KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ. I- ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ 1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá tiền thân là Công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi 10 thuộc Tổng công ty cơ điện Nông nghiệp và Thuỷ lợi được thành lập theo quyết định số 324/NN/TC/QĐ ngày 18/12/1982 của Bộ nông nghiệp trên cơ sở hợp nhất nhà máy cơ khí Nông nghiệp II và nhà máy sửa chữa cơ khí Nông nghiệp. Khi mới thành lập Công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi 10 do Tổng công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi quản lý với chức năng là sản xuất máy móc phục vụ cho nông nghiệp nên công ty không tự hạch toán được việc kinh doanh của mình. Trước những thách thức và yêu cầu đổi mới phải đẩy mạnh hoạt động cho phù hợp với sự phát triển của đất nước, hình thức cũ không còn phù hợp với tình hình thực tế nên ngày 01/10/1997 Tổng Công ty cơ điện Nông nghiệp và thuỷ lợi đã bàn giao toàn bộ vốn cho công ty tự hạch toán và phát triển kinh doanh độc lập. Năm 1997 Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và phát triển Nông thôn có quyết định số 2625/NN-TCCB/QĐ ngày 15/10/1997 về sửa đổi ngành nghề và tổ chức bộ máy của công ty. Lúc này chức năng, nhiệm vụ của công ty là tổ chức sản xuất kinh doanh về nhận thầu xây lắp chuyên ngành, hạch toán độc lập, phạm vi hoạt động trên cả nước. Sau 15 năm phát triển và trưởng thành công ty đã có khả năng đảm nhận xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật cho ngành XDCB và sản xuất máy móc thiết bị nông nghiệp vì đã có đội ngũ công nhân viên có kinh nghiệm, thành thạo tay nghề, có đủ vốn và khả năng kỹ thuật. Thực hiện chủ trương cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước nhằm đem lại hiệu quả sản xuất kinh doanh cao hơn, căn cứ vào quyết định số 4797/ QĐ/BNN-TCCB ngày 29/10/2003 của Bộ trưởng Bộ Nông nghiệp và phát triển Nông thôn sáp nhập Công ty cơ điện và thuỷ lợi 6, Công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi 7, Công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi 10 vào Công ty cơ điện và phát triển nông nghiệp và đổi tên thành Công ty cơ điện xây dựng nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội để cổ phần hoá. Sau thời gian hoạt động, theo quyết định số 42/2004/QĐ-TCT/TCCB ngày 05/01/2005 của Tổng công ty cơ điện xây dựng Nông nghiệp và Thuỷ lợi đổi tên Công ty cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi 10 thành Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá trực thuộc Công ty cổ phần cơ điện xây dựng Nông nghiệp và Thuỷ lợi Hà Nội. 2. Chức năng và nhiệm vụ của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá trực thuộc Công ty cổ phần cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội, có giấy phép hành nghề thi công xây lắp các công trình trong phạm vi toàn quốc. Công ty có chức năng hành nghề như sau : * Thực hiện xây dựng các công trình : - Xây dựng các công trình dân dụng, công trình công cộng thuộc dự án nhóm B. - Xây dựng công trình công nghiệp và các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị. - Thi công đường ( san nền, mặt đường rải đá và thấm nhựa ). - Xây dựng các công trình thuỷ lợi thuộc dự án nhóm C. * Thực hiện các công việc gồm : - Đào đắp đất đá, nề, mộc, bê tông, sắt thép trong xây dựng, trang trí công trình. * Công ty có nhiệm vụ : - Kinh doanh bất động sản. - Sản xuất vật liệu xây dựng. - Quảng bá, tiếp thị, tư vấn đầu tư xây dựng. 3. Đặc điểm của bộ máy quản lý của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá * Cơ cấu quản lý của công ty Ngày nay Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá đã phát triển ngày càng lớn mạnh với đội ngũ cán bộ công nhân viên là 382 người. Trong đó trình độ đại học và trên đại học là 91 người, trình độ cao đẳng và trung cấp 48 người, công nhân có tay nghề bậc 2/7- 7/7 có 206 người và còn lại lao động thủ công là 37 người. Cơ cấu quản lý của công ty bao gồm: - Giám đốc công ty: Do Tổng giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm. Giám đốc chịu trách nhiệm trước công ty về việc thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao và được uỷ nhiệm đầy đủ các quyền hạn cần thiết để quản lý và điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty. - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho Giám đốc công ty, điều hành một số lĩnh vực công tác và chịu trách nhiệm trước Giám đốc và pháp luật về lĩnh vực công tác được giao. Trong đó có 1 phó giám đốc thứ nhất để điều hành công việc khi giám đốc đi vắng. - Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc về công tác quản lý, sử dụng lao động, an toàn lao động và các mặt hành chính khác. - Phòng kế hoạch - kinh doanh: có nhiệm vụ tham mưu về công tác kế hoạch, điều hành sản xuất trong công ty, cung ứng vật tư cho sản xuất, lập dự toán và thanh quyết toán công trình. - Phòng kỹ thuật: Có nhiệm vụ chuẩn bị kỹ thuật cho sản xuất, quy trình công nghệ cho sản xuất, chỉ đạo trực tiếp thi công và bảo hành công trình. - Phòng Tài chính - kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán quá trình sản xuất kinh doanh trong công ty, thực hiện công tác kế toán thống nhất theo quy định hiện hành, đảm bảo công tác tài chính cho toàn Chi nhánh - Các đội sản xuất: Có nhiệm vụ tổ chức thi công các công trình theo thiết kế, dự toán đã đặt ra. * Sơ đồ cơ cấu quản lý Biểu 01: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ Giám đốc chi nhánh Phó Giám đốc Kỹ thuật Phó Giám đốc Kinh doanh- nội chính Phòng tổ chức hành chính Phòng tài chính kế toán Phòng Kỹ thuật Phòng kế hoạch kinh doanh Đội XD số 1 Đội XD số 2 Đội XD số 3 Đội XD số 4 Đội XD số 5 4. Đặc điểm hoạt động và quy trình sản xuất của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá 4.1 Đặc điểm hoạt động của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá trực thuộc công ty cổ phần cơ điện xây dưng nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội có trụ sở chính ở ngã Ba Chè - xã Thiệu Đô - huyện Thiệu Hoá - tỉnh Thanh Hoá, là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, hoàn chỉnh, tự chủ về tài chính, có tư cách pháp nhân đầy đủ, có tài khoản Việt Nam tại Ngân hàng, có con dấu riêng, được mở tài khoản tại Ngân hàng ngoại tệ khi cần thiết. Công ty có 5 đội xây dựng với từng nhiệm vụ cụ thể của từng đội, các đội xây dựng này có tổ chức hạch toán riêng. Mục đích hoạt động của công ty là: - Đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế quốc dân trong lĩnh vực xây dựng thuỷ lợi, xây dựng nhà ở, công trình xây dựng khác. - Tổ chức kinh doanh bất động sản và trao đổi, ký gửi các sản phẩm tái tạo nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá được phép kinh doanh, hoạt động trên tất cả các tỉnh, thành phố, các địa phương trong cả nước theo pháp luật của nước Việt Nam 4.2. Quy trình công nghệ sản xuất của công ty. Như chúng ta đã biết sản phẩm xây dựng là những công trình dân dụng, công trình công nghiệp và công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, các công trình thuỷ lợi thuộc dự án nhóm C, sản phẩm mang tính đơn chiếc có kích thước và chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài, xuất phát từ đặc điểm đó nên quá trình sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá nói riêng và các công ty xây dựng nói chung là sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khác nhau. Tuy nhiên hầu hết các công trình đều phải tuân theo một quy trình công nghệ như sau: - Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp. - Kí hợp đồng xây dựng với các chủ đầu tư công trình. - Trên cơ sở hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã được kí kết với công ty đã tổ chức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm; giải quyết các mặt bằng thi công, tổ chức lao động, bố trí máy móc thiết bị thi công, tổ chức cung ứng vật tư, tiến hành xây dựng và hoàn thiện. - Công trình đã được hoàn thành dưới sự giám sát của chủ đầu tư công trình về mặt kĩ thuật và tiến độ thi công. - Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Biểu 02: Quy trình công nghệ sản xuất được biểu hiện như sau: Khởi công công trình Vật liệu mua về nhập kho của chi nhánh Xuất kho cho các công trình thi công Hoàn thiện công trình Bàn giao công trình Trong cùng một thời gian công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá thường phải triển khai thực hiện nhiều hợp đồng khác nhau trên địa bàn xây dựng khác nhau nhằm hoàn thành theo yêu cầu của chủ đầu tư theo hợp đồng xây dựng đã kí. Với một năng lực sản xuất nhất định hiện có để thực hiện đồng thời nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau công ty đã tổ chức lao động tại chỗ, nhưng cũng có lúc phải điều lao động từ công trình này đến công trình khác, nhằm đảm bảo công trình được tiến hành đúng tiến độ thi công. 5. Tình hình sản xuất kinh doanh hiện nay của Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá. Kể từ ngày thành lập cho đến nay đã có 25 năm hành nghề với chức năng là xây dựng các công trình dân dụng, công trình công cộng thuộc dự án nhóm B, công trình công nghiệp và công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị, các công trình thuỷ lợi thuộc dự án nhóm C. Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá đã trải qua không biết bao khó khăn và thử thách, từng bước phát triển và khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế thị trường theo định hướng XHCN, đó là luôn hoàn thành được các kế hoạch đặt ra. Trong những năm qua được sự chỉ đạo thường xuyên của ban lãnh đạo công ty cơ điện xây dưng nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội, sự lãnh đạo trực tiếp của ban lãnh đạo Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá, cùng với sự cố gắng của toàn thể CBCNV toàn Chi nhánh, trong kinh doanh Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá đã đạt được những kết quả đáng khích lệ. Mặc dù tình hình thị trường có nhiều biến động, cạnh tranh gay gắt nhưng ảnh hưởng không đáng kể tới sản lượng cũng như doanh thu của công ty. Để thấy rõ hơn những nỗ lực của cán bộ công nhân viên toàn Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá nói chung, cũng như của ban lãnh đạo Chi nhánh nói riêng, ta đi sâu vào việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh công ty trong 3 năm 2004-2006. Qua đó chúng ta sẽ có cách nhìn nhận chính xác về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Trong cơ chế thị trường cạnh tranh khốc liệt dù là doanh nghiệp nhà nước hay tư nhân cũng xem mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận là quan trọng nhất. Để đánh giá chính xác nhất kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ta đi sâu vào phân tích bảng sau: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá trong 3 năm 2005-2007 ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 So sánh 2006/2005 2007/2006 CL % CL % 1. Tổng doanh thu 60.536.00 1 103.708.71 1 125.996.70 7 43.172.61 0 71,32 22.287.99 6 21,49 2. Các khoản giảm trừ - - - - - - - 3. Doanh thu thuần 60.536.10 1 103.708.71 1 125.996.70 7 43.172.61 0 71,32 22.287.99 6 21,49 4. Giá vốn hàng bán 57.769.18 8 100.200.78 0 121.435.29 1 42.431.59 2 73,45 21.234.51 1 21,19 5. Lợi tức gộp 2.769.913 3.507.931 4.561.416 738.018 26,64 1.053.485 30,03 6. Chi phí bán hàng 475.009 533.304 361.036 58.295 12,27 -172.268 -32,3 7. Chi phí quản lí DN 1.289.299 1.581.592 2.401.055 292.293 22,67 819.463 51,81 8. Lợi tức thuần từ hoạt động kinh doanh 1.002.605 1.393.035 1.799.325 390.430 38,94 406.290 29,17 Nguồn lấy: Phòng kế toán Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá. Qua biểu kết quả hoạt động SX kinh doanh của Cty trong 3 năm 2005-2007 ta thấy kết quả sản xuất kinh doanh của Cty tăng đều qua các năm cụ thể: - Doanh thu của công ty 2006/2005 tăng 43.172.610 nghìn đồng, năm 2007/2006 tăng 22.287.996 nghìn đồng. - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cũng tăng lên, 2006/2005 tăng 390.430 nghìn đồng, 2007/2006 tăng 406.290 nghìn đồng. Nguyên nhân để đạt được kết quả hoạt động kinh doanh nói trên phải nói đến sự cố gắng của toàn Chi nhánh công ty. Một mặt Chi nhánh công ty vừa khai thác thị trường tạo công ăn việc làm cho cán bộ công nhân viên. Mặt khác công ty cũng không ngừng nâng cao chất lượng công trình, thay đổi máy móc thiết bị công nghệ phù hợp với thị trường, đáp ứng được nhu cầu của khách hàng. Ngoài ra Chi nhánh công ty còn được sự quan tâm giúp đỡ của công ty cơ điện xây dưng nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội, sự giúp đỡ của các ngành các cấp. Tuy nhiên Chi nhánh công ty cũng cần phấn đấu hơn nữa để đưa Chi nhánh của mình ngày càng phát triển, cũng như góp phần vào sự phát triển của Công ty cổ phần cơ điện xây dựng nông nghiệp và thuỷ lợi Hà Nội. II- HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ. 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng là doanh nghiệp nhà nước hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, với đặc điểm sản xuất kinh doanh phức tạp, công ty đã lựa chọn phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, thuế VAT khấu trừ để có thể theo dõi tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp tại bất kỳ thời điểm nào. Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá tổ chức bộ máy kế toán theo biểu phân cấp, gồm đơn vị kế toán cấp cơ sở (kế toán tại công ty) và đơn vị kế toán trực thuộc (kế toán tại các đội). Kế toán tại các đội có trách nhiệm thiết lập, tập hợp chứng từ ban đầu để làm căn cứ cho việc vào sổ kế toán và lập các báo cáo của các đội. Kế toán tại các đội chuyển số liệu của đơn vị mình cho kế toán chi nhánh thông qua các báo cáo định kỳ hoặc theo từng công trình, hạng mục công trình khi hoàn thành. Kế toán chi nhánh tập hợp các chứng từ phát sinh tại các đội và ở văn phòng chi nhánh công ty để ghi chép và phản ánh vào các sổ sách thích hợp. Sau đó chuyển số liệu cho bộ phận kế toán tổng hợp, kế toán tổng hợp trên cơ sở báo cáo của các đội và sổ sách của văn phòng công ty để lập báo cáo cho toàn công ty. Tất cả chứng từ, sổ sách và báo cáo đều phải có sự kiểm tra, phê duyệt của kế toán trưởng. Bộ máy kế toán được phân công với các lao động kế toán làm việc tại đầy đủ các thành phần kế toán bao gồm: kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kế toán tiền lương, kế toán vật tư, tài sản, kế toán chi phí, thu nhập, xác định kết quả kinh doanh SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN Ở CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ. KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán tổng hợp văn phòng, vật tư, vật liệu Kế toán quỹ công nợ Thủ quỹ Kế toán đội XD số 1 Kế toán đội XD số 2 Kế toán đội XD số 3 Kế toán đội XD số 4 Kế toán đội XD số 5 [...]... mỗi đơn vị Chi nhánh công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá là một doanh nghiệp xây dựng, tổ chức sản xuất theo hợp đồng đấu thầu, quy trình sản xuất phức tạp vì vậy cần một hệ thống sổ chi tiết lớn để có thể phản ánh được chi tiết mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mặt khác công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức phân tán Xuất phát từ những đặc điểm riêng đó đòi hỏi công ty phải có... hiện hành vừa vận dụng linh hoạt vào tình hình thực tiễn của công ty Công ty đã sử dụng hình thức "Chứng từ ghi sổ" để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ Ở CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ CHỨNG TỪ GỐC Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ SỔ CÁI... phiếu thu, phiếu chi và chứng từ hợp lệ để nhập, xuất tiền Hàng ngày thủ quỹ phải cập nhật sổ kiểm kê quỹ, chốt số tồn quỹ Đối chi u thực tế với sổ kế toán quỹ tiền mặt… 2 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: Tổ chức vận dụng hệ thống kế toán là nghiên cứu, vận dụng phương pháp tài khoản và ghi sổ kép vào thực tế công tác kế toán Hệ thống sổ mỗi đơn vị gồm bộ sổ tổng hợp và bộ sổ ghi chi tiết có nội... phân bổ và trích khấu hao TSCĐ theo tỷ lệ quy định, tham gia kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ khi cần thiết, phân tích cụ thể tình hình sử dụng và bảo quản TSCĐ ở chi nhánh + Căn cứ vào dự toán về NVL từng công trình, kế toán lập kế hoạh nhập, xuất, ghi chép, phản ánh kịp thời chính xác số lượng, chất lượng, giá mua, số lượng NVL tồn kho, hao hụt, hư hỏng, thất thoát… + Thủ quỹ: quản lý tiền mặt Căn cứ vào phiếu... tài chính tại Chi nhánh, tham mưa cho giám đốc về những quyết định lập kế hoạch tài chính, huy động vốn và thực hiện chính sách nghĩa vụ với nhà nước… - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp tình hình phát sinh các phần hành kế toán, xác định kết quả kinh doanh, lập và nộp báo cáo định kì theo quy định - Kế toán tổng hợp văn phòng, vật tư, vật liệu, TSCĐ: + Theo dõi tăng giảm TSCĐ của chi nhánh, tính... GỐC Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ SỔ CÁI Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết Chú ý: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chi u phức tạp . CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN VÀ XÂY DỰNG TẠI THANH HOÁ 1. Quá trình hình thành và phát triển của Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá Chi. phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá Chi nhánh Công ty cổ phần cơ điện và xây dựng tại Thanh Hoá trực thuộc Công ty cổ phần cơ điện nông nghiệp và thuỷ lợi