Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại Công ty 20. 1. Định hớng phát triển của Công ty 20 trong thời gian tới. 1.1.Những cơ hội và thách thức đối với công ty trong năm tiếp theo. * Thuận lợi: - Công ty đợc Đảng và Nhà nớc trao tặng danh hiệu Anh hùng lao động lần 2. Đó là vinh dự lớn lao có tác động mạnh tới t tởng tình cảm và động viên cán bộ công nhân viên trong Công ty phấn khởi hăng say phát huy thêm ý chí sáng tạo trong lao động sản xuất. - Lực lợng sản xuất của Công ty tăng lên sau khi hoàn thành một số dự án đầu t và sáp nhập thêm các đơn vị mới trong chủ trơng sắp xếp chấn chỉnh lại doanh nghiệp của cấp trên. Công ty tiếp tục đợc sự quan tâm lãnh đạo, chỉ đạo chặt chẽ của Đảng uỷ, Thủ trởng Tổng Cục Hậu Cần và các cơ quan chức năng. - Cơ quan tài chính cấp trên, trực tiếp là Phòng tài chính Tổng Cục Hậu Cần đi sâu đi sát, hớng dẫn phổ biến kịp thời các chính sách chế độ tài chính kế toán, kiểm tra uốn nắn kiến thức nghiệp vụ, phơng pháp hạch toán, giải quyết các nhu cầu về vốn cho Công ty để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh. * Khó khăn: - Hiệp định thơng mại Việt Mỹ vừa đem lại cơ hội vừa đa ra những thách thức mới và nhất là cha thể phát huy ngay đợc tác dụng tốt đối với nền kinh tế nớc ta. Vì vậy điều kiện để các doanh nghiệp nói chung và Công ty 20 nói riêng trong việc hớng tới thị trờng Hoa Kỳ là cha thật khả quan. - Tình hình dệt may tiếp tục rất khó khăn. Đặc biệt đối với việc tiêu thụ các mặt hàng dệt tại miền Trung và khu vực phía Nam, do liên tục mấy năm qua lũ lụt gây thiệt hại nghiêm trọng nên sức mua giảm rất mạnh. Chiến lợc phát triển ngành dệt may đến năm 2010 tạo môi trờng đầu t rất thông thoáng, sản phẩm của Công ty đứng trớc sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế, đặc biệt khó khăn đối với thủ đoạn giảm chi phí qua những hành vi gian lận thơng mại, trốn thuế, lôi kéo lao động lành nghề, cán bộ kỹ thuật và quản lý. - Các đơn vị mới sáp nhập vào Công ty tuy có làm tăng năng lực sản xuất chung tăng lên đáng kể, song khả năng tổ chức quản lý, trình độ kỹ thuật công nghệ còn non yếu, cần phải đầu t chấn chỉnh nhiều mới thực hiện tốt nhiệm vụ đ- ợc. Bên cạnh đó, việc tạo nguồn việc làm đối với các đơn vị này cũng sẽ rất khó khă. Đây cũng chính là nhân tố tiềm tàng thờng xuyên, có thể gây mất cân đối cho sản xuất kinh doanh của Công ty trong những thời điểm nhất định. - ảnh hởng của việc tăng tỷ giá ngoại tệ đã tác động đến tình hình tài chính của Công ty. Đơn giá gia công hàng xuất khẩu giảm, khả năng thanh toán của khách hàng hạn chế, không kịp thời. Do thực hiên cơ chế đấu thầu nên viêc khai thác Quota gặp nhiều khó khăn. - Vốn lu động của Công ty còn thiếu so với nhu cầu do hai xí nghiệp dệt cha đợc cấp vốn bổ sung. Các luật thuế mới và một số văn bản hớng dẫn thực hiện cha đồng bộ, công tác duyệt giá hàng quốc phòng còn cha kịp thời gây khó khăn cho hạch toán xác định kết qủa sản xuất kinh doanh. 1.2. Những định hớng và mục tiêu năm 2002. * T t ởng định h ớng cho năm 2002 là : Tập trung các nguồn lực, lấy củng cố hoàn thiện làm trọng tâm, duy trì và giữ vững nhịp độ tăng trởng. Phát triển sản xuất theo chiều sâu bằng tăng năng suất lao động và tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm để tạo thế và lực trong cạnh tranh lành mạnh. ổn định vững chắc mọi mặt, tạo đà tăng trởng mạnh hơn cho năm sau. * Mục tiêu chủ yếu: - Củng cố vững chắc về chính trị t tởng, phấn đấu Đảng bộ Công ty trong sạch vững mạnh, xây dựng Công ty vững mạnh toàn diện, giữ vững và phát huy cao độ truyền thống đơn vị Anh hùng. - Doanh thu thực hiện 302,817 triệu đồng ; nộp Ngân sách 15,794 triệu đồng ; lợi nhuận trớc thuế 15,778 triệu đồng ; tiền lơng bình quân đầu ngời / tháng của ngành may và dệt kim đạt 912,000 đồng, ngành dệt vải đạt 799,000 đồng, ngành cơ khí đạt 772,000 đồng, ngành thơng mại đạt 858,000 đồng. Thu nhập bình quân đầu ngời/ tháng toàn Công ty đạt 1.029,000 đồng. Xác định thị phần vững chắc trong nhiệm vụ kinh tế nội địa xuất khẩu. - Thực hiện xong các dự án đầu t theo tiến độ. Bố trí sắp xếp gọn các xí nghiệp theo quy hoạch đợc duyệt. Đa trình độ và năng lực của các đơn vị mới phát triển đáp ứng đợc yêu cầu chung của Công ty. Kiện toàn tổ chức và biên chế của Công ty cũng nh các đơn vị thành viên nhằm đáp ứng ngày càng tốt hơn yêu cầu của nền kinh tế thị trờng theo hớng tinh giản gián tiếp, loại bỏ tối đa các khâu trung gian. - Đầu t toàn diện nhằm đạt sự chuyển biến về chất trong công tác kỹ thuật công nghệ, đặc biệt là thiết kế tạo mẫu, quản lý chất lợng theo quy trình ISO và các biện pháp nhằm nâng cao năng suất lao động.Tiếp tục cân bằng vững chắc nền tài chính của Công ty. * Công tác Tài Chính Kế toán: Ban hành và thực hiên các quy chế quản lý tài chính với các đơn vị 198,199, xí nghiệp Thơng Mại. Thống nhất chặc chẽ quy định quản lý và luân chuyển nội bộ giữa các đơn vị, đặc biệt là giữa đơn vị sản xuất với đơn vị kinh doanh , đảm bảo cho quá trình hạch toán đợc chính xác và nhanh chóng. Phối hợp cải tiến trong công tác xây dựng phơng án. Xây dựng và bổ sung các chế độ báo cáo, hớng dẫn nghiệp vụ thống nhât với các xí nghiệp mới. Tìm mọi biện pháp để thờng xuyên giữ đợc cân đối lành mạnh trong nền tài chính. Đảm bảo đủ kinh phí cho các hoạt động của Công ty, trong đó chú trọng u tiên tới ngân sách của các dự án, thanh toán nguyên vật liệu và tiền lơng. Tăng c- ờng giám sát các khoản chi phí và phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan chức năng để đạt đợc mục tiêu cấp thiết là hạ giá thành sản phẩm, nâng cao lợi thế cạnh tranh của Công ty, nhất là trong lĩnh vực gia công xuất khẩu. Tiếp tục thực hiện phong trào tiết kiệm triệt để trong sản xuât kinh doanh và trong quá trình thực hiện các dự án. Kiện toàn nâng cao chất lợng chuyên môn nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ nhân viên tài chính kế toán trong đơn vị. Phấn đấu và vợt các chỉ tiêu kế hoạch đợc cấp trên phê duyệt cho năm 2002. 2.giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính. 2.1.Giải Pháp nhằm nâng cao lợi nhuận. Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh, là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh tế của các hoạt động này. Từ góc độ doanh nghiệp,lợi nhuận là khoản chêch lệch giữa thu nhập và chi phí mà doanh nghiệp bỏ ra để đạt đợc thu nhập đó. Trong nền kinh tế thị trờng, doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển đợc hay không, điều quyết định là doanh nghiệp đó có tạo ra đợc lợi nhuận hay không?. Lợi nhuận tác động tới tất cả các hoạt động khác của doanh nghiệp và ảnh hởng trực tiếp đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Việc thực hiện đợc chỉ tiêu lợi nhuận là điều kiện quan trọng đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp đợc vững mạnh. Chính vì ly do trên, việc phấn đấu tăng lợi nhuận và tăng hệ số sinh lợi là mục tiêu thờng xuyên của các doanh nghiệp và Công ty 20 cũng không phải là ngoại lệ. Để tăng lợi nhuận cần phải sử dụng tổng hợp nhiều biện pháp để mục tiêu cuối cùng là tăng thu, giảm chi nhằm tăng cao lợi nhuận cả về số tuyệt đối và số tơng đối. Với Công ty 20 trong thời gian sản xuất kinh doanh vừa qua mặc dù luôn chú trọng trong viêc đẩy mạnh tăng lợi nhuận cho Công ty nhng do điều kiện chủ quan và khách quan đã làm lợi nhuận đạt đợc cha nh mong muốn, qua tìm hiểu có thể thấy có mấy lý do sau: giá gia công hàng xuất khẩu thấp do cạnh tranh, năng suất cha cao, chi phí lớn, thị trờng tiêu thụ sản phẩm còn hạn chế. Để khắc phục điều này cần có những giải pháp sau: * Tăng sản l ợng và nâng cao chất l ợng sản phẩm hàng hoá, dịch vụ : Việc tăng thêm sản lợng và nâng cao chất lợng sản phẩm hàng hoá dịch vụ sẽ làm tăng thêm lợi nhuận cho Công ty 20. Nếu nh các điều kiện khác không đổi thì khối lợng sản xuất và tiêu thụ sản phẩm có ảnh hởng trực tiếp tới kết quả lợi nhuận của Công ty , có thể nói với năng lực nh hiện nay Công ty 20 còn có khả năng tăng thêm sản lợng bằng cách bố trí hợp lý lao động, tận dụng và nâng cao công suất máy móc, thiết bị còn tiềm tàng. Đi đôi với tăng năng suât, Công ty cung cần chú ý nâng cao chất lợng sản phẩm, bởi lẽ chất lợng sản phẩm cao sẽ đảm bảo uy tín của Công ty đợc giữ vững, giữ đợc hợp đồng lâu dài với khách hàng và cũng là điều kiện để Công ty có thể tăng giá bán trong một thời điểm nhất định. Cụ thể khi Công ty lập kế hoạch và trong quá trình sản xuất kinh doanh, Công ty cần chú trọng những vấn đề sau: - Phải căn cứ vào những chỉ tiêu, định hớng lớn của Nhà nớc và nhu cầu thị trờng để lập kế hoạch sản xuất trên cơ sở những hợp đồng kinh tế đã ký kết, và sự tôn trọng cam kết đó. - Những xí nghiệp mới xây và những xí nghiệp mới sát nhập cha hoạt động hết công suất, vì vậy Công ty cần đẩy mạnh việc tăng thêm khối lợng sản phẩm trong những hợp đồng cũ ( đặc biệt trong những hợp đồng xuất khẩu đã ký còn những hợp đồng đối với Bộ Quốc Phòng đã tơng đối ổn định ), ngoài ra cần thiết phải tìm kiếm những hợp đồng mới cả trong nớc và xuất khẩu: trong mấy năm qua Công ty đã thành công trong ký kết một số hợp đồng trong nớc nh với Tổng Cục đờng sắt, hải quan, thành công này cần đợc phát huy trong việc tiếp tục duy trì và tìm kiếm thêm những hợp đồng khác. Tìm kiếm và ký kết những hợp đồng xuất khẩu đến các nớc Châu Âu, đặc biệt Hiệp định Thơng mại Việt Mỹ đã mở ra cơ hội cho ngành dệt may nói chung và Công ty 20 nói riêng, vì vậy Công ty 20 cần nhanh chóng tìm hiểu thị trờng Mỹ và tìm những hợp đồng có thể ký kết ngay. - Nâng cao chất lợng sản phẩm phụ thuộc chủ yếu vào tay nghề công nhân và mức độ hiện đại của máy móc thiết bị. Công ty 20 đã có những thành công trong vấn đề đào tạo nhân công nh việc kết hợp với Trờng Đại Học Bách Khoa để mở những lớp công nhân có tay nghề cao, điều này Công ty nên tiếp tục phát huy. Nh đã phân tích ở phần thực trạng thì Công ty cần đầu t thêm máy móc thiết bị hiện đại để nâng cao sức sản xuất cũng nh nâng cao chất lợng sản phẩm nhằm tăng cạnh tranh. - Một vấn đề đặt ra hiện nay là có sự cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp dệt may trong việc hạ giá gia công hàng xuất khẩu, do vậy Công ty 20 cần thiết phải quan tâm đến những tiêu chuẩn và yêu cầu của khách hàng đã ký trong hợp đồng, nếu không Công ty có thể bị phạt do vi phạm hợp đồng và tệ hơn Công ty có thể bị mất hợp đồng và giảm uy tín. - Phải kết hợp giữ lợi ích của đơn vị và lợi ích của Nhà nớc, không chạy theo lợi nhuận mà sản xuất những mặt hàng kém phẩm chất, hoặc làm hàng xấu, hàng giả để tung ra thị trờng kiếm lời bất chính. Phải đặc biệt giữ uy tín và tôn trọng ngời tiêu dùng. * Giảm chi phí hoạt động kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm: Đây là giải pháp cơ bản và lâu dài để tăng lợi nhuận cho Công ty. Nếu nh mức thuế và giá bán đã đợc xác định thì lợi nhuận đơn vị sản phẩm tăng thêm hay giảm đi là do giá thành sản phẩm quyết định. Bởi vậy, trong kinh doanh Công ty 20 phải hết sức chú ý việc giảm chi phí, chấp hành nghiêm các quy định về chi phí, chi thởng, chi không đúng với những quy định ban hành. Nh đã phân tích ở phần thực trạng, mặc dù qua ba năm doanh thu của Công ty có phần tăng trởng cao nhng giá vốn hàng bán cũng tăng với gần tốc độ của doanh thu thậm trí còn tăng nhanh hơn mức tăng của doanh thu năm 1999, nh vậy, việc áp dụng những biện pháp nhằm giảm chi phí sản xuất tại Công ty 20 cha đạt hiệu quả.Tuy nhiên, Công ty có những thành công trong việc giữ ổn định chi phí bán hàng, song chi phí quản lý doanh nghiệp lại có phần tăng nhanh ở năm 2001( tăng 60.9% ). Do đó, để giảm chi phí hoạt động kinh doanh tạo điều kiện giảm giá thành sản phẩm Công ty 20 cần áp dụng đồng bộ những giải pháp sau: - Tiết kiệm chi về nguyên, nhiên vật liệu thông qua việc xây dựng các định mức kinh tế - kỹ thuật, định mức tiêu hao vật t tiên tiến. - Tiết kiệm chi phí về lao động băng cách xây dựng mức lao động khoa học và hợp lý đến từng bộ phận, xây dựng đơn giá tiền lơng đảm bảo tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ tăng thu nhập thực tế có một quan hệ tỷ lệ phù hợp. - Nh trên đã phân tích, hàng tồn kho của Công ty 20 là tơng đối cao trong tổng tài sản và tăng nhanh qua các năm, khoản này làm mất của Công ty một khoản chi phí tơng đối lớn, vì vậy, Công ty 20 cần nhanh chóng áp dụng biện pháp nhằm giảm khoản mục này bằng cách: Nhanh chóng hoàn thành những sản phẩm dở dang, tính toán để có mức dự trữ nguyên vật liệu hợp lý, có chính sách giảm giá, chiết khấu bán hàng để nhanh chóng giảm thành phẩm tồn kho. - Tiết kiệm chi phí giao dịch tiếp khách, hội nghị, Công ty 20 cần xây dựng định mức chi tiêu, các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ và phải gắn với kết quả kinh doanh. 2.2. Giải pháp nhằm tăng tính linh động cho nguồn vốn của Công ty 20. Vốn là điều kiện không thể thiếu đối với một doanh nghiệp và là vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng gặp khó khăn trong quá trình hoạt động kinh doanh. Hiện tại Công ty 20 không gặp khó khăn nhiều đối với nguồn vốn ( trừ vốn lu động là thiếu do 2 xí nghiêp mới sát nhập cha đợc cấp vốn ), nhng nguồn vốn của Công ty 20 nh phân tích ở trên lại bị phụ thuộc. Để tránh tình trạng này trong thời gian tới Công ty 20 cần chủ động hơn trong huy động nguồn vốn cho kinh doanh, cụ thể Công ty có thể đi vay ngắn hạn tại ngân hàng để bù đắp sự thiếu hụt vốn ngắn hạn thay vì chờ đợi đợc rót từ ngân sách nh hiện nay. Hơn nữa, việc huy động vốn vay từ bên ngoài sẽ làm giảm tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn, nh vậy là đã sử dụng đợc đòn bẩy tài chính trong hoạt động kinh doanh và điều này dẫn đến kết quả làm tăng hiệu quả của vốn chủ sở hữu, cụ thể là làm tăng hệ số sinh lợi của vốn chủ sở hữu. 2.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. 2.3.1. Nâng cao hiệu quả vốn cố định. * Nâng cao hiệu quả hoạt động đầu t đổi mới tài sản cố định : Đối với các doanh nghiệp dệt may thờng có xu hớng đầu t đón đầu.Là cách doanh nghiệp đầu t trớc khi tham gia đấu thầu, ký kết hợp đồng kinh tế. Cách đầu t này có u điểm cơ bản là làm tăng khả năng cạnh tranh giúp doanh nghiệp có thể thắng thầu. Nhng việc đầu t này thờng gây ra tình trạng máy móc thiết bị đầu t mới phải nằm chờ việc, doanh nghiệp phải mất chi phí bảo quản, trích khấu hao mà không phát huy đợc năng lực. Ngoài ra nếu thông tin về thị tr- ờng dệt may cũng nh thông tin khoa học công nghệ không đầy đủ thì việc đầu t này sẽ gây ra sự lãng phí lớn, đầu t tràn lan mà không phát huy đợc hiệu quả. Qua phân tích thực trạng ở Công ty 20 thời gian qua cho thấy Công ty 20 đã đầu t theo xu hớng này và do công ty nắm bắt đợc thông tin về thị trờng cũng nh thông tin về công nghệ nên việc đầu t này đã mang lại hiệu quả thiết thức do vậy Công ty 20 nên tiếp tục đầu t theo xu hớng trên. Bên cạnh đó Công ty 20 nên quan tâm tới việc đầu t tới tài sản cố định là ph- ơng tiện quản lý, quy mô đầu t cho tài sản cố định loại này tơng đối nhỏ chỉ ở mức vài ba trăm triệu đồng nhng hiệu quả sử dụng của các tài sản loại này chắc chắn sẽ tăng lên một cách rõ rệt góp phần nâng cao hiệu quả chung của công ty. * Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định: Để sử dụng có hiệu quả vốn cố định trong hoạt động kinh doanh công ty cần thực hiện các biện pháp để không chỉ bảo toàn mà còn phát triển đợc vốn cố định của mình sau mỗi chu kỳ kinh doanh, tức là phải luôn đảm bảo duy trì một lợng vốn tiền tệ để khi kết thúc một vòng tuần hoàn công ty có thể thu hồi hoặc mở rộng đợc số vốn đã bỏ ra ban đầu để đầu t, mua sắm các tài sản cố định tính theo thời giá hiện tại. Bảo toàn vốn cố định phải bao gồm cả hai mặt hiện vật và giá trị. Qua phân tích ở phần thực trạng ta thấy trong quá trình sản xuất kinh doanh vốn cố định của Công ty 20 đợc sử dụng cha đạt hiệu quả nh tiềm năng của công ty. Để nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn cố định, trong thời gian tới Công ty 20 cần thực hiện đồng bộ những biện pháp sau: - Giải pháp quan trọng nhất để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định là đẩy mạnh hơn nữa công tác tìm kiếm việc làm, Công ty 20 cần phải tích cực tìm kiếm việc làm qua việc mở rộng thị trờng trong và ngoài nớc. - Phải lập kế hoạch sản xuất cụ thể đặc biệt là kế hoạch thực hiện của từng hợp đồng kinh tế để từ đó có thể lập kế hoạch sử dụng máy móc thiết bị sao cho có hiệu quả nhất. - Lựa chon phơng pháp khấu hao và xác định mức khấu hao thích hợp, không để mất vốn và hạn chế tối đa ảnh hởng của hao mòn vô hình. Vừa qua Bộ Tài Chính đã cho phép các doanh nghiệp đợc phép khấu hao nhanh vì vậy Công ty 20 nên áp dụng phơng pháp khấu hao nhanh cho những tài sản quan trọng, thời gian làm việc lớn và cờng độ làm việc cao để có thể thu hồi vốn đầu t nhanh và đảm bảo phản ánh đúng mức độ sử dụng của tài sản cố định. Bên cạnh đó, việc công ty đặt ra định mức khấu hao hàng năm là hoạt động tích cực giúp công ty theo dõi sát sao công tác thu hồi vốn cố định để có thể phản ứng linh hoạt hơn đối với các tác động của thị trờng, công ty cần coi những định mức khấu hao đã đặt ra nh định hớng để điều chỉnh khấu hao của kỳ thực tế chứ không nên cứng nhắc coi đó là khuôn mẫu tuyệt đối cho việc tính toán khấu hao cho các tài sản cho cả năm. - Chú trọng đổi mới trang thiết bị, phơng pháp công nghệ sản xuất, đồng thời nâng cao sử dụng tài sản cố định hiện có của công ty cả về thời gian và công suất. Kịp thời thanh lý những tài sản cố định không cần dùng hoặc đã h hỏng, không dự trữ quá mức các tài sản cố định cha cần dùng. - Thực hiện tốt chế độ bảo dỡng, sửa chữa dự phòng tài sản cố định, không thể xẩy ra tình trạng tài sản cố định h hỏng trớc thời hạn hoặc h hỏng bất thờng gây thiệt hạn do ngừng sản xuất. - Công ty 20 phải chủ động thực hiện các biện pháp phòng ngừa các rủi ro trong kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định do các nguyên nhân khách quan nh mua bảo hiểm tài sản, lập quỹ dự phòng tài chính Nếu tổn thất tài sản do các nguyên nhân chủ quan thì phải quy trách nhiệm đền bù thiệt hại cho công ty. - Nâng cao trình độ chuyên môn, năng lực quản lý của các đốc công, tăng c- ờng mối quan hệ giữa các đội sản xuất với nhau cũng nh sự chỉ đạo sát sao của công ty đối với các đội sản xuất. 2.3.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động. * Đẩy mạnh việc thu hồi công nợ, thúc đẩy thanh toán giữa các đối tác: Qua phân tích vốn lu động trong Bảng cân đối kế toán cho thấy Công ty 20 có khoản phải thu lớn nằm trong khâu thanh toán, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản. Do vậy, nếu rút ngắn đợc thời thu hồi công nợ thì công ty sẽ tiết kiệm đợc nhiều chi phí nh chi phí về lãi vay ngắn hạn ngân hàng để bù đắp do cha thu hồi đợc khoản phải thu, chi phí cơ hội mất đi do chờ khoản phải thu. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh không thể không có khoản này bởi nó là chính sách của công ty để duy trì khách hàng, đẩy mạnh tăng bán sản phẩm,Nhng không phải là để cho khoản này tăng và có tỷ lệ tràn lan mà phải kiểm soát chặt chẽ chúng. Muốn vậy cần thực hiện các giải pháp sau: - Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu trong và ngoài công ty, thờng xuyên đôn đốc để thu hồi đúng thời hạn. - Công ty nên xây dựng một chính sách bán chịu đúng đắn với từng khách hàng. Khi bán chịu cho khách hàng phải xem xét kỹ khả năng thanh toán trên cơ sở hợp đồng kinh tế đã ký kết. Quy định sự ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng bán hàng, nếu vợt quá thời hạn thanh toán theo hợp đồng thì công ty thu lãi suất t- ơng ứng bao nhiêu trên khoản khách hàng chịu. - Phân loại các khoản nợ quá hạn, tìm nguyên nhân của từng khoản nợ quá hạn ( nguyên nhân về khách quan và chủ quan ) để có biện pháp xử lý thích hợp nh gia hạn nợ, thoả ớc xử lý nợ, xoá một phần nợ cho khách hàng hoặc yêu cầu toà án kinh tế giải quyết - Không những sử dụng các phơng pháp trực tiếp mà công ty nên có các biện pháp phòng ngừa rủi ro không đợc thanh toán nh: giới hạn giá trị tín dụng cung cấp cho từng khách hàng cụ thể, yêu cầu đặt cọc nếu thấy cần thiết, lựa chọn khách hàng, yêu cầu tạm ứng hay trả trớc một phần giá trị đơn hàng,Nếu nh thấy khoản nợ khó có thể đợc trả trong thời hạn mà công ty đã gia hạn thì có thể bán nợ. * Quản lý khâu dự trữ: Việc quản lý dự trữ trong các doanh nghiệp là rất quan trọng không phải chỉ vì hàng tồn kho thờng chiếm một tỷ lệ đáng kể trong tổng giá trị tài sản doanh nghiệp mà điều quan trọng hơn là với mức dự trữ đúng mức, hợp lý doanh nghiệp sẽ không bị gián đoạn sản xuất kinh doanh, đồng thời lại có thể sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn lu động. Để xác định mức dự trữ hợp lý, công ty cần nhiều yếu tố nh: qui mô sản xuất, khả năng sẵn sàng cung ứng của thị trờng, độ dài chu kỳ sản xuất kinh doanh sản phẩm, trình độ tổ chức qui trình sản xuất, sự phối hợp giữa khâu sản xuất và khâu tiêu thụ, khả năng xâm nhập và mở rộng thị trờng của công ty Thực trạng tại Công ty 20 cho thấy tồn kho của công ty là tơng đối lớn và có xu hớng tăng nhanh, với tình hình hàng tồn kho lớn nh hiên nay Công ty 20 có thể sử dụng một số biện pháp sau: - Đối với nguyên vật liệu tồn kho, cần sử dụng những phơng pháp hiên đại để xác định lợng dự trữ phù hợp. - Tăng cờng mạng lới tiêu thụ, áp dụng chính sách giá linh hoạt, tổ chức các đội tiếp thị chuyên bán hàng. - Có chính sách giảm giá cho những mặt hàng tồn đọng lâu ngày hoặc có thể sử dụng một phần hàng hoá này để khuyến mại khi bán các sản phẩm hàng hoá khác. * Thực hiện tốt công tác ngân quỹ: Thực hiện tốt công tác này sẽ tránh đợc tình trạng bị đọng trong việc quản lý các đồng tiền xuất quỹ. Để dự đoán đợc ngân quỹ, phải nắm đợc quy mô thời điểm xuất nhập của các dòng tiền. Việc cải thiện chế độ thanh toán, tăng cơng tốc độ thu hồi công nợ là cơ sở để công ty nắm bắt đợc các dòng tiền nhập quỹ. Vấn đề còn lại là quản lý các dòng tiền xuất quỹ, đây có thể nói là việc dễ dàng hơn và phụ thuộc nhiều nỗ lực quản lý của bản thân công ty. Hiện tại Công ty 20 có nguồn tiền trong các quỹ tơng đối lớn, để xác định đ- ợc nguồn dự trữ hợp lý sẽ là một thuận lợi cho công ty. Để có thể dự đoán chính xác nguồn dự trữ thì phòng Tài chính phải phối hợp chặt chẽ với các phòng ban khác trong công ty nh phòng Tổ chức Kế hoạch, phòng Xuất Nhập khẩu [...]... tài chính Công tác phân tích tài chính là trọng tâm của công tác phân tích hoạch định đó Với đề tài Đánh giá hoạt động tài chính tại Công ty 20 em đã vận dụng những kiến thức đã học và thực tế thực tập tại Công ty 20 để phân tích hoạt động tài chính của Công ty 20 Chuyên đề đánh giá thực trạng tình hình tài chính tại Công ty 20, phân tích những thành công đã đạt đợc và những hạn chế cần khắc phục... những hạn chế đó Và trên cơ sở đó đa ra một số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng hoạt động tài chính tại công ty Tuy nhiên, vì giới hạn về kiến thức và thực tiễn nên trong chuyên đề không thể tránh những thiếu sót, em mong muốn có sự góp ý kiến của các thầy cô và các anh chị trong phòng Tài chính tại Công ty 20 Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Ngân Hàng Tài Chính, đặc biệt...3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực hiện những giải pháp trên * Đối với Tổng Cục Hậu Cần: - Do vốn lu động của công ty trong một vài năm gần đây còn thiếu nên đề nghị Tổng Cục Hậu Cần nên cấp thêm vốn lu động cho công ty Đề nghị Tổng Cục Hậu Cần cấp bổ sung vốn lu động cho hai xí nghiệp dệt mới sát nhập với công ty Hiện tại công ty mới đợc cấp 7.39 tỷ vốn lu động, so với nhu cầu... làm sớm, và nên duyệt thống nhất - Tạo điều kiện cho Công ty 20 duy trì và phát triển đợc các hợp đồng sản xuất hàng Quốc Phòng để tăng công suất của các xí nghiệp tạo hiệu quả trong kinh doanh và tạo việc làm cho ngời lao động trong công ty - Tạo điều kiện tốt để Công ty 20 chủ động hơn trong sản xuất kinh doanh cũng nh việc có cơ chế thanh toán công bằng giữa các đơn vị trong Tổng cục * Đối với các... với sản phẩm Quốc Phòng, Công ty đề nghị cần có hớng dẫn nhất quán nhằm tạo điều kiện thuận lợi nhất cho quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp quân đội - Bộ Tài Chính cần có sự ổn định tơng đối trong việc đa ra các chế độ chính sách về quản lý tài chính và hạch toán kinh doanh, lập báo cáo tài chính - kế toán - Một vấn đề hiện nay đối với các ngành nói chung và ngành may mặc nói riêng... cần có hớng giải quyết vấn đề này để tạo điều kiện cho công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ - Đề nghị Tổng Cục Hậu Cần và Bộ Quốc Phòng nghiên cứu phơng thức thanh toán tiền đối với các đơn vị phân cấp mua vải của công ty đợc nhanh chóng kịp thời, giúp cho công ty giải quyết khó khăn về vốn, đảm bảo cho sản xuất đợc liên tục - Đề nghị Thủ trởng Tổng Cục Hậu Cần phê duyệt phơng án cho phép công ty đợc triển... thực hiện chơng trình nâng cấp, đổi mới máy móc thiết bị của xí nghiệp dệt vải để có khả năng sản xuất các loại vải khổ rộng, có chất lợng phù hơp với thị trờng bằng nguồn vốn tự có của công ty - Đối với công tác xây dựng giá bán của sản phẩm quốc phòng, Công ty 20 đề nghị Tổng Cục Hậu Cần nghiên cứu hớng dẫn các công ty thuộc Tổng cục nói chung và Công ty 20 nói riêng làm sớm, và nên duyệt thống nhất... cơ hội và thách thức có thể đem lại lợi nhuận cũng nh rủi ro cho doanh nghiệp Nâng cao sức cạnh tranh của nền kinh tế cũng nh sức cạnh tranh của từng doanh nghiệp kinh doanh đều nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp để đơng đầu với những thử thách trong kinh doanh Vì những điều này các hoạt động tài chính phải đợc đặt trên nền tảng là công tác hoạch định tài chính Công tác... chất lợng, chính vì vậy Chính phủ cần sớm thành lập một cơ quan chuyên tập hợp số liệu để đa ra hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành cho từng ngành để các doanh nghiệp có cơ sở chính xác trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp mình, từ đó có biện pháp phát huy những mặt mạnh và tìm ra nguyên nhân của những mặt còn hạn chế để có cách sử lý hiệu quả - Hiện nay việc thu hồi công nợ đối... Theo Công ty 20 nên cho phép các doanh nghiệp xử lý xoá nợ đối với những khoản công nợ nhỏ mà không có khả năng đòi đợc đã treo nợ nhiều năm hoặc đối với những khoản công nợ nhỏ mà khoảng cách từ đơn vị tới đơn vị nợ quá xa, nếu đi đến thu hồi đợc nợ thì chi phí cho việc đòi nợ còn lớn hơn số nợ thu đợc Kết luận Trong nền kinh tế thị trờng, các doanh nghiệp hoạt động trong một môi trờng đầy biến động,