MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNO PTHT THANH TRÌ 3.1 Phương hướng hoạt động của chi nhánh trong năm 2006. Căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2005 và định hướng của NHNo & PTNT Việt Nam. Căn cứ vào tình hình kinh tế-xã hội trên địa bàn cũng như nhu cầu của khách hàng. Chi nhánh NHNo & PTNT Thanh trì đã xây dựng được phương hướng hoạt động trong những năm tới. Đó là: Tốc độ tăng trưởng đều và vững chắc, mở rộng quy mô gắn với nâng cao chất lượng, hiệu quả kinh doanh, đảm bảo tỷ trọng hợp lý giữa nguồn vốn và dư nợ, thực hiện cho vay một cách có hiệu quả đảm bảo an toàn, tăng cường công tác đào tạo nâng cao trình độ cán bộ. Đảm bảo thu nhập và nâng cao đời sống của người lao động. Trong những năm tới chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì phấn đấu đạt nguồn vốn huy động tăng trưởng từ 45- 50% hàng năm. Dư nợ tăng trưởng từ 35- 40% năm. Tỷ lệ nợ quá hạn không quá 0.2% tổng dư nợ. Quỹ thu nhập tăng 15% qua các năm. Riêng đối với năm 2006, chi nhánh đã xây dựng kế hoạch chi tiết như sau: - Về nguồn vốn huy động: Trong năm 2006, Ngân hàng sẽ tiếp tục mở rộng nguồn vốn thông qua nhiều hình thức huy động phong phú, đa dạng sử dụng linh hoạt công cụ lãi suất, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng như: Liên tục có những đợt tiết kiệm dự thưởng với mức lãi suất cao đồng thời khách hàng còn có khuyến mại khi gửi một số tiền nhất định. Nguồn vốn huy động mà Ngân hàng dự định sẽ đạt trong năm tới là: 1.279.813 triệu đồng tăng 415.633 triệu (48%), trong đó nguồn vốn nội tệ vẫn chiếm 96% tổng dư nợ. - Về công tác sử dụng vốn. Mở rộng và nâng cao chất lượng tín dụng là mục tiêu quan trọng hàng đầu của Ngân hàng. Năm 2006 chi nhánh sẽ phấn đấu để mở rộng quy mô cũng như nâng cao hơn nữa chất lượng trong hoạt động tín dụng. Đồng thời Ngân hàng cũng tăng cường các hoạt động đầu tư khác như đầu tư vào chứng khoán, tài sản cố định cụ thể: Tổng dư nợ sẽ đạt trong năm là 906.228 triệu đồng tăng 253.859triệu so với năm 2005 và (38,9%), Ngân hàng cũng đề ra mục tiêu tăng tỷ trọng hoạt động tín dụng lên 60-70% trong tổng nguồn vốn huy động. Trong đó tỷ lệ cho vay trung-dài hạn chiếm 10% tổng dư nợ. Tỷ lệ nợ quá hạn dưới 0.2%, giành một tỷ lệ nguồn vốn để mở rộng các hoạt động kinh doanh nghiệp vụ khác, đảm bảo lợi nhuận tăng trưởng cao ít nhất 12%, đảm bảo chi đủ lương cho người lao động và trích lập các quỹ đầy đủ, hoàn thành các nghĩa vụ đối với nhà nước. Từng bước hoàn thiện mô hình tổ chức. Tích cực bổ sung đào toạ kiến thức cho đội ngũ cán bộ, nhân viên Ngân hàng. Đồng thời tiếp tục mở rộng mạng lưới hoạt động, thu hút khách hàng thông qua việc đa dạng hoá sản phẩm dịch vụ, nâng cao chất lượng phục vụ, thỏa mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng. 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng. 3.2.1 Mở rộng phương thức cho vay và đối tượng khách hàng vay vốn. Hoạt động tín dụng là hoạt động cơ bản của Ngân hàng vì vậy để tăng thêm thu nhập, hạn chế rủi ro. Các Ngân hàng có xu hướng đa dạng hoá các phương thức cho vay đồng thời cũng phải đa dạng hoá các hình thức sử dụng vốn. Hiện nay theo quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng thì có 8 phương thức cho vay. Mỗi phương thức đều có những ưu nhược điểm nhất định, nhưng tại NHNo & PTHT Thanh trì mới chủ yếu áp dụng 2 phương thức là cho vay theo hạn mức tín dụng và cho vay từng lần. Tuy nhiên mỗi đối tượng khách hàng lại có những nhu cầu vốn khác nhau và để thoả mãn một cách tốt nhất nhu cầu của khách hàng thì Ngân hàng cần phải đa dạng hoá các hình thức cho vay. Khi xem xét quyết định cho vay Ngân hàng nên xem xét tính hiệu quả của món vay, coi hiệu quả của món vay hơn là tài sản bảo đảm tiền vay. Có nhiều trường hợp Ngân hàng tuy nắm giữ tài sản bảo đảm nhưng vẫn gặp rủi ro. Vì vậy cán bộ tín dụng cần xét đến năng lực pháp lý, năng lực tài chính, uy tín và mối quan hệ của khách hàng đối với Ngân hàng. Tính khả thi của phương án mà khách hàng vay vốn. 3.2.2 Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng món vay. Hiện nay Ngân hàng đang áp dụng 2 phương pháp thu lãi là theo phương pháp tích số và thu tròn tháng. Đây là 2 phương pháp rất tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng. Tuy nhiên đối với những món vay có giá trị nhỏ mặc dù thời hạn trả nợ dài có thể là 9 tháng hoặc 1một năm. Bởi vì giá trị của món vay là nhỏ nên số lãi hàng tháng Ngân hàng nhân được cũng không nhièu. Vì vậy Ngân hàng có thể quy định trả nợ vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ hoặc định kỳ 3 tháng một lần. Điều này không những làm giảm chi phí, thủ tục hành chính không cần thiết mà còn giúp cán bộ tín dụng theo dõi việc trả lãi của khách hàng dễ dàng hơn. Đồng thời giúp khách hàng giảm số lần đến Ngân hàng. Phương pháp này cũng giúp giảm bớt công việc của kế toán cho vay. 3.2.3 Khuyến khích việc mở tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng. Hiện nay tại Ngân hàng số khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán là không nhiều. Do vậy Ngân hàng cần đưa ra những chính sáh ưu đãi thuyết phục khách hàng mở tài khoản tiền gửi để tiện trong giao dịch. Làm được điều này sẽ là một thuận lợi rất lớn cho Ngân hàng. Thứ nhất việc phát tiền vay thông qua chuyển khoản cũng rất thuận tiện không những thế Ngân hàng còn có thể kiểm tra, giám sát khách hàng vay vốn cũng như tình hình sử dụng nguồn vốn vay của khách hàng một cách dễ dàng. Thứ hai thông tin về giao dịch của khách hàng sẽ làm cơ sở cho việc kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, mối quan hệ tín dụng với khách hàng khác. Đồng thời giúp cho việc thu nợ gốc và lãi được thực hiện dễ dàng hơn. Cuối cùng việc mở tài khoản tiền gửi giúp đẩy nhanh quá trình thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. 3.2.4 Đào tạo nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ Ngân hàng. Trong tình hình cạnh tranh gay gắt hiện nay thì hình ảnh của một Ngân hàng là yếu tố vô cùng quan trọng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Vì vậy cần phải nâng cao trình độ cho đội ngũ cán bộ Ngân hàng, giúp cho việc thực hiện các nghiệp vụ được nhanh chóng và chính xác, có hiệu quả tạo được lòng tin, hình ảnh đẹp trong lòng khách hàng. Cán bộ kế toán cho vay không những phải thông hiểu nghiệp vụ mà còn cần phải có những kiến thức về tín dụng. Đồng thời phải nắm chắc và sử dụng thành thạo máy tính để có thể thực hiện tốt nhất công việc của mình. Do vậy Ngân hàng nên tổ chức các lớp đào tạo bồi dưỡng thêm kiến thức cho cán bộ, thường xuyên mở các hội thảo nâng cao kiến thức cho toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân hàng. 3.2.5 Tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ. Công tác thanh tra kiểm soát có ý rất quan trọng, một mặt nó giúp nhận biết và sửa chữa các sai sót kịp thời, mặt khác giúp nâng cao ý thức trách nhiệm đối với cán bộ công nhân viên. Để nâng cao hiệu quả hoạt động của kế toán cho vay, Ngân hàng nên quan tâm hơn nữa đến chất lượng kiểm tra, kiểm soát, xử lý những trường hợp vi phạm, nhất là những trường hợp cố tình vi phạm. Ngoài ra khi phát hiện những sai phạm không những người làm sai phải chịu trách nhiệm mà cả người quản lý nhân viên đó cũng phải chịu trách nhiệm liên đới. 3.2.6 Chuyển dần sang giao dịch một cửa. Hiện nay Ngân hàng vẫn còn sử dụng hình thức giao dịch nhiều cửa. Khách hàng phải qua nhiều cửa nhiều khâu để hoàn thành giao dịch của mình , do vậy năng suất lao động là không cao. Đồng thời lại gây khó khăn cho khách hàng. Với mô hình giao dịch một cửa, khách hàng chỉ phải giao dịch với một nhân viên Ngân hàng vẫn có thể giải quyết tất cả mọi nhu cầu của mình, vì vậy năng suất lao động cao, khách hàng cảm thấy thoải mái dễ chịu khi đến Ngân hàng. 3.2.7 Ứng dụng công nghệ tin học. Với sự phát triển của công nghệ tin học như hiện nay việc ứng dụng công nghệ tin học vào trong hoạt động Ngân hàng là một vấn đề hết sức cần thiết. NHNo & PTHT Thanh trì đã ứng dụng được công nghệ tin học trong hoạt động của mình, tuy nhiên Ngân hàng phải luôn quan tâm đến những phần mền tin học hiện đại để có thể từng bước ứng dụng vào trong hoạt động của mình. Ngân hàng cần có nhận thức đúng đắn về tầm quảntọng của công nghệ tin học. Đầu tư kinh phí cho việc phát triển, ứng dụng tin học vào Ngân hàng, nghiên cứu và xử lý các trang thiết bị, phần mền tin học. 3.3 Một số kiến nghị. 3.3.1 Đối với nhà nước và Ngân hàng Nhà nước. Thứ nhất Nhà nước cần ban hành chính sách, luật lệ nhằm tạo hành lang pháp lý ổn định cho hoạt động của các doanh nghệp, nhà đầu tư và chính bản thân các Ngân hàng. Thứ hai Quốc hội chỉ đạo các cơ quan có liên quan phối hợp sớm ban hành Luật kế toán và quy định kiểm toán hàng năm blà điểu kiện bắt buộc đối với các đơn vị hoạt động kinh doanh, nó là cơ sở để phản ánh thực chất hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Thứa ba Chính phủ có biện pháp xử lý kịp thời các khoản nợ đọng cho vay theo chỉ định của chính phủ để lành mạnh hoá tình hình tài chính của các Ngân hàng. Thứ tư Cần thành lập các tổ chức bảo hiểm tín dụng nhằm phân tán rui ro trong hoạt động tín dụng Ngân hàng. Thứ năm Ngân hàng Nhà nước càn nghiên cứu xem xét sữa đổi bổ sung một số văn bản chưa phù hợp với thực tế. Cuối cùng triển khai có hiệu quả hệ thống thông tin phòng ngừa rủi ro tín dụng. Trung tâm thông tin phòng ngừa rủi ro (CIC) của NHNN đã đi vào hoạt động nhiều năm nhưng vẫn chưa thực sự hiệu quả, thu thập thông tin chưa nhanh nhạy, phong phú, chính xác. Do vậy Ngân hàng chưa khai thác được nhiều thông tin qua kênh trên. 3.3.2 Kiến nghị đối với NHNo & PTNT Việt Nam. Thứ nhất nâng cao hiệu quả của trung tâm phong ngừa rủi ro, thường xuyên cung cấp thông tin cho các chi nhánh về những khách hàng có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng , phân tích đánh giá khách hàng từ các thông tin thu thập được. Thứ hai thường xuyên mở các lớp tập huấn về nghiệp vụ và luật pháp để nâng cao trình độ của cán bộ. Thứ ba tăng cường hơn nữa công tác tuyên truyền quảng cáo đê nâng cao vị thế của NHNo & PTNT Việt Nam. Thứ tư ban hành các văn bản hướng dẫn một cách đồng bộ, phù hợp với thực tế, giảm việc chỉnh sửa, thay đổi thường xuyên. 3.3.3 Kiến nghị đối với chi nhánh NHNo & PTHT Thanh trì Thứ nhất luôn bám sát các nghị quyết, chủ trương đường lối phát triển kinh tế của Đảng, Nhà nước, các quy định của ngành, định hướng và các chỉ đạo điều hành của NHNo & PTNT Việ Nam, từ đó triển khai các biện pháp nhanh nhạy phù hợp với thực tiễn. Thứ hai NHNo & PTHT Thanh trì tạo điều kiện hơn nữa về thời gian, kinh phí, thường xuyên tổ chức các buổi hội thảo nhằm phục vụ cho cán bộ bổ sung thêm kiến thức xã hội, chuyên môn, nhanh chón tiếp cận với công nghệ hiện đại. Thứ ba tiếp thu những ý kiến của cán bộ công nhân viên, quan tâm đến tâm lý tình cảm của từng cán bộ, dể tất cả mọi người ngày càng đoàn kết, hăng hái làm việc. KẾT LUẬN Có thể nói kế toán cho vay là một công cụ đắc lực để quản lý vốn tín dụng của Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý chặt chẽ tài sản, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng, tăng cường chế độ hạch toán kinh doanh trong ngành Ngân hàng. Do đó hoàn thiện kế toán cho vay là mục đích và điều kiện cơ bản để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Trong quá trình học tập tại Học Viện Ngân Hàng và thực tập tại NHNo & PTHT Thanh trì, em đã tiếp thu được những lý luận cơ bản và những kinh nghiệm thực tiễn nhất định. Từ đó em nghiên cứu về nghiệp vụ kế toán cho vay và mạnh dạn đưa ra ý kiến nhằm hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng. Song trong phạm vi thời gian và trình độ có hạnnên bài luận này còn nhiều thiếu sót, để nội dung của khoá luận được hoàn thiện hơn, em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô giáo trường Học Viện Ngân Hàng cũng như của cán bộ NHNo & PTHT Thanh trì. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Hương Giang, các thầy cô trong khoa ngân hàng, các cán bộ của NHNo & PTHT Thanh trì đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khoá luận tốt nghiệp này. . MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NHNO PTHT THANH TRÌ 3.1 Phương hướng hoạt động của chi. phục vụ, thỏa mãn tốt nhất nhu cầu của khách hàng. 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng. 3.2.1 Mở rộng phương thức cho vay