THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHÚ THỌ I. Khái quát tình hình hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú Thọ: 1. Một số nét về tình hình kinh tế xã hội tại địa bàn tỉnh Phú Thọ: Phú Thọ là một tỉnh miền núi đất rộng, người đông, dân cư phân bố không đều, trình độ dân trí còn hạn chế,cơ sở hạ tầng còn thấp kém, kinh tế chủ yếu là nông nghiệp, phát triển chưa đồng đều giữa các vùng. Bên cạnh những khu công nghiệp lớn dân cư đông đúc, kinh tế văn hoá phát triển. Còn nhiều huyện miền núi dân cư thưa thớt, sống chủ yếu bằng nông nghiệp, người dân còn nhiều lạc hậu.Song tỉnh Phú thị đã biết phát huy những mặt mạnh, hạn chế những mặt yếu đ- ưa kinh tế Phú thọ ngày một phát triển. Ta có thể thấy sự phát triển của tỉnh Phú thọ qua các chỉ tiêu sau (so với năm 1998): - Giá trị tổng sản phẩm quốc nội (GDP) của tỉnh tăng 10% . - Giá trị sản xuất công nghiệp tăng 16%. - Giá trị của sản xuất nông nghiệp tăng 5%. - Giá trị ngành sản xuất dịch vụ tăng 14%. - Giá trị kim ngạch xuất khẩu đạt 460 triệu USD. Kết quả trên là do sự đóng góp chung của các ngành, các cấp trên địa bàn tỉnh Phú Thọ. Về hoạt động Ngân hàng, mạng lưới ngân hàng thương mại và các tổ chức tín dụng ở Phú thọ phát triển mạnh, phục vụ tăng trưởng kinh tế của tỉnh. Các tổ chức tín dụng không ngừng mở rộng kinh doanh đa năng tổng hợp và phát triển dịch vụ ngân hàng nhưng mỗi tổ chức tín dụng đều có ưu thế riêng. Ngân hàng Đầu tư và Phát triển hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực đầu tư phát triển phục vụ đắc lực cho sự nghiệp công nghiệp hoá và hiện đại hoá đất nước. Trong năm 1999 trên toàn tỉnh Phú thọ ngành ngân hàng đã tích cực huy động các nguồn vốn để cho vay phát triến sản xuất kinh doanh, tổng nguồn vốn huy động đạt 605 tỷ tăng 18,2%, dư nợ cho vay tăng 1.025 tỷ tăng 21,6% so với năm 1998. Cơ cấu cho vay: doanh nghiệp nhà nước 55%, doanh nghiệp ngoài quốc doanh 45%, vay ngắn hạn 63%, vay trung và dài hạn 37%, xu thế vay trung và dài hạn ngày càng tăng. Thực hiện mục tiêu kiềm chế lạm phát và kiểm soát lạm phát ngay từ đầu năm 1999 ngành Ngân hàng tỉnh Phú thọ đã đề ra nhiều giải pháp trong việc thực hiện chính sách tiền tệ, góp phần đáng kể vào việc ổn định giá trị đồng tiền. Ngành Ngân hàng Phú thọ đã tổ chức việc điều hoà tiền mặt, đáp ứng đủ mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh và đời sống, lưu thông tiền mặt ổn định , năm 1999 tổng thu tiền mặt 1.900 tỷ tăng 5,9%, tổng chi tiền mặt 2.160 tỷ giảm 1%, bội chi tiền mặt 260tỷ giảm 32% so với năm 1997. Vai trò tiền tệ tín dụng Ngân hàng tiếp tục được phát huy trong quá trình chuyển đổi cơ cấu kinh tế của tỉnh theo đúng định hướng về công nghiệp hoá và hiện đại hoá nền kinh tế. Tỉnh Phú Thọ có những khu công nghiệp lớn: thành phố Việt trì , huyện Phong châu với nhiều nhà máy lớn như : Nhà máy giấy Bãi bằng, nhà máy supe phốt phát Lâm thao . nhu cầu lớn về vốn để đầu tư và sản xuất kinh doanh là thư- ờng xuyên. Dựa vào thế mạnh trên Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã tìm mọi biện pháp nhằm thúc đẩy sự phát triển của ngân hàng mình. Tại các trung tâm công nghiệp của tỉnh Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đều có các chi nhánh trực thuộc Ngân hàng tỉnh đặt tại đó để cung ứng vốn tín dụng cả ngắn, trung, dài hạn góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế tỉnh Phú thọ. Kết quả đó là do sự chỉ đạo sáng suốt của ban lãnh đạo Ngân hàng đầu tư và phát triển tỉnh Phú thọ theo đúng các chủ trương định hướng của Đảng, Nhà nước và hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển Việt nam, trong đó có sự đóng góp nhiệt tình và có kết quả của tất cả các phòng ban và cán bộ nhân viên Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ. 2. Khái quát lịch sử phát triển và mô hình tổ chức Ngân hàng Đầu tư và Phát triến Phú Thọ: Nghị định 53/HĐBT tiếp đó là các pháp lệnh Ngân hàng và hiện nay luật Ngân hàng Đã ra đời. Ngân hàng nhà nước đã ban hành nhiều loạt văn bản về cơ chế nghiệp vụ cũng như cơ chế tổ chức. Theo đó trên địa bàn tỉnh Phú thọ đã hình thành ra hai hệ thống ngân hàng với chức năng nhiệm vụ khác nhau. Ngân hàng nhà nước với chức năng quản lý nhà nước đối với mọi hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng cung ứng và điều hoà lưu thông tiền tệ. Các Ngân hàng thương mại với chức năng kinh doanh tiền tệ tín dụng hoạt động theo nguyên tắc tự chủ tài chính. Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ thành lập tháng 5 năm 1957 là một trong bảy chi nhánh được thành lập sớm nhất trên miền bắc hoàn toàn giải phóng. Đến nay Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã trải qua hơn 43 năm với 3 lần đổi tên . Chức năng nhiệm vụ có những thay đổi bổ xung , song bản chất vẫn là một ngân hàng quốc doanh , hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực đầu tư phát triển. Ngay từ ngày thành lập ngân hàng đầu tư và phát triển có nhiệm vụ là cấp phát và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nuớc . Từ khi có pháp lệnh Ngân hàng (tháng 5-1990) chức năng quản lý nhà nước và chức năng kinh doanh trong Ngân hàng được phân định rõ hơn . Ngân hàng đầu tư và phát triển thành một ngân hàng chuyên doanh vừa phục vụ đầu tư phát triển và mở rộng kinh doanh đa năng tổng hợp mở rộng hoạt động trong nước và vươn ra nước ngoài .Sau khi có quyết định 654/QĐ-TTg tháng11-1994 của Thủ tướng Chính phủ và Quyết định số 293 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.Từ đầu năm 1995 đến nay Ngân hàng đầu tư phát triển chấm dứt việc cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản bằng vốn ngân sách , chuyển ngân hàng đầu tư phát triển sang kinh doanh tiền tệ tín dụng ngân hàng với chức năng chủ yếu là đầu tư phát triển đồng thời kinh doanh đa năng tổng hợp. Để phục vụ cho quá trình hoạt động Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ với đội ngũ cán bộ 93 người , có hai chi nhánh trực thuộc và hội sở chính tại Đại lộ Hùng vương thành phố Việt trì tỉnh Phú thọ. - Ban lãnh đạo điều hành gồm có Giám đốc và hai Phó Giám đốc. - Các phòng nghiệp vụ gồm có: • Phòng Tín dụng I chuyên sâu về tín dụng trung và dài hạn. • Phòng Tín dụng II chuyên sâu về tín dụng ngắn hạn. • Phòng Kế toán tài vụ chuyên sâu về nghiệp vụ kế toán thanh toán. • Phòng Thanh toán quốc tế chuyên sâu về nghiệp vụ thanh toán với nước ngoài. • Phòng Kho quỹ. • Phòng Kiểm soát: kiểm soát các hoạt động ngân hàng trong nội bộ Chi nhánh. • Phòng Nguồn vốn: với nhiệm vụ huy động vốn và cân đối vốn phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. • Phòng Tổ chức hành chính. Với cơ cấu tổ chức như trên đã phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngân hàng. Trong những năm qua dưới sự lãnh đạo của ban giám đốc với sự phối hợp giữa các phòng ban trong hoạt động kinh doanh đã đưa ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ gặt hái được nhiều kết quả tốt đẹp. 3. Khái quát về tình hình hoạt động của ngân hàng đầu tư và phát triển Phú Thọ: 3.1. Hoạt động nguồn vốn: Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại là cơ sở để tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, nó quyết định đến quy mô hoạt động của Ngân hàng nói chung và quy mô của tín dụng nói riêng, do vậy nó quyết định tới khả năng cạnh tranh của Ngân hàng trên thị trường. Ngân hàng có nguồn vốn kinh doanh lớn sẽ có ưu thế trên thị trường. Vì vậy chiến lược huy động vốn là mở rộng kinh doanh tiền tệ của Ngân hàng thương mại. Nó mang tính thường xuyên, liên tục, với quy mmo ngày càng mở rộng và khối lượng ngày càng lớn. Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại là những giá trị tiền tệ do các Ngân hàng thương mại tập trung huy động từ các tổ chức kinh tế, xã hội, các cá nhân trong xã hội. Nguồn vốn có vai trò rất quan trọng nếu không nói là quyết định trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng • Nguồn vốn là cơ sở để thành lập và tổ chức các hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. • Nguồn vốn quyết định đến quy mô hoạt động của Ngân hàng nói chung và quy mô của tín dụng nói riêng do vậy nó quyết định đến khả năng cạnh tranh của Ngân hàng trên thị trường. Ngân hàng có nguồn vốn kinh doanh lớn thì sẽ có ưu thế trên thị trường. Nếu nguồn vốn của Ngân hàng thương mại lớn thì Ngân hàng thương mại có thể thoả mãn tối đa nhu cầu vay vốn của khách hàng trên thị trường mà vẫn có đủ dự trữ để đảm bảo khả năng thanh toán, chi trả do vậy góp phần giữ uy tín cho Ngân hàng trên thị trường. Nếu nguồn vốn của Ngân hàng thương mại rồi rào sẽ tạo điều kiện cho Ngân hàng thương mại trong việc điều hành chính sách tiền tệ từ đó giúp cho việc giữ vững giá trị đồng tiền, đảm bảo tình hình lưu thông tiền tệ ổn định. Ngược lại nếu nguồn vốn của Ngân hàng thương mại hạn hẹp thì quy mô cho vay của Ngân hàng đó không thể lớn và lợi nhuận thu được sẽ ít, kết quả kinh doanh bị hạn chế và có thể Ngân hàng không có đủ uy tín trên thị trường. Nhận thức được tầm quan trọng của nguồn vốn ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã tích cực vận động, khích lệ mọi khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế, mọi tổ chức, mọi cá nhân có tiền nhàn rỗi gửi vào ngân hàng .Tính đến ngày 30 tháng 06 năm 2000 tại ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ tổng nguồn vốn huy động đạt được 187.135 triệu trong đó: Tiền gửi của tổ chức kinh tế: 13.949 trệu Tiền gửi của dân cư: 173.186 triệu Đổi mới về cơ cấu nguồn vốn huy động theo hướng đa dạng hoá các loại hình huy động vốn đã góp phần làm tăng tỷ lệ vốn lưu động từ các tổ chức kinh tế và các tổ chức tín dụng. Chúng ta có thể thấy sự tăng trưởng nguồn vốn huy động của ngân hàng qua hai thời điểm 6 tháng đầu năm 1999 và 6 tháng đầu năm 2000: Đơn vị: Triệu đồng. Chỉ tiêu 6 tháng đầu 6 tháng đầu Mức tăng năm 1999 năm 2000 trưởng Tổng nguồn vốn 322.450 347.670 108% - Vốn tự huy động 144.203 187.135 130% Qua bảng số liệu ta thấy mức độ tăng trưởng của nguồn vốn huy động tăng cao hơn so với mức độ tăng trưởng của nguồn vốn điều đó chứng tỏ sự phát triển, mở rộng và tự chủ ngày càng cao trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phú thọ. Có được kết quả đó là do Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú thọ đã biết quan tâm mở rộng phạm vi hoạt động trên địa bàn, tập trung khai thác mọi nguồn vốn, coi công tác huy động vốn là của mọi thành viên trong cơ quan, biết áp dụng các mức lãi suất thích hợp với nhiều hình thức huy động vốn linh hoạt truyền thống như: tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, phát hành kỳ phiếu , phát hành trái phiếu . Nhờ biện pháp này cùng với chính sách khách hàng cởi mở, thái độ phục vụ tận tình chu đáo công tác huy động vốn không những đáp ứng nhu cầu vốn để mở rộng đầu tư phát triển của các đơn vị trên địa bàn hoạt động của ngân hàng mình mà còn góp phần điều hoà vốn trong hệ thống. Huy động vốn tốt còn việc sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là vấn đề bức thiết và khó khăn buộc ngân hàng phải quan tâm đúng mức để giải quyết kịp thời, chính xác, tránh tình trạng ứ đọng vốn gây thiệt hại cho ngân hàng, ảnh hưởng đến thu nhập của mọi cán bộ công nhân viên chức. 3.2. Hoạt động sử dụng vốn: Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ cho vay vốn đầu tư các dự án theo phương hướng mục tiêu cơ cấu kế hoạch của nhà nước và định hướng phát triển kinh tế của ngành, địa phương được cấp có thẩm quyền duyệt trong năm, vốn vay để hỗ trợ phần vốn đầu tư cho dự án phần vốn thiếu hụt các chủ đầu tư phải huy động thêm các nguồn khác để đầu tư dứt điểm dự án và cho vay bổ xung vốn lưu động đối với mọi thành phần kinh tế. Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ với nhận thức tín dụng là mặt trận hàng đầu với phương châm “chất lượng, an toàn và hiệu quả” coi trọng chất lượng hơn số lượng , thực hiện vai trò trung gian “đi vay để cho vay” với mục tiêu “hiệu quả kinh doanh của khách hàng là mục tiêu hoạt động của ngân hàng” góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế kiềm chế lạm phát nâng cao giá trị đồng tiền Việt nam, ổn định giá trị ngoại tệ hợp lý. Theo báo cáo tổng kết năm 1999 của Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ tính đến hết ngày 31/12/1999 dư nợ tín dụng đạt 275.872 triệu so với năm 1998 là 229.516 triệu, mức tăng trưởng 20,2%, bình quân mỗi cán bộ ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đạt mức dư nợ cho vay 2.900 triệu . Nhiệm vụ của chi nhánh là thực hiện tín dụng đầu tư phát triển, trong năm qua chi nhánh đã góp phần tích cực cung ứng vốn kịp thời cho những công trình chuyển tiếp còn thiếu vốn đồng thời triển khai đa dạng các loại hình tín dụng mang lại hiệu quả kinh tế cao ở mọi thành phần kinh tế . Chi nhánh tiến hành cho vay đối với các doanh nghiệp bằng cả VND và USD dưới nhiều hình thức như cho vay ngắn hạn, cho vay dài hạn theo kế hoạch nhà nước, cho vay trung hạn ngoại tệ để đầu tư chiều sâu . Điều này được thể hiện trong cơ cấu cho vay theo thời hạn đến 31/12/1999 như sau (cả ngoại tệ quy ra VND): Đơn vị: Triệu đồng. Chỉ tiêu Mức dư nợ Tỷ trọng Cho vay ngắn hạn 125.870 46% Cho vay trung hạn 37.749 14% Cho vay dài hạn 112.253 40% Bên cạnh đó Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã có những biện pháp thích hợp trong cho vay đối với từng thành phần kinh tế. Ngân hàng đã biết kết hợp hài hoà giữa việc thực hiện chiến lược lợi nhuận của ngân hàng với các chủ trương chính sách của Đảng và Nhà nước trong sự nghiệp đổi mới. Cơ cấu cho vay đối với từng thành phần kinh tế được áp dụng hài hoà tạo động lực phát triển cho toàn bộ nền kinh tế tỉnh Phú thọ, thể hiện trong cơ cấu cho vay với từng loại hình kinh tế nêu ra sau đây: Đơn vị: Triệu đồng. Loại hình kinh tế Dư nợ cho vay Tỷ trọng DN nhà nước 255.182 92.5% DN ngoài quốc doanh 6.896 2.5% Tư nhân cá thể 13.794 5% Cũng như các ngân hàng thương mại khác, ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ tập trung đầu tư tín dụng chủ yếu vào các doanh nghiệp nhà nước làm ăn có hiệu quả trong cơ chế thị trờng. Bên cạnh đó ngân hàng đã góp phần phát triển nhanh tín dụng đối với loại hình kinh tế ngoài quốc doanh, tư nhân cá thể . loại hình kinh tế này sản xuất kinh doanh hết sức năng động, vòng quay vốn nhanh, lợi nhuận cao nhng đi liền với nó là tỷ lệ rủi ro cũng rất cao và có nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt trong vay vốn ngân hàng. Nhưng Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã tìm mọi biện pháp thích hợp tạo lập mối quan hệ tín dụng đối với khu vực kinh tế này ngày càng tốt hơn nên đã phát huy vai trò tín dụng ngân hàng trong khu vực kinh tế ngoài quốc doanh, góp phần xây dựng kinh tế tỉnh Phú thọ nhiều thành phần ngày càng phát triển. 3.3. Công tác kế toán thanh toán: Bên cạnh nghiệp vụ tín dụng, các dịch vụ ngân hàng cũng được Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ mở rộng và phát triển như chuyển tiền, kinh doanh ngoại tệ . Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ cũng như các ngân hàng khác trên địa bàn đều trang bị hệ thống máy vi tính, lắp đặt nối mạng cục bộ đưa máy vi tính giao dịch tại quầy,và nối mạng qua mô đen với các chi nhánh ngân hàng khác trong hệ thống rút ngắn thời gian chuyển tiền, trước đây một món chuyển tiền mất từ một đến vài ngày nay chỉ cần một vài tiếng. Nghiệp vụ thanh toán bù trừ ngày càng phát triển và có hiệu quả tốt, là một trong số các thành viên tham gia thanh toán bù trừ tại trung tâm thanh toán ngân hàng nhà nước tỉnh Phú thọ, Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ có thể xử lý tức thời các khoản phải thu, phải trả của khách hàng ngay trong phiên thanh toán bù trừ. Do đó việc thanh toán liên ngân hàng nhanh gọn, chính xác hàng ngày. Có được thành tích trên là do ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã thực hiện tốt việc chỉ đaọ của tổng giám đốc ngân hàng đầu tư và phát triển Việt nam biết đầu tư đúng hướng, từng bước hiện đại hoá công nghệ ngân hàng nhất là trong khâu thanh toán. Nhờ áp dụng thành tựu tin học vào các lĩnh vực dù phạm vi thanh toán nội tỉnh hay thanh toán giữa các tỉnh thành phố, ngân hàng đã thu được những kết quả tích cực như vừa thu hút mở rông chiến lược khách hàng, vừa thúc đẩy các mặt nghiệp vụ ngân hàng khác cùng phát triển. Trong năm 1999 Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã đạt những kết quả khả quan: tổng mức thanh toán trong năm 1999 là: 2.725 tỷ trong đó thanh toán không dùng tiền mặt là2.519 tỷ. Cùng với kết quả trong công tác thanh toán ngân hàng đầu tư Phú thọ đã tăng cường nguồn thu tiền mặt đáp ứng kịp thời và thoả mãn mọi nhu cầu chi tiền mặt của khách hàng kể cả các dịp lễ tết. Trong năm 1999 Tổng thu tiền mặt là: 289.583 triệu. Tổng chi tiền mặt là: 286.088 triệu. Bội thu tiền mặt là: 3.495 triệu. 3.4. Các mặt hoạt động khác: Để thích ứng hơn nữa với cơ chế thị trường, Ngân hàng đáp ứng được tốt hơn nhu cầu đa dạng và phong phú của khách hàng đồng thời thực hiện Quyết định số 126-QĐ/NH14 ngày 16/9/1994 của thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành “Quy chế về các nghiệp vụ bảo lãnh Ngân hàng” Trong năm 1999 ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã bảo lãnh thực hiện hợp đồng thi công, bảo lãnh đấu thầu cho các đơn vị xây lắp đợc 55 món với số tiền bảo lãnh 24.026 triệu. Tất cả các hợp đồng đều có kết quả tốt giúp các đơn vị duy trì sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm cho các đơn vị đồng thời cũng tạo thu nhập cho ngân hàng. Bên cạnh đó để mở rộng các nghiệp vụ của ngân hàng, hoạt động tiền tệ tín dụng ngân hàng bước đầu xác lập thêm nhgiệp vụ kinh doanh mua bán ngoại tệ. Tính đến 31/12/1999 Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã mua vào 7.504.578 USD bán ra 7.430.411 USD. Về hoạt động thanh toán xuất nhập khẩu, chuyển tièn kiều hối Ngân hàng đầu tư và phát triển mới triển khai thực hiện, kết quả đạt được ban đầu có nhiều khả quan mở ra hướng kinh doanh mới cho ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ. II. Tình hình thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú thọ. 1. Tình hình chung về cho vay, thu nợ tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú Thọ: Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ với phương châm: có bước đi tích cực vững chắc, an toàn, coi trọng chất lượng hơn số lượng, lấy hiệu quả kinh doanh kinh tế chính trị, xã hội làm thước đo kết quả hoạt động của ngân hàng. Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ quán triệt chiến lược kinh doanh trong toàn hệ thống: ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ chuyển sang kinh doanh đa năng tổng hợp nhưng cốt lõi là phục vụ đầu tư phát triển. Với mục tiêu này Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ đã tích cực chủ động trong mọi hoạt động từ huy động vốn đến nâng cao chất lượng tín dụng mở rộng các mối quan hệ để tạo ra những sản phẩm ngân hàng tốt nhất cho đầu tư phát triển. Sự nghiệp phát triển kinh tế nói chung, nhu cầu vốn và dịch vụ ngân hàng phục vụ cho sự nghiệp đầu tư phát triển nói riêng là rất lớn và không ngừng tăng lên. Bên cạnh những giải pháp để nâng cao năng lực của ngân hàng đầu tư và phát triển đáp ứng đòi hỏi trên thì việc đa dạng hoá sản phẩm ngân hàng đầu tư và phát triển cung ứng cho khách hàng là con đường để không ngừng tăng thêm khối lượng và chủng loại, phạm vi tín dụng và là biện pháp quan trọng nhất để nâng cao hiệu quả tiền vốn dịch vụ ngân hàng đầu tư và phát triển cung ứng cho khách hàng của mình. Vấn đề đa dạng hoá sản phẩm ngân hàng đầu tư và phát triển phục vụ cho phát triển kinh tế xã hội là một vấn đề lớn phức tạp có ý nghĩa khoa học và thực tiễn. Ngân hàng Phú thọ đã mở rộng công tác tín dụng bằng cách đa dạng hoá các hoạt động tín dụng trong lĩnh vực đầu tư dài hạn, trung hạn, ngắn hạn. Đảm bảo cơ [...]... ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ cho thấy kế toán cho vay đã góp phần không nhỏ cho thực hiện tốt nhiệm vụ kinh doanh của Ngân hàng nhưng bên cạnh đó vẫn còn một số tồn tại cần giải quyết 3 Hạch toán cho vay, thu nợ và việc theo dõi thu lãi đến hạn và quá hạn đối với cho vay theo món: Ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ áp dụng phương pháp cho vay theo món và mở tài khoản cho vay thông thường... ngân hàng đúng vào thời điểm ngân hàng không cho vay ra được đối với nền kinh tế thì khoản thiệt hại này ngân hàng phải gánh chịu 7 Mối quan hệ giữa kế toán cho vay và cán bộ tín dụng đối với từng món vay: Hiện nay tại Ngân hàng ĐT&PT tỉnh Phú thọ cán bộ tín dụng có nhiệm vụ xét duyệt và xác định mức cho vay, cán bộ kế toán có nhiệm vụ căn cứ vào hồ sơ xin vay đã được duyệt, mở tài khoản cho vay hạch toán. .. lượng cho vay là lớn nhưng ngân hàng đã đảm bảo an toàn của các món vay tín dụng Để thấy rõ tình hình cho vay thu nợ của Ngân hàng ta hãy xem xét bảng thống kê số liệu về doanh số cho vay, thu nợ của ngân hàng Phú thọ qua hai thời điểm sau TÌNH HÌNH CHO VAY THU NỢ TẠI NGÂN HÀNG ĐT & PT PHÚ THỌ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 1999 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2000 Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 1999 cho vay thu nợ Cho. .. trình xin vay vốn để trình giám đốc cùng hợp đồng tín dụng - Hạch toán phát tiền vay : Sau khi người vay hoàn thành các thủ tục giấy tờ xin vay theo đúng quy định Kế toán căn cứ vào chứng từ phát tiền vay hạch toán Nợ: TK cho vay Có: TK tiền mặt ( nếu cho vay bằng tiền mặt) TK ngân phiếu (nếu cho vay bằng ngân phiếu) TK người thụ hưởng (Nếu cho vay bằng chuyển khoản) TK thanh toán giữa các ngân hàng( nếu... xã, xí nghiệp liên doanh với nước ngoài, xí nghiệp 100% vốn nước ngoài, doanh nghiệp tư nhân,cá thể và hộ sản xuất” Cùng với quá trình chuyển đổi của đất nước hệ thống ngân hàng đầu tư và phát triển Việt nam nói chung , Ngân hàng ĐT & PT Phú thọ nói riêng đã hướng các hoạt động kinh doanh của mình theo chủ trương của Đảng, Nhà nước Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú Thọ áp dụng mức lãi suất cho vay như... khách hàng trả nợ trước hạn đó sẽ tạo cho ngân hàng có thêm nguồn để cho vay khách hàng khác Thực tế cho thấy những nhận xét trên đây là không hoàn toàn đúng lắm vì hiện nay tại Ngân hàng ĐT&PT Phú Thọ giải quyết vấn đề trên theo hai hướng: Ngân hàng có thể điều chuyển lên ngân hàng Trung ương hoặc cho vay ra đối với nền kinh tế • Nếu ngân hàng điều chuyển lên ngân hàng Trung ương thì không mất thời gian... suất cho vay ngắn hạn: 0.78%/tháng • Lãi suất cho vay trung và dài hạn: 0.81%/tháng Ngân hàng đã xoá bỏ sự phân biệt giữa nhà nước và tư nhân Đây là bước tiến bộ rất mới, rất kịp thời phù hợp với sự chuyển đổi của nền kinh tế nhiều thành phần Tuy nhiên để triển khai tốt nghiệp vụ tín dụng thì ngoài việc ấn định lãi suất cho vay thì không thể không tổ chức kế toán cho vay Qua thực tế tại ngân hàng đầu. .. hàng( nếu thanh toán khác ngân hàng) - Hạch toán thu nợ: Đến hạn trả nợ, người vay phải có trách nhiệm trả nợ ngân hàng bằng tiền mặt hay trích tài khoản tiền gửi thanh toán Cán bộ Kế toán cho vay phải phối hợp với cán bộ tín dụng đôn đốc người vay trả nợ đúng hạn ngân hàng Khi người vay trả nợ kế toán căn cứ vào chứng từ để hạch toán Nợ: TK tiền mặt (nếu trả nợ bằng tiền mặt): Phần gốc TK ngân phiếu (nếu... chưa thu” này Ngân hàng cần có những biện pháp kinh tế thiết thực tác động vào khách hàng để họ có trách nhiệm hơn trong việc trả lãi Ngân hàng Nếu có những biên pháp thích hợp nhằm hạn chế những món lãi phát sinh trên thì không những hạn chế được thiệt hại cho Ngân hàng mà hiệu quả tín dụng được tăng lên 4 Tình hình định kỳ hạn nợ và cách thu lãi tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển tỉnh Phú Thọ: Cơ chế... tín dụng của ngân hàng và ngược lại ngân hàng dễ trở thành nạn nhân của khách hàng khi các khách hàng làm ăn thua lỗ hoặc khi khách hàng là nạn nhân của các vụ lừa đảo sẽ mất khả năng trả nợ ngân hàng, dẫn đến tổn thất vốn tín dụng Do đó trong hoạt động tín dụng ngân hàng ĐT & PT Phú thọ luôn có sự chuẩn bị chu đáo và kỹ lưỡng trong tất cả các khâu trước, trong và sau khi cho vay và việc thực hiện nghiêm . doanh mới cho ngân hàng đầu tư và phát triển Phú thọ. II. Tình hình thực hiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú thọ. 1. Tình. THỰC TRẠNG NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN PHÚ THỌ I. Khái quát tình hình hoạt động của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Phú