Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại nhno&ptnt thanh hoá I. Định hướng phát triển trong thời gian tới 1. Định hướng đến năm 2010 Căn cứ vào các mục tiêu định hướng phát triển kinh tế-xã hội trên địa bàn tỉnh Thanh Hoá giai đoạn 2001 – 2005 và năm 2010; từ kết quả thực hiện thời kỳ 2001 - 2003, NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá xác định các mục tiêu tổng quát đến năm 2010 như sau: - Tốc độ tăng trưởng nguồn vốn huy động bình quân: 20%/năm; đến năm 2010 đạt: 8.250 tỷ. - Tốc độ tăng trưởng dư nợ thương mại bình quân: 20%/năm; đến năm 2010 đạt: 10.750 tỷ. Chiến lược cũng đã xác định cụ thể các mục tiêu cơ bản theo 2 khu vực thị trường thành thị và nông thôn: trong đó thị trường nông thôn là thị trường truyền thống, hộ SXKD trong các lĩnh vực nông, lâm, ngư, diêm nghiệp là khách hàng chủ yếu; nhưng đồng thời đây cũng là thị trường có nhu cầu sử dụng vốn lớn hơn rất nhiều so với tiềm năng huy động các nguồn vốn tại chỗ. Thị trường thành thị là thị trường có tiềm năng huy động vốn lớn là nguồn chủ yếu để cân đối nguồn vốn huy động và sử dụng vốn chung toàn chi nhánh, nhưng luôn là khu vực có nhiều biến động lớn và cạnh tranh khốc liệt với nhiều đối tượng khách hàng phong phú đa dạng có nhu cầu và thị hiếu rất khác nhau .Từ đó để xác định các nhóm giải pháp chiến lược phù hợp về thị trường, khách hàng và sản phẩm - đặc biệt là việc không ngừng hiện đại hoá công nghệ ngân hàng để đưa ra các sản phẩm dịch vụ tiện ích. 2. Định hướng mục tiêu năm 2004 - Tổng nguồn vốn huy động tăng tối thiểu 25% (riêng khu vực thành thị tăng từ 35% trở lên) so với năm 2003. Phấn đấu đến cuối năm 2004 số dư tổng nguồn vốn tối thiểu phải đạt: 2.850 tỷ. - Tổng dư nợ tăng tối thiểu 22% (riêng khu vực thành thị tăng từ 25% trở lên) so với năm 2003. Phấn đấu đến cuối năm 2004 tổng dư nợ tối thiểu phải đạt: 4.100 tỷ. - Tỷ lệ nợ quá hạn dưới 2%. - Tạo ra quỹ thu nhập đủ chi lương theo hệ số tối đa được TW cho phép. 1 Trang 1 II. giải pháp , kiến nghị Qua nghiên cứu lý luận kết hợp với thực tiễn công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Thạch Thành, tôi xin mạnh dạn đề xuất một số ý kiến như sau. 1. Cần nghiên cứu cải tiến thủ tục hồ sơ, theo dõi quản lý nợ một cách khoa học hơn Khách hàng vay vốn của ngân hàng nông nghiệp chủ yếu là các hộ nông dân, số lượng món vay nhiều nhưng số tiền trên một món vay thì nhỏ do vậy khối lượng công việc của kế toán cho vay rất lớn do đó cần nghiên cứu cải tiến làm thế nào để giảm được công việc cho kế toán mà vẫn đảm bảo theo dõi, an toàn về tài sản. Hiện nay các mẫu biểu theo dõi quản lý tiền vay có rất nhiều loại và luôn thay đổi, đó cũng là một khó khăn cho kế toán cho vay. Cùng một loại vay mà có nhiều loại mẫu theo dõi dư nợ kích thước khổ giấy in lại không bằng nhau nên gây khó khăn cho việc sắp xếp, bảo quản lưu trữ hồ sơ. Thủ tục giấy tờ càng gọn gàng bao nhiêu thì tốc độ sử lý của kế toán sẽ nhanh hơn nên thống nhất chung một loại mẫu biểu, thiết kế mẫu đáp ứng được yêu cầu theo dõi và quản lý nợ. Hiện nay ngân hàng nông nghiệp áp dụng hình thức cho vay thông qua tổ . Những việc theo dõi quản lý nợ của ngân hàng vẫn theo dõi đến từng tổ viên do đó khối lượng bút toán, khối lượng hồ sơ mà các kế toán viên phải hạch toán theo dõi rất lớn bình quân một kế toán viên là 4.430 khế ước vay vốn và phải hạch toán khoảng từ 150 đến 200 bút toán một ngày. Khi khách hàng đến trả nợ kế toán viên phải ghi sổ theo dõi tiền vay của ngân hàng và nhập số tiền trả nợ vào máy tính lập phiếu cho khách hàng nộp tiền. Cho nên cần nghiên cứu cải tiến quy trình nghiệp vụ nên có một chương trình theo dõi quản lý nợ theo tổ vay vốn như thế sẽ giảm được công việc cho kế toán việc quản lý và theo dõi nợ được tập trung thông qua hợp đồng tín dụng trung của tổ trưởng, còn các tổ viên trong tổ được theo dõi bằng danh sách các tổ viên. Như vậy ngân hàng vẫn theo dõi đựơc toàn bộ hoạt động vay trả của tổ. Đối với khách hàng vay vốn phải cầm cố thế chấp tài sản thì ngoài những thủ tục giấy tờ được quy định tại quyết định 72 thì còn phải có hợp đồng thế chấp cầm cố tài sản để vay vốn ngân hàng có xác nhận của công chứng Nhà nước. Mặt khác hiện nay ngân hàng đã phân loại khách hàng do vậy nên thống nhất quy định cụ thể đối tượng khách hàng nào phải có xác nhận của công chứng Nhà nước, khách hàng nào có thể không cần xác nhận của công chứng Nhà nước . Cụ thể như khách hàng loại A là khách hàng có 2 Trang 2 tín nhiệm với ngân hàng, có khả năng trả nợ tốt thì không cần phải có xác nhận của công chứng Nhà nước nữa như vậy sẽ giảm bớt được phiền hà cho khách hàng. 2. Nâng cao trình độ, năng lực cán bộ tín dụng trong việc tư vấn xây dựng và thẩm định các dự án vay vốn của khách hàng. Thực tế cho thấy rằng điều quan trọng để đảm bảo an toàn vốn vay là tính khả thi, tính hiệu quả của phương án sản xuất kinh doanh chứ không phải là tài sản thế chấp. Do vậy để đầu tư có hiệu quả mang lại lợi nhuận cho ngân hàng thì trước hết cán bộ tín dụng phải xem xét, phân tích đánh giá thẩm định chính xác phương án dự án sản xuất kinh doanh để xác định lợi ích hay hiệu quả kinh tế của phương án, dự án đem lại. Muốn vậy cần phải đào tạo đội ngũ cán bộ tín dụng có trình độ có khả năng phân tích đánh giá và tự vấn cho khách hàng xây dựng phương án sản xuất kinh doanh khả thi. Do vậy cán bộ tín dụng không những phải giỏi về nghiệp vụ chuyên môn mà còn phải giỏi về các ngành chuyên môn khác như kỹ thuật, các nghành kinh tế khác. Có như vậy thì ngân hàng mới mở rộng được tín dụng và an toàn vốn. Bởi vì các khách hàng muốn vay vốn để sản xuất kinh doanh thì nhiều nhưng nếu ngân hàng quá trú trọng vào việc đảm bảo tài sản thế chấp mà khách hàng của Ngân hàng Nông nghiệp lại chủ yếu là hộ sản xuất tài sản thế chấp của họ thường là nhỏ so với nhu cầu vay vốn. Cán bộ tín dụng phải căn cứ vào tính khả thi củadự án để làm cơ sở xét duyệt cho vay. Vì vậy cán bộ tín dụng phát là người có kiến thức tổng hợp mới có khả năng thẩm định và tư vấn cho khách hàng. 3. Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ kế toán nhất là trình độ về tin học. Yêu cầu hạch toán kinh doanh trong nền kinh tế thị trường yêu cầu người cán bộ kế toán phải am hiểu về nghiệp vụ kế toán và phải có sự am hiểu về các lĩnh vực khác và phải có kiến thức về tin học mới có khả năng đáp ứng được yêu cầu công việc đặt ra. Trong thời đại công nghệ thông tin phát triển nhanh chóng thì người cán bộ kế toán không thể sử lý nghiệp vụ kế toán một cách đơn thuần làm bằng thủ công như vậy sẽ không đáp ứng được yêu cầu công việc cả về khối lượng giao dịch cũng như cung cấp số liệu cho việc quản lý điều hành kinh doanh. Người cán bộ kế toán phải biết ứng dụng công nghệ vào công việc của mình tạo hiệu quả công tác cao. Trên thực tế hiện nay nơi nào cán bộ kế toán có trình độ về tin học thì nơi đó công tác kế toán làm tốt. Trình độ tin học của 3 Trang 3 cán bộ kế toán phải được xem là một trong những tiêu chuẩn để đánh giá chất lượng của đội ngũ cán bộ kế toán trong một ngân hàng. Song trong thực tế hiện nay đội ngũ kế toán của Ngân hàng Nông nhiệp còn hạn chế về trình độ tin học, số cán bộ có trình độ tin học còn ít nhất là các vùng miền núi hầu như không có cán bộ nào có trình độ kỹ sư tin học . Để có được đội ngũ cán bộ kế toán giỏi cả về nghiệp vụ giỏi cả tin học đòi hỏi ngân hàng phải có chiến lược đào tạo, nghiệp vụ kế toán và tin học cho đội ngũ kế toán, có thể bằng nhiều hình thức như đào tạo lại hoặc các đơn vị tự tổ chức học tập. Trong khi còn thiếu cán bộ tin học thì việc tổ chức tự học tập tại đơn vị công tác cũng mang lại hiệu quả rất tốt vì người học có điều kiện kết hợp lý thuyết với thực tế. 4. Hoàn thiện hơn nữa các chương trình ứng dụng công nghệ tin học trong qui trình nghiệp vụ kế toán cho vay. Ngày nay tin học đã trở thành một công cụ không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, vì vậy cần phải hoàn thiện hơn các chương trình ứng dụng trong kế toán là việc làm thường xuyên liên tục của tất cả các ngân hàng . Để hiện đại hoá công tác kế toán thì đòi hỏi các ngân hàng cần phải quan tâm hơn nữa đền công tác tin học, coi việc ứng dụng tin học trong nghiệp vụ kế toán là một trong những mục tiêu quan trọng mà các ngân hàng cần phaỉ đạt được. Có như vậy công tác kế toán mới đáp ứng được yêu cầu đặt ra trong kinh doanh ngân hàng, các ngân hàng mới vươn lên được cùng với su thế phát triển của các ngân hàng trên thế giới. Thực trạng hiện nay trong hệ thống ngân hàng nông nghiệp Việt Nam kế toán cho vay đều sử dụng chương trình “Giao dịch trực tiếp”. Chương trình đã thực sự phát huy hiệu quả đối với công tác kế toán, hạch toán, theo dõi, quản lý tài sản chính xác kịp thời. Theo dõi và quản lý hợp đồng tín dụng, quản lý các thông tin về khách hàng. Song kể từ khi chương trình được đưa vào sử dụng đã chỉnh sửa và nâng cấp nhiều lần cho phù hợp với yêu cầu đòi hỏi đa dạng của nghiệp vụ ngân hàng, sự chỉnh sửa nhiều lần như vậy đã làm cho chương trình kém đi tính ổn định. Hơn nữa do yêu cầu về quản lý của các ngân hàng do đó ở các ngân hàng đã can thiệp vào chương trình thêm vào các phần mà ngân hàng mình cần, sự can thiệp này cũng làm ảnh hưởng tới tính ổn định của chương trình. Để các chương trình tin học ngày càng phát huy hiệu quả thiết thực hơn nữa phục vụ tốt hơn nữa cho hoạt động kinh doanh ngân hàng thì ngân hàng cần ngày càng hoàn thiện hơn các chương trình ứng dụng trong nghiệp vụ kế toán. 4 Trang 4 5. Cần xây dựng một kho dữ liệu dùng chung cho cả ngân hàng Trong ngân hàng có rất nhiều phòng ban, nhiều nghiệp vụ và mỗi nghiệp vụ đều có liên quan với nhau do vậy cần có một kho thông tin sử dụng chung có như vậy thì các nghiệp vụ trong ngân hàng mới thực sự gắn kết với nhau bổ trợ cho nhau. Hiện nay ở NHNo Thanh Hoá toàn bộ các dữ liệu đều do kế toán quản lý do đó khi cán bộ tín dụng có yêu cầu về thông tin của khách hàng, phải yêu cầu kế toán cung cấp. Nếu có một hệ thống dữ liệu dùng chung thì cán bộ tín dụng có thể quản lý theo dõi được diễn biến của khách hàng, hoặc có thể cập nhật các thông tin về khách hàng thường xuyên như vậy thì sẽ rất hiệu quả trong việc điều tra, phân tích khách hàng. Mỗi khi có thông tin mới về khách hàng thì cán bộ tín dụng theo dõi sẽ nhập thêm thông tin đó vào máy tính. Và lưu chữ lại. Có một kho dữ liệu dùng chung cũng giúp cho công tác quản lý điều hành kinh doanh trong ngân hàng tốt hơn lãnh đạo ngân hàng có thể truy cập xem xét các nghiên cứu các thông tin trong kho dữ liệu để trên cơ sở đó ra các quyết định kinh doanh nhanh chóng , chính xác và hiệu quả hơn. 6. Vấn đề quản lý thông tin khách hàng Quản lý thông tin về khách hàng là yêu cầu cần thiết trong kinh doanh ngân hàng. Việc quản lý thông tin khách hàng cũng giúp cho ngân hàng tránh được rủi ro qua việc nắm được khả năng về tài chính, khả năng kinh doanh về khách hàng. Hiện nay ngân hàng nông nghiệp đang thực hiện chương trình quản lý “Thông tin khách hàng” đối với các khách hàng vay vốn trên 50.000.0000 đ và phải thực hiện cần có thế chấp tài sản. Việc quản lý tập trung thông tin về các khách hàng này nhằm tránh cho ngân hàng gặp rủi ro là rất cần thiết, song hiện nay do mỗi một ngân hàng lấy mã số khách hàng khác nhau nên việc cập nhật dữ liệu và phân tích các thông tin rất khó khăn. Có ngân hàng thì lấy mã số khách hàng là chứng minh thư nhân dân, có ngân hàng lại lấy mã số đầu của mã số khách hàng là mã tỉnh, hoặc mã huyện, mã phường v. v. Do việc không thống nhất mã số khách hàng do vậy khi trung tâm kho dữ liệu cập nhật thông tin khách hàng của các ngân hàng rất khó khăn, vì vậy nên có một quy định chung thống nhất về cách đánh số mã số khách hàng trong toàn hệ thống có như vậy thì việc quản lý tập chung thông tin khách hàng mới thực hiện tốt được và thực sự mang lại hiệu quả cho hoạt động kinh doanh ngân hàng. 5 Trang 5 Kết luận Kinh doanh ngân hàng là một loại hình kinh doanh đặc biệt. Để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế, sản phẩm của ngân hàng phát triển càng đa dạng, phong phú với nhiều loại hình như (Tư vấn tài chính, chuyển tiền nhanh, kinh doanh ngoại hối, .) . Trong hoạt động kinh doanh mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận là vấn đề các doanh nghiệp cần quan tâm, các NHTM cũng hướng theo mục tiêu đó.Và trong hoạt động kinh doanh cũng đòi hỏi phải chính xác và có hiệu quả, như vậy ngân hàng mới tồn tại và phát triển. Hoạt động cho vay của Ngân hàng chiếm tới 90% tổng số các hoạt động kinh doanh khác của Ngân hàng chính vì vậy mà công việc của kế toán cho vay rất nặng nề và phức tạp. Muốn đạt hiệu quả các hoạt động đầu tư được nâng cao thì ngân hàng cần quan tâm hơn nữa tới công tác kế toán cho vay. Qua quá trình học tập tại trường và thời gian thực tập tai NHNo & PTNT Thanh hoá em đã tiếp thu được những kiến thức lý luận cơ bản và những kinh nghiệm qua thời gian thực tế nhất định . Từ đó em đã mạnh dạn đưa ra một số giải pháp đóng góp. Những giải pháp nêu trong chuyên đề này là một trong những mặt quan trọng của NHNo & PTNT Thanh hoá nói riêng cũng như hệ thống NHNo & PTNT Việt nam nói chung và cũng xuất phát từ tình hình thực tế. Do vậy em hy vọng rằng những giải pháp đó 1 mặt phản ánh được kết quả học tập, mặt khác cũng góp một phần nhỏ bé trong việc nghiên cứu, đề suất, cải tiến chế độ, tăng cường công tác chỉ đạo, nhằm đa dạng hoạt động kinh doanh của ngân hàng đạt hiệu quả cao, tạo được nhiều sức cạnh tranh trong cơ chế thị trường, có sự điều tiết của Nhà nước, đáp ứng được nhu cầu về vốn ngày càng tăng của xã hội và phát huy vai trò, vị trí là một ngân hàng đứng đầu trong hoạt động kinh doanh tiền tệ . Do kiến thức cuả em còn hạn chế, nhưng ở chuyên đề này em đã đề cập đến nhiều vấn đề, song mong muốn thì nhiều nhưng còn có những hạn chế về kiến thức nên có thể kết quả chưa được như mong muốn. Em mong rằng qua chuyên đề này các thầy, cô chỉ bảo thêm về những vấn đề em chưa làm được hoặc đã đề cập nhưng chưa sâu, cũng như các "lỗ hổng" trong kiến thức. Em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Bảo Huyền và tập thể cán bộ NHNo & PTNT Tỉnh Thanh hoá đã tận tình chỉ bảo và tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề này ./. 6 Trang 6 Em xin chân thành cám ơn !Tài liệu tham khảo 1/ Cẩm nang tín dụng năm 2002 2/ Quyết định 67/1999/ QĐ-TTg ngày 31/3/1999 của Thủ tướng Chính phủ ban hành quy định về “Một số chính sách tín dụng ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế nông nghiệp – nông thôn” 3/ Qui trình giao dịch trực tiếp trên mạng NOWELL-NETWARE 4/ Hệ thống hoá các văn bản định chế của NHNo&PTNT Việt Nam tập IX. 5/ Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh và công tác kế toán – tin học các năm 2001, 2002, 2003. 6/ Các văn bản hướng dẫn về hạch toán kế toán trong hệ thống NHNo& PTNT Việt Nam . 7/ Tài liệu hướng dẫn nghiệp vụ cho cán bộ tín dụng NHNo & PTNT Việt Nam năm 2002 7 Trang 7 8 Trang 8 những ký hiệu viết tắt cửa chuyên đề tốtnghiệp NHNo & PTNT : (Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn) NH : (Ngân hàng ) NHTM : (Ngân hàng thương mại) NHTW : (Ngân hàng trung ương) TDNH : (Tiến dụng ngân hàng) SXKD : (Sản xuất kinh doanh ) KTCV : (Kết toán cho vay) NHNN : (Ngân hàng nhà nước) HMTD : (Hạn mức tiến dụng) TCTD : (Tổ chức tiến dụng) TK : (Tài khoản) TKCV : (Tài khoản cho vay) HĐTD : (Hợp đồng tiến dụng) DNNN : (Doanh nghiệp nhà nước) DN ngoài QD : (Doanh nghiệp ngoài quốc doanh) TKTG : (Tài khoản tiền gửi) CK : (Chiết kháu) TG : (Tiền gửi) TMQD : (Thương mại quốc doanh) TD : (Tiến dụng) HTX : (Hợp tác xã) HĐQD : (Hợp đồng quốc doanh) HĐTD : (Hợp đồng tiến dụng) 9 Trang 9 mục lục lời nói đầu Chương I : Lý luận cơ bản về công tác tín dụng và kế toán cho vay trong hoạt động kinh doanh ngân hàng I. Hoạt động của NHTM trong nền kinh tế thị trường 1.Tín dụng Ngân hàng : 2. Vai trò của NHTM đối với nền kinh tế 3. Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với nền kinh tế 3.1. Đáp ứng nhu cầu về vốn cho nền kinh tế, từ đó duy trì quá trình sản xuất liên tục, đồng thời góp phần đầu tư phát triển kinh tế 3.2. Thúc đẩy quá trình tập trung vốn và tập trung sản xuất 3.3. TDNH là công cụ tài trợ cho các ngành kinh tế phát triển và ngành sản xuất mũi nhọn 3.4. TDNH góp phần tác động đến việc tăng cường chế độ hạch toán trong kinh doanh các doanh nghiệp 3.5. TDNH là đòn bẩy kinh tế quan trọng, thúc đẩy quá trình mở rộng mối quan hệ giao lưu quốc tế 3.6. TDNH có vai trò kiểm soát đối với nền kinh tế II. Vai trò, nhiệm vụ của kế toán ngân hàng và kế toán cho vay nói riêng 1. Vai trò, nhiệm vụ của kế toán ngân hàng 2. Vai trò nhiệm vụ của kế toán cho vay 2.1. Vai trò của kế toán cho vay 2.2. Nhiệm vụ của kế toán cho vay III- Nội dung các phương thức cho vay và chứng từ, tài khoản dùng trong kế toán cho vay - quy trình hạch toán một số phương thức cho vay cơ bản 1. Các phương thức cho vay: 1.1.Phương thức cho vay từng lần 1.2. Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng (HMTD) 1.3. Cho vay theo dự án đầu tư 1.4. Cho vay hợp vốn 1.5. Cho vay trả góp 10 Trang 10 [...]... khách hàng 5.4 Tổ chức đội ngũ cán bộ kế toán Chương III: Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại nhno&ptnt thanh hoá I Định hướng phát triển trong thời gian tới 1 Định hướng đến năm 2010 2 Định hướng mục tiêu năm 2004 II Giải pháp, kiến nghị 1 Cần nghiên cứu cải tiến thủ tục hồ sơ, theo dõi quản lý nợ một cách khoa học hơn 2 Nâng cao trình độ, năng lực cán bộ tín dụng...1.6 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng 1.7 Cho vay thông qua nghiệp vụ phát hành và sử dụng thẻ tín dụng 1.8 Cho vay theo hạn mức thấu chi 1.9 Các phương thức cho vay khác mà pháp luật không cấm 2 Chứng từ, tài khoản phản ảnh nghiệp vụ cho vay: 2.1 Chứng từ kế toán cho vay 2.2 Tài khoản kế toán cho vay 3 Kế toán một số phương thức cho vay chủ yếu: 3.1 Phương thức cho vay từng lần (cho vay theo... của nhno&Ptnt tỉnh thanh hoá 1 Đặc điểm kinh tế xã hội 2.Tình hình kinh doanh của NHNo&PTNT tỉnh Thanh Hoá 2.1 Mô hình tổ chức của NHNo&PTNT Thanh Hoá 2.2 Về công tác huy động vốn 2.3 Về sử dụng vốn II Thực trạng kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Thanh hoá 1 Các văn bản hướng dẫn thực hiện cho vay tại NHNo&PTNT Thanh Hoá 2 Quy định về hồ sơ và chứng từ trong nghiệp vụ kế toán cho vay 2.1 Hồ sơ do khách hàng... kế toán cho vay trên máy tính tại NHNo Thanh Hoá 4.2.1 Quản lý hồ sơ khách hàng trên máy tính 4.2.2 Quản lý hợp đồng vay vốn, và theo dõi kỳ hạn nợ Trang 12 12 4.2.3 Sao kê hợp đồng tín dụng 5 Những khó khăn tồn tại trong kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Thanh Hoá 5.1 Về thủ tục hồ sơ và lưu trữ hồ sơ 5.2 Vấn đề quản lý các giấy tờ về quyền sử dụng đất tại ngân hàng 5.3 Vấn đề kết hợp giữa cán bộ kế toán. .. 3.1.3 Hạch toán thu lãi cho vay 3.2 Quy trình hạch toán phương thức cho vay từng lần 3.2.1 Quy trình hạch toán khi cho vay 3.2.2 Quy trình hạch toán khi thu nợ 3.2.3 Tính và thu lãi 3.2.4 Điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ, chuyển nợ quá hạn 4 ứng dụng công nghệ tin học tron g kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Thanh Hoá 4.1 Các ứng dụng tin học đang đựơc áp dụng tại ngân hàng NHNo&PTNT Thanh Hoá 4.2 Qui... hạch toán cho vay, thu nợ 3.3.4 Ưu, nhược điểm của nghiệp vụ chiết khấu 4 Hạch toán thu lãi cho vay: 4.1 Phương pháp hạch toán thực thu, thực chi 4.2 Phương pháp hạch toán phân bổ 4.3 Phương pháp hạch toán dự thu dự chi Chương II: Thực trạng hoạt động kế toán cho vay tại nhno&ptnt tỉnh thanh hoá Trang 11 11 I Khái quát tình hình kinh tế xã hội trên địa bàn và hoạt động kinh doanh của nhno&Ptnt tỉnh thanh. .. Quy trình hạch toán cho vay thu nợ 3.1.3 Ưu, nhược điểm của phương thức cho vay từng lần 3.2 Phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng (HMTD) 3.2.1 Nội dung và tính chất của tài khoản cho vay theo HMTD 3.2.2 Hạch toán cho vay, thu nợ 3.2.3 Quản lí HMTD 3.2.4 Ưu, nhược điểm của phương thức cho vay theo HMTD 3.3 Chiết khấu thương phiếu 3.3.1 Khái niệm 3.3.2 Nội dung của tài khoản cho vay chiết khấu thương... việc tư vấn xây dựng và thẩm định các dự án vay vốn của khách hàng 3 Nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ kế toán nhất là trình độ về tin học 4 Hoàn thiện hơn nữa các chương trình ứng dụng công nghệ tin học trong qui trình nghiệp vụ kế toán cho vay 5 Cần xây dựng một kho dữ liệu dùng chung cho cả ngân hàng 6 Vấn đề quản lý thông tin khách hàng Kết luận Trang 13 13 ... nghiệp tư nhân, công ty hợp doanh 2.1.2 Đối với hộ gia đình cá nhân tổ hợp tác 2.1.3 Đối với khách hàng vay nhu cầu đời sống 2.2 Hồ sơ do ngân hàng lập 2.3 Hồ sơ do khách hàng và ngân hàng cùng lập 2.4 Quy định về lưu trữ hồ sơ 3 Quy trình hạch toán cho vay theo HMTD, cho vay từng lần 3.1 Qui trình hạch toán phương thức cho vay theo HMTD 3.1.1 Hạch toán giai đoạn phát tiền vay 3.1.2 Hạch toán giai đoạn . Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại nhno&ptnt thanh hoá I. Định hướng phát triển. cán bộ kế toán. Chương III: Một số kiến nghị đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại nhno&ptnt thanh hoá. I. Định hướng phát triển