GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ HOÀN THIỆN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI ABBANK HÀ NỘI. 3.1. Định hướng hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn. Cuộc cạnh tranh trên thị trường tài chính – ngân hàng ngày một trở nên gay gắt khiến tất cả các NHTM muốn tồn tại và phát triển bền vững trong thời kì hội nhập đều cố tìm ra một cách bứt phá riêng. Với NHTM cổ phần An Bình, “lối đi” được chọn đó là trở thành một ngân hàng thân thiện, cung cấp cho khách hàng giải pháp tài chính linh hoạt để khách hàng có thể quản lý ngân sách và đạt lợi nhuận tối đa. Để thu hút và phát triển khách hàng ABBANK cam kết tạo ra sự khác biệt với ngân hàng khác bằng việc luôn cung ứng dịch vụ tốt nhất theo nhu cầu khách hàng. Năm 2008 mức độ cạnh tranh trong thị trường tài chính ngân hàng ngày càng trở nên gay gắt. Việc mở rộng hoạt động của các ngân hàng hiện có, thành lập các ngân hàng mới đặc biệt là ngân hàng con 100% vốn nước ngoài đặt các ngân hàng Việt Nam trước thách thức lớn. Trước hướng đi mà ban lãnh đạo hội sở đã vạch ra, cùng chung sức với các chi nhánh khác làm nên một ABBANK vững mạnh, đủ sức cạnh tranh với các ngân hàng trong nước và ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, ABBANK Hà Nội đã vạch ra những mục tiêu hoạt động cho năm 2008: Duy trì tốc độ tăng trưởng cao để rút ngắn khoảng cách với các ngân hàng thương mại cổ phần hàng đầu trên địa bàn Hà Nội. Năm 2008 chi nhánh xác định là năm tăng cường, nâng cao chất lượng dịch vụ như xây dựng tiêu chuẩn ISO cho các dịch vụ, xây dựng văn hóa An Bình, văn hóa “bán hàng và phục vụ khách hàng” trên toàn chi nhánh. Tuy nhiên trước những biến động của thị trường tài chính vừa qua, chi nhánh đã đưa một số mục tiêu cụ thể thực hiện cho năm 2008 như sau Về công tác huy động vốn: - Tiếp tục phát triển mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng truyền thống và mở rộng thêm mối quan hệ với nhiều khách hàng mới. Từ đó mở rộng khả năng huy động vốn và phát triển dịch vụ thanh toán qua ngân hàng. - Mở rộng các hình thức huy động vốn như phát hành chứng chỉ tiền gửi, tổ chức tốt việc phát hành kì phiếu huy động với thời hạn linh hoạt theo sự chỉ đạo của ngân hàng thương mại cổ phần An Bình. - Mở rộng mạng lưới hoạt động: Trong năm 2008 chi nhánh đặt ra mục tiêu mở thêm7 phòng giao dịch hoạt động trên địa bàn Hà Nội nâng tổng số phòng giao dịch lên con số 20. Về hoạt động tín dụng. - Tiếp tục đẩy mạnh cho vay đối với các thành phần kinh tế trên cơ sở đảm bảo an toàn. Năm 2008 mục tiêu của chi nhánh là giữ vững tỷ trọng cho vay trên tổng nguồn vốn huy động của năm 2007, trong đó chú trọng cho vay với thời hạn ngắn, cho vay đối với khách hàng cá nhân. - Thực hiện tốt hơn công tác phân loại khách hàng trên một số tiêu chí nhất định để có chính sách ưu đãi về lãi suất phù hợp, nâng cao sự trung thành của khách hàng. Ngoài ra cũng có sự thay đổi về cơ cấu khách hàng theo hướng cắt giảm cho vay đối với khách hàng có mức độ rủi ro cao, bổ sung thêm vào đó là những khách hàng được chi nhánh đánh giá cao về mức độ an toàn. - Đầu tư chi phí cho đào tạo cán bộ tín dụng, nâng cao chất lượng quy trình thẩm định dự án, làm tốt công tác tư vấn, hỗ trợ cho khách hàng để họ có thể chọn cho mình hướng đi và kế hoạch sử dụng nguồn vốn hiệu quả, an toàn. Các hoạt động khác: - Đẩy mạnh dịch vụ thẻ, triển khai công tác phát hành thẻ tới sâu rộng các tầng lớp khách hàng, trong đó tập trung chủ yếu là các cán bộ của công ty điện lực Hà Nội. Ngân hàng cũng sẽ phát triển hình thức thanh toán, trả lương qua tài khoản thẻ YOUcard của mình cho toàn bộ các cán bộ công nhân viên chi nhánh và công ty điện lực. - Nâng cao hơn nữa công tác kế toán – thanh toán. Tổ chức tập huấn đội ngũ nhân viên kế toán để đảm bảo sử dụng tốt phần mềm kế toán mới, hiện đại, khai thác triệt để tiện ích của công nghệ. - Về dịch vụ: Phát triển và mở rộng các dịch vụ ngân hàng như tư vấn, bảo lãnh, chuyển tiền, mua bán ngoại tệ, thu hộ, chi hộ lương, tiền điện, nước qua ngân hàng . để tăng nguồn thu và hỗ trợ cho các hoạt động kinh doanh khác. - Đầu tư nâng cấp cơ sở vật chất kĩ thuật tại chi nhánh và các phòng giao dịch tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả cao. - Củng cố, phát triển mối quan hệ với các đối tác điện lực Hà Nội, công ty sữa Việt Nam, công ty xuất nhập khẩu, . Dựa trên những định hướng chung, chi nhánh đã đưa ra một số mục tiêu cụ thể cần đạt được trong năm 2008: • Nguồn vốn huy động tăng khoảng 50% so với năm 2007, tức đạt 10.425 tỷ đồng. • Tổng dư nợ duy trì ở mức xấp xỉ năm 2007, tức vẫn đạt khoảng 1.946 tỷ đồng. • Lợi nhuận trước thuế tăng khoảng 250% so với năm 2007, tức đạt khoảng 459.435 triệu đồng. • Tăng mạnh nguồn thu từ dịch vụ. • Tăng cường công tác phát hành thẻ. • Số lượng các phòng giao dịch tăng lên 5 phòng, tức đạt 25 phòng. Để thực hiện các mục tiêu trên, chi nhánh đã đưa ra một số chiến lược thực hiện cho năm 2008: * Phát triển các nhóm khách hàng mới, tập trung vào doanh nghiệp vừa và nhỏ có hoạt động xuất nhập khẩu và khách hàng cá nhân. * Tiếp tục đưa ra các sản phẩm đa dạng, trọn gói, có tính cạnh tranh và hàm lượng công nghệ cao. * Lấy nhu cầu và sự hài lòng của khách hàng là trọng tâm của mọi mô hình kinh doanh và cơ cấu tổ chức. Bảo đảm chất lượng phục vụ tốt và đồng nhất trên nền tảng công nghệ, quy trình chuẩn, và sự chuyên nghiệp của nhân viên. * Truyền thông, quảng bá hình ảnh, thương hiệu ABBANK để tăng độ nhận biết và giới thiệu sự khác biệt của ABBANK với khách hàng và công chúng. * Hoàn thiện thể chế và mô hình tổ chức, khai thác tối đa tính hiệu quả và chuyên nghiệp từ mô hình quản lý tập trung theo ngành dọc về khối kinh doanh nghiệp vụ và các trung tâm hỗ trợ (marketing, nhân sự, công nghệ thông tin, kế toán, phát triển mạng lưới, .) kết hợp với quản lý chiều ngang theo khu vực và địa bàn về phát triển khách hàng và mạng lưới. 3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội. 3.2.1. Về hoạt động huy động vốn. * Đẩy mạnh công tác marketing thu hút khách hàng gửi tiền. Chi nhánh cần đẩy mạnh công tác tuyên truyền, quảng cáo về các dịch vụ ngân hàng, các hình thức và chính sách huy động vốn, thu hút tiền gửi dưới nhiều hình thức như: Quảng cáo trên truyền hình, đài, báo, băng zôn, biển hiệu, .để đông đảo dân chúng biết về dịch vụ ấy. Quan sát tại một số điểm giao dịch, nhiều khách hàng đang sử dụng các sản phẩm thu hút tiền gửi, sản phẩm huy động vốn của chi nhánh nhưng cũng chưa biết hết tiện ích của sản phẩm đó. Vì vậy, trước mắt, nên đa dạng các loại tờ rơi, sách giới thiệu để sẵn phía ngoài quầy giao dịch để khách hàng có thể đọc khi đến giao dịch. Bên cạnh đó chi nhánh cần tổ chức bộ phận chăm sóc khách hàng, tạo cho các khách hàng cảm giác được tôn trọng mỗi khi đến ngân hàng. Bộ phận này có chức năng hướng dẫn khách hàng lần đầu giao dịch khai báo thông tin, trả lời các thắc mắc của khách hàng, tư vấn, giới thiệu về các sản phẩm của chi nhánh cho khách hàng, .Chi nhánh cũng cần phân khúc thị trường và khách hàng để xác định một cách hợp lý thị trường và khách hàng mục tiêu, có chiến lược kinh doanh phù hợp, ví dụ với những khách hàng truyền thống hoặc những khách hàng có số dư tiền gửi cao chi nhánh có thể có chế độ ưu tiên về lãi suất, tính mức phí thấp hơn khi khách hàng có nhu cầu sử dụng các dịch vụ khác của ngân hàng, gửi quà hay lời chúc mừng nhân ngày lễ tết hay ngày kỉ niệm của khách hàng nhằm tạo mối quan hệ tốt đẹp và lâu dài với khách hàng. Đối với khách hàng tiềm năng chi nhánh cần nhanh chóng có biện pháp tác động kích thích nhu cầu sử dụng sản phẩm dịch vụ của khách hàng. * Tăng cường cơ sở vật chất kĩ thuật, đảm bảo sự thuận tiện cho khách hàng đến gửi tiền. Địa điểm giao dịch là một yếu tố rất quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quả của công tác huy động vốn. Đây là một vấn đề mà chi nhánh cần chú trọng giải quyết. Để tăng cường khả năng huy động vốn chi nhánh cần thuê mới, sửa chữa hay cải tạo lại một số phòng giao dịch chưa đạt tiêu chuẩn về mặt tiền, độ rộng hay những phòng giao dịch quá cũ kĩ, . để tạo không gian thuận tiện cho khách hàng đến giao dịch với ngân hàng: Chỗ dựng xe phải thuận tiện cho việc dắt vào và lấy ra, bố trí các phòng ban, bộ phận khoa học hợp lý để khách hàng có thể dễ dàng vào giao dịch, các phòng giao dịch phải được đặt ở những nơi dễ thu hút sự chú ý của khách hàng. * Đẩy mạnh công tác phát hành thẻ, đầu tư lắp đặt thêm các máy ATM. Ngày nay với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin nhu cầu thanh toán, chi trả hàng hóa dịch vụ, chuyển tiền nhanh của dân chúng ngày càng tăng lên. Chi nhánh cần nhanh chóng triển khai công tác phát hành thẻ, tăng cường mở rộng mối liên kết với các ngân hàng khác trong việc phát hành thẻ để tạo điều kiện cho khách hàng có thể rút tiền ở hệ thống máy ATM của các ngân hàng khác. Lắp đặt thêm máy ATM ở những vị trí thuận lợi như ở gần các cơ quan, xí nghiệp, siêu thị, khách sạn, trường học, nhằm hướng đến các đối tượng có thu nhập cao và tương đối cao, các đối tượng có nhu cầu gửi, rút tiền thường xuyên, .từ đó sẽ thu hút được khối lượng tiền gửi lớn với chi phí rẻ tạo thuận lợi cho chi nhánh trong việc khai thác và sử dụng nguồn vốn này. * Nâng cao trình độ quản lý, quản trị ngân hàng. Sự chỉ đạo, điều hành của ban lãnh đạo có tác động rất lớn đến việc thực hiện hoạt động kinh doanh của cấp dưới. Vì vậy chi nhánh cần nâng cao trình độ quản lý, quản trị ngân hàng, chú ý xây dựng hệ thống thông tin tốt với cơ chế tổ chức, hoạt động thông tin hiệu quả: Thông tin nội bộ và thông tin bên ngoài, trong đó ngoài thông tin nội bộ từ bộ phận nghiệp vụ chi nhánh cần khai thác các loại thông tin từ thị trường, từ nền kinh tế, từ khách hàng để có những đánh giá tình hình, dự báo xu thế phát triển, . từ đó đưa ra chiến lược huy động vốn hiệu quả cho ngân hàng. * Nâng cao trình độ và phong cách phục vụ của nhân viên trong chi nhánh. Hình ảnh của chi nhánh trong mắt khách hàng được thể hiện rõ nét qua đội ngũ nhân viên giao dịch trực tiếp tiếp xúc với khách hàng. Hiện nay có rất nhiều ngân hàng đang hoạt động trên địa bàn Hà Nội. Vì vậy ngoài sản phẩm dịch vụ mà ngân hàng cung cấp, khách hàng còn rất quan tâm đến chất lượng phục vụ của đội ngũ nhân viên trong mỗi ngân hàng. Với phần đông là lao động trẻ có khả năng học hỏi và tiếp thu nhanh, chi nhánh cần có sự quan tâm đầu tư kịp thời để nâng cao trình độ của nhân viên, bồi dưỡng và phát triển khả năng giao tiếp, phục vụ của nhân viên để tạo được sự thoải mái, tin tưởng cho khách hàng. 3.2.2. Về kế toán huy động vốn. * Triển khai và áp dụng triệt để phần mềm kế toán mới. Hiện nay chi nhánh đang trong giai đoạn đầu thực hiện phần mềm Corebanking, sử dụng thành công phần mềm này sẽ tạo điều kiện giảm bớt các quy trình, thủ tục, tiết kiệm chứng từ cho chi nhánh trong quá trình giao dịch. Vì vậy chi nhánh cần chú trọng vào khai thác và vận hành phần mềm này một cách linh hoạt để nâng cao hiệu quả của công tác hạch toán kế toán trong ngân hàng. * Nâng cao trình độ của cán bộ kế toán. Cán bộ kế toán là những người trực tiếp thực hiện các công việc kế toán, cho dù máy móc có hiện đại đến đâu cũng không thể thay thế hoàn toàn hoạt động của con người. Đặc biệt khi mà chi nhánh chuyển sang sử dụng phần mềm kế toán mới yêu cầu đối với cán bộ kế toán ngày càng cao, ngoài trình độ chuyên môn nghiệp vụ họ cần phải thành thạo về tin học, ngoại ngữ, khả năng giao tiếp tốt, .Để đảm bảo được những yêu cầu đó, chi nhánh cần thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn, đào tạo cán bộ tại các cơ sở trong và ngoài nước, cử các cán bộ đi khảo sát, thực tập ở nước ngoài, trong đó cần chú trọng tới việc nâng cao tác phong, thái độ làm việc của các cán bộ để đảm bảo khả năng phục vụ khách hàng là tốt nhất. * Đảm bảo bí mật về thông tin cho khách hàng gửi tiền. Khách hàng gửi tiền vào ngân hàng ngoài mục tiêu lợi nhuận còn nhằm mục tiêu an toàn. Vì vậy mọi khách hàng đều mong muốn toàn bộ thông tin về việc gửi tiền của mình được ngân hàng giữ bí mật. Như vậy các cán bộ kế toán cùng toàn thể cán bộ trong ngân hàng phải có trách nhiệm giữ bí mật về thông tin cho khách hàng, chỉ được cung cấp thông tin khi có yêu cầu của khách hàng hoặc được khách hàng ủy quyền hoặc theo yêu cầu bằng văn bản của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Thực hiện tốt vấn đề này, không những tạo dựng niềm tin đối với khách hàng mà còn đảm bảo an toàn cho ngân hàng, từ đó mà uy tín của ngân hàng cũng được nâng cao. 3.3. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội. 3.3.1. Kiến nghị với chính phủ. Thời gian vừa qua nền kinh tế thế giới có nhiều biến động: Đồng Đôla Mỹ (USD) giảm giá so với nhiều đồng tiền khác, giá cả của hầu hết các mặt hàng trên thị trường thế giới tăng cao, sự suy giảm của kinh tế Mỹ, nền kinh tế chiếm khoảng 25% tổng GDP toàn cầu và trên 15% tổng giá trị nhập khẩu hàng hoá thế giới, đã tác động mạnh và kéo theo sự suy giảm của nhiều nền kinh tế. Giá tăng cao ở hầu hết các nước, kể cả ở các nước có nền kinh tế mạnh và đã duy trì được mức giá thấp trong nhiều năm. Đến nay, kinh tế nước ta đã hội nhập sâu, rộng vào nền kinh tế thế giới, thì những biến động bất lợi ngoài tầm dự đoán như vừa qua của kinh tế toàn cầu và giá cả thị trường thế giới đã tác động tiêu cực đến tăng trưởng và đến mặt bằng giá trong nước: Lạm phát ở mức cao, đe doạ đến ổn định vĩ mô, tác động không thuận đến môi trường đầu tư, kinh doanh. Trước tình hình đó, hoạt động kinh doanh của hệ thống các NHTM cũng bị ảnh hưởng nghiêm trọng, các ngân hàng đã gặp khó khăn trong vấn đề huy động vốn. Do đó chính phủ cần đưa ra biện pháp để kiềm chế lạm phát, bình ổn giá cả từ đó ổn định nền kinh tế vĩ mô. Ngoài biện pháp nhằm kiềm chế lạm pháp, ổn định nền kinh tế vĩ mô, để tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các NHTM nói chung và hoạt động huy động vốn nói riêng, chính phủ cần tiếp tục nghiên cứu xây dựng và hoàn thiện khung pháp lý cho hoạt động của các ngân hàng. Chính phủ cần có sự chỉ đạo đến các ngành, các cấp cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật về kinh tế thị trường, xây dựng các thể chế để tạo lập đồng bộ và vận hành thông suốt các loại thị trường. Phải tiếp tục cải cách mạnh các thủ tục hành chính tạo môi trường thuận lợi cho đầu tư và kinh doanh của doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế. [...]... đã hoàn thành khóa luận với những nội dung sau: - Phân tích phần lý luận cơ bản về hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại NHTM - Trình bày và đánh giá thực trạng hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội - Nêu ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại ABANK Hà Nội Do hạn chế về thời gian thực tập và. .. nghiên cứu phần lý luận chung ở chương 1 và phần thực trạng hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội ở chương 2, chương 3 đã đưa ra những phương hướng, mục tiêu hoạt động của chi nhánh năm 2008, từ đó cũng đã đề xuất một số giải pháp và kiến nghị để nâng cao hoạt động huy động vốn và hoàn thiện kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội KẾT LUẬN Vốn đóng vai trò cực kì quan trọng đối... thời gian vừa qua hoạt động huy động vốn của chi nhánh đã đạt được những kết quả đáng khích lệ và trong tương lai kết quả trên còn được nhân lên gấp bội Qua thời gian thực tập tại ABBANK Hà Nội được nghiên cứu và học hỏi quy trình làm việc thực tiễn, đặc biệt là hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại đơn vị, cùng với sự hướng dẫn, chỉ bảo tận tình của cô Nguyễn Thanh Nhàn và các cô chú, anh... chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng Là chi nhánh của một ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam, vì vậy toàn bộ hoạt động của chi nhánh đều chịu sự quản lý và điều hành của NHNN Trước tình hình hoạt động huy động vốn và công tác kế toán huy động vốn của chi nhánh hiện nay, em xin đưa ra một số kiến nghị đối với NHNN như sau: - Điều hành chính sách tiền tệ linh hoạt nhằm mục tiêu... HĐH đất nước thì nhu cầu về vốn ngày càng trở nên cấp thiết do đó hoạt động huy động vốn của NHTM càng cần phải chú trọng hơn Nhận thức được vấn đề đó ABBANK Hà Nội đã không ngừng phấn đấu tìm mọi biện pháp để có thể đổi mới và phát triển công tác huy động vốn tại đơn vị, trong đó có kế toán huy động vốn để có thể đáp ứng nhu cầu vốn cho sự phát triển của đất nước Với sự điều hành chiến lược của ban lãnh... trợ hoạt động này của các ngân hàng Quốc hội cần chỉ đạo các cơ quan có liên quan phối hợp sớm ban hành luật kế toán và quy định kiểm toán hàng năm là điều kiện bắt buộc đối với các đơn vị hoạt động kinh doanh, nó là cơ sở để phản ánh thực chất hoạt động sản xuất kinh doanh của ngân hàng nói riêng và các doanh nghiệp nói chung 3.3.2 Kiến nghị đối với NHNN NHNN Việt Nam là cơ quan của chính phủ và là... tâm cho khách hàng gửi tiền - Ngân hàng cần tích cực tham gia các hoạt động mang tính chất xã hội để quảng bá hình ảnh, thương hiệu của ngân hàng như tài trợ cho các hoạt động thể dục thể thao, ủng hộ quỹ vì người nghèo, góp vốn xây dựng nhà tình nghĩa, - Ngân hàng cần nhanh chóng học hỏi, tận dụng sự hỗ trợ của các đối tác để mở rộng mạng lưới hoạt động và nâng cao uy tín trên toàn quốc KẾT LUẬN CHƯƠNG... trường tiền tệ ở nước ta, từ đó tăng cường hoạt động huy động vốn vào hệ thống ngân hàng - NHNN cần đưa ra các quy định đồng bộ và cụ thể nhằm ổn định và hiện đại hóa quy trình thanh toán liên ngân hàng, tạo điều kiện phát triển hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế - NHNN cũng cần phối hợp chặt chẽ với các tổ chức bảo hiểm tiền gửi nhằm quản lý việc tham gia mua bảo hiểm tiền gửi... hiện đại hóa hoạt động, nhằm đáp ứng yêu cầu đổi mới của nền kinh tế Chính phủ có thể cho phép các ngân hàng trong nước hợp tác, liên kết với các ngân hàng nước ngoài từ đó tạo cơ hội cho các ngân hàng trong nước tiếp cận với công nghệ ngân hàng hiện đại, nâng cao năng lực hoạt động kinh doanh Chính phủ cần có biện pháp khuyến khích và thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, thông qua... ngân hàng nào chỉ dùng được trong hệ thống máy ATM của ngân hàng đó đã làm hạn chế hiệu quả và tiện ích cho người sử dụng, hạn chế tốc độ phát hành và thanh toán bằng thẻ Vì vậy, NHNN cần có biện pháp thúc đẩy các NHTM liên kết với nhau trong công tác phát hành thẻ, để khách hàng sử dụng thẻ của một ngân hàng phát hành có thể rút tiền ở bất cứ ngân hàng nào khác, thúc đẩy việc sử dụng thẻ của khách hàng, . trạng hoạt động huy động vốn và kế toán huy động vốn tại ABBANK Hà Nội. - Nêu ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả huy động vốn và hoàn thiện. GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN VÀ HOÀN THIỆN KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN TẠI ABBANK HÀ NỘI. 3.1. Định hướng hoạt động huy