TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CN QUẢNG AN I I. Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty. 1. Sơ đồ tổ chức kế toán và chức năng của bộ máy kế toán 1.1.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Hoạch toán kế toán có vai trò quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế. Để phát huy vai trò quan trọng đó vấn đề có tính chất quyết định là phải biết tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán. Sơ đồ bộ máy kế toán ở Công ty Cổ phần CN Quảng An I Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương v BHXHà Kế toán vật tư Kế toán t i sà ản cố định Kế toán tiêu thụ v xác à định kết quả Kế toán các nghiệp vụ thanh toán Kế toán vốn bằng tiền Thủ quỹ 1.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phần hành kế toán. + Kế toán trưởng: Là người giúp giám đốc xí nghiệp ở lĩnh vực quản lý tài chính và tổ chức hướng dẫn công tác ghi chép hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở xí nghiệp, chấp hành đúng pháp lệnh kế tón thống kê của Nhà nước. Kiểm tra mọi hoạt động kinh tế ở đơn vị, phát hiện ngăn ngừ những vi phạm trong công tác quản lý và chịu trách nhiệm trực tiếp về mọi hoạt động tài chính của xí nghiệp với kế toán trong công ty. + Kế toán tổng hợp: Tổng hợp các chứng từ kế toán viên cung cấp, cập nhật vào sổ đăng ký chứng từ ghi vào sổ cái, lập báo cáo trình kế toán trưởng. + Kế toán tiền lương và BHXH: Có nhiệm vụ thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội theo chế độ hiện hành cho các cán bộ công nhân viên trong công ty theo quyết định của giám đốc, cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp tính vào chi phí sản xuất kinh doanh. + Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ theo dõi mọi biến động của các loại nguyên vật liệu như giá cả, khả năng cung cấp đồng thời đối chiếu với kho. Cung cấp số liệu cho kế toán tổng hợp. + Kế toán các nghiệp vụ thanh toán: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán với người mua, người bán, thông qua quan hệ mua bán giữa Công ty với khách hàng hoặc số tiền nhà cung cấp đặt trước. Đồng thời kế toán thanh toán còn theo dõi các khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên trong Công ty do mua hàng phải tạm ứng. + Kế toán vốn bằng tiền: có nhiệm vụ nhập các phiếu thu, phiếu chi trên cơ sở, mở sổ theo dõi các khoản thu chi bằng tiền mặt phát sinh hàng ngày tại Công ty. Đồng thời theo dõi tình hình chi trả thông qua tài khoản tiền gửi, ngân hàng. + Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ hạch toán chi tiết tổng hợp sự vận động của tài sản cố định, tính khấu hao tài sản cố định và cập nhật số liệu cho kế toán tổng hợp. + Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả: có nhiệm vụ theo dõi, giám sát việc tiêu thụ sản phẩm của công ty, ghi sổ và tổng hợp xác định kết quả kinh doanh của công ty, lập báo cáo lại cho kế toán trưởng. + Thủ quỹ: Có trách nhiệm bảo quản tiền mặt, theo dõi các khoản thu, khoản chi tiền mặt hàng ngày và phản ánh vào sổ quỹ. Cuối tháng tính ra số tồn quỹ gửi cho kế toán trưởng. Công ty cổ phần Quảng An I là một doanh nghiệp thuộc hệ thống các doanh nghiệp vừa và nhỏ vì vậy bộ máy kế toán của Công ty cũng được tổ chức theo tiêu chí gọn nhẹ, phù hợp với trình độ quản lý, hạch toán và sản xuất kinh doanh của Công ty. Từ năm 2006 khi bộ tài chính ban hành chế độ kế toán mới theo quyết quyết đinh 48/QĐ/ BTC ngày 19/04/2006. Phòng kế toán của Công ty đã áp dụng và thực hiện chế độ kế toán mới một cách hiệu quả cho các nghiệp vụ phát sinh mà vẫn đảm bảo việc bố chí hợp lý công việc của phòng, phân công việc cụ thể, rõ ràng cho từng kế toán viên. Việc tổ chức công tác kế toán ở Công ty Cổ phần CN Quảng An I được thực hiện rất khoa học và hợp lý. Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được thực hiện ở phòng kế toán, căn cứ vào đó kế toán xử lý các chứng từ theo yêu cầu của công tác kế toán. Bộ máy kế toán ở Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, kế toán trưởng trực tiếp chỉ đạo các nhân viên trong phòng kế toán của mình không thông qua trung gian nào cả II.\ Tổ chức công tác kế toán 1. Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ kế toán áp dụng tại Công ty Cổ phần Quảng An I Dựa trên hệ thống chứng từ kế toán của chế độ kế toán hiện hành, phòng kế toán đã có những điều chỉnh, bổ sung đảm bảo công tác kế toán được thực hiện theo đúng các chuẩn mực kế toán Việt Nam và các Quyết định, thông tư của Bộ tài chính. Phòng kế toán cùa công ty tổ chức bộ sổ kế toán theo hình thức kế toán. Chứng từ ghi sổ. Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là: “Chứng từ ghi sổ”, việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. + Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ cái. Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh tế. Chứng từ ghi sổ được đánh số hiệu liên tục trong từng tháng hoặc cả năm (theo số thứ tự trong Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ) và có chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán. 2. Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ gồm các loại sổ kế toán. - Chứng từ ghi sổ. - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. - Sổ Cái. - Các sổ, thẻ kế toán chi tiết. Hình thức này thích hợp với mọi loại hình doanh nghiệp, thuận tiện cho việc áp dụng máy tính, sử dụng ít sổ kế toán; giảm được khối lượng ghi sổ; việc đối chiếu kiểm tra trên các tài khoản tổng hợp có thể thường xuyên trên Nhật ký- Sổ cái nên công việc kiểm tra không bị dồn vào cuối kỳ hạch toán. Tuy nhiên, trong trường hợp đơn vị sử dụng nhiều tài khoản tổng hợp, phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế- tài chính thì sử dụng hình thức sổ này sẽ rất cồng kềnh.Sổ sách trong hình thức này gồm: - Chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán kiểu tờ rời, dùng để hệ thống hoá các chứng từ ban đầu theo các nghiệp vụ kinh tế.Thực chất là định khoản nghiệp vụ kinh tế trên chứng từ gốc để tạo điều kiện cho việc ghi sổ cái. - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ ghi theo thời gian, phản ánh toàn bộ chứng từ ghi sổ đã lập trong tháng. Sổ này nhằm quản lý chặt chẽ chứng từ ghi sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu với sổ cái. Mọi chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đều phải đăng ký vào sổ này để lấy số hiệu và ngày tháng (hoặc đầu năm) đến cuối tháng (hoặc cuối năm); ngày tháng trên chứng từ ghi sổ tính theo ngày ghi sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. - Sổ cái: Là sổ phân loại (ghi theo hệ thống) dùng để hoạch toán tổng hợp. Mỗi tài khoản được phản ánh trên một vài trang sổ cái (Có thể kết hợp phản ánh chi tiết) theo kiểu ít cột hoặc nhiều cột.Căn cứ duy nhát để ghi vào sổ cái là các chứng từ ghi sổ đã được đăng ký qua chứng từ ghi sổ. - Bảng cân đối tài khoản: Dùng để phản ánh tình hình đầu kỳ, phát sinh trong kỳ và tình hình cuối kỳ cho các loại tài khoản đã sử dụng nhằm mục đích kiểm tra tính chính xác của việc ghi chép cũng như cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý.Quan hệ cân đối: Tổng số tiền Tổng số phát sinh bên nợ (hoặc trên Sổ đăng = bên Có) của tất cả các tài khoản ký CTGS trong sổ cái (hay bẳng cân đối TK) - Các sổ và thẻ hoạch toán chi tiết: Dùng để phản ánh các đối tượng cần hoạch toán chi tiết (Vật liệu, dụng cụ, TSCĐ, chi phí sản xuất, tiêu thụ .) Sơ đồ trình tự hoạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ quỹ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết 1 3 2 4 5 7 6 1 5 Sổ đăng ký CTGS Báo cáo T i chínhà 7 6 66 Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Hàng ngày, căn cứ vào các Chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan. (1) Cuối tháng, phải khoá sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng sô phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ cái. Căn Cứ vào Sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh. (2) Sau khi đối chiếu, khớp đúng số liệu ghi trên Sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết(được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính (3) Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số Phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng sô dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối sô phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết. Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số 48 QĐ/ BTC của Bộ Tài chính ban hàng ngày 20/3/2006 Niên độ kế toán của đơn vị được tính từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm đó. Kỳ kế toán của Công ty được tính theo từng quý. Công ty Cổ phần Quảng An I tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và đơn vị tiền tệ được sử dụng là Việt Nam đồng. . TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN T I CÔNG TY CỔ PHẦN CN QUẢNG AN I I. Đặc i m tổ chức kế toán t i Công ty. 1. Sơ đồ tổ chức kế toán và chức. ph i biết tổ chức một cách khoa học và hợp lý công tác kế toán. Sơ đồ bộ máy kế toán ở Công ty Cổ phần CN Quảng An I Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán