi trong kỳ Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ . TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CƠ SỞ HẠ TẦNG QUẢNG TRỊ 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Công ty cổ phần đầu tư và. 28/09/2003 của Chủ tịch UBND tỉnh Quảng Trị, Công ty được cổ phần hoá thành Công ty cổ phần đầu tư và phát triển cơ sở hạ tầng Quảng Trị. 1.2. Đặc điểm hoạt động