ĐẶC ĐIỂM CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TUẤN LÂM I./ Đặc điểm chung tình hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Tuấn Lâm Q trình hình thành phát triển Cơng ty - Tên cơng ty: CƠNG TY CP TUẤN LÂM - Công ty CP Tuấn Lâm thành lập vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ đầu năm 2003 - Nơi thành lập : Thôn Lường, xã Bạch Sam, huyện Mỹ Hào, tỉnh Hưng Yên - Địa trụ sở chính: Phịng 1108 Nhà 18 T2 Khu thị Trung Hồ - Nhân Chính, đường Lê Văn Lương, Phường Nhân Chính – Quận Thanh Xuân – TP Hà Nội Số Fax : 04.2513038 Số điện thoại : 04.2513118 - Địa văn phòng địa phương : Bạch Sam – Mỹ Hào – Hưng Yên Số Fax : 0321.945274 Số điện thoại : 0321.945274 - Các ngành, nghề kinh doanh chính: a/Chế tạo thiết bị nâng hạ từ năm 2003 b/Sản xuất kết cấu thép xây dựng từ năm 2003 c/Kinh doanh kim khí dịch vụ vận tải từ năm 2003 - Tổng số vốn kinh doanh thành lập bổ sung vào hoạt động sản xuất kinh doanh: 7.000.000.000 đồng Cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu, mở tài khoản ngân hàng: - Tên địa Ngân hàng giao dịch: + Tên: Ngân hàng Đầu tư Phát triển phố Nối Hưng Yên + Địa chỉ: KM01 đường 39A phố Nối – Hưng Yên Công ty huy động nguồn vốn nước, nước hình thức khác theo quy định pháp luật để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh xây dựng xuất nhập theo kế hoạch phát triển ngành xây dựng bao gồm: xuất nhập vật tư, thiết bị, cộng nghệ xây dựng, thi công xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi, bưu điện, móng cơng trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp, tư vấn đầu tư, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng… Kể từ ngày vào hoạt động với mặt mạnh mình, Cơng ty CP Tuấn Lâm không ngừng phát triển lĩnh vực xây lắp thương mại kinh doanh vật liệu xây dựng, sản xuất chế tạo thiết bị xây dựng Công ty tiến hành thi công bàn giao tiến độ nhiều cơng trình xây dựng dân dụng cơng nghiệp với chất lượng tốt, giá hợp lí Vì uy tín cơng ty ngày tăng thị trường nước Sự lớn mạnh, trưởng thành cơng ty đóng góp phần khơng nhỏ cho ngân sách nhà nước tạo công ăn việc làm cho người lao động Tình hình tải sản doanh lợi Công ty không ngừng tăng lên qua năm biểu cụ thể bảng sau:(đơn vị VNĐ) Doanh thu 03 năm (Đơn vị tính: đồng) Doanh thu Năm Năm 2003 13.978.668.000 Năm 2004 21.304.131.000 Năm 2005 32.291.815.000 *Tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh Chỉ tiờu 2003 2004 2005 Số tiền (VNĐ) Số tiền (VNĐ) Số tiền (VNĐ) 1.Doanh thu 13.978.668.000 21.304.131.000 32.291.815.000 2.Giỏ vốn hàng bỏn 13.573.120.000 20.905.812.000 31.146.683.000 405.548.000 398.319.000 545.132.000 3.Lợi nhuận gộp Qua số liệu ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty đà phát triển Cụ thể: - Doanh thu năm 2003 13.978.668.000VNĐ đến năm 2004 tăng lên 21.304.131.000VNĐ tức tăng 52,40% đến năm 2005 tăng lên đến 32.291.815.000VNĐ tức tăng 51,58 % - Giá vốn hàng bán tăng từ 13.573.120.000VNĐ năm 2003 lên 20.905.812.000VNĐ năm 2004 tức tăng 54,02% đến năm 2005 31.146.683.000VNĐ tức tăng 48,99% - Do doanh thu tăng theo năm làm lợi nhuận tương ứng tăng theo từ 405.548.000VNĐ năm 2003 giảm xuống 398.319.000VNĐ năm 2004 tức giảm 1,78% đến năm 2005 tăng lên đến 545.132.000VNĐ tức tăng 36,86% Đây tín hiệu tốt cho q trình kinh doanh, cơng ty phấn đấu cho việc giữ vững tốc độ tăng trưởng Như đến năm 2005 công ty có tổng tài sản, doanh thu tăng với tốc độ nhanh làm cho lợi nhuận Công ty tăng vượt bậc năm 2005, với nhiều cơng trình theo danh sách hợp đồng thực 04 năm gần đây: Đơn vị: 1.000đ Tên cơng trình 1 XD N máy khí Ơ tơ Sơng Hồng Cơng trình NM INOX Hịa Bình – Hưng yên Tổng giá trị Giá trị Thời hạn hợp đồng nhà thầu thực Khởi công 3.400.000 3.400.000 6/2004 3.200.000 Địa điểm xây dựng Hoàn thành Chủ đầu tư 2/2005 C ty CP kinh Khu CN Hòa xá doanh hàng - Nam Định CN Nam Định 10/2004 03/2005 C ty TNHH Văn Lâm – Thiên Ân Hưng Yên Nhà máy chế tạo thiết bị điện Cơng trình Nhà máy Điện phân nhôm Nhà máy SX thiét bị điện 3C – công nghiệp Nhà máy sản xuất thức ăn gia súc Hoàng Sơn Nhà máy sản xuất INOX Hồ Bình (Nhà xưởng 1) Trụ sở văn phịng làm việc cho thuê NM khí xác Vinashin 10 Các nhà phụ trợ cho Nhà máy Yamaha _Khu CN Thăng Long 11 Nhà xưởng sản xuất Bao Bì Duplex Chung Phát 12 Nhà máy thức ăn Gia súc Minh Tâm 13 Xưởng đóng sửa chữa phương tiện vận tải thuỷ 14 Chế tạo sàn thao tác máy đúc liên tục 1.936.000 1.936.000 11/2004 01/2005 XN Xây lắp Số Khu CN Bắc Ninh 1.512.000 1.512.000 01/2005 3/2005 Cty CP xây lắp công nghiệp Hà Đông 2.968.000 2.968.000 6/2005 Công ty CP 3C – Công Nghiệp Cơng ty CP Hồng Sơn Từ Sơn – Bắc Ninh 8/2005 3.600.000 3.600.000 12/2004 05/2005 2.500.000 2.500.000 12/2004 05/2005 Kim Động Hưng Yên Công ty KCN Phố Nối – TNHH Thiên Hưng Yên Ân 40.000.000 3.663.000 9/2005 12/2005 XN 108- Cty 59 Quang Trung - HN XD số 25.000.000 3.949.000 10/8/05 30/9/05 XN XD CT1 Kim ThànhHải Dương 50.000.000 1.500.000 22/6/05 22/10/05 Sumitomo Construction Co., Ltđ Khu CN Thăng Long – Hà Nội 2.500.000 2.500.000 10/2005 01/2006 C.ty TNHH Chung PhátHưng Yên Như Quỳnh -Hưng Yên 2.983.310 2.983.310 10/2005 06/2006 C.ty Xây lắp Lương Tài –Bắc & Sản xuất Ninh CN 7.000.000 1.070.000 12/2005 06/2006 XN tư vấn TK Hồ Bình Tổng Cty XD Sơng Hồng 593.000 593.000 11/2005 04/2006 C ty TNHH Gang thép Vạn Lợi Quán Toan Hải Phòng 15 Nhà máy chế biến thức ăn Gia súc Ninh Bình 16 Dầm đỡ cầu trục Hanaka Hồng Ngọc 17 Nhà máy sản xuất INOX Hồ Bình (Nhà xưởng 2) 3.000.000 1.410.000 10/2005 01/2006 560.437 8.400.000 7.600.000 05/2006 10/2006 18 XD đà tầu 50.000 số 19 Mở rộng nhà máy may Hưng Nhân – Hưng Yên 20 Mở rộng nhà máy Liksin Phương Bắc 21 Nhà máy sản xuất phụ tùng xe máy Strongway 22 Nhà Trưng bày bán sản phẩm MercedesBen 23 Nhà xưởng sản xuất mỳ sợi ACECOOK 560.437 12/2005 03/2006 5.163.600 08/2006 12/2006 4.500.000 1.500.000 09/2006 12/2006 6.500.000 1.240.000 09/2006 11/2006 C ty CP SX Ninh Bình Thương Mại Khánh An C ty TNHH Bắc Ninh Thiết bị CN Thành Thái C ty TNHH KCN Phố Nối – Thiên Ân Hưng Yên Hưng Yên Tổng CT Công nghiệp tàu thuỷ VN C ty CP Austnam Hải Phòng C ty CP Austnam KCN Tiên Sơn – Bắc Ninh 14.000.000 2.500.000 08/2006 10/2006 C ty CP XL&TM Tam Sơn 743.000 08/2006 10/2006 C ty CP Xây Dựng Đại Dương 3.200.000 4.500.000 2.153.000 10/2006 01/2007 C ty TNHH XD khí Duy Ba Thái Bình Vĩnh Phúc KCN Đài tư – Gia Lâm Hà Nội Hưng Yên Danh mục Thiết bị thi công Mô tả thiết bị, nhãn hiệu Số lượn g Năm SX Thuộc sở Đi hữu thuê Công suất Hiện sử dụng Cty I/ Thiết bị xưởng SX Cầu trục chạy nhà 02 2000 Cty Mô tả thiết bị, nhãn hiệu Số lượn g Năm SX Thuộc sở Đi hữu thuê Công suất Hiện sử dụng 5T/ngày Cty Máy cắt tự động Nhật 03 1996 Cty Máy hàn cổng 01 2005 Cty Máy hàn tự động 03 2004 Cty Máy gá đính tự động 01 2004 Cty Máy nắn dầm tự động 01 2004 Cty Máy khoan cần - Nhà máy khí xác HN 03 1992 ÷ 1997 Cty Cty Máy phun bi 01 2005 Cty Cty Máy uốn thép Việt Nam 01 1995 Cty Cty 10 Máy phun sơn Đài Loan 04 1997 ÷ 2000 Cty Cty 11 Máy cắt thép Đài Loan 02 1996 Cty Cty 12 Máy lốc tôn VN 01 1995 Cty Cty Xe huy thi cơng cơng trình 02 2004 Cty Xe chuyên dùng chở kết cấu thép 02 1996 ÷ 1998 Cty Xe cải tiến chuyên dùng 03 Cty Cẩu thiếu nhi 02 Cty Máy phát điện 4.5 KW 02 1998 ÷ 1999 Cty Máy hàn tự phát 02 1998 ÷ Cty II Tại trường Cty Mô tả thiết bị, nhãn hiệu Số lượn g Năm SX Thuộc sở Đi hữu thuê Công suất Hiện sử dụng 1999 Tời máy tời quay tay 02 C.TY Pa lăng xích 3÷ 03 C.TY Máy ép đầu cốt thuỷ lực 01 C.TY 10 Máy bơm nước 01 C.TY 11 Máy trắc địa 03 C.TY 12 Máy kiểm tra điện trở 03 C.TY 13 Các loại đồng hồ đo 03 C.TY 14 Các loại thước mét, thước kẹp 15 C.TY 15 Các loại song bắn vít 08 C.TY Tổng số năm kinh nghiệm cơng tác cán quản lý: Tính chất công việc Xây dựng dân dụng công nghiệp Thi cơng đóng cọc, xử lý móng Thi công lắp dựng đường dây trạm Chế tạo kết cấu thép Chế tạo thiết bị phi tiêu chuẩn Thi công đường loại Lắp điện nước dân dụng công nghiệp Số năm kinh nghiệm 22 năm 22 năm 12 năm 12 năm 12 năm 12 năm 12 năm Đặc điểm tổ chức máy quản lý Trong kinh tế thị trường mở, Cơng ty CP Tuấn Lâm có nhiều hội đầu tư Việt Nam Tuy nhiên, công ty phải đứng trước thách thức cạnh tranh với doanh nghiệp nước, doanh nghiệp nước ngoài, nên việc tổ chức QL tổ chức kinh doanh tốt góp phần vào việc tăng lợi nhuận thắng cạnh tranh Cũng công ty xây dựng khác , dặc điểm ngành xây dựng sản phẩm xây dựng có tính đơn chiếc, thời gian xây dựng dài có tính thi cơng nhiều địa điểm khác nên việc tổ chức sản xuất ,tổ chức máy công ty mang đặc thù riêng ngày hoàn thiện, đổi đáp ứng yêu cầu quản lí phù hợp với sách chế độ qui định Mơ hình tổ chức sản xuất, tổ chức máy quản lí cơng ty tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng: cơng ty-> Phịng chức -> Đội xây lắp -> tổ-> người lao động theo tuyến kết hợp với phòng ban chức Sơ đồ tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh công ty CP Tuấn Lâm: Giám đốc Cơng ty Phịng quản lý HC-TC Nhà máy sản xuất kết cấu thép Phòng quản lý KH-KT Đội XL1 Đội XL Phòng quản lý TC-KT Đội lắp dựng KC 1-2 Cơng ty có tổng số 185 cán cơng nhân viên biên chế thường xun Trong đó: - Quản lý: - Cử nhân kinh tế: 14 người người - Kỹ sư: 25 người (trong có 15 kỹ sư điện khí) - Trung cấp + kỹ thuật viên: 40 người - Công nhân lành nghề: 70 người - Lao động phổ thông: 30 người Công ty Cổ phần Tuấn Lâm hoạt động theo quy chế hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức theo sơ đồ - Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm chung - Giúp việc cho Giám đốc có Phó giám đốc phụ trách số nội dung công việc cụ thể theo phân công Giám đốc - Tham mưu cho Giám đốc Cơng ty có phòng chức năng: Phòng KH-KT, phòng TC-KT, Phòng HC-TC - Trực thuộc Cơng ty có đơn vị: Nhà máy cấu thép; Đội lắp dựng - 02 đội xây lắp Ngồi có nhu cầu công việc cần thiết, Giám đốc Công ty bổ nhiệm thêm chủ nhiệm cơng trình thực nhiệm vụ đội trưởng Để việc chế tạo lắp dựng sản phẩm đảm bảo chất lượng, tiến độ, hiệu an tồn Giám đốc Cơng ty trực tiếp đơn đốc giám sát điều hành việc sản xuất, phòng KH-KT đầu mối cho việc giám sát, điều độ sản xuất Trên sở quy chế sản xuất kinh doanh Công ty, chức năng, nhiệm vụ phịng chức đơn vị Cơng ty Chúng tơi đưa quy trình sản xuất quản lý sản xuất sau: + Phòng KH-KT: Lập kế hoạch sản xuất chi tiết, giao nhiệm vụ cung ứng vật tư cho xưởng kết cấu thép thực nhiệm vụ sản xuất - Giao nhiệm vụ cho cán kỹ thuật chịu trách nhiệm giám sát kiểm tra nghiệm thu sản phẩm bước nghiệm thu sản phẩm trước xuất xưởng - Tổ chức việc vận chuyển sản phẩm đến cơng trình Giao nhiệm vụ cho đội Xây lắp chịu trách nhiệm tiếp nhận sản phẩm lắp dựng công trường - Phối hợp với cán kỹ thuật Bên A để tiến hành cơng tác nghiệm thu hạng mục cơng việc hồn thành - Cử cán kỹ thuật giám sát việc lắp dựng sản phẩm công trường công tác an toàn lao động + Nhà máy kết cấu thép: Triển khai việc sản xuất theo yêu cầu kỹ thuật thiết kế Phối hợp với cán phòng KH-KT để sản xuất đạt chất lượng, tiến độ bàn giao sản phẩm đồng cho lắp dựng + Đội Xây lắp: Chịu trách nhiệm việc tổ chức lắp dựng hoàn thiện sản phẩm theo yêu cầu, tiến độ an tồn lao động + Phịng quản lý hành chính- tổ chức có nhiệm vụ lên kế hoạch tổ choc sản xuất kinh doanh tổ chức xếp bố trí lao động vào vị trí theo yêu cầu cấp trên, lên kế hoạch tiền lương, theo dõi lên kế hoạch thực hợp đồng thi công xây dựng với khách hàng, quản lý hồ sơ khách hàng… + Phịng tài kế tốn có nhiệm vụ tổ chức thực cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tồn cơng ty đơn vị trực thuộc , theo dõi hạch tốn khoản chi phí phát sinh Căn vào số liêu khoản mục phòng kế hoạch kĩ thuật lấy từ dự toán , kiểm tra ,giám sát khoản chi phí hợp lí chưa, từ có biện pháp khắc phục Đồng thời phải chịu trách nhiệm lo toán vốn đảm bảo cho công ty hoạt liên tục, mặt khác phải chịu trách nhiệm thông tin kế tốn cung cấp Do cơng trình thi cơng xây dựng khác , thời gian xây dựng dài ,mang tính đơn nên lực lượng lao động cơng ty tổ chức thành Đội xây lắp Trong Đội xây lắp lại chia thành tổ sản xuất( tổ mộc, tổ nề ) Theo yêu cầu thi công tuỳ thuộc vào nhu cầu sản xuất thi cơng cơng trình mà số Đội xây lắp tổ chức thay đổi phù hợp với điều kiện cụ thể Với cách tổ chức lao động ,tổ chức quản lí tạo điều kiện quản lí chặt chẽ mặt kinh tế, kĩ thuật khoa học tới tình hình Đội xây lắp cơng trình đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh liên tục, mang lại hiệu cao, tránh thất vốn II Đặc điểm tổ chức Cơng tác kế tốn cơng ty Cổ Phần Tuấn Lâm Với cách tổ chức quản lí sản xuất, qui mơ đặc điểm hoạt động cơng ty, trang thiết bị kỹ thuật trình độ nghiệp vụ cán kế tốn địi hỏi cơng ty phải tổ chức máy kế toán cho phù hợp mang lại hiệu cao Hiện công ty tiến hành công tác tổ chức tập trung Đội xây lắp, có phận kế tốn gọn nhẹ để thu thập, lập xử lý chứng từ ban đâù : hạch toán nhập xuất vật tư , cơng cụ ,dụng cụ lao động, tính trả tiền lương đồng thời ghi chép theo dõi số sổ : Sổ chi tiết vật tư, Bảng tổng hợp nhập -xuất -tồn , Bảng kê chứng từ tiền lương Các chứng từ ban đầu nói Đội xây lắp có cơng trình sau tập hợp, phân loại gửi kèm theo với "Giấy đề nghị tốn" chủ nhiệm cơng trình lập gửi lên phịng kế toán xin toán cho đối tượng tốn Ở phịng kế tốn ,sau nhận chứng từ ban đầu, kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại ,tổng hợp phân bổ, dùng máy vi tính để gọp tồn sổ sách ké toán tổng hợp như: Sổ Nhật Ký Chung, Sổ Cái Tài Khoản, Sổ phân tích chi phí, sổ tổng hợp chi tiết chi phí cụm cơng trình Hạch toán toán, tạm ứng với bên giao thầu, tiền gửi, vay ngân hàng, TSCĐ , vốn kinh doanh, quĩ công ty Lập bảng báo cáo tài phịng kế tốn cơng ty đảm nhận Việc tổ chức hạch toán kế toán tập trung Công ty CP Tuấn Lâm hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty Việc xử lý, kiểm tra thơng tin kế tốn tiến hành kịp thời, chặt chẽ, cho lãnh đạo công ty nắm bắt kịp thời tồn thơng tin kế tốn Từ thực việc việc kiểm tra đạo sát hoạt động công ty , việc phân công lao động, chuyên môn hoá dễ dàng Đặc biệt việc sử dụng phương tiện kỹ thuật ghi chép, cập nhật tính tốn mà phịng kế tốn cơng ty sử dụng máy vi tính góp phần giảm nhẹ máy kế tốn , tiết kiệm thời gian, giảm bớt cơng việc ghi chép Tổ chức máy kế toán cơng ty Phịng tài vụ cơng ty có người : Kế toán trưởng Thủ quĩ kiêm KT TSCĐ Kế toán tiền lương BHXH Kế toán tốn Kế tốn tổng hợp KT vật tư, chi phí sx tính giá thành SP Nhân viên kinh tế đơn vị trực thuộc - Kế toán trưởng: người có chức tổ chức, phụ trách chung, chịu trách nhiệm hướng dẫn, đạo, kiểm tra công việc cho nhân viên kế toán thực hiện, tổ chức lập báo cáo chi phí theo yêu cầu quản lý Tổ chức phân công trách nhiệm công việc cho người phận kế toán Đồng thời chịu trách nhiệm trước giám đốc, cấp nhà nước thơng tin kế tốn cung cấp Kế tốn trưởng người giúp việc lĩnh vực chuyên môn kế tốn,tài cho Giám đốc điều hành Quyền hạn kế toán trưởng gắn liền với trách nhiệm giao, có quyền phổ biến, chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn, ký duyệt tài liệu kế toán - Thủ quĩ kiêm kế toán TSCĐ: có trách nhiệm quản lý tiền mặt hợp lệ ( tiền Việt Nam, ngoại tệ, tín phiếu .) vào chứng từ hợp pháp, hợp lệ để tiến hành ghi sổ quĩ, đồng thời theo dõi TSCĐ cơng ty - Kế tốn tiền lương tốn BHXH: dựa vào bảng chấm cơng xí nghiệp, phân xưởng, kế tốn tiến hành tính lương cho cơng nhân; theo dõi tính trích BHXH theo chế độ hành - Kế tốn tốn: có nhiệm vụ toán tiền mặt, TGNH, ngoại tệ khoản khác Bộ phận chịu trách nhiệm viết phiếu thu phiếu chi sở chứng từ gốc hợp lệ để thủ quĩ có thu xuất tiền chi dùng cơng ty, sau tập hợp vào sổ quĩ Hàng ngày kế toán toán lập kế hoạch tiền mặt, TGNH Căn vào hợp đồng, tuỳ thuộc vào hình thức giao nhận thầu kế toan lập phiếu giá để đòi nợ - Kế tốn vật tư, chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: vào phiếu nhập, phiếu xuất chứng từ cần thiết khác để ghi sổ kế tốn liên quan Dưới xí nghiệp, phân xưởng trực thuộc có nhân viên kinh tế làm cơng tác kế tốn, thủ kho Các xí nghiệp, phân xưởng kế toán chủ yếu ghi chép, lập chứng từ ban đầu đơn vị khơng có sổ sách kế tốn đầy đủ Các đội XD Công ty không tổ chức máy kế tốn riêng Tại đội thi cơng có nhân viên kế tốn thống kê với nhiệm vụ tập hợp chứng từ, thực việc ghi chép ban đầu, định kỳ theo quy định báo lên phịng kế tốn Cơng ty Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm thực việc tổng hợp số liệu xí nghiệp, đội, theo dõi khoản chi phí chung tồn Cơng ty, hạch tốn CPSX tính giá thành cho đội lập báo cáo kế toán định kỳ tháng - Kế tốn tổng hợp có chức nhiệm vụ thực cơng tác kế tốn cuối kỳ, tập hợp số liệu sổ sách kế toán phận kế toán TSCĐ, kế toán tiền lương toán BHXH, kế toán toán, kế tốn vật tư, kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm ghi sổ tài khoản tổng hợp Từ kế tốn tổng hợp lập báo cáo nội báo cáo tài cho bên đơn vị theo kỳ báo cáo theo yêu cầu đột xuất ban quản lý công ty quan thuế … Tổ chức hệ thống sổ kế toán: Do đặc điểm ngành xây lắp đặc điểm loại hình doanh nghiệp cơng ty Cổ phần Tuấn Lâm áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký Chung tài khoản kế toán sử dụng theo hệ thống tài khoản áp dụng cho doanh nghiệp Hình thức sổ kế toán Nhật ký Chung: Mẫu sổ đơn giản, phù hợp với kế toán máy thời kỳ nay, giảm bớt khối lượng cơng việc ghi chép kế tốn, công việc dàn tháng, cung cấp thông tin kịp thời Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật Ký Chung (1) Chứng từ gốc (1) (1) Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ chi tiết (2) Sổ (5) (3) (4) (6) Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết (7) Báo cáo tài (7) Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu (1) Hàng ngày, vào chứng từ dùng làm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật Ký Chung, riêng chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh có tính chất lặp lặp lại nhiều lần hàng ngày ghi vào sổ Nhật ký đặc biệt (không ghi qua nhật ký chung nữa) Những chứng từ tiền mặt hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển cho kế toán ghi vào sổ nhật ký đặc biệt (Nhật ký thu tiền, Nhật ký chi tiền) Những chứng từ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, đồng thời ghi vào sổ chi tiết liên quan (2) Sau vào số liệu ghi sổ Nhật Ký Chung để ghi vào sổ theo tài khoản phù hợp (3) Từ nhật ký đặc biệt, định kỳ (3,5,10, ngày) cuối tháng tuỳ theo khối lượng nghiệp vụ phát sinh ,tổng hợp sổ nhật ký chuyên dùnglấy số liệu ghi vào sổ theo tài khoản phù hợp , sau loại trừ số trùng lắp nghiệp vụ ghi đồng thời vào sổ nhật ký chuyên dùng (nếu có) (4) Cuối tháng lấy số liệu sổ lập Bảng đối chiếu số phát sinh TK ; lấy số liệu sổ chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết số phát sinh (5) Đối chiếu, kiểm tra số liệu Bảng đối chiếu số phát sinh TK tổng hợp sổ cái, với bảng chi tiết số phát sinh (6) Từ sổ lập bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu (7) Từ bảng cân đối số phát sinh, bảng tổng hợp chi tiết cuối kỳ lập báo cáo kế tốn Cơng tác lập báo cáo kế toán Từ sổ tổng hợp tài khoản, kế toán tổng hợp lên bảng cân đối kế toán bảng tổng hợp chi tiết từ lập báo cáo kế tốn Báo cáo kế tốn sản phẩm cuối q trình kế toán nên việc tổ chức báo cáo kế toán định đến chất lượng, hiệu thông tin kế toán kế toán cung cấp Doanh nghiệp vào yêu cầu hệ thống thông tin nội để xây dựng hệ thống báo cáo kế toán phục vụ cho việc cung cấp thơng tin doanh nghiệp Hiện bên cạnh báo cáo tài bắt buộc bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh cịn có số báo cáo hướng dẫn như: báo cáo giá thành CT hồn thành, báo cáo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Báo cáo giá thành dừng lại khoản mục chi phí sản xuất trực tiếp, chưa đáp ứng yêu cầu KTQT Hệ thống tài khoản kế tốn cơng ty áp dụng Cơng ty CP Tuấn Lâm sử dụng hệ thống tài khoản chung cho doanh nghiệp theo định 15/2006 Bộ tài * Loại tài khoản phản ánh tài sản: + TK tiền: - TK tiền mặt: 111 - TK tiền gửi Ngân hàng: 112 + TK nguyên vật liệu: 152 + TK công cụ, dụng cụ: 153 + TK chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: 154 + TK TSCĐ: - TK TSCĐ hữu hình: 211 - TK TSCĐ vơ hình: 213 - TK hao mòn TSCĐ: 214 * Loại tài khoản phản ánh nguồn vốn: + TK vay ngắn hạn: 311 + TK phải trả người bán: 331 + TK vay dài hạn: 341 + TK nguồn vốn kinh doanh: 411 * Loại tài khoản phản ánh doanh thu: + TK doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 511 + TK doanh thu hoạt động tài chính: 515 * Loại tài khoản phản ánh chi phí sản xuất knh doanh: + TK chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 621 + TK chi phí nhân cơng trực tiếp: 622 + TK chi phí sử dụng máy thi cơng: 623 + TK chi phí sản xuất chung: 627 + TK giá vốn hàng bán: 632 + TK chi phí tài chính: 635 + TK chi phí bán hàng: 641 + TK chi phí quản lý kinh doanh: 642 * Loại tài khoản xác định kết kinh doanh: + TK xác định kết kinh doanh: 911 ... thất vốn II Đặc điểm tổ chức Cơng tác kế tốn cơng ty Cổ Phần Tuấn Lâm Với cách tổ chức quản lí sản xuất, qui mơ đặc điểm hoạt động cơng ty, trang thiết bị kỹ thuật trình độ nghiệp vụ cán kế tốn địi... đột xuất ban quản lý công ty quan thuế … Tổ chức hệ thống sổ kế toán: Do đặc điểm ngành xây lắp đặc điểm loại hình doanh nghiệp cơng ty Cổ phần Tuấn Lâm áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký Chung. .. cáo tài phịng kế tốn cơng ty đảm nhận Việc tổ chức hạch toán kế toán tập trung Công ty CP Tuấn Lâm hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động công ty Việc xử lý, kiểm tra thông tin kế toán tiến hành