Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn hà nội I. định hớng phát triển và những kế hoạch kinh doanh của ngân hàng. Phơng hớng nhiệm vụ của Ngân hàng trong thời gian tới. 1. Đầu t xây dựng cơ bản : Nâng cấp cơ sở vật chất kỹ thuật của chi nhánh ngày càng khang trang sạch đẹp. Trang bị thêm máy móc, các công cụ lao động cho các phòng ban, tiếp cận các phơng tiện giao dịch văn minh, hiện đạI dần tiến đến mục tiêu hiện đạI hoá ngành Ngân hàng. 2. Vấn đề hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng: Về mặt công nghệ, Ngân hàng phải là ngành tiên phong trong việc sử dụng mạng thông tin hiện đại. Đến nay, trên thế giới đã có Ngân hàng dữ liệu, Ngân hàng ảo mà giao dịch chủ yếu thông qua mạng Internet, nhng ở Việt Nam ngoài một số chơng trình hạch toán kế toán, chuyển tiền, tạo cân đối ra thì máy tính chỉ làm nhiệm vụ của một máy đánh chữ. Kế hoạch Ngân hàng sẽ đầu t thêm hệ thống máy mới, lập chơng trình quản lý dữ liệu, hồ sơ trên máy, thiết lạp các modern nối mạng trực tiếp với Ngân hàng, nghiên cứu và áp dụng các phơng thức thanh toán mới. 3. Vấn đề đào tạo- tổ chức cán bộ: Xác định rõ con ngời là nhân tố cơ bản quyết định đến sự thành công hay thất bại của một Ngân hàng, ngay từ bớc đầu, ban lãnh đạo đã rất chú trọng đến việc tập hợp và đào tạo đội ngũ cán bộ nắm vững nghiệp vụ chuyên môn, 1 Trang 1 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 nhiệt tình, tâm huyết với nghề. Suốt quá trình hoạt động, công này luôn luôn đợc quan tâm đúng mức. Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội thờng xuyên cử cán bộ tham gia các lớp học do Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam, Ngân hàng Nhà nớc tổ chức, mở các lớp tự đào tạo để nâng cao trình độ chuyên môn. Sang năm 2001, Ngân hàng sẽ tạo điều kiện về thời gian và kinh phí cho cán bộ bổ sung thêm kiến thức xã hội và chuyên môn, nhanh chóng tiếp cận với công nghệ hiện đạI, là bớc chuẩn bị cho môi trờng cạnh tranh bình đẳng với các Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng nớc ngoài. 4. Các chỉ tiêu hoạt động kinh doanh. Để tồn tại và phát triển trong năm 2001 và những năm sau, Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Hà nội đã xác định mục tiêu cho năm 2001 nh sau: - Nguồn vốn tăng 25,4% so với năm 2000. - D nợ tăng 39% so với năm 2000. - Nợ quá hạn dới 3% - Lợi nhuận tăng 25%. Để hoàn thành những nhiệm vụ trên, Ngân hàng đã đề ra những giải pháp cụ thể nh sau: - Tìm mọi biện pháp khởi tăng nguồn vốn, tập trung huy động vốn từ dân c nhằm tạo thể ổn định lâu dài về nguồn vốn, đồng thời tích cực khai thác các nguồn vốn nội, ngoại tệ của các tổ chức kinh tế , xã hội, tín dụng trên địa bàn, lu ý vận động các cơ quan Đảng, chính quyền, bệnh viện trờng học, các cơ quan sự nghiệp . - áp dụng linh hoạt lãi suất huy động vốn và cho vay cả nội và ngoại tệ với phơng châm lấy lợng bù chất, đảm bảo có quỹ thu nhập. -Phục vụ tốt để thu hút khách hàng cả khách hàng gửi tiền và vay vốn, tích cực vận động khách hàng mới, song không vì cạnh tranh mà khách nào cũng đầu 2 Trang 2 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 t tín dụng mà phải có sự lựa chọn cẩn thận, phải điều tra kỹ lỡng phơng án thực sự có hiệu quả mới quyết định cho vay, không để đợc món nợ mới thành nợ đọng trừ các trờng hợp bất khả kháng. -Mở rộng các loại dịch vụ Ngân hàng nhất là chuyển tiền nhanh, kinh doanh mua bán ngoại tệ, bảo lãnh, cho vay họ nghèo . -Tận thu tối đa đối với những khoản gốc và lãi lu hành, đồng thơì triển khai tích cực việc thu hồi gốcvà lãi nợ khoanh, nợ đã đợc xử lí rủi ro, nếu cần thiết có thể phối hợp với các cơ quan pháp luật để thu nợ. -Triển khai mạnh cho vay tiêu dùng đối với cán bộ công nhân viên ở những đơn vị kinh doanh ổn định và có hiệu quả, phấn đấu đạt d nợ cho vay tiêu dùng từ 10-15 tỷ đồng. II. một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay ngoài quốc doanh tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn hà nội Qua khảo sát thực tế công tác kế toán cho vay tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp Hà Nội tôi thấy bên cạnh những u điểm còn có những tồn tại cần khắc phục. Sau đây tôi xin mạnh dạn đa ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội. 1. Thực hiện đôn đốc thu nợ và thu lãi phù hợp với thực trạng từng khoản vay Trên cơ sở kết quả công tác kiểm tra quản lí tín dụng, Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội cần tiến hành phân loại chất lợng từng khoản vay để từ đó có biện pháp thu nợ và thu lãi cho phù hợp cụ thể: - Đối với các khoản vay có chất lợng tốt, đảm bảo khả năng thu hồi vốn vay đúng hạn thì chỉ chú ý đôn đốc việc trả nợ khi thòi điểm đáo hạn sắp đến. 3 Trang 3 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 - Đối với các khoản nợ vay có dấu hiệu bị "đe doạ" không đợc hoàn trả đúng hạn do những khó khăn phát sinh từ điều kiện khách quan đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thì cần có những biện pháp điều chỉnh tình huống kịp thời để đảm bảo khả năng thu hồi đợc nợ, tránh nợ quá hạn phát sinh. Sau đây là một số biện pháp xử lí: + Cán bộ ngân hàng có thể cho lời khuyên hoặc cố vấn cho doanh ngiệp về các vấn đề bán sản phẩm thu nợ, tiếp tục sản xuất kinh doanh . hoặc mời chuyên gia về t vấn cho doanh nghiệp, tháo gỡ khó khăn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu hồi và bảo toàn vốn đảm bảo khả năng trả nợ ngân hàng đúng hạn. + Giải quyết khó khăn về vốn cho doanh nghiệp bằng cách đề ra các biện phápthu hồi các hoá đơn chậm trả giúp doanh nghiệp, giúp họ thanh toán hàng tồn kho hoặc giảm bớt dự trữ quá mức hoặc sử dụng để vay tín chấp, vay cầm cố. + Sắp xếp, cơ cấu lại khoản nợ cho ngời vay bằng cách kéo dài kỳ hạn nợ, rút bớt mức chi trả định kỳ trong một thời gian nếu có thể đợc. + Gia tăng khối lợng của khoản vay đối với các điều kiện do Ngân hàng ấn định thêm nếu nh thấy đợc khả năng ngời vay sẽ phục hồi đợc sản xuất kinh doanh. hay nói cách khác" lấy nợ nuôi nợ" với điều kiện phơng án kinh doanh hay thơng vụ đó doanh nghiệp phải đợc thẩm định chắc chắn, có khả thi và doanh nghiệp phải hoàn toàn thiện chí trong việc trả nợ Ngân hàng. -Đói với các khách hàng có sự vi phạm hợp đồng tín dụng một cách nghiêm trọng hoặc có nguy cơ thua lỗ, phá sản trong kinh doanh dẫn đến khả năng thu hồi nợ vay rất khó khăn, Ngân hàng tuyên bố nợ đến hạn và tìm mọi cách thu nợ ngay cả trong trờng hợp khoản vay cha đến thời điểm đáo hạn theo quy định. 2. Ph ơng pháp cho vay 4 Trang 4 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 Ngân hàng cần xem xét và bổ xung thêm về phơng thức cho vay. Ngoài phơng thức cho vay từng lần nh hiện nay đang áp dụng phổ biến tại Ngân hàng, nên mở rộng thêm phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng đối với những khách hàng có giao dịch thờng xuyên, có uy tín với Ngân hàng. Phơng thức này cho vay trên tài khoản vãng lai (Tài khoản này có thể d nợ hoặc d có). Điều này sẽ tạo thuận lợi cho khách hàng trong việc vay vốn, khách hàng mỗi lần vay vốn sẽ không phải làm lại các thủ tục, giấy tờ nh lần vay đầu tiên giống nh trong cho vay từng lần và Ngân hàng cũng giảm nhẹ hơn công việc lu giữ và quản lí các loại giấy tờ, hồ sơ vay vốn. Trên cơ sở bổ xung thêm phơng thức cho vay, tôi xin mạnh dạn nêu lên ý kiến là Ngân hàng cho khách hàng vay vốn theo hạn mức tín dụng thấu chi thông qua tài khoản tiền gửi của khách hàng mở tại ngân hàng. "Thấu chi là hình thức cho vay mà trong đó ngân hàng cho phép khách hàng rút tiền vợt quá số d tiền gửi của khách hàng trên tài khoản vãng lai tại ngân hàng với một số lợng( hạn mức) nhất định" Với kỹ thuật này, khách hàng đợc mở tài khoản vãng lai để sử dụng kết số thiếu khi có nhu cầu và nộp vào tài khoản này các khoản thu bằng tiền Nội dung kết cấu của tài khoản vãng lai nh sau: Bên nợ: - Các khoản chi của khách hàng Bên có: - Tiền bán hàng - Thu khác D nợ: - Số tiền khách hàng vay D có: - Số tiền khách hàng gửi tại ngân hàng Thấu chi là kỹ thuật cấp tín dụng giúp cho khách hàng sử dụng vốn chủ động và tiện lợi, nhất là đối với những khách hàng có khả năng tài chính mạnh và có uy tín đối với Ngân hàng. Về phía Ngân hàng cũng rất thuận lợi vì thông qua 5 Trang 5 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 tài khoản vãng lai của khách hàng thì ngân hàng có thể dễ dàng kiểm soát đợc mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng tránh rủi ro xảy đến với Ngân hàng. 3. Biện pháp xử lí nợ, nợ quá hạn tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội . Tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội, mặc dù đã có nhiều biện pháp tích cực đôn đốc thu hồi nợ quá hạn nên nợ quá hạn có giảm dần qua các năm nhng so với quy định chung thì nợ quá hạn vẫn chiếm tỷ lệ cao trong tổng d nợ. Đây là vấn đề còn tồn tại đòi hỏi Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội nhanh chóng đa ra biện pháp hữu hiệu để xử lí vấn đề này làm lành mạnh hoá các hoạt động Ngân hàng cụ thể là: - Những khoản nợ quá hạn khó gọi cần có chính sách khuyến khích các đơn vị trả gốc trớc, trả lãi sau, những đơn vị nào tích cực trả gốc đợc xêm xét giảm một phần lãi. - Lãi suất nợ quá hạn hiện nay quy định phạt lãi suất quá hạn tối đa bằng 150% mức lãi suất trong hạn. Thực tế cho thấy không còn tác dụng đối với ngời vay có tính '' chây ỳ'', nhng lại có khó khăn cho các doanh nghiệp chân chính vì lý do khách quan để nợ quá hạn hoặc đối với khách hàng thực sự không thể trả nợ đợc lãi nợ quá hạn với lãi suất theo mức cao. Đề nghị không nhất nhất áp dụng một mức lãi suất cứng đều là tính phạt lãi suất quá hạn bằng 150% mà nghiên cứu hớng chia ra nhiều mức lãi suất nợ quá hạn phù hợp với thời gian và thái độ thiện chí với khách hàng trong việc trả nợ thay vì chỉ có một mức cố định hiện nay. 4. Phạt chậm trả đối với khoản ''lãi ch a thu''. Nh đã phân tích ở chơng II tình trạng lãi cha thu xảy ra khá phổ biến tại các Ngân hàng thơng mại hiện nay, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp Nhà nớc lãi này chiếm tỉ lệ cao từ đó ít nhiều ảnh hởng đến thu nhập của ngân hàng. Để thực hiện nhanh hơn và tốt hơn nữa trong quá trình thu nợ, thu lãi cho Ngân hàng, hạn chế thiệt hại cho Ngân hàng tôi xin mạnh dạn nêu ra ý kiến là áp 6 Trang 6 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 dụng kỷ luật phạt đối với những khoản lãi tiền vay mà khách hàng không trả cho Ngân hàng đúng quy định nh sau: Khoản "lãi cha thu" đợc coi nh một khoản nợ mới phát sinh, đây là khoản khách hàng đã cam kết trong hợp đồng tín dụng là trả mà cha trả đợc, do vậy cần phải áp dụng một tỉ lệ phạt thích hợp đối với khoản này. Việc tính phạt khoản "lãi cha thu" nó có tác dụng thúc đẩy khách hàng nhanh chóng trả lãi cho Ngân hàng đúng thời hạn bởi nếu khách hàng càng chậm chễ trong việc trả lãi thì khoản phạt đó càng có xu hớng tăng. Đây là biện pháp nhằm đôn đốc khách hàng phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồn tín dụng giữa Ngân hàng và khách hàng trong quá trình quan hệ tín dụng và góp phần làm giảm thiệt hại cho Ngân hàng. Về tỉ lệ phạt, áp dụng theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn ở thời điểm có phát sinh lãi cha thu. Thời gian phạt: Tính từ ngày ghi nhập vào TK ngoại bảng " lãi cha thu" đến khi ngời vay hoàn trả lãi. Ví dụ: - Số lãi ghi nhập tài khoản ngoại bảng " lãi cha thu" 5 triệu đồng. - Ngày ghi nhập tài khoản ngoại bảng: 2/4/2000 - Ngày ngời vay trả lãi: 30/4/2000 - Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng. Nh vậy số tiền phạt là: 5.000.000 ì 0,3% ì 28 ngày = 14.000 đ 30 ngày Sau khi tính toán xong sẽ hạch toán: Xuất TK ngoại bảng 94 "Lãi cha thu" : 5.000.000 Nợ TK tiền mặt tại quỹ 1011 : 5.014.000 hoặc Nợ TK tiền gửi của khách hàng : 5.014.000 Có TK thu nhập của Ngân hàng : 5.014.000 7 Trang 7 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 Tiểu khoản thu lãi cho vay : 5.000.000 Tiểu khoản thu khác : 14.000 5. á p dụng tin học trong kế toán cho vay Ngân hàng là một ngành kinh tế mũi nhọn mà hoạt động của nó có tác động lớn đến các ngành kinh tế khác. Ngân hàng phục vụ cho một khối lợng khách hàng đông đảo mà những yêu cầu về dịch vụ Ngân hàng đoì hỏi phải tuyệt đối chính xác, nhanh chóng và thuận tiện. Do đó hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng đang là vấn đề cần giải quyết cấp bách không chỉ đối với Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội mà còn đối với tất cả các Ngân hàng khác đặc biệt là các Ngân hàng thơng mại. Thông qua hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng sẽ làm giảm bớt những công việc thủ công hiện nay còn đang thực hiện nhất là trong lĩnh vực kế toán, góp phần giảm nhẹ công việc cho từng nhân viên Ngân hàng, đảm bảo nghiệp vụ thực hiện một cách chính xác, kịp thời, nhanh chóng, giải phóng một lợng khách hàng lớn thờng xuyên phải chờ đợi ở quầy giao dịch, tạo điều kiện an toàn, thuận lợi cho khách hàng. Kết quả này đợc thực hiện trong các hoạt động thanh toán liên hàng, điện tử, bù trừ . Tình trạng sai lầm cũng nh thời gian luân chuyển chứng từ so với trớc đây (khi cha có mạng máy tính) đã giảm nhiều, nó đợc thực hiện nhanh hơn và chính xác hơn nhiều lần. Mặc dù vậy tin học ứng dụng trong các nghiệp vụ kế toán hiện nay tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội vẫn còn cha đợc hoàn hảo, nhất là đối với kế toán cho vay, thu nợ, điều này đã gây ra một số trở ngại cho kế toán trong việc sử lýnghiệp vụ kỹ thuật hàng ngày và theo dõi thời gian trả nợ, trả lãi và công việc tính lãi của từng món vay. Từ tồn tại trên tôi xin nêu ra một số ý kiến về việc áp dụng tin học vào trong kế toán cho vay nh sau: 8 Trang 8 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 Đa vào chơng trình máy tính ngày trả nợ gốc và mức trả nợ mỗi làn đối với từng khách hàng. Việc thực hiện theo dõi trả lãi và trả nợ gốc sẽ đợc kế toán cho vay trực tiếp thực hiện, kế toán cho vay in ra hai bản ( một bản đa cho các cán bộ tín dụng danh sách các món tiền đến hạn trong tháng và gần đến hạn trả nợ ví dụ trong vòng khoảng 10 ngày gọi là gần đến hạn). Đối chiếu sao kê cuối tháng nội , ngoại bảng, d nợ, lãi cha thu đợc, tài sản thế chấp cầm cố. Đa ra báo cáo tín dụng về cho vay, thu nợ và d nợ. Thực hiện đợc công việc trên sẽ đem lại cho Ngân hàng rất nhiều mặt lợi nh: Thứ nhất, các món gần đến hạn sẽ đợc thông báo kịp thời cho khách hàng biết trớc trong thời gian cần thiết vì cán bộ tín dụng đợc thông báo từ cuối tháng nên họ có thể bố chí công việc trớc sao cho có hiệu quả nhất. Thứ hai, thay vì tìm sao kê khế ớc, kế toán cho vay chỉ việc lấy thông tin qua bảng danh sách đó thì có thể lấy ngay một cách chính xác, kịp thời và không bị bỏ sót các món đến hạn đợc. Cuối tháng, thông qua bảng danh sách kế toán cho vay có thể biết tất cả những thông tin về hạn nợ, mức trả nợ của từng món vay của mỗi khách hàng trong tháng sau. Cuối cùng việc áp dụng chơng trình này vào nghiệp vụ kế toán cho vay còn thuận tiện cho việc kiểm tra trong bất cứ thời gian nào khi thấy cần thiết. Hơn nữa việc thông báo trớc cho khách hàng biết số tiền sắp phải trả và ngày trả cho ngân hàng sẽ tạo điều kiện cho khách hàng hạn chế việc sử dụng vốn vào vòng quay tiếp theo. Việc áp dụng tin học vào kế toán cho vay sẽ nâng cao đợc hiệu quả hoạt động công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng. 6. Nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên Ngân hàng để đáp ứng yêu cầu kinh doanh trong cơ chế thị tr ờng. 9 Trang 9 Khoá luận tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 Trong cơ chế thị trờng hiện nay, hình ảnh của Ngân hàng là một yếu tố vô cùng quan trọng. Nó quyết định phần nào đến sự thành bại của Ngân hàng. Vì vậy việc nầng cao trình độ cho đội ngũ nhân viên trong Ngân hàng không những giúp cho các mặt hoạt động của Ngân hàng đợc tiến hàng một cách trôi chảy có hiệu quả mà nó còn tạo nên một hình ảnh tốt đẹp trong từng Ngân hàng. Nhờ đó khách hàng có thể yên tâm giao dịch, thanh toán với Ngân hàng nhiều hơn và góp phần thúc đẩy các mặt hoạt động của Ngân hàng phát triển . Để tạo lòng tin của khách hàng đối với Ngân hàng thì Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội còn có nhiều việc phải làm trong đó có việc bồi dỡng nâng cao trình độ cho các cán bộ Ngân hàng nói chung và cán bộ kế toán cho vay nói riêng. Cán bộ phòng kế toán Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội hầu hết đã đợc bồi dỡng nghiệp vụ sử dụng máy tính để phục vụ giao dịch trực tiếp với khách hàng nhng mới chỉ biết vận hành và chạy máy trong các chơng trình giao dịch. Các cán bộ phải nâng cao hơn nữa sự hiểu biết về máy để có thể tự sửa chữa khi hỏng hóc tránh tốn kém về chi phí ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. 10 Trang 10 [...]... doanh của mình, Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội đã đổi mới các nghiệp vụ trong đó công tác kế toán cho vay ngoài quốc doanh cùng với các nghiệp vụ tín dụng đa đồng vốn Ngân hàng đến tay ngời cần vốn, đa đồng vốn Ngân hàng đến mọi thành phần kinh tế trong xã hội tạo đợc lực đẩy mạnh mẽ cho sự phát triển của kinh tế Đồng thời gây dựng đợc lòng tin cho khách hàng, thực sự góp phần đa Ngân hàng trở lại với... kinh doanh Kế toán cho vay nói chung, kế toán cho vay các đơn vị ngoài quốc doanh nói riêng đều hớng tới mục đích đảm bảo an toàn tài sản của Ngân hàng và giúp Ngân hàng ngày một phát triển hơn Nâng cao hiệu quả kế toán cho vay thành phần kinh tế ngoài quốc doanh để từ đó nâng cao chất lợng của tín dụng Ngân hàng Từ lý thuyết đến sự vận dụng thực tế để phù hợp với tình hình kinh tế trên địa bàn và tình... Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội đã theo dõi chặt chẽ tài sản, tiền vốn của ngân hàng và của khách hàng đến giao dịch góp phần thực hiện tốt chế độ kế toán- tài chính trong công tác sử dụng vốn Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội cùng các Ngân hàng thơng mại trong giai đoạn hiện nay đã phục vụ đầy đủ, kịp thời và có hiệu quả nhu cầu vốn, tạo môi trờng thuận lợi cho các doanh nghiệp, các cá nhân phát triển sản xuất... để Ngân hàng trở thành "Ngân hàng của mọi ngời, của mọi nhà" 11 Trang Khoá luận tốt nghiệp TCNH 1 Đinh Nh Quỳnh - tài liệu tham khảo: 1 Chế độ hạch toán- kế toán và sử lý thông tin trong hệ thống Ngân hàng ( Trung tâm đào tạo và nghiên cứu khoa học Ngân hàng 1999) 2 Hệ thống hoá văn bản pháp luật về Ngân hàng ( Nhà xuất bản khoa học kỹ thuật) 3 Báo cáo hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và. .. tốt nghiệp TCNH 1 Đinh Nh Quỳnh - kết luận Để đảm bảo sự an toàn và hạn chế mức rủi ro thấp nhất cho nguồn vốn tín dụng trong hoạt động kinh doanh tiền tệ của ngân hàng, nghiệp vụ cho vay đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh đã có sự phù hợp về nghiệp vụ trong công tác cho vay thu nợ nhằm đạt đợc mức tối đa hoá lợi nhuận của ngân hàng Nghiệp vụ kế toán cho vay ngoài quốc doanh của Ngân hàng Nông. .. xuất bản khoa học kỹ thuật) 3 Báo cáo hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Hà Nội năm 2000 4 Kiểm toán kế toán các nghiệp vụ Ngân hàng thơng mại ( Nhà xuất bản TP Hồ Chí Minh 2000) 5 Tạp chí Ngân hàng, lý luận và nghiệp vụ ( 1999- 2000) 6 Tiền tệ- Ngân hàng- Thị trờng tài chính ( Nhà xuất bản kỹ thuật 1995) 12 Trang . tốt nghiệp Đinh Nh Quỳnh - TCNH 1 giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn hà nội. vay của khách hàng tránh rủi ro xảy đến với Ngân hàng. 3. Biện pháp xử lí nợ, nợ quá hạn tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà Nội . Tại Ngân hàng Nông nghiệp Hà