TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI I/ Giới thiệu tổng quan cơng ty: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh tổ chức máy quản lý công ty: 1.1 Q trình hình thành phát triển: Cơng ty Thương Mại Hà Nội doanh nghiệp Nhà nước thành lập ngày 20/06/1960 theo định số 337/ QĐ - NT Bộ Nội Thương ( Thương Mại ) Khi thành lập, công ty có tên gọi Bách hố tổng hợp Hà Nội, văn phòng đặt 18 Hàng Bài thuộc địa bàn quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội Trong gần 40 năm hình thành phát triển, trải qua giai đoạn chuyển đổi kinh tế, giống nhiều DNQD khác, cơng ty gặp phải nhiều khó khăn Để tồn đến ngày hôm nay, công ty mở rộng quan hệ với thành phần kinh tế, mở rộng hình thức mua bán hàng hố, ngồi hình thức mua đứt bán đoạn, cơng ty cịn nhận làm đại lý, nhận ký gửi hàng bán cho đơn vị khác Ngồi cơng ty khơng ngừng nghiên cứu thị trường, đẩy mạnh công tác bán hàng, liên doanh, liên kết với đơn vị kinh tế khác Từ năm 1992 – 1995, thực chủ trương Nhà nước thu hút vốn đầu tư nước ngồi, cơng ty Thương Mại Hà Nội với công ty Anh DRAGON PROPERTIVES ASIA Ltd thành lập liên doanh Trung tâm Thương Mại Hà Nội Trung tâm Thương Mại Hà Nội (tên giao dịch HANOI PLAZA Ltd) uỷ ban hợp tác đầu tư (nay Bộ kế hoạch đầu tư) cấp giấy phép số 855/ GP ngày 04/05/1994, thời gian hoạt động 40 năm với số vốn đầu tư 41 triệu USD xây dựng Trung tâm Thương mại thành siêu thị đa ngành Ngày 10/09/1995, công ty bàn giao mặt cho bên liên doanh Trụ sở cơng ty sau nhiều lần chuyển đổi đặt B21 Nam Thành Công Đặc điểm chung công ty: - Nguồn vốn kinh doanh cơng ty: 7.987.974.742đ Trong đó, Ngân sách nhà nước cấp: 7.382.476.173 Nguồn vốn tự bổ xung: 605.498.569đ - Hình thức hoạt động: Bán bn, bán lẻ dịch vụ - Tổng số nhân viên: 330 người - Tổng quỹ lương: 1.131.942.414đ Hiện cơng ty có cửa hàng trực thuộc là: + Siêu thị 18 Hàng Bài + Cửa hàng 191 Hàng Bông + Cửa hàng B21 Nam Thành Công + Cửa hàng Lạc Trung kho Lạc Trung + Trung tâm Thương Mại 1E Cát Linh 1.2 Chức nhiệm vụ công ty: Chức chủ yếu công ty Thương Mại Hà Nội bán lẻ mặt hàng tiêu dùng phục vụ nhân dân thủ đô, khách vãng lai người nước ngồi Thơng qua đó: - Góp phần thúc đẩy kinh tế thị trường phát triển - Đảm bảo đời sống cho người lao động - Tăng thu nhập cho Ngân sách Nhà nước Trên sở chức chủ yếu đó, cơng ty Thương Mại Hà nội có nhiệm vụ sau: + Tổ chức cơng tác mua hàng từ sở sản xuất, gia công chế biến + Tổ chức bảo quản tốt hàng hoá đảm bảo cho lưu thơng hàng hố thường xun liên tục ổn định thị trường + Tổ chức bán bn, bán lẻ hàng hố cho sở sản xuất kinh doanh cá nhân nước + Quản lý, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh, làm trịn nghĩa vụ với Nhà nước thơng qua việc giao nộp ngân sách hàng năm + Tuân thủ chế độ, sách quản lý kinh tế Nhà nước Công ty Thương Mại Hà Nội kinh doanh nhiều mặt hàng thuộc ngành hàng phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhân dân như: - Ngành thực phẩm - Ngành đồ dùng gia đình - Ngành văn hố giáo dục - Ngành vật liệu trang trí nội thất 1.3 Tổ chức máy quản lý công ty: Công ty Thương Mại Hà Nội pháp nhân, hạch toán độc lập trực thuộc Sở Thương Mại Hà Nội Bộ máy tổ chức hoạt động kinh doanh công ty thể khái quát qua sơ đồ sau: Giám đốc người chịu trách nhiệm trước Nhà nước tồn hoạt động cơng ty đồng thời người đại diện cho quyền lợi tồn cơng nhân viên theo luật định Giám đốc phụ trách chung, đại diện hợp pháp cơng ty Phó giám đốc kiêm chủ tịch cơng đồn cơng ty giúp giám đốc đạo giải cơng việc cơng ty Các phịng ban chức thực nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc hoạt động kinh doanh công ty, chịu đạo điều hành trực tiếp ban giám đốc: * Phịng tổ chức hành có nhiệm vụ quản lý tồn nhân sự, bố trí xếp, tuyển chọn nhân viên, quản lý dấu công ty, xét duyệt bình bầu, khen thưởng thi đua, bảo vệ tài sản công ty, tham mưu tiền lương nhân cho ban giám đốc * Phòng kế tốn cơng ty có nhiệm vụ: - Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế tài có liên quan đến hoạt động chung công ty - Tập hợp số liệu kế toán phận để lập báo cáo tài - Tham mưu cho ban giám đốc mặt tài * Phịng kinh doanh chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh cơng ty, từ khâu tìm kiếm nguồn hàng đến khâu tiêu thụ hàng hố * Phịng kiến thiết có nhiệm vụ cải tạo, sửa chữa, nâng cấp mạng lưới sản xuất kinh doanh, nâng cấp địa điểm mới, đầu tư vào thiết bị phục vụ kinh doanh Các cửa hàng có tổ chức máy tương đối đơn giản gọn nhẹ, cửa hàng có cửa hàng trưởng, cửa hàng phó phận kế toán Riêng trung tâm Thương Mại 1E Cát Linh chia thành phận: gian hàng nhận khoán siêu thị Gian hàng nhận khoán kinh doanh mặt hàng may mặc, văn phòng phẩm, đồ chơi thiếu nhi, điện máy phải tự tổ chức kinh doanh, tự trả lương, nộp BHXH, nộp khấu hao Siêu thị gian hàng chủ đạo trung tâm kinh doanh ngành hàng lớn: hoá mỹ phẩm, đồ gia dụng, thực phẩm loại SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI GI ÁM M ĐỐC PHĨ GIÁM M ĐỐC PHỊNG KẾ TỐM N PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNHNH CHÍNHNH PHỊNG KINH DOANH PHÒNG KIẾN THIẾT CƠ BẢN C ÁM C CỬA H ÀNG NG CH 18 HÀNH CHÍNHNG BÀNH CHÍNHI Tổ Kế Toán Tổ Bán Hàngng Bán NV Kế Toán Mậu Dịch Viên CH 191 HÀNGNG BƠNG Tổ Kế Tốn Tổ Bán Hàngng CH B21 NAM THÀNGNH CÔNG Tổ Kế Toán CH LẠC TRUNG KHO LẠC TRUNG Tổ Bán Hàngng Tổ Kế Toán Mậu Dịch Viên NV Kế Toán Ban Tàngi Chính Tổ Bán Hàngng TTTM 1E CÁM T LINH Gian Hàngng Nhận Khoán Siêu Thị NV Kế Toán Mậu Dịch Viên NV Kế Toán Mậu Dịch Viên Ban Hàngnh Chính QuảnTrị Ban Nghiệp Vụ Ghi chú: Quan hệ trực tiếp Quan hệ gián tiếp Các cửa hàng phải tự đảm nhiệm kế hoạch đặt ra, thực kinh doanh với hiệu cao nhất, chi phí thấp chịu đạo ban giám đốc cơng ty chú: Tổ chức cơng tác kế tốn công ty: Ghi 2.1 Đặc điểm tổQuan chứchệbộtrực máy kế tốn cơng ty: tiếp HạchQuan tốn hệ kế gián tốn tiếp cơng cụ quan trọng phục vụ điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ý thức điều này, công ty Thương Mại Hà Nội trọng tới việc tổ chức cơng tác kế tốn cách khoa học hợp lý Công ty Thương Mại Hà nội hoạt động địa bàn rộng, cửa hàng trực thuộc có phận kế tốn nên áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế tốn vừa tập trung, vừa phân tán Mơ hình tổ chức máy kế tốn cơng ty sau: KẾ TO ÁM N TRƯỞNG Kế tốn thống kê Kế tốn cơng nợ Thủ quỹ Bộ máy kế tốn cơng ty nằm phịng kế tốn chịu đạo trực tiếp giám đốc Hiện phịng kế tốn cơng ty có người: - Kế tốn trưởng đạo trực tiếp máy kế tốn cơng ty với nhiệm vụ: + Chịu trách nhiệm việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế trước giám đốc pháp luật Nhà nước + Chỉ đạo, quản lý hoạt động sử dụng vốn, đạo giao vốn cho cửa hàng, hướng dẫn, kiểm tra, quản lý việc sử dụng vốn cửa hàng + Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài cơng ty (Giao tiêu kế hoạch cho cửa hàng, hướng dẫn cửa hàng xây dựng kế hoạch, đạo kiểm tra tổ chưcs thực kế hoạch cửa hàng) + Chỉ đạo, xây dựng hệ thống hạch toán kế tốn từ cơng ty đến cửa hàng, theo dõi khoản chi phí đơn đốc cửa hàng nộp tiêu pháp lệnh công ty + Tổ chức hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo biểu mẫu thống từ công ty đến cửa hàng để nộp thuế theo quy định Nhà nước + Quản lý, kiểm tra quỹ tiền mặt ngân phiếu + Kiểm tra toàn chứng từ sau nhập máy để lên sổ toán hàng tháng, quý, năm - Cán kế tốn - thống kê: có nhiệm vụ: + Theo dõi việc kê khai thuế GTGT công ty cửa hàng Đôn đốc cửa hàng nộp thuế thời hạn công ty đề (ngày 15-20 hàng tháng) + Nhập phiếu thu, chi quỹ công ty tờ kê cửa hàng vào máy +Theo dõi quản lý TSCĐ, công cụ dụng cụ nhỏ, kho nguyên vật liệu (hướng dẫn cửa hàng lập sổ sách theo dõi TSCĐ công cụ lao động nhỏ; Quản lý, kiểm tra TSCĐ cửa hàng) + Làm báo cáo nhanh tiêu tài - Cán kế tốn - cơng nợ: có nhiệm vụ: + Viết phiếu thu, phiếu chi (tiền mặt, séc, uỷ nhiệm chi) + Theo dõi tiền gửi ngân hàng nhập số liệu vào máy + Theo dõi công nợ (phải thu, phải trả, công nợ nội bộ, khoản phải thu, phải trả khác) - Thủ quỹ có nhiệm vụ: + Quản lý quỹ tiền mặt + Vào sổ quỹ hàng ngày + Làm thống kê mua bán + Nộp báo cáo tài thuế cho quan chủ quản Mỗi cửa hàng có khoảng nhân viên kế tốn Các nhân viên kế toán cửa hàng làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu nghiệp vụ kế toán phát sinh cửa hàng, lên bảng kê số 8,10,11 nhật ký chứng từ số 1,2,3,5,7,8,9,10, gửi toàn chứng từ thu thập, kiểm tra, xử lý phòng kế tốn cơng ty 2.2 Hệ thống sổ sách, báo cáo mà công ty sử dụng: Hiện công ty Thương Mại Hà Nội áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ, hệ thống sổ sách bao gồm: - Các sổ Nhật ký chứng từ: Đây sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo vế có tài khoản Công ty sử dụng NKCT số 1,2,3,5,7,8,9,10 - Sổ cái: sổ phân loại dùng để hạch toán tổng hợp, tài khoản phản ánh trang sổ - Các sổ thẻ kế toán chi tiết: dùng để theo dõi phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần hạch toán chi tiết - Bảng kê: kế tốn cơng ty mở bảng kê số để theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn hàng hoá bảng kê số 11 để phản ánh tình hình tốn tiền hàng với người mua Trình tự kế tốn sau: Hàng ngày vào chứng từ gốc, kế toán cửa hàng phân loại vào sổ nhật ký chứng từ Đối với nghiệp vụ kinh tế liên quan đến đối tượng kết hợp hạch tốn chi tiết sổ NKCT vào chứng từ gốc để vào bảng kê Đối với nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch tốn chi tiết lập sổ thẻ kế tốn chi tiết Cuối tháng kế toán cửa hàng gửi toàn sổ NKCT, bảng kê, sổ thẻ kế tốn chi tiết lên cho kế tốn cơng ty Kế tốn cơng ty tiến hành tổng hợp NKCT, bảng kê, sổ thẻ chi tiết kế toán cửa hàng gửi lên; Căn vào bảng kê để vào NKCT có liên quan; Căn vào sổ thẻ chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết Sau vào NKCT để vào sổ cái; Đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết với sổ Cuối quý, vào bảng kê, sổ để lập báo cáo tài ... II/ Tình hình kế tốn kết kinh doanh phân phối lợi nhuận công ty Thương Mại Hà Nội: Kế toán kết kinh doanh: 1.1 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh công ty: Kết kinh doanh công ty Thương. .. Trong q trình kinh doanh cơng ty, để phản ánh kết kinh doanh q cơng ty lại tiến hành kế toán xác định kết kinh doanh thể báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Thuyết... cơng ty phát sinh hạn chế cơng ty khơng có nhiều đột biến kinh doanh Công ty Thương Mại Hà Nội tính nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế kết kinh doanh cơng ty xác định sau: Kết Kết hoạt Kết