THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẦM NHÌN

24 285 0
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẦM NHÌN

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ̉ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ TIÊU THỤ SAN ̉ PHÂM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẦM NHÌN 2.1 Kế tốn doanh thu hàng bán tiêu thụ sản phẩm * Để hạch toán doanh thu hàng bán kỳ kế toán sử dụng TK511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Tài khoản có kết cấu sau: - Bên nợ: + Số thuế phải nộp( Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp) tính doanh số bán kỳ + Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, doanh thu hàng bán bị trả lại kỳ + Kết chuyển doanh thu vào Tk xác định kết kinh doanh kỳ - Bên có: Doanh thu bán hàng doanh nghiệp thực kỳ Tài khoản cuối kỳ khơng có sổ dư 2.1.1 Chứng từ và thủ tu ̣c kế toán - Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT - Phiếu xuất kho - Giấy báo nợ - Phiếu thu Phiếu thu kế toán lập theo biểu mẫu sau: Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC 1 Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 1/11/2008 Quyển số: Số: 68 Nợ:……… Có:……… Họ tên người nộp tiền : Nguyễn Mạnh Tuấn Địa chỉ: Công ty Cổ phần Anh Hưng 36 Nguyễn Tuân- Thanh Xuân- Hà Nội Lý nộp: Thanh toán tiền mua hàng Số tiền: 74.901.750 (Viết chữ): Bảy mươi tư triệu chín trăm linh nghìn bảy trăm năm mươi đồng Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày tháng 11 năm 2008 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Thủ quỹ ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Bảy mươi tư triệu chín trăm linh nghìn bảy trăm năm mươi đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi phải có dấu) Cuối tháng vào chứng từ kế toán tiến hành vào sổ Nhật ký chung, sổ TK 511 theo biểu mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ 2 Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tài khoản: 511 "Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ" Tháng 11/2008 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ SH NT 11/1 Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 11/1 T-94713 11/1 PT154-3 11/2 PT159-3 Phát sinh kỳ Bán máy tính FPT 11/1 Elead M335 Bán máy tính IBM 11/1 M57E Bán máy IN Canon 11/1 A560 … … … 15/11/08 T-98501 15/11/08 15/11/08 PT 215-3 15/11/08 18/11/08 T-98864 18/11/08 18/11/08 PT236-3 18/11/08 … … … … Bán máy tính Samsung S650 Bán máy tính FPT Elead M450 Bán máy tính ACER AOA110 Bán máy Fax Panasonic KXFT 983 30/11/08 …… Kết chuyển TK 511 sang TK 911 30/11/08 Cộng phát sinh 30/11/08 111 71,335,000 111 34,940,000 111 22,670,000 … … … 131 89,175,000 111 16,109,000 131 106,575,000 111 7,695,000 Số dư cuối kỳ Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ 3 … … … 2,503,795,500 2,503,795,500 2,503,795,500 Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.2: Kế toán tổng hợp kinh doanh doanh thu Kế toán xác định kết kinh doanh phần hành kế tốn quan trọng kế tốn phải xác định kết kinh doanh cách xác, số liệu báo cáo kết kinh doanh cuối kỳ phải có độ xác cáo sở để Ban giám đốc đưa định kinh doanh kỳ hoạt động sau Để hạch toán kết kinh doanh kế toán sử dụng TK 911” Xác định kết kinh doanh” Tài khoản có kết cấu sau: - Bên nợ: Trị giá vốn hàng hóa tiêu thụ kỳ + Chi phí tài chính, chi phí thuế TNDN chi phí khác + Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp + Kết chuyển lãi kỳ - Bên có: Doanh thu số hàng hóa bán kỳ + Doanh thu hoạt động tài chính, khoản thu nhập khác + Kết chuyển lỗ • Cơ sở để hạch toán kết kinh doanh kỳ lấy số liệu từ sổ Nhật ký chung, sổ tài khoản 632, tài khoản 641, tài khoản 642, tài khoản 511 Sau kế tốn xác định kết kinh doanh theo công thức sau: KQTT = Tổng DTT – GVHB – CFBH - CFQLDN Theo cơng thức kết kinh doanh tháng 11/2008 Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn là: 298,173,65VNĐ Sau kế tốn vào sổ TK 911” Xác định kết kinh doanh” theo biểu mẫu sau: Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ 4 Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tài khoản: 911"Xác định kết kinh doanh" Tháng 11/2008 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ SH SHTK đối ứng Diễn giải NT Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ 30/11/08 Kết chuyển TK 511 sang TK 911 511 30/11/08 Kết chuyển TK 632 sang TK 911 632 2,050,985,500 30/11/08 Kết chuyển TK 641 sang TK 911 641 56,985,500 30/11/08 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 642 97,650,855 ……… … 30/11/08 Kết chuyển TK 421 sang Tk 911 421 30/11/08 Cộng phát sinh 30/11/08 Số dư cuối kỳ … … … Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ 5 2,503,795,500 … … 298,173,645 2,503,795,500 2,503,795,500 Giám đốc ( Ký, họ tên) Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Cơng nghệ Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ – Ba Đình - TP Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ TIÊU THỤ Tháng 11/2008 STT ĐVT: VNĐ Tháng 11 2,503,795,500 2,503,795,500 2,050,985,500 452,810,000 56,985,500 97,650,855 298,173,645 Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hiền Đường Bộ 6 Lớp K39 - Cục Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 2.2.1 Chứng từ thủ tục kế toán - Để hạch toán giá vốn hàng bán kỳ kế toán cần vào hoá đơn mua hàng lần nhập trước, nhập sau Do sử dụng phương pháp nhập trước, xuất trước nên tính giá vốn hàng bán kỳ kế tốn cần có hố đơn, phiếu nhập kho lần nhập trước Cơ sở để tính gái vốn theo phương pháp giá gốc hàng hoá mua trước dùng làm giá để tính giá thực tế hàng hoá xuất trước * Phương pháp kế toán giá vốn hàng bán Để hạch toán giá vốn hàng bán kế toán sử dụng tài khoản 632” Giá vốn hàng bán” - Tài khoản 156” Hàng hoá” Tài khoản 632 có kết cấu sau: - Bên nợ: Tập hợp giá vốn hàng tiêu thụ kỳ khoản ghi tăng giá vốn hàng tiêu thụ kỳ - Bên có: Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ kỳ giá vốn hàng bán bị trả lại kỳ Tài khoản cuối kỳ khơng có số dư mở chi tiết cho loại hàng hoá - Chứng từ để hạch toán giá vốn hàng bán bao gồm: + Hoá đơn mua hàng hoá đơn GTGT hàng mua kỳ, hoá đơn mua hàng bình thường + Biên kiểm tra chất lượng + Phiếu nhập kho VD: Ngày 3/11 xuất bán máy tính FPT Elead M335 cho Cơng ty Cổ phần Anh Hưng 11chiếc, đơn giá bán 6,568,000đ, giá vốn 5,568,000đ/chiếc Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khi có nghiệp vụ mua hàng xảy kế toán lập hoá đơn GTGT Hoá đơn GTGT lập thành liên Trong giao cho khách hàng liên (Liên 3màu đỏ), liên cịn lại liên phịng tốn giữ lại, liên giao phịng kinh doanh Hố đơn GTGT lập theo biểu mẫu sau: Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp HOÁ ĐƠN MÉu sè: 01GTKT - 3LL ( GTGT ) Liên 1: Lưu Ngày tháng 11 năm 2008 AK/2008B 0053720 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội .Số tài khoản: Điện thoại: .Mã số thuế: 0101212240 Họ tên người mua hàng: Anh chị Phong Liên Tên đơn vị: Địa chỉ: 36 Nguyễn Tuân- Thanh Xuân- Hà Nội Số tài khoản: Mã số thuế: 0101048201 Hình thức tốn: Thanh tốn tiền mặt STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C Máy tính FPT Elead M335 Bộ 11 6,485,000 71,335,000 Cộng tiền hàng 71,335,000 Thuế suất :………% Tiền thuế GTGT 3,566,750 Tổng cộng toán 74,901,750 Số tiền viết chữ: Bảy mươi tư triệu, chín trăm linh nghìn, bảy trăm năm mươi đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập,giao, nhận hóa đơn) Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao khách hàng - Liên 3: Nội Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán lập phiếu xuất kho Phiếu xuất kho lập thành liên theo biểu mẫu sau: Đơn vị: Công ty Cổ phần Tầm Nhìn Bộ phận: Bán hàng Mẫu số 02 - VT (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU XUẤT KHO Nợ:…………… Ngày tháng 11 năm 2008 Có:…………… Số 68 - Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Mạnh Tuấn - Địa chỉ: Công ty Cổ phần Anh Hưng - 36 Nguyễn Tuân - Lý xuất kho: Xuất bán hàng hoá - Xuất kho (ngăn lơ): Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn - Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội ST T Tên nhãn hiệu, quy cách, sản phẩm hàng hố A B Máy tính FPT Elead M335 Cộng Kèm theo chứng từ gốc Mã số C PC E02 ĐVT D Bộ Số lượng Yêu Thực cầu xuất 11 Đơn giá Thành tiền 11 Ngày tháng 11 năm 2008 Người lập phiếu ( Ký, họ tên ) 10 Người nhận hàng ( Ký, họ tên ) Thủ kho ( Ký, họ tên ) Kế tốn trưởng (hoặc phận có nhu cầu nhập) ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên ) Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Hàng ngày kế toán giữ lại hoá đơn bán hàng, phiếu xuất kho tháng vào sổ Nhật ký chung, sổ TK 632, sổ TK 156, sổ chi tiết TK 632, sổ chi tiết TK 156 theo biểu mẫu sau: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11/2008 NT ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT ĐVT: VNĐ Số phát sinh Số hiệ u TK Nợ Có Số trang trước chuyển sang 11/01/0 T94713 11/01/0 Bán máy tính FPT Elead Giá vốn hàng bán 632 Hàng hoá 156 61,248,000 61,248,000 Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng 11/01/0 38485 131 511 71,335,000 3331 7,133,500 Thuế GTGT đầu 11/01/0 Nhập máy tính Samsung S580 78,468,500 Hàng hoá 47509 52,500,000 Thuế GTGT khấu trừ 11/01/0 156 1331 5,250,000 Phải trả nhà cung cấp 11/01/0 Nhập máy In HP Laser Jet 1005 331 57,750,000 Hàng hoá 156 16,500,000 Thuế GTGT khấu trừ 1331 1,650,000 Tiền mặt … 15/11/0 … T98501 … 15/11/0 … 111 … 18,150,000 … … Bán máy tính Samsung Giá vốn hàng bán Hàng hố 632 75,675,000 156 75,675,000 Phải thu khách hàng Doanh thu bán hàng 511 89,175,000 Thuế GTGT đầu 11 131 3331 8,917,500 98,092,500 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân NT ghi sổ … Chứng từ SH NT … … Diễn giải … 12 Số hiệ u … Cộng phát sinh Người lập biểu ( Ký, họ tên ) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Số phát sinh Nợ Có … … 3,050,865,50 3,050,865,50 0 Giám đốc ( Ký, họ tên ) Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tài khoản: 632" Giá vốn hàng bán" Tháng 11/2008 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ SH NT 1/11/08 1/11/08 T-94713 1/11/08 1/11/08 T-94714 1/11/08 2/11/08 … T-94715 1/11/08 … … 15/11/08 T-98501 15/11/08 15/11/08 T-98502 15/11/08 16/11/08 T-98864 16/11/08 16/11/08 T-98865 16/11/08 … … … 30/11/08 30/11/08 30/11/08 30/11/08 30/11/08 30/11/08 Người lập biểu ( Ký, họ tên) Diễn giải Số dư đầu kỳ Bán máy tính FPT Elead M335 Bán máy tính IBM M57E Bán máy IN Canon A560 … Bán máy tính Samsung Bán máy tính FPT Elead M450 Bán máy tính ACER AOA110 Bán máy Fax Panasonic KXFT 983 … Kết chuyển TK 632 sang TK 911 Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ SHTK đối ứng Nợ 156 156 31,440,000 156 … Có 61,248,000 20,070,000 … … 156 75,675,000 156 14,044,000 156 96,079,500 156 … 6,168,000 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) SỔ CHI TIẾT 13 Số tiền … … 2,050,985,500 Giám đốc ( Ký, họ tên) 2,050,985,500 2,050,985,500 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chứng từ SH NT 1/11/0 T-94713 5/11/0 T-97512 … … Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tài khoản:632" Giá vốn hàng bán" Tên hàng hố: Máy tính FPT Elead M335 Số phát sinh TK Diễn giải đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ Bán máy tính FPT Elead M335 156 61,248,000 Bán máy tính FPT Elead M335 156 38,976,000 … … … … Kết chuyển sang TK 911 121,875,500 Cộng phát sinh 121,875,500 121,875,500 Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Giám đốc ( Ký, họ tên) * Kế toán thuế GTGT Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT Vì hàng hóa thức tiêu thụ bên cạnh việc phản ánh giá vốn, doanh thu kế toán phải hạch toán thuế GTGT với mức thuế suất 5%, 10% áp dụng cho mặt hàng cụ thể Kế toán sử dụng TK 133 - thuế GTGT khấu trừ TK3331 - thuế GTGT phải nộp để hạch toán Hàng ngày vào hóa đơn GTGT xuất cho khách hàng, kế toán mở sổ chi tiết TK 3331 Cuối tháng kế tốn lập "Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra" theo (biểu số 09) Cuối tháng kế tốn tính số thuế GTGT phải nộp cho Nhà nước theo công thức: 14 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Thuế GTGT phải nộp kỳ = Thuế GTGT đầu phát sinh kỳ Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - Thuế GTGT đầu vào phát sinh kỳ khấu trừ Theo cơng thức số thuế GTGT mà Công ty phải nộp tháng 11/2008 là: 125.189.775 – 101,025,525= 24,164,250đ Sau vào bảng kê để lập tờ khai thuế GTGT làm thành hai bản, gửi cho chi cục thuế, lưu Cơng ty Việc nộp thuế kế tốn toán thủ qũy thực nộp kho bạc Nhà nước 15 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) Tháng 11/2009 Tên sở kinh doanh: Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội Chứng từ SH NT Tên người mua Mặt hàng Doanh số bán chưa thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT phải nộp T-94713 Công ty Cổ phần Anh 11/01/08 Hưng Máy tính FPT Elead M335 71,335,000 3,566,750 PT154-3 Ban tuyên giáo TP Hải 11/01/08 Phịng Máy tính IBM M57E 34,940,000 1,747,000 4,458,750 … T-98501 … … … Trường ĐH Dân lập Hải 15/11/08 Phòng … … … Máy tính Samsung S650 … Tổng phát sinh Người lập biểu ( Ký, họ tên) 16 … 89,175,000 … … 2,503,795,500 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) … 125,189,775 Giám đốc ( Ký, họ tên) Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) Tháng 11/2009 Tên sở kinh doanh: Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội Chứng từ Tên nhà cung cấp Mặt hàng Giá mua chưa thuế Thuế suất (%) Thuế GTGT khấu trừ SH NT 38485 11/01/08 Công ty Samsung Việt Nam Máy tính Samsung S580 52,500,000 2,625,000 47509 11/01/08 Cơng ty Cổ phần Trần Anh Máy In HP Leser Jet 1005 16,500,000 825,000 … … … … SK 07389 17/11/08 Tập đồn FPT Máy tính FPT Elead M335 82,275,000 4,113,750 AA41075 25/11/08 Chi nhánh điên quận Hoàn Kiếm Điện 2,075,500 10 207,550 … … … … … … … Tổng phát sinh Người lập biểu ( Ký, họ tên) 17 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) … 1,958,675,000 … … 101,025,525 Giám đốc ( Ký, họ tên) Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.3 Kế tốn chi phí bán hàng 2.3.1 Chứng từ thủ tục kế toán Chứng từ sử dụng Chi phí bán hàng khoản chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng Cơng ty như: + Chi phí lương nhân viên bán hàng + Chi phí khấu hao TSCĐ phận bán hàng + Chi phí th cửa hàng, văn phịng đại diện + Chi phí quảng cáo, tổ chức hội nghị khách hàng Để hạch tốn chi phí bán hàng kế tốn sử dụng tài khoản 641” Chi phí bán hàng” Tài khoản có kết cấu sau: - Bên nợ: Chi phí bán hàng thực tế phát sinh kỳ - Bên có: Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng, kết chuyển chi phí bán hàng sang tài khoản 911để xác định kết kinh doanh Các chứng từ sử dụng để hạch tốn chi phí bán hàng bao gồm: - Bảng toán tiền lương khoản trích theo lương phận bán hàng - Các phiếu chi kèm theo chứng từ liên quan đến việc chi cho hoạt động bán hàng Ngày 7/11/08 Công ty tổ chức hội nghị khách hàng Hải Phịng với chi phí 11,425,500đ Kế tốn lập phiếu chi theo mẫu sau: 18 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 1/11/2008 Quyển số: Số:……… Nợ:……… Có:……… Họ tên người nộp tiền: Trần Vũ Thao Địa chỉ: Phòng Kinh Doanh Lý nộp: Chi tổ chức hội nhị khách hàng Hải Phòng Số tiền: 11.425.500 (Viết chữ): Mười triệu, bốn trăm hai mươi lăm nghìn, năm trăm đồng chẵn./ Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày tháng 11 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ ( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Mười triệu, bốn trăm hai mươi lăm nghìn, năm trăm đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải có dấu) 19 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp ́ ̉ BANG CHÂM CÔNG Tháng năm 2008 ̉ CÔNG TY CÔ PHẦN TẦM NHÌN STT Họ và tên Đă ̣ng Thanh Bình Trầ n Thi ̣Nhàn Trầ n Duy Trung Nguyễn Mai Quỳnh 10 Công Thêm giờ thời gian x x x x x N X x 22 X x x x x x x x x x N N x x x x 23 21 1 0 x x x x x N x x 21 Tổng Người chấ m công 20 Nghỉ phép Phu ̣ trách bô ̣ phâ ̣n Giám Đố c Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tài khoản: 641"Chi phí bán hàng" Tháng 11/2008 ĐVT: VNĐ NT ghi sổ Chứng từ SH NT 1/11/2008 Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 7/11/2008 PC98-2 7/11/2008 Chi tổ chức hội nghị khách hàng 111 11,425,500 9/11/2008 PC104-2 9/11/2008 Chi quảng cáo báo Lao động 111 2,050,000 … … … … Trích khấu hao TSCĐ phận bán hàng Phân bổ tiền thuê cửa hàng tháng 11 … … 214 1,050,000 142 15,000,000 30/11/08 Kết chuyển TK 641 sang TK 911 911 30/11/08 Cộng phát sinh 30/11/08 Số dư cuối kỳ 30/11/08 30/11/2008 30/11/08 Người lập biểu ( Ký, họ tên) 21 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 56,985,500 56,985,500 56,985,500 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp * Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí liên quan đến tồn hoạt động tồn doanh nghiệp mà khơng tách riêng cho hoạt động Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm khoản chi phí sau: + Chi phí tiền lương khoản trích theo lương + Chi phí văn phịng phẩm, đị dùng văn phịng + Chi phí khấu hao TSCĐ + Chi phí thuế mơn + Chi phí dịch vụ mua tiền điện, điện thoại, tiền nước Để hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn sử dụng TK 642” Chi phí quản lý doanh nghiêp” Tài khoản có kết cấu sau: - Bên nợ: Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ - Bên có: Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang tài khoản 911 Các chứng từ sử dụng để hạch tốn chi phí quản lý doanh nghueepj bao gồm: - Bảng chấ m công - Bảng toán lương - Phiếu chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp - Các hố đơn mua ngồi hóa đơn tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại VD: Ngày 25/11 chi trả tiền điện thoại 3085695đ kê stốn lập phiếu chi theo biểu mẫu sau: 22 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tầm Nhìn Địa chỉ: A5B Giảng Võ - Ba Đình - Hà Nội Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 1/11/2008 Quyển số: Số:……… Nợ:……… Có:……… Họ tên người nộp tiền: Hoàng Thị Mai Địa chỉ: Bưu điện quận Hoàn Kiếm Lý nộp: Chi trả tiền điện thoại tháng 11/2008 Số tiền: 3.085.695 (Viết chữ): Ba triệu, khơng trăm tám mươi năm nghìn, sáu trăm chín mươi năm đồng chẵn./ Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 25 tháng 11 năm 2008 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ ( Ký, họ tên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Ba triệu, khơng trăm tám mươi năm nghìn, sáu trăm chín mươi năm đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải có dấu) Cuối tháng vào chứng từ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế tốn vào sổ TK 642 theo biểu mẫu sau: 23 Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SỔ CÁI Tài khoản: 642"Chi phí quản lý doanh nghiệp" Tháng 11/2008 ĐVT: VNĐ Chứng từ NT ghi sổ SH SHTK Diễn giải NT 11/01/08 đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 11/03/08 PC85-2 11/03/08 Chi mua văn phòng phẩm 111 1,786,500 11/03/08 PC86-2 11/03/08 Chi trả tiền thuế mơn tháng 11 111 265,000 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 2,075,000 11/10/08 … … … … … … 25/11/08 PC 104-2 25/11/08 Chi trả tiền điện thoại tháng 11 111 3,085,695 25/11/08 PC 105-2 25/11/08 Lương phải trả cho CNV 334 70,653,550 … … … … … … 30/11/08 Kết chuyển TK 642 sang TK 911 911 30/11/08 Cộng phát sinh 30/11/08 Số dư cuối kỳ 24 97,650,855 97,650,855 97,650,855 ... Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 2.2.1 Chứng từ thủ tục kế toán - Để hạch toán giá vốn hàng bán kỳ kế toán cần vào hoá đơn mua hàng. .. Khoa Kế toán - ĐH Kinh tế Quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 2.1.2: Kế toán tổng hợp kinh doanh doanh thu Kế toán xác định kết kinh doanh phần hành kế toán quan trọng kế toán phải xác định kết... pháp kế toán giá vốn hàng bán Để hạch toán giá vốn hàng bán kế toán sử dụng tài khoản 632” Giá vốn hàng bán? ?? - Tài khoản 156” Hàng hố” Tài khoản 632 có kết cấu sau: - Bên nợ: Tập hợp giá vốn hàng

Ngày đăng: 06/11/2013, 04:20

Hình ảnh liên quan

BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ BÁN RA - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẦM NHÌN
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ BÁN RA Xem tại trang 16 của tài liệu.
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ MUA VÀO - THỰC TRẠNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ TIÊU THỤ SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẦM NHÌN
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ MUA VÀO Xem tại trang 17 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan