Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch I Ngân hàng Công Thơng Việt Nam (NHCTVN) 2.1 Khái quát Sở giao dịch I NHCTVN 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Sở giao dịch I NHCTVN : Ngân hàng Công Thơng Việt Nam (Industrial and Commercial Bank of Việt Nam, Vietincombank, ICBV) đợc thành lập theo định số 402/CT ngày 14/11/1990 Chủ Tịch HĐBT (nay Thủ tớng Chính Phủ) đợc Thống đốc NHNN kí định số 285/QĐ-NH5 ngày 21/9/1996về việc chuyển ngân hàng sang hạch toán kinh doanh, hệ thống ngân hàng Việt nam chuyển từ mô hình cấp sang mô hình hai cấp Sở giao dịch I Ngân hàng Công Thơng Việt Nam, tên giao dịch, ICBV, Transaction office No I, chi nhánh loại hệ thống NHCTVN, đầu mối cho Sở NHCT địa bàn triển khai chơng trình hợp tác NHCTVN với đối tác bạn hàng, nơi thí điểm chơng trình sản phẩm NHCTVN Quá trình hình thành Sở giao dịch I chia thành giai đoạn sau: - Từ năm 1988 trớc ngân hàng Hoàn kiếm - Từ năm 1988 1/4/1993 ngân hàng công thơng Hà Nội Đặc điểm bật giai đoạn : Cơ sở vật chất nghèo nàn, sản phẩm dịch vụ đơn ®iƯu, kinh doanh ®èi néi lµ chđ u, kinh doanh đối ngoại cha phát triển Đội ngũ cán đợc đào tạo chế cũ, đông số lợng, song yếu chất lợng, kiến thức kinh nghiệm kinh doanh chế thị trờng Qui mô hoạt động khiêm tốn, cụ thể : Nguồn vốn huy động đến 31/12/1993 đạt 522 tỷ đồng Tổng d nợ cho vay đến 31/12/1993 đạt 323 tỷ đồng -Từ 1/4/1993 31/12/1998 đợc sáp nhập với NHCT trung ơng có tên Hội Sở NHCT Việt Nam Đặc điểm bật giai đoạn : Cơ sở vật chất, kỹ thuật công nghệ đợc tăng cờng Sản phẩm dịch vụ ngân hàng phong phú (ngoài cho vay ngắn hạn, trung,và dài hạn, có nhiều loại cho vay đời nh : cho vay tài trợ uỷ thác, cho vay toán công nợ, cho vay đồng tài trợ, bảo lÃnh ) Kinh doanh đối ngoại phát triển mạnh Đội ngũ cán đợc đào tạo lại thích ứng dần với hoạt động kinh doanh chế thị trờng -Từ 1/1/1999 đến : Hội sở đợc tách theo định số 134/ QĐ HĐQT NHCTVN mang tên Sở giao dịch I NHCTVN, hạch toán phụ thuộc Đặc điểm bật giai đoạn : Hoạt động kinh doanh phát triển mạnh tất mặt nghiệp vụ áp dụng giao dịch tức thời máy tính tất điểm huy động vốn Mở rộng mạng lới kinh doanh, phát triển dịch vụ nh :trong năm 2001 đà mở phòng giao dịch số1 tổ nghiệp vụ bảo hiểm Qui mô hoạt động : Nguồn vốn huy động tăng 275 lần so 1988 chiếm 20% tổng vốn huy động toàn hệ thống NHCT D nợ cho vay tăng 40 lần so với 1988 2.1.2 Cơ cấu tổ chức: Hiện nay, cấu tổ chức sở giao dịch I bao gồm : giám đốc, phó giám đốc, phòng nghiệp vụ, phòng giao dịch, tổ nghiệp vụ bảo hiểm với tổng số cán 260 ngời phòng nghiệp vụ cụ thể phòng sau: -Phòng cân đối tổng hợp, có nhiƯm vơ thĨ nh sau :  Huy ®éng vốn VNĐ ngoại tệ theo hớng dẫn tổng giám đốc Trực tiếp điều hành lao động, tài sản quĩ tiết kiệm, đảm bảo an toàn tài sản, tiền bạc quan, Nhà nớc quĩ tiết kiệm theo chế độ hành tổng giám đốc Tổng hợp phân tích báo cáo tình hình hoạt động sở giao dịch I theo yêu cầu giám đốc sở giao dịch I, giám đốc NHNN địa bàn, tổng giám đốc NHCTVN Làm việc khác giám đốc giao - Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ nh sau Thực cho vay, thu nợ (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn) VNĐ ngoại tệ tổ chức kinh tế, cá nhân thuộc thành phần kinh tế theo chế tín dụng NHNN hớng dẫn Tổng giám đốc Thực bảo lÃnh cho doanh nghiệp để tham gia dự thầu, thực hoạt động toán theo hớng dẫn NHCTVN Chiết khấu thơng phiếu, kì phiếu, trái phiếu chứng từ có giá theo qui định thống đốc NHNN tổng giám đốc NHCTVN Nghiên cứu đề xuất biện pháp giải vớng mắc hoạt động kinh doanh Sở giao dịch I, phản ánh kịp thời vấn đề nghiệp vụ phát sinh để báo cáo tổng giám đốc xem xét giải Phân tích hoạt động kinh doanh khách hàng vay vốn Së giao dÞch I, cung cÊp kÞp thêi cã chÊt lợng báo cáo, thông tin công tác tín dụng cho lÃnh đạo Sở quan hữu quan theo qui định toỏng giám đốc NHCTVN Làm số việc khác giám đốc Sở giao dịch giao - Phòng kế toán : có nhiƯm vơ thĨ nh sau:  Thùc hiƯn më tài khoản giao dịch với khách hàng theo qui định thống đốc NHNN tổng giám đốc NHCTVN, hạch toán xác kịp thời biến động vốn, tài sản khách hàng ngân hàng Sở Thực công tác toán qua ngân hàng đơn vị, tổ chức kinh tế, tổ chức tín dụng cá nhân đảm bảo xác kịp thời Tiếp nhận xử lí hạch toán kế toán theo qui định hồ sơ vay vốn khách hàng, phối hợp với phòng kinh doanh để thực nợ kịp thời chế độ đà cho vay Tính thu lÃi tiền vay, phí dịch vụ, trả lÃi tiền gửi cho khách hàng đầy đủ, kịp thời, chế độ qui định Tổ chức hạch toán kế toán mua bán ngoại tệ VNĐ, kế toán quản lí tài sản cố định công cụ lao động, kho ấn chỉ, chi tiêu nội sở giao dịch I theo duúng qui định nhà nớc hớng dẫn tổng giám đốc NHCTVN Tham mu cho giám đốc trích lập, hạch toán, sử dụng quĩ phúc lợi, quĩ khen thởng sở phù hợp với chế độ nhà nớc tổng giám đốc Lập báo biểu kế toán tài chính, cung cấp số liệu liên quan theo qui định nhà nớc NHCTVN Làm số việc khác giám đốc giao - Phòng kinh doanh đối ngoại, có nhiệm vụ cụ thể sau : Xây dựng giá mua bán thực mua bán ngoại tệ với c¸c tỉ chøc kinh tÕ, tỉ chøc tÝn dơng, c¸ nhân theo qui định nhà nớc hớng dẫn tổng giám đốc NHCTVN Hạch toán kịp thời, chÝnh x¸c c¸c nghiƯp vơ to¸n, mua b¸n, chun đổi loại ngoại tệ phát sinh sở nguyên tệ Tiếp nhận xử lí hạch toán kế toán theo qui định hồ sơ vay vốn ngoại tệ khách hàng, phối hợp với phòng kinh doanh để thu nợ, thu lÃi kịp thời Thực nghiệp vụ toán quốc tế làm dịch vụ ngân hàng đối ngoại theo thông lệ quốc tế hớng dẫn tổng giám đốc  LËp c¸c b¸o biĨu kÕ to¸n, b¸o c¸o nghiƯp vụ cung cấp số liệu liên quan theo yêu cầu giám đốc sở tổng giám đốc - Phòng tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng Phòng có nhiệm vụ cụ thể nh sau: Nghiên cứu đề xuất với giám đốc sở phơng án xếp máy tổ chức sở, đảm bảo qui chế kinh doanh có hiệu Tuyển dụng lao động, điều động bố trí cán nhân viên vào vị trí phù hợp với lực, phẩm chất cán yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh Lập qui hoạch cán lÃnh đạo sở, phối hợp vớicác phòng, đào tạo, bồi dỡng cán qui hoạch Phối hợp với phòng liên quan, tham mu cho giám đốc kế hoạch thực quĩ tiền lơng tháng, quí, năm, giải kịp thời quyền lợi, tiền lơng, BHXH, sách khác cho cán theo qui định nhà nớc ngành Lu trữ quản lí an toàn hồ sơ cán sở Làm số việc khác giám đốc giao - Phòng kiểm tra kiểm toán Phòng cã c¸c nhiƯm vơ thĨ nh sau :  Thực kiểm tra kiểm toán toàn hoạt động kinh doanh sở, báo cáo kết kiểm tra kiểm toán văn với giám đốc sở, với tổng giám đốc NHCTVN, kiến nghị vấn đề cần bổ xung, sửa đổi qui chế.Làm đầu mối tiếp đoàn kiểm tra, kiểm toán tới làm việc sở Giúp giám đốc giải đơn th, khiếu nại khách hàng cán công nhân viên sở theo thẩm quyền qui định pháp luật, giải khiếu nại tố cáo Thực đầy đủ chế độ thông tin báo cáo tổng giám đốc NHCTVN qui định - Phòng ngân quĩ Phòng có nhiệm vụ cụ thể sau : Thực thu chi tiền mặt VNĐ ngoại tệ, ngân phiếu toán, kịp thời xác chế độ Tổ chức điều chuyển tiền quĩ nghiệp vụ sở NHNNthành phố Hà Nội an toàn chế độ sở đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu chi trả sở Thực đầy đủ, nghiêm túc qui định an toàn kho quĩ Thực bảo quản nhập xuất loại ấn quan trọng quản lí hồ sơ tài sản chấp theo ®óng chÕ ®é qui ®Þnh  Thùc hiƯn mua tiỊn mặt thu đổi séc du lịch, toán visa Thùc hiƯn chi tiÕt q, giao nhËn tiỊn mỈt víi ác quĩ tiết kiệm an toàn, xác - Phòng điện toán Phòng có nhiệm vụ cụ thể sau: Triển khai phát triển phần mềm ứng dụng NHCTVN khai thác thông tin phục vụ cho hoạt động kinh doanh sở Cung cấp thông tin, kịp thời xác cho ban giám đốc phòng nghiệp vụ để điều hành hoạt động kinh doanh có hiệu Đảm bảo an toàn, bí mật số liệu, thông tin hoạt động kinh doanh sở theo qui định NHNN, NHCTVN, thực bảo trì, bảo dỡng hệ thống máy tính, thiết bị tin học để phục vụ cho công tác quản lí không bị ách tắc - Phòng hành quản trị Phòng có nhiệm vụ cụ thể nh: Thực mua sắm toàn trang thiết bị, phơng tiện làm việc phục vụ hoạt động kinh doanh, theo dõi quản lí bảo dỡng sửa chữa tài sản, công cụ lao động Phối hợp với phòng kế toán tài lập kế hoạch mua sắm, sửa chữa tài sản cônh cụ lao động hàng quí, năm theo qui định nhà nớc NHCTVN Quản lí điều hành xe ô tô, nội qui sử dụng điện, điện thoại sở Tổ chức công tác văn th, lu trữ theo qui định nhà nớc NHCTVN, tổ chức công tác bảo vệ quan, xây dựng nội qui bảo vệ quan 2.1.3 Kết số mặt hoạt động sở giao dịch I vài năm qua: 2.1.3.1 Huy động vốn: - Tổng vốn huy động năm 1999 đạt 7779 tỷ đồng - Tổng vốn huy động năm 2000 đạt 9263 tỷ đồng - Tổng vốn huy động năm 2001 đạt 11588 tỷ đồng Để đạt đợc tốc độ tăng trởng nguồn vốn trên, với sách lÃi suất chủ động linh hoạt NHCTVN, Sở giao dịch I luônluôn phối hợp hài hoà với nhiều yếu tố tích cực nh hình thức huy déng vèn linh ho¹t, hÊp dÉn ; l·i suÊt tiền gửi hợp lí cho đối tợng khách hàng ; đẩy mạnh việc cung cấp sản phẩm dich vụ ngân hàng tiện ích song song với việc đổi phong cách giao tiếp văn minh tận tình, chu đáo Đến nay, Sở giao dịch I đà có 5880 khách hàng đến mở tài khoản giao dịch 53 ngàn khách hàng tin tởng đến gửi tiền tiết kiệmVNĐ ngoại tệ Nguồn vốn huy động Sở giao dịch I chiếm 20% tổng nguồn vốn huy động toàn hệ thống NHCTVN, có thời điểm số d tiền gửi đà lên tới 12000 tỷ đồng, Nguồn vốn Sở giao dịch I đà đáp ứng kịp thời, đầy đủ nhu cầu vay vốn toán đối tợng khách hàng mà thờng xuyên điều chuyển NHCTVN lợng vốn lớn góp phần cho vay phát triển kinh tế xà hội đất nớc 2.1.3.2.Đầu t tín dụng: - Tổng d nợ cho vay năm 1999 đạt 1077,432 tỷ đồng - Tổng d nợ cho vay năm 2000 đạt 1246,561 tỷ đồng - Tổng d nơ cho vay năm 2001 đạt 1497,004 tỷ đồng Cho vay kinh tế hoạt động bản, quan trọng, tạo lợi nhuận ngân hàng Với mục tiêu : Tăng trởng tin dụng, đảm bảo yêu cầu chất lợng tín dụng, lấy chất lợng tín dụng làm trọng phù hợp với chế quản lí, giám sát ngân hàng , Sở GIAO DịCH I đà chủ ®éng më réng cho vay ®èi víi mäi ®èi tỵng khách hàng thuộc tất thành phần kinh tế, không phân biệt Mọi đối tợng khách hàng đến với Sở giao dịch I đợc trân trọng đợc cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt Để giữ vững mở rộng thị phần cho vay vốn, Sở giao dịch I quan tâm củng cố mối quan hệ với khách hàng truyền thống, thực nhiều sách u đÃi hợp lí, khách hàng tìm biện pháp tháo gỡ khó khăn, vớng mắc ; đồng thời tích cực tìm thêm khách hàng mới, hoạt động sản xuất kinh doanh có tiềm năng, có hiệu Bên cạnh việc cấp tín dụng dới hình thức cho vay chủ yếu, Sở giao dịch I mở rộng cấp tín dụng thông qua hình thức tài trợ uỷ thác dịch vụ bảo lÃnh (bao gồm bảo lÃnh L/C trả chậm loại bảo lÃnh nớc), góp phần tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng hoạt động sản xuất kinh doanh Về chất lợng tín dụng : năm qua, Sở giao dịch I thờng xuyên rà soát, sàng lọc, phân tích chất lợng tín dụng, theo dõi chặt chẽ trình sử dụng vốn vay khách hàng để có định kịp thời, phù hợp nhằm thu hòi vốn khoản cho có vấn đề, áp dụng chế tài tín dụng để tận thu khoản nợ khó đòi Nhờ năm qua chất lợng tín dụng Sở giao dịch I đợc đảm bảo, tỷ lệ nợ hạn giảm dần, từ 6,8% năm 1999 xuống 3,6% năm 2001, tỷ lệ nợ hạn dới giới hạn cho phép 2.1.3.3 Hoạt động kinh doanh đối ngoại : Nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ : Trong vài năm gần thị trờng ngoại tệ có nhiều biến động, tỷ giá liên tục tăng, đặc biệt năm 2001,tỷ giá lúc đầu năm đà tăng 566đồng /USD sở giao dịch I với đầu năm Tuy nhiên, Sở giao dịch I đà chủ động khai thác ngoại tệ sở tăng cờng biện pháp nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ, đặc biệt mua bán ngoại tệ có kì hạn, năm 2001 Sở giao dịch I đà mua đ ợc 117 triệu USD loại ngoại tệ nh DEM, JPY, EUR đáp ứng đầy đủ nhu cầu toán khách hàng nhập khÈu cã quan hƯ tiỊn gưi, tiỊn vay t¹i Së số đơn vị thuộc hệ thống NHCTVN Nghiệp vụ toán quốc tế : Hoạt động kinh doanh ngoại tệ phát triển đà tạo điều kiện mở réng c¸c nghiƯp vơ to¸n qc tÐ nh :L/C nhËp khÈu, to¸n nhê thu, to¸n TT, toán séc du lịch, thẻ visa, Mestercard Lợi nhuận thu đợc từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ toán quốc tế năm 2001 đà chiếm khoảng 4%tổng lợi nhuận Sở Hiện nay, Sở giao dịch I nghiên cứu xây dbgj kế hoạch tiếp cận, giới thiệu rộng rÃi sản phẩm dịch vụ ngân hàng quốc tế sản phẩm dịch vụ khác vủa NHCTVN với đối tợng khách hàng, phát triển dịch vụ ngân hàng quốc tế nh chuyển tiỊn nhanh, thùc hiƯn chiÕt khÊu chøng tõ hµng xt, thẻ ATM 2.1.3.4.Công tác kế toán - thông tin điện toán : Công tác kế toán đà chấp hành tốt pháp lệnh kế toán thóng kê nhà nớc, đảm bảo hạch toán xác, kịp thời, không để xảy sai sót Hiện nay, Sở giao dịch I đà triển khai phần mềm quản lí, cập nhật chơng trình kịp thời, xử lí số liệu xác, cung cấp thông tin đầy đủ, phản ánh số liệu trung thực giúp lÃnh đạo nắm bắt kịp thời tình hình kinh doanh để đạo quản lí vốn điều hành vốn có hiệu Trong năm 2001, Sở giao dịch I đà nghiên cứu đề tài ứng dụng nh : áp dụng Maketing hoạt động kinh doanh, đại hoá công nghệ truyền số liệu ngân hàng khách hàng, cập nhật thông tin ứng dụng 2.1.3.5.Kết kinh doanh : Đơn vị :tû ®ång 1999 2000 2001 Tỉng thu 459,656 405,197 572,966 Tæng chi 339,446 280,512 458,258 L·i 120,210 124,685 114,708 Để đạt đợc kết với tất tiêu kinh doanh tăng, Sở giao dịch I đà có nhiều cố gắng nỗ lực việc phát triển mở rộng mặt nghiệp vụ kinh doanh nhiều hình thức biện pháp, điểm mấu chốt đà biết kết hợp hài hoà, linh hoạt tín dụng nội ngoại tệ với kinh doanh đối ngoại, toán quốc tế, sở phát huy điểm mạnh sau : - Có trụ sở mạng lới kinh doanh tập trung khu vực kinh tế phát triển, tập trung nhiều tổng côngty, công ty lớn - Cơ sở vật chất khang trang, công nghệ ngân hàng đại - Đội ngũ cán có chất lợng (trên 70% có trình độ đại học, cao đẳng) - Đợc NHNN Hà Nội, NHCTVN quan tâm đạo sát sao, đợc quan, ban ngành địa bàn ủng hộ, giúp đỡ 2.2 Thực trạng hoạt động toán quốc tế theo phơng thức tín dụng chứng từ Sở giao dịch I NHCTVN 2.2.1 Quy trình tiến hành nghiệp vụ 2.2.1.1 Quy trình toán L/C nhập a) Tiếp nhận kiểm tra hồ sơ Sở đợc phép tiếp nhận hồ sơ toán L/C hàng nhập cho khách hàng có đủ điều kiện sau: - Sở cha sử dụng hết hạn mức vốn điều hoà NHCTVN tài khoản điều chuyển vốn Sở d Có - Sở khả toán tổng trị giá toàn L/C mà Sở đà phát hành có đủ khả toán cho L/C mà khách hàng yêu cầu phát hành - Giá trị L/C, số d mở L/C, mức ký quỹ phải thực qui định hành NHCTVN Các trờng hợp ngoại lệ phải đợc chấp thuận văn NHCTVN - Đối với L/C ký quỹ dới 100% trị giá L/C phải qua Tín dụng thẩm định đợc Giám đốc uỷ quyền phê duyệt trớc chuyển sang phòng kinh doanh đối ngoại (KDĐN) thực Hồ sơ xin mở L/C Khách hàng bao gồm: - Quyết định thành lập (đối với doanh nghiệp quan hệ giao dịch lần đầu) - Đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp quan hệ giao dịch lần đầu) - Đăng ký m· sè xt khÈu - nÕu cã (®èi víi doanh nghiệp quan hệ giao dịch lần đầu) - Hợp đồng ngoại thơng gốc (trờng hợp ký hợp đồng qua FAX đơn vị phải ký đóng dấu photo để xác nhận việc ký hợp đồng đơn vị hoàn toàn chịu trách nhiệm tính trung thực hợp pháp hợp đồng) - Hợp đồng nhËp khÈu ủ th¸c (nÕu cã) - GiÊy phÐp nhËp Bộ Thơng mại (nếu mặt hàng nhập thuộc danh mục quản lý qui định định điều hành xuất nhập hàng năm Thủ tớng Chính phủ) - Cam kết toán, hợp đồng tín dụng (trờng hợp vay vốn), công văn phê duyệt cho mở L/C trả chậm NHCTVN (trờng hợp mở L/C trả chậm) - Hợp đồng mua bán ngoại tệ (nếu có) - Đơn xin mở L/C - Bản giải trình mở L/C phòng tín dụng Sở lập đợc Giám đốc Sở ngời đợc Giám đốc uỷ quyền phê duyệt (trờng hợp ký quỹ dới 100% trị giá L/C) Tất chứng từ phải xuất trình gốc lu lại Sở photo có đóng dấu treo đơn vị Riêng chøng tõ sau ph¶i lu b¶n gèc: Cam kÕt toán, hợp đồng vay vốn, hợp đồng mua bán ngoại tệ, đơn xin mở L/C Khách hàng, giải trình mở L/C Cán toán quốc tế tiếp nhận hồ sơ xin mở L/C Khách hàng phải kiểm tra phải đảm bảo hồ sơ có đủ điều kiện sau: - Bảo đảm tính pháp lý chứng từ mà Khách hàng xuất trình Việc toán phải phù hợp với chế độ quản lý ngoại hối sách quản lý xuất nhập hành Nhà nớc - Có đơn xin mở L/C phù hợp với yêu cầu qui định Sở, nội dung L/C không chứa đựng rủi ro cho Sở - Có sở bảo đảm toán L/C phù hợp với qui định hành NHCTVN (møc ký quü, vèn vay, cam kÕt to¸n, hạn mức cho vay bảo lÃnh cha thực hiện, ) - Nội dung tài liệu hồ sơ không mâu thuẫn - Bản giải trình mở L/C (trờng hợp ký quỹ dới 100% trị giá L/C) phải đơc Trởng phòng tín dụng ngời đợc uỷ quyền Giám đốc Sở ngời đợc Giám đốc Sở uỷ quyền phê duyệt chuyển xuống phòng KDĐN làm mở L/ C - Sau mở L/C, toán viên phải ghi hợp đồng gốc số L/C đà mở, trị giá L/C ngày phát hành L/C, ký tên hợp đồng (hợp đồng gốc trả lại cho Khách hàng Khách hàng yêu cầu, Ngân hàng phải lu có dấu treo đơn vị) b) Phát hành L/C nhập Tạo hồ sơ L/C nhập Khi hồ sơ để phát hành L/C nhập Khách hàng đà hội đủ điều kiện theo qui định, Thanh toán viên tiến hành mở hồ sơ L/C nhập máy vi tính trình IBS Chơng trình tự động kiểm tra yếu tố cần thiết theo qui định hành việc phát hành L/C nhập NHCTVN Trờng hợp mở L/C cho doanh nghiệp thuộc diện đợc hởng u đÃi nằm qui định chung, việc mở L/C phải cán có thẩm quyền phê duyệt Thanh toán viên sÏ bá qua lƯnh kiĨm tra hå s¬ më L/C, máy tính thông báo L/ C cha đợc kiểm tra hồ sơ mở L/C Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền tính ký hiệu mật cho L/C ®ã NÕu chÊp nhËn tÝnh tÝnh ký hiƯu mËt, máy tính ghi lại thời điểm tính ký hiệu mËt vµ ngêi tÝnh ký hiƯu mËt cïng víi ngêi phê duyệt mở L/C quyền hạn trách nhiệm hoàn toàn chịu trách nhiệm định Tạo điện L/C Sau hoàn tất hồ sơ L/C nhập khẩu, sở đơn xin mở L/C, Thanh toán viên tiến hành tạo điện L/C tập tin MT700 Quá trình nhập liệu, Thanh toán viên phải tuân thủ qui định cách lËp, sư dơng diƯn MT700 cđa NHCTVN vµ lu ý số vấn đề sau: (i)Chọn ngân hàng thông báo: - Trong trờng hợp Khách hàng không định ngân hàng thông báo Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền lựa chọn ngân hàng thông báo Trờng hợp mà Sở không tìm đợc ngân hàng thông báo thích hợp để trống RECEIVER - Nguyên tắc việc chọn ngân hàng thông báo L/C phải ngân hàng có uy tín, hoạt động kinh doanh tốt, có quan hệ lâu dài có thiện chí với NHCTVN, có trụ sở nớc ngời hởng ngân hàng nằm danh mục ngân hàng đợc NHCTVN lựa chọn làm đại lý dịch vụ thông báo L/C (ii) Đối với L/C toán vốn vay L/C ký quĩ dới 100% trị giá L/C phải qui định vận đơn lập theo lệnh Sở (iii) Trờng hợp L/C qui định ứng trớc phần tiền đặt cọc giá trị L/C Sở phải yêu cầu th bảo lÃnh tiền ứng trớc tiền đặt cọc ngân hàng có uy tín giới phát hành Thời hạn th bảo lÃnh phải dài thời hạn giao hàng th tín dụng để đảm bảo quyền truy đòi tiền đặt cọc ngời bán không giao hàng (iv) Chỉ thị gửi chứng từ: Sở thị cho Ngân hàng thơng lợng gửi chứng từ trực tiếp Sở (v) Trờng hợp mở L/C xác nhận phải tuân thủ qui định sau: - Sở phải liên hệ trớc với Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền HSC để chọn Ngân hàng xác nhận - Trêng M49 ghi: CONFIRM - Trêng M41a ghi: available with confirming banhk by - Trêng 71B: ghi râ phÝ xác nhận bên chịu - Trờng O 78: lựa chọn thị hoàn tiền sau: + Trờng hợp L/C có qui định Ngân hàng hoàn tiền cho phép đòi tiền điện phải yêu cầu Ngân hàng thơng lợng thông báo trớc cho NHCTVN 05 ngày làm việc trớc đòi tiền ngân hàng hoàn tiền Trong trờng hợp Sở không lập điện MT202 toán L/C mà lập điện uỷ quyền hoàn tiền gửi Ngân hàng hoàn tiền nhận đợc thông báo Ngân hàng thơng lợng việc đòi tiền Ngân hàng hoàn tiền chờ báo nợ HSC + Trờng hợp không qui định Ngân hàng hoàn tiền cho phép Ngân hàng thơng lợng trực tiếp đòi tiền NHCTVN điện phải qui định rõ toán cho Ngân hàng thơng lợng vòng 05 ngày làm việc kể từ sau ngày nhận điện (vi) Tuỳ Khách hàng, mặt hàng nhập khẩu, yêu cầu Ngân hàng xác nhận, mức ký quỹ mức phí mở L/C xác nhận cao mở L/C không xác nhận Sau hoàn thiện việc nhập liệu tập tin MT700, Thanh toán viên kiểm soát đối chiếu L/C với Hợp đồng ngoại thơng Đơn xin mở L/C, kiểm tra bút toán ký quỹ, tài sản chấp, thu phí, Nếu khớp lu điện chơng trình, máy tính tự động chuyển điện để kiểm soát, tự động in L/C (2 bản) Phiếu chuyển khoản Thanh toán viên ký vào vị trí qui định L/C Phiếu chuyển khoản, sau chuyển toàn hồ sơ L/C cho Tr ởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát c) Kiểm soát L/C Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát lại toàn L/C, thấy hội đủ điều kiện cần thiết tiến hành kiểm soát toàn nội dung L/C để đảm bảo khớp nội dung hợp đồng ngoại thơng, đơn xin mở L/C L/C, kiểm tra bút toán Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền phải xem xét kỹ điều khoản L/C, có điều khoản bất lợi cho Khách hàng và/hoặc cho Ngân hàng phát hành Sở khẩn trơng thông báo cho Khách hàng, đề nghị sửa đổi Đơn xin mở L/C làm sửa đổi L/C nhằm giảm bớt rủi ro Trờng hợp Khách hàng không thực việc sửa đổi, Sở yêu cầu Khách hàng gửi văn cam kết chịu hoàn toàn trách nhiệm bồi hoàn thiệt hại cho Ngân hàng phát hành (nếu có) Sở thực biện pháp giảm rủi ro ngân hàng cách yêu cầu khách hàng tăng mức ký quỹ, tăng tài sản chấp, Trờng hợp điều khoản L/C mang đến thiệt hại nghiêm trọng cho Sở mà Khách hàng không sửa đổi đơn xin mở L/C, Sở có quyền từ chối không phát hành L/C lập biên huỷ L/C chơng trình mạng IBS Nếu L/C không mâu thuẫn với hợp đồng ngoại thơng khớp với đơn xin mở L/C Khách hàng, điều khoản L/C có khả thực thi không mang rủi ro cho Khách hàng mở L/C Ngân hàng phát hành, Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền ký vào chỗ qui định L/C, PHiếu chuyển khoản chuyển cho Giám đốc ngời đợc Giám đốc uỷ quyền phê duyệt Sau đợc phê duyệt, L/C đợc chuyển lại cho Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền tính ký hiệu mật L/C để chuyển HSC chuyển tiếp cho Ngời hởng thông qua ngân hàng đại lý Cuối toàn hồ sơ L/C đợc chuyển cho Thanh toán viên lu giữ trả lại Khách hàng liên L/C Một cần sửa chữa L/C Thanh toán viên soạn thảo, Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền chuyển trả L/C cho toán viên để họ sửa chữa lu vào chơng trình, sau trình tự kiểm soát tơng tự nh Đối với Sở, L/C trị giá từ 500.000 USD phải thêm bớc tính ký hiệu mật Giám đốc Sở ngời đợc Sở uỷ quyền Đối với Sở giao dịch, L/C trị giá từ 1.000.000 USD phải thêm bớc tính ký hiệu mật Giám đốc ngời đợc Giám đốc uỷ quyền d) Sửa đổi L/C Tạo điện sửa đổi - Sau L/C đà đợc phát hành, có nhu cầu sửa đổi, Khách hàng phải gửi Đơn đề nghị sửa đổi L/C gửi Sở, Thanh toán viên có trách nhiệm nhận yêu cầu sửa đổi Khách hàng, kiểm tra điều khoản sửa đổi, thấy hợp lý tiến hành nhập liệu sửa đổi mẫu điện MT707 Sở phải tuân thủ qui định cách lập sử dụng tập tin MT707 NHCTVN - Nếu L/C sửa đổi tăng tiền, Khách hàng phải bổ sung mức ký quỹ tài sản chấp tơng ứng để đảm bảo khả toán cho L/C - Trong vòng 05 ngày làm việc, kể từ ngày nhận thông báo sai sót chứng từ Ngân hàng, Khách hàng phải thông báo định chấp nhận sai sót toán L/C không chấp nhận sai sót thông báo gửi trả lại Ngân hàng Nếu sau 05 ngày, Khách hàng ý kiến coi nh Khách hàng từ chối chứng từ, Ngân hàng tiến hành xử lý chứng từ theo thị Ngân hàng gửi chứng từ - Nếu Khách hàng chấp nhận chứng từ sai sót, trình tự lập điện kiểm soát điện tơng tự nh trờng hợp chứng từ sai sót đà nêu Thanh toán L/C dựa điện đòi tiền (L/C cho phép đòi tiền điện) - Khi nhận đợc điện đòi tiền theo dẫn L/C, Sở tiến hành kiểm tra nội dung điện theo qui định L/C đồng thời phải xác thực điện thông qua HSC Ngân hàng liên quan điện (đối với điện nhận từ SWIFT phải loại điện khoá) Dựa nội dung dẫn điện đòi tiền đà có xác thực, lập điện MT202 toán cho Ngân hàng gửi điện Việc lập điện MT 202 đợc thực tơng tự nh trờng hợp nhận đợc chứng từ - Khi nhận đợc chứng từ, Sở phải nhập thông tin vào hå s¬ bé chøng tõ L/C nhËp khÈu NÕu chøng từ có sai sót, vòng 05 ngày làm việc kể từ nhận đợc chứng từ, Sở phải thông báo cho Ngân hàng thơng lợng biết đồng thời liên hệ với Khách hàng sai sót chứng từ Thậm chí Sở truy đòi gốc tiền lÃi tính từ ngày toán đến ngày đòi hoàn trả trờng hợp chứng từ bị từ chối toán sai sót Một số điểm cần lu ý: - Các tra soát liên quan đến L/C sử dụng điện MT799, tra soát liên quan đến toán L/C dùng điện MT 299 Tất thông tin tra soát (Đối với nớc phải lập tiếng Anh) Trờng hợp Ngân hàng nhận tra soát SWIFT KEY với NHCTVN dùng điện MT999 - Khách hàng từ chối toán chứng từ có sai sót, trờng hợp phải giữ lại chứng từ nguyên trạng nh nhận đợc để thông báo chờ dẫn từ Ngân hàng thơng lợng - Trong trờng hợp ký hậu vận đơn bảo lÃnh cho Khách hàng nhận hàng cha có vận đơn, Khách hàng phải xuất trình ngân hàng văn chấp nhận toán vô điều kiện kể trờng hợp chứng từ cã sai sãt - Khi L/C (MT 700), sưa ®ỉi L/C (MT707), điện toán L/C (202), đà đợc chuyển nớc ngoài, HSC chuyển ACK cho Sở Sở phải in lu vào hồ sơ L/C nhập f) Đóng hồ sơ L/C nhập Đóng hồ sơ L/C nhập L/C nhập đợc huỷ bỏ, đà toán hết không giá trị toán, từ chối toán chứng từ đà gửi trả lại Ngân hàng gửi chứng từ Những L/C hiệu lực tự động đợc đóng hồ sơ sau tháng kể từ ngày hết hiệu lực L/C g) Lu trữ chứng từ Hồ sơ mở L/C Khách hàng Bản gốc cảu L/C có đầy đủ chữ ký cán liên quan ACK L/C Các đơn xin sửa đổi L/C Khách hàng, gốc ACK sửa đổi L/C liên quan ngân hàng Các điện giao dịch có liên quan Bản copy toàn chứng từ xuất trình theo L/C kèm hoá đơn chuyển phát nhanh Phiếu kiểm tra chứng từ Ngân hàng Bản thông báo sai sót chứng từ Ngân hàng chấp nhận toán Khách hàng Bản gốc ACK điện toán L/C Phiếu chuyển khoản 2.2.1.2 Qui trình toán L/C xuất a) Nhận L/C sửa đổi L/C Sở đợc phép nhận, thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C cho Khách hàng điều kiện sau: - Nhận thông báo L/C đà đợc xác thực từ HSC - Hoặc nhận đợc thông báo L/C đà đợc xác thực từ Ngân hàng khác có uy tín nớc Trớc thông báo cho Khách hàng L/C sửa đổi liên quan đến L/C đảm bảo tính xác thực L/C sửa đổi L/C nh sau: - L/C sửa đổi L/C truyền qua SWIFT phải diện có SWIFT KEY - L/C sửa đổi L/C nhận qua TELEX phải có TEST KEY TEST KEY phải đợc kiểm tra xác thực - L/C sửa đổi L/C đợc chuyển đến đờng th phải kiểm tra xác thực mẫu dấu chữ ký ngời có thẩm quyền L/C Trờng hợp Sở nhận L/C từ Ngân hàng thông báo khác (HSC Ngân hàng thông báo thứ nhất), việc kiểm tra xác thực trên, Sở phải có trách nhiệm xác thực chữ ký Ngân hàng thông báo Trờng hợp xác thực thông báo cho Khách hàng với lu ý L/C cha đợc xác thực b) Tạo thông báo L/C, thông báo sửa đổi L/C Để lập thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C, Thanh toán viên dùng chơng trình thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C, nhập số L/C in 02 Thanh toán viên ký vào chỗ quy định thông báo chuyển L/C gốc thông báo cho Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát c) Kiểm soát Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm tra nội dung L/C nội dung sửa đổi đối chiếu với thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C Thanh toán viên vừa lập Đồng thời xem xét điều khoản L/C sửa đổi L/C, t vấn cho Khách hàng và/ phòng Tín dụng (nên vay vốn Ngân hàng để kinh doanh hàng xuất khẩu) điều khoản khó thực mang rủi ro cho ngời hởng để yêu cầu sửa đổi L/C kịp thời Sau hoàn tất công việc, Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền ký L/C gốc sửa đổi gốc thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C Sau chuyển cho Giám đốc ngời đợc Giám đốc uỷ quyền ký (Lu ý phải đóng dấu ghi ngày ký L/C gốc) trớc gửi cho ngời hởng (hoặc Ngân hàng ngời hởng) Cuối cùng, L/C gốc sửa đổi gốc với thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C đợc chuyển lại cho Thanh toán viên để chuyển cho Khách hàng Tại ngân hàng lu 01 thông báo L/C sửa đổi L/C kèm 01 photo L/C sửa đổi L/C Thanh toán viên phải thu phí thông báo L/C trớc giao L/C sửa đổi gốc thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C cho Khách hàng d) Thơng lợng, chiết khấu gửi chứng từ đòi tiền Nhận chứng từ Ngay nhận chứng từ Khách hàng, Thanh toán viên yêu cầu Khách hàng xuất trình: - Bản gốc L/C (lu ý: gốc phải có dấu chữ ký, ngày ký ngời có thẩm quyền Ngân hàng thông báo) gốc sửa đổi liên quan đà đợc xác thực - Bản gốc thông báo L/C gốc thông báo sửa đổi L/C Ngân hàng thông báo để xác minh đợc tính chân thực L/C đảm bảo chắn L/C giá trị cha toán để gửi đòi tiền Ngân hàng phát hành Ngân hàng đợc định phần giá trị cha đợc toán chứng từ cha đợc xuất trình để thơng lợng, chiết khấu Ngân hàng Giá trị đòi toán phải tơng ứng với giá trị lần giao hàng cần toán - L/C cha hết hạn hiệu lực Kiểm tra chứng từ Sở đợc phép nhận, kiểm tra xử lý chứng từ phạm vi 05 ngày làm viƯc kĨ tõ sau ngµy nhËn chøng tõ ViƯc kiĨm tra chứng từ phải đợc tiến hành qua Thanh toán viên (kiểm tra kép) lập Phiếu kiểm tra chứng từ Thanh toán viên cần tiến hành kiểm tra chứng từ nh sau: - Xác thực L/C gốc sửa đổi gốc liên quan (trờng hợp L/C sửa đổi L/C Ngân hàng khác thông báo cho ngời hởng, NHCTVN thông báo) - Kiểm tra số lợng, loại chứng từ đối chiếu với bảng kê chứng từ Khách hàng qui định L/C - Kiểm tra nội dung loại chứng từ đảm bảo phù hợp với điều khoản điều kiện qui định L/C - Kiểm tra thống chứng từ - KiĨm tra sù phï hỵp cđa chøng tõ víi UCP 500 ICC Nếu L/C toán nhiều lần lần Khách hàng xuất trình chứng từ, toán viên phải ghi rõ lần xuất trình chứng từ toán thông báo L/C Trờng hợp chứng từ sai sót Trờng hợp kiểm tra chứng từ sai sót, Thanh toán viên xử lý nh sau: Lập bảng kê chứng từ kèm thị hoàn tiền (Covering Letter) Nếu L/C đà đòi tiền điện, Covering Letter phải ghi rõ: We have claimed payment by telex/ swift on your reimbursement banhk /yourself on Lập điện đòi tiền MT742 L/C cho phép đòi tiền điện truyền HSC để chuyển tiếp cho Ngân hàng hoàn tiền Sau hoàn tất công việc, Thanh toán viên chuyển toàn chứng từ kèm Covering Letter, điện MT742 (nếu L/C cho phép đòi tiền điện) cho Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền có trách nhiệm kiểm tra khớp hồ sơ mở L/C, Covering Letter điện MT742 (nếu L/C cho phép đòi tiền điện) với dẫn hoàn tiền ghi L/C Ngân hàng phát hành, khớp ký điện Sau chứng từ đợc chuyển cho Giám đốc ngời đợc Giám đốc uỷ quyền kiểm soát ký chứng từ sau: Ký hậu hối phiếu đợc ký phát toán theo lệnh cđa Së  Ký trªn Covering Letter  Chøng tõ hoàn thiện đợc chuyển cho Trởng phòng KDĐN ngời ®ỵc ủ qun tÝnh ký hiƯu mËt bøc ®iƯn Ci Thanh toán viên đóng gói chứng từ kèm Covering Letter chuyển đến Ngân hàng nhận qua dịch vụ chuyển phát nhanh (sau chụp lu giữ bảng kê chứng từ photo chứng từ Sở) Tên địa Ngân hàng nhận chứng từ kèm thị hoàn tiền phải đầy đủ, xác nh qui định L/C Trêng hỵp cã sai sãt  NÕu kiĨm tra chøng từ thấy khác biệt sai sót, toán viªn xư lý nh sau:  Sai sãt cã thĨ thay sửa đổi, đề nghị Khách hàng thay sửa đổi (trong khoảng thời gian hiệu lực L/C) Sai sót thay sửa chữa đợc, đề nghị Khách hàng yêu cầu ngời mua sửa đổi L/C (nếu có thể) thông báo cho Ngân hàng phát hành điện MT799 nêu rõ sai sót, xin chấp nhận toán (quy trình lập diện kiểm soát giống nh điện khác) gửi chứng từ đòi tiền với điều kiện Khách hàng phải chịu hoàn toàn rủi ro Sai sót không đợc Ngân hàng phát hành chấp nhận, đề nghị Khách hàng chuyển sang hình thức toán nhờ thu trả lại chứng từ cho Khách hàng Nếu sai sót đà đợc sửa chữa, đợc Ngân hàng phát hành chấp nhận L/ C đà đợc sửa đổi phù hợp với chứng từ, Sở cần phải: Ký hậu hối phiếu hối phiếu đợc ký phát toán theo lệnh Sở Lập bảng kê kèm chứng từ thị hoàn tiền (covering letter) Nếu L/C đà đòi tiền điện, Covering Letter ph¶i chØ râ: "We have claimed payment by telex/ swift on your relmbursement banhk or yourself on "  LËp điện đòi tiền MT742 L/C cho phép đòi tiền điện chuyển HSC để chuyển tiếp cho Ngân hàng hoàn tiền Qui trình lập điện MT742 (trờng hợp đòi tiền điện), ký hậu hối phiếu, lập ký Covering letter, kiểm soát tính ký hiƯu mËt ®iƯn, ®iỊn sè tham chiÕu cđa bé chứng từ Sau đóng gói gửi chứng từ đợc thực tơng tự nh trờng hợp chứng từ sai sót Nhập hồ sơ theo dõi toán chứng từ hàng xuất đà gửi đòi tiền Khi gửi chứng từ đi, Thanh toán viên phải nhập thông tin cần thiết vào hồ sơ chứng từ L/C xuất chơng trình máy tính Trờng hợp đòi tiền điện: sau - ngày, Sở không nhận đợc báo Có phải tra soát Ngân hàng nhận điện Trờng hợp chứng từ gửi đòi tiền sau 15 ngày mà hồi âm, Sở có trách nhiệm lập điện tra soát MT799/999 gửi Ngân hàng nhận chứng từ để đòi tiền gốc lÃi trả chậm, sau néu trả lời liên tiếp ngày lần điện tra soát nhận đợc trả lời từ Ngân hàng nớc Quy trình lập điện kiểm soát điện tơng tự nh điện khác đà nêu Chiết khấu chứng từ Sở đợc phÐp nhËn vµ chiÕt khÊu bé chøng tõ hµnh xuÊt với điều kiện sau: - L/C qui định có giá trị thơng lợng, chiết khấu, toán Ngân hàng có giá trị thơng lợng, chiÕt khÊu t¹i chÝnh Së (Advailable with any banhk by Available with Vietincombanhk Branch by ) Các quy định L/C phải hợp lý rõ ràng cụ thể, không mang rủi ro cho ngân hàng chiết khấu - Ngân hàng phát hành/ Ngân hàng xác nhận ngân hàng có uy tín trờng quốc tế, tình hình tài hoạt động kinh doanh tốt, có thiện chí với NHCTVN - Bộ chứng từ kiểm tra đảm bảo hoàn hảo, phù hợp với L/C xuất trình thời hạn hiệu lực qui định L/C, chøng tõ cã sai sãt nhng ®· cã sù chÊp thuận toán Ngân hàng phát hành sở để chiết khấu chứng từ - Khách hàng đơn vị thờng xuyên có quan hệ với Sở, vay trả sòng phẳng, hoạt động kinh doanh tốt, tình hình tài lành mạnh, có khả hoàn trả khoản tiền mà Sở đà toán Ngân hàng phát hành/ Ngân hàng xác nhận từ chối toán Sở đợc phép chiết khấu có bảo lu quyền truy đòi Ngời ký phát hối phiếu trờng hợp Ngân hàng phát hành/ Ngân hàng xác nhận không toán Để giảm rủi ro, chứng từ chiết khấu phải đợc kiểm soát qua ngời, sau Thanh toán viên lập phiếu kiểm tra chứng từ có chữ ký cán kiểm tra chuyển toàn bé chøng tõ cïng phiÕu kiÓm tra chøng tõ cho Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát trớc trình Giám đốc chiết khấu chứng từ Tỷ lệ chiết khấu toán cho Khách hàng tuỳ theo loại tiền cách đòi tiền, thời gian dự kiến toán, chi phí liên quan, quan hệ với Ngân hàng phát hành, chất lợng hàng, khả tiêu thụ mặt hàng Giám đốc Sở đinh sở tờ trình phận Thanh toán xuất nhập Tín dụng Bộ phận Thanh toán xuất nhập chịu trách nhiệm kiểm tra hoàn hảo chứng từ hàng xuất, phận Tín dụng chịu trách nhiệm thẩm định tình hình hoạt động kinh doanh tài đơn vị khả bồi hoàn Khách hàng Ngân hàng phát hành/ Ngân hàng xác nhận từ chối toán, Giám đốc Sở có quyền thong lợng chiÕt khÊu bé chøng tõ L/C hµng xuÊt khÈu vµ chịu trách nhiệm định Để đợc chiết khấu, Khách hàng phải đơn xin chiết khấu cam kết thực quyền truy đòi Ngân hàng trờng hợp không đòi đợc tiền theo dẫn Ngân hàng phát hành chịu tất chi phí liên quan đến toán L/C Những quy định cụ thể chiết khấu chứng từ đợc bỉ sung chi tiÕt cã quy chÕ cđa Ng©n hµng Nhµ níc vµ nghiƯp vơ chiÕt khÊu chøng tõ đợc thực có văn hớng dẫn Tổng Giám đốc NHCTVN Thanh toán/ chấp nhận to¸n L/C xuÊt khÈu (i) Thanh to¸n L/C xuÊt khÈu NhËn b¸o Cã MT910 vỊ to¸n L/C xt khẩu, Thanh toán viên dùng chơng trình máy tính kiểm tra số L/C đợc toán để xác định ngời hởng, kiểm tra lại bút toán, nhập số tài khoản đợc ghi Có (trờng hợp máy cha đủ thông tin để nhận biết tài khoản đợc ghi Có), máy tự tạo bút toán thích hợp Thanh toán viên kiểm soát lại lầm nội dung điện bút toán khớp lu điện in Phiếu chuyển khoản - Các chứng từ in kèm điện lu phải đợc chuyển lại cho Trởng phòng KDĐN ngời đợc uỷ quyền kiểm soát ký - Cuối chứng từ đợc chuyển cho Giám đốc ký điện lu, Phiếu chuyển khoản liên phiếu chuyển khoản đợc xử lý nh sau: - Liên lu lại kế toán tổng hợp - Liên đợc chuyển cho Khách hàng - Liên lu nhân viên giữ tài khoản thu dịch vụ thuế GTGT (ii) Nhận điện chấp nhận toán - Khi nhận đợc điện chấp nhận toán MT 799/ MT999 từ Ngân hàng phát hành/ Ngân hàng xác nhận (đối với chứng từ L/C trả chậm) thông qua HSC, Thanh toán viên nhập nội dung điện chấp nhận toán chơng trình máy tính - Khi đến hạn toán, Sở nhận đợc báo Có từ HSC, trình tự xử lý nghiệp vụ tơng tự nh phần toán e) Đóng hồ sơ chứng từ L/C xuất Để đóng hồ sơ theo dõi chứng từ L/C hàng xuất khẩu, Thanh toán viên phải sử dụng chơng trình máy tính, ghi rõ lý để đóng hồ sơ nh sau: - Bộ chứng từ đà đợc toán - Bộ chứng từ bị từ chối toán - Chuyển sang hình thức toán khác - Trả lại chứng từ f) Lu trữ chứng từ L/C hàng xuất - Bản gốc L/C gốc sửa đỏi L/C đà đợc xác thực - Bản gốc thông báo L/C thông báo sửa đổi L/C có liên quan Ngân hàng thông báo - Các điện giao dịch có liên quan đến L/C - Bảng kê giao nộp chứng từ Khách hàng - Bản photo toàn chứng từ xuất trình theo L/C - Hoá đơn gửi chứng từ Bu điện cấp - Điện chấp nhận, điện toán Ngân hàng nớc - Phiếu chuyển khoản - Hoá đơn thu phí dịch vụ thuế GTGT 2.2.2 Đánh giá kết đạt đợc toán L/C phục vụ cho hàng hoá xuất nhập 2.2.2.1 Nhận xét chung Trong năm qua Việt nam thực sách kinh tế mở với chế thị trờng động đà góp phần đa đất nớc thoát khỏi khủng hoảng kinh tế - xà hội,tạo tiền đề cho thời kì phát triển, thời kì đẩy mạnh công nghiệp hoá hiện, đại hoá đất nớc Thị trờng mở cửa ®· thóc ®Èy giao lu kinh tÕ khu vùc, nhê kim ngạch xuất nhập Việt Nam tăng không ngừng.Điều có ảnh hởng tốt đến tình hình toán xuất nhập Sở năn qua Doanh sè to¸n xuÊt nhËp khÈu qua së năn qua tăng từ 78,8 triệu USD năm 1999 nên 99,8 triệu USD năm 2001 toán phơng thức tín dụng chứng từ chiếm tỉ trọnh đáng kể Ta có thấy tình hình toán L/C qua bảng sau : Doanh số toán L/C qua năm 1999 Xuất Số lợng 30 Trị giá 1642 Đơn vị : nghìn USD Nhập Số lợng Trị giá 357 38730 2000 43 2500 425 45000 2001 23 2000 600 85000 Năm (Báo cáo hoạt ®éng nghiƯp vơ NHQT cđa Së giao dÞch I NHCTVN) Nhìn vào bảng ta thấy doanh số toán L/C xuất nhập tăng qua năm Về toán L/C xuất tăng từ 1642 nghìn USD năm 1999 nên 2000 nghìn USD vào năm 2001 Về toán L/C nhập tăng từ 38730 nghìn USD vào năm 1999 nên 85000 USD vào năm 2001 Mức tăng lên không nhiều qua năm nhng thực dấu hiệu đáng mừng Kết có đợc nhờ nhân tố sau : Thứ nhất, năm gần đây, phải đối mặt với không khó khăn, thách thức, song với đờng lối đổi mở cửa với cố gắng đạo điều hành, quản lí vĩ mô Đảng Nhà Nớc đặc biệt việc Chính phủ ban hành nhiều sách khuyến khích xuất nh giảm thuế cho số mặt hàng nông sản, giao hạn nghạch đầu năm, xoá bỏ dần chế xin cho, đơn giản hoá thủ tục hành chính, đa dạng hoá hoạt động thơng mại với nớc ngoài, mở rộng thị trờng xuất sang Trung Đông,EU, Bắc Mĩ Trong năm 1999, tổng kim ngạch xuất đạt khoảng 11,5 tỷ USD vợt kết hoạch 1,52 tỷ USD Trong điều kiện kinh tế giới, nớc Châu lâm vào tình trạng chậm phát triển, hành hoá ứ đọng, thị trờng tiêu thụ bị co lại, giá nhiều mặt hành xuất Việt Nam giảm mạnh so với năm 1998 ( giá Gạo giảm 15%, giá cafe giảm 10%, giá caosu giảm 25%, giá than giảm 15% )thì kết thành tựu lớn, mặt hàng có giá trị xuất lớn (trên tỷ USD) chiếm tỷ trọng 64,5% tổng giá trị xuất năm 1999 mặt hàng có tốc độ tăng trởng cao ổn định yếu tố định thành tựu ngoạn mục này, : Dầu thô xuất 14,7 nghìn với giá trị khoảng tû USD, DƯt may 1,7 tû USD, giµy dÐp 1,4 tỷ USD, Gạo tỷ USD.Có mặt hàng tham gia xuất mặt hàng điện tử,máy tính linh kiện đạt giá trị 590 triệu USD tăng 17,5 % tín hiệu đóng góp phần chuyển đổi cấu mặt hành xuất Việt Nam theo hớng phát triển tỷ trọng hàng công nghiệp có chất lợng cao Bớc sang năm 2001, kinh tế giới suy thoái đà tác động không nhá tíi t×nh h×nh kinh tÕ níc ta LÜnh vùc xuất nhập chịu nhiều ảnh hởng thị trờng giới Nhiều mặt hàng xuất ta tăng số lợng nhng giá thị trờng sụt giảm nên giá trị giảm theo Nhng với đạo sát Chính phủ, nỗ lực ngành, địa phơng nên số nhóm hàng đạt đợc tốc độ cao giá trị Vì vậy, tính chung kim ngạch xuất tăng Về kim ngạch nhập khẩu, năm qua mặt hàng nhập chủ yếu Việt nam máy móc, thiết bị, xăng dầu, nguyên phụ liệu dệt, may, da phục vụ cho sản xuất, gia công hàng xuất Chính phủ đà ban hành nhiều sách nhằm hạn chế nhập nhng kim ngạch nhập tăng Từ cuối năm 2001, với việc Quốc hội hai nớc phê chuẩn Hiệp định Thơng mại Việt Nam Hoa Kì, việc Việt Nam nỗ lực đẩy mạnh đàm phán để gia nhập Tổ chức Thơng mại Thế giới (WTO) giúp cho Việt Nam ngày hoà nhập vào thị trờng giới, vào xu toàn cầu hoá thơng mại đầu t, từ tạo điều kiện cho Việt Nam tham gia đầy đủ vào cộng đồng quốc tế Bên cạnh đó, Việt Nam có điều kiện để cải thiện mạng lới buôn bán với nớc ASEAN, giúp cho Việt Nam theo kịp nhịp độ tự buôn bán với níc cïng khèi, më ®êng cho sù tham gia toàn diện Việt Nam vào hoạt động hợp tác kinh tế với nớc thành viên khối Nh hoạt động xuất nhập Việt Nam có nhiều thuận lợi để phát triển vào năm tới, tạo điều kiện cho việc phát triển hoạt động TTQT ... lí, giám sát ngân hàng , Sở GIAO DịCH I ®· chđ ®éng më réng cho vay ®? ?i v? ?i m? ?i đ? ?i tợng khách hàng thuộc tất thành phần kinh tế, không phân biệt M? ?i đ? ?i tợng khách hàng đến v? ?i Sở giao dịch I đợc... /USD sở giao dịch I v? ?i đầu năm Tuy nhiên, Sở giao dịch I đà chủ động khai thác ngo? ?i tệ sở tăng cờng biện pháp nghiệp vụ kinh doanh ngo? ?i tệ, đặc biệt mua bán ngo? ?i tệ có kì hạn, năm 2001 Sở giao. .. hàng ý kiến coi nh Khách hàng từ ch? ?i chứng từ, Ngân hàng tiến hành xử lý chứng từ theo thị Ngân hàng g? ?i chứng từ - Nếu Khách hàng chấp nhận chứng từ sai sót, trình tự lập ? ?i? ??n kiểm soát ? ?i? ??n tơng