-31- CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN CHUYỂN THANH ƯNG 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2005-2007) 4.1.1. Phân tích tình hình biến ñộng doanh thu theo cơ cấu dịch vụ Trong kinh doanh các nhà quản lý luôn quan tâm ñến việc tăng doanh thu, ñặc biệt là tăng doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ vì ñây là doanh thu chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp, là nguồn vốn quan trọng ñể doanh nghiệp tái sản xuất, trang trải các chi phí. Tuy nhiên, ñể làm ñược ñiều ñó các nhà quản lý cần phải phân tích tình hình biến ñộng của doanh thu theo từng dịch vụ, việc làm này sẽ giúp cho các nhà quản lý có cái nhìn toàn diện hơn về tình hình doanh thu của doanh nghiệp, biết ñược mặt hàng nào có doanh thu cao, mặt hàng nào có nhu cầu cao trên thị trường, mặt hàng nào có nguy cơ cạnh tranh ñể từ ñó ñưa ra kế hoạch kinh doanh phù hợp ñem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Giao Nhận Vận Chuyển Thanh Ưng là công ty chuyên kinh doanh về vận chuyển hàng hóa, kinh doanh kho bãi và ký gửi hàng hóa, làm ñại lý bán vé máy bay.Tình hình doanh thu như sau: Bảng 4: DOANH THU CUNG CẤP DỊCH VỤ QUA 3 NĂM (2005 - 2007) ðVT: Triệu ðồng ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Nhìn chung số liệu tổng hợp ở bảng 4 cho thấy rằng doanh thu của công ty qua các năm ñều tăng. Năm 2005 doanh thu của công ty chỉ có 23.853 triệu Chênh lệch Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 Tên Dịch Vụ Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Kinh doanh kho bãi 2.063 2.911 3.493 848 41,10 582 19,99 Vận chuyển hàng hóa 18.365 25.613 32.130 7.248 39,46 6.517 25,44 Bán vé máy bay 3.425 3.938 4.685 513 14,97 747 18,96 Tổng Cộng 23.853 32.462 40.308 8.609 36,09 7.846 24,16 -32- ñồng, nhưng sang năm 2006 doanh thu của công ty ñạt 32.642 triệu ñồng, tăng 8.609 triệu ñồng với tốc ñộ tăng là 36,09% %. Sở dĩ tốc ñộ doanh thu tăng nhanh như vậy là công ty ñã khai thác tốt trọng tải của các loại xe. Hơn nữa vào năm 2005 công ty ñã ñầu tư mua thêm hai xe tải mà chưa khai thác hết trong tải ở mức cho phép và cũng trong năm này công ty ñã ñầu tư mua thêm một kho ñể kinh doanh kho bãi. Từ những việc ñó, nó làm tăng doanh thu lên 36,09%. ðến năm 2007 thì doanh thu của công ty cũng tăng cao so với năm 2006. Doanh thu của năm 2007 là 40.308 triệu ñồng, tăng 7.846 triệu ñồng với tốc ñộ tăng trưởng là 24,16% so với năm 2006. Doanh thu của năm 2007 tăng là do dự ñoán Việt Nam là thành viên của WTO, thì việc vận chuyển hàng hóa và giao thương của Việt Nam và các nước trên thế giới ngày càng cao. Nên công ty ñã ñầu tư mua thêm một xe tải và một xe kéo Container, với việc dự ñoán chính xác như vậy nên nó ñã làm cho công ty mạnh dạng ñầu tư mua thêm máy móc. Vì vậy nó ñã làm doanh thu năm 2007 tăng lên nhanh so với năm 2006. Nhìn vào bảng doanh thu thì ta thấy doanh thu của dịch vụ vận chuyển hàng hóa là rất cao, doanh thu của vận chuyển hàng hóa chiếm trên 70% tổng doanh thu. Doanh thu của việc kinh doanh kho bãi và bán vé máy bay chiếm 30% tổng doanh thu 4.1.1.1 Biến ñộng doanh thu kinh doanh kho bãi Qua bảng 4 thì ta thấy doanh thu trong việc kinh doanh kho bãi trong các năm vừa qua luôn tăng ñều. Doanh thu kinh doanh kho bãi năm 2005 là 2.063 triệu ñồng vào thời ñiểm này thì công ty ñã có ba kho ñể kinh doanh kho bãi. ðến năm 2006 thì doanh thu kinh doanh kho bãi tăng lên là 2.911 triệu ñồng tăng 848 triệu ñồng với mức tăng trưởng là 41,10% so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu tăng như vậy là do vào năm 2006 thì công ty có ñầu tư mua thêm một kho nữa ñể kinh doanh kho bãi. Việc ñầu tư mua thêm một kho nữa ñã làm doanh thu kinh doanh kho bãi năm 2006 tăng lên so với năm 2005. Sang năm 2007 thì doanh thu của kinh doanh kho bãi tiếp tục tăng nhưng tăng không cao so với năm 2006. Doanh thu của kinh doanh kho bãi năm 2007 là 3.493 triệu ñồng tăng lên 582 triệu ñồng so với năm 2006 với mức tăng trưởng là 19,99%. ðây là kết quả của việc khai thác triệt ñể các kho chứa và việc tìm khách hàng mới ñem về cho công ty của các nhân viên. Mặc dù tốc ñộ tăng trưởng không cao bằng năm 2006 do không có ñầu tư mua thêm kho bãi, nhưng nó cũng cho thấy năng suất làm việc -33- của nhân viên trong công ty là rất tích cực và cố gắng rất cao, cần phải ñông viên và khen thưởng. 4.1.1.2 Biến ñộng doanh thu kinh doanh vận chuyển Qua bảng 4 thì ta thấy, doanh thu của việc kinh doanh vận chuyển hàng hóa cũng tăng ñều qua các năm. Doanh thu kinh doanh vận chuyển hàng hóa năm 2005 là 18.365 triệu ñồng, nhưng sang năm 2006 thì doanh thu kinh doanh vận chuyển hàng hóa lên ñến 25.613 triệu ñồng, tăng lên 7.248 triệu ñồng so với năm 2005 với tốc ñộ tăng trưởng là 39,46%. Doanh thu trong kinh doanh vận chuyển hàng hóa tăng lên như vậy là do công ty ñã khai thác tốt trọng tải của các xe lên từ 70% trọng tải lên ñến 90% trọng tải của xe và sự tìm kiếm khách hàng mới ñem về cho công ty. Do ñó nó làm cho doanh thu năm 2006 tăng lên so với năm 2005. Sang năm 2007 thì doanh thu của việc kinh doanh vận chuyển hàng hóa tiếp tục tăng. Doanh thu của kinh doanh vận chuyển hàng hóa năm 2007 là 32.130 triệu ñồng, tăng lên 6.517 triệu ñồng so với năm 2006 với tốc ñộ tăng trưởng là 25,44%. Sự tăng doanh thu ñó là do quyết ñịnh ñúng ñắng của cấp lảnh dạo công ty. Trong năm 2007 thì công ty cũng ñã ñầu tư mua thêm một xe tải và một xe kéo Container, với sự ñầu tư thêm này thì nó ñã làm cho doanh thu năm 2007 tăng lên so với năm 2006. 4.1.1.3. Biến ñộng doanh thu kinh doanh vé máy bay. Qua bảng 4 thì ta cũng thấy doanh thu của việc kinh doanh vé máy bay cũng tăng qua các năm. Cụ thể như sau, doanh thu của kinh doanh vé máy bay năm 2005 là 3.425 triệu ñồng, ñến năm 2006 thì doanh thu này tăng lên 3.938 tăng lên 513 triệu ñồng so với năm 2005 với tốc ñộ tăng trưởng là 14,97%. Doanh thu của kinh doanh vé máy bay tăng là do công ty có một lượng khách hàng thường xuyên ñi công tác trong và ngoài nước và các khách hàng mới mà nhân viên ñem về cho công ty. Các khách hàng thân thiết của công ty là những khách hàng quen biết lâu của công ty trong các lĩnh vực kinh doanh vận chuyển và kho bãi. Với sự quen biết ñó dẫn ñến doanh thu kinh doanh vé máy bay tăng lên so với năm 2005. Sang năm 2007 thì doanh thu kinh doanh vé máy bay tiếp tục tăng, doanh thu năm 2007 là 4.685 triệu ñồng, tăng lên 747 triệu ñồng so với năm 2006, với tốc ñộ tăng trưởng là 18,96%. Doanh thu kinh doanh vé máy bay tăng cao như vậy là do công ty có một lương khách hàng thân thiết nhất ñịnh. -34- Hơn nữa vào năm 2007 thì Việt Nam là thành viên của WTO thì việc giao thương giữa Việt Nam và các nước trên thế giới ñược mở rộng, nhiều nhà ñầu tư nước ngoài muốn vào Việt Nam ñầu tư, và nhà ñầu tư Việt Nam sang nước ngoài ký kết hợp ñông và tìm kiếm cơ hội ñầu tư, do ñó nó làm cho việc ñi lại bằng máy bay tăng cao. Chính vì sự kiện ñó ñã làm cho doanh thu năm 2007 tăng nhanh so với năm 2006. 4.1.2. Phân tích sự ảnh hưởng của các nhân tố ñến doanh thu Doanh thu của công ty ñược cấu thành từ hai yếu tố là giá bán (giá bán bình quân) và khối lượng cung ứng dịch vụ của công ty. Giá bán bình quân của mỗi dịch vụ sẽ ñược xác ñịnh dựa trên doanh thu bán ra và sản lượng cung ứng dịch vụ của từng loại. ðể hiểu rõ hơn sự ảnh hưởng của hai nhân tố này ñến doanh thu như thế nào ta ñi vào phân tích sự ảnh hưởng của nhân tố lượng và giá ñến doanh thu qua các năm ñược thể hiện qua bảng 5 và bảng 6. Bảng 5: SẢN LƯỢNG CUNG ỨNG THEO DỊCH VỤ QUA 3 NĂM 2005-2007 ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Qua bảng 5 thì ta thấy sản lượng cung ứng của dịch vụ kinh doanh kho bãi và kinh doanh vận chuyển hàng hóa qua các năm ñều tăng. Cụ thể như sau, ñối với ngành kinh doanh kho bãi thì sản lượng cung ứng vào năm 2005 là 375.000 tấn ngày, nhưng sang năm 2006 thì sản lượng cung ứng kinh doanh khop bãi là 485.150 tấn ngày, tăng 110.150 tấn ngày so với năm 2005 với mức tăng trưởng là 29,37%. Nguyên nhân làm tăng sản lượng cung ứng kinh doanh kho bãi là năm 2006 công ty có ñầu tư mua thêm một kho ñể kinh doanh kho bãi. Sang năm 2007 thì sản lượng cung ứng kinh doanh kho bãi tăng lên 97.030 tấn ngày so với năm 2006 với mức tăng trưởng là 20%. Còn ñối với ngành kinh Chênh lệch Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 Tên Dịch Vụ ðVT Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Sản lương Tỷ lệ % Sản lương Tỷ lệ % Kinh doanh kho bãi Tấn ngày 375.000 485.150 582.180 110.150 29,37 97.030 20,00 Vận chuyển hàng hóa Tấn km 1.669.500 2.227.250 2.677.500 557.750 33,41 450.250 20,22 -35- doanh vận chuyển thì sản lượng cung ứng qua các năm cũng ñều tăng. Cụ thể như sau năm 2005 sản lượng cung ứng kinh doanh vận chuyển hàng hóa là1.669.500 tấn km, sang năm 2006 sản lượng cung ứng này là 2.227.250 tấn km tăng lên 557.750 tấn km so với năm 2005, với tốc ñộ tăng trưởng là 33,41%. Sản lượng cung ứng kinh doanh vận chuyển năm 2007 là 2.667.500 tăng lên 450.420 so với năm 2006, với tốc ñộ tăng trưởng là 20,22%. Nguyên nhân của việc sản lượng cung ứng vận chuyển hàng hóa luôn tăng là công ty luôn luôn ñầu tư mua sắm thêm các máy móc phục vụ cho việc kinh doanh vận chuyển hàng hóa. Bảng 6: TÌNH HÌNH GIÁ CUNG CẤP DỊCH VỤ QUA 3 NĂM 2005 –2007 ðVT: ñồng Chênh lệch Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 Tên Dịch Vụ ðVT Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Kinh Doanh Kho Bãi Tấn ngày 5.500 6.000 6.000 500 9,09 0 0 Vận Chuyển hàng hóa Tấn km 11.000 11.500 12.000 500 4,55 500 4,35 ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Qua bảng 6, thì ta thấy tình hình giá cung cấp dịch vụ có chiều hướng tăng lên, ñặc biệt là ñối với ngành vận chuyển hàng hóa. Nguyên nhân tăng giá là do giá cả tăng lên, ñặc biệt là xăng dầu. Cụ thể như sau, ñối với ngành kinh doanh kho bãi thì việc tăng giá ít xảy ra và việc tăng giá là chấp nhận ñược. Năm 2005 giá cung cấp kinh doanh kho bãi là 5.500 ñồng /tấn ngày. Sang năm 2006 thì giá cung cấp tăng lên là 6.000 ñồng tăng 500 ñồng so với năm 2005, với tỷ lệ tăng là 9,09%. Nguyên nhân của việc tăng giá là do giá cả tăng lên, ñặc biệt là giá ñất ngày càng tăng nên việc kinh doanh kho bãi cũng gặp khó khăn. Sang năm 2007 thi giá cung cấp dịch vụ kho bãi ñược giữ nguyên nhằm thu hút thêm nhiều khách hàng mới cho công ty. Còn ñối với việc kinh doanh vận chuyển thì giá cung cấp dịch vụ vận chuyển luôn tăng ñều qua các năm. Cụ thể như năm 2005 giá cung cấp vân chuyển là 11.000 ñồng /tấn km, thì sang năm 2006 tăng lên 11.500 ñồng và sang năm 2007 thì giá cung cấp dịch vụ vận chuyển là 12.000 ñồng. Nguyên nhân làm cho giá cung cấp dịch vụ vận chuyển qua các năm ñều -36- tăng chính là do việc tăng giá cả, ñặc biệt là giá xăng dầu tăng lên dẫn ñến giá vốn hàng bán tăng lên, do ñó công ty phải tăng giá cung cấp dịch vụ lên. 4.1.2.1. Dịch vụ kinh doanh kho bãi  Năm 2006 so với 2005 • Nhân tố lượng ∆a = (5,5* (485.150 - 375.000 ))/1.000 = 605,8 triệu ñồng • Nhân tố giá bán ∆b = (485.150 * (6 – 5,5))/1.000 = 242,5 triệu ñồng Trong ñó:  ∆a: ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ ñến doanh thu.  ∆b: ảnh hưởng của giá bán ñến doanh thu. Như vậy, trong năm 2006 sản lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng 605,8 triệu ñồng, ñồng thời giá bán tăng làm doanh thu tăng một lượng là 242,5 triệu ñồng.  Năm 2007 so với năm 2006 • Nhân tố lượng ∆a = (6 * (582.180 - 485.150 ))/1.000 = 582,12 triệu ñồng • Nhân tố giá bán ∆b = (582.180 * (6 - 6))/1.000 = 0 triệu ñồng Năm 2007, sự gia tăng của sản lượng ñã làm cho doanh thu của dịch vụ kinh doanh kho bãi tăng lên 582,12 triệu ñồng. Nhưng ta có thể thấy năm 2007 doanh thu của kinh doanh kho bãi tăng hơn năm 2006 là do nhân tố lượng quyết ñịnh nhiều hơn, còn giá cả thì không quyết ñịnh. 4.1.2.1 Dịch vụ kinh doanh vận chuyển  Năm 2006 so với 2005 • Nhân tố lượng ∆a = (11* (2.227.250 - 1.669.500))/1.000 = 6.135 triệu ñồng • Nhân tố giá bán ∆b = (2.227.250 * (11,5 - 11))/1.000 = 1.113,6 triệu ñồng Trong ñó: - ∆a: ảnh hưởng của sản lượng tiêu thụ ñến doanh thu. - ∆b: ảnh hưởng của giá bán ñến doanh thu. -37- Như vậy, trong năm 2006 sản lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng 6.135 triệu ñồng, ñồng thời giá bán tăng làm doanh thu tăng một lượng là 1.113,6 triệu ñồng.  Năm 2007 so với năm 2006 • Nhân tố lượng ∆a = (11,5 * ( 2.677.500 - 2.227.250 ))/1.000 = 5.177,8 triệu ñồng • Nhân tố giá bán ∆b = ( 2.677.500 * (12 – 11,5))/1.000 = 1.338,7 triệu ñồng Năm 2007, sự gia tăng sản lượng ñã làm cho doanh thu của dịch vụ vận chuyển hàng hóa là 5.177,8 triệu ñồng. Sự gia tăng giá ñã làm cho doanh thu của dịch vụ vận chuyển hàng hóa là 1.338,7 triệu ñồng. 4.1.3. Phân tích doanh thu hoàn thành kế hoạch năm 2007 Trong kinh doanh thì việc hoàn thành tốt là một ñiều rất tốt, nhằm giúp doanh nghiệp ñánh giá ñúng năng lực cạnh tranh của công ty mình. Việc ñưa ra kế hoạch thực hiện của công ty là công ty dựa vào những nguồn lực sẵn có trong công ty, dựa vào những phương hướng sắp tới của công ty và kế hoạch kinh doanh của công ty ñưa ra cho năm tới là gì. Thông qua số liệu bảng 7 ñể ta biết rõ hơn về tình hình hoàn thành kế hoạch của công ty. Bảng 7 :TÌNH HÌNH DOANH THU HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH 2007 ðVT: Triệu ðồng Thực Hiện So Với Kế Hoạch Chỉ Tiêu Doanh Thu Kế Hoạch Doanh Thu Thực Hiện Năm 2007 Số Tiền Tỷ lệ % Kinh doanh kho bãi 3.250 3.493 243 7,48 Vận chuyển hàng hóa 29.175 32.130 2.955 10,13 Bán vé máy bay 4.410 4.685 275 6,24 Tổng Cộng 36.835 40.308 3.473 9,43 ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Qua bảng số liệu ở bảng 7, thì ta thấy tình hình doanh thu hoàn thành kế hoạch của từng lĩnh vực kinh doanh qua các năm ñều hoàn thành tốt kế hoạch ñưa ra. Tổng cộng doanh thu kế hoạch năm 2007 là 36.835 triệu ñồng. Nhưng khi thực hiện thì doanh thu thực hiện lên ñến 40.308 triệu ñồng, tăng 3.473 triệu ñồng với tỷ lệ hoàn thành tăng 9,43 %. Nguyên nhân hoàn thành tốt kế hoạch là -38- do sự tích cực làm việc của toàn bộ nhân viên trong công ty, và dựa vào phương hướng hoạt ñộng ñặt ra của công ty. Góp phần vào sự hoàn thành kế hoạch của công ty thì có sự ñóng góp của từng lĩnh vực kinh doanh của công ty. Cụ thể như sau, ñối với lĩnh vực kinh doanh kho bãi thì tỷ lệ hoàn thành tăng 7,48 % so với kế hoạch ñưa ra. Nguyên nhân là nhờ sự tăng sản lượng cung ứng dịch vụ, và sự tích cực làm việc của nhân viên công ty ñể tìm kiếm khách hàng mới. Trong lĩnh vực kinh doanh vận chuyển hàng hóa thì tỷ lệ hoàn thành kế hoạch ñưa ra là tăng 10,13 %. Nguyên nhân là do sự ñầu tư mua sắm máy móc mới nhằm phục vụ cho vẫn chuyển, và sự ñóng góp của nhân viên ở bộ phận này. Trong lĩnh vực kinh doanh vé máy bay thì tỷ lệ hoàn thành kế hoạch là tăng 9,43 %. Nguyên nhân là do trong năm 2007 Việt Nam là thành viên WTO thì việc giao thương giữa Việt Nam và các nước trên thế giới sẽ tăng. Do ñó sẽ có nhiều nhà ñầu tư nước ngoài vào Việt Nam ñể ñầu tư, và sự ñi lại của nhiều nhà ñầu tư chủ yếu là bằng máy bay, nên việc hoàn thành tốt kế hoạch là trong tầm tay. Hơn nữa sự hoàn thành tốt kế hoạch ở từng lĩnh vực kinh doanh của công ty, ñược cấp lãnh ñạo ñã tính toán rất kỹ thông qua lương khách hàng thanh thiết của công ty, và sự biến ñộng của công ty, cũng như sự biến ñộng của thị trường. 4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ðỘNG CHI PHÍ CÔNG TY QUA 3 NĂM (2005 – 2007) Chi phí là những khoản chi ra bằng tiền trong quá trình hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Việc tính toán ñúng các khoản chi phí bỏ ra giúp doanh nghiệp phác thảo ñược viễn cảnh kinh doanh của doanh nghiệp. Phân tích biến ñộng chi phí qua các năm là ñi xem xét, ñánh giá ñể tìm hiểu, xác ñịnh rõ mức ñộ tăng giảm của chi phí. Qua ñó có những biện pháp ñiều chỉnh ñể nâng sức cạnh tranh của doanh nghiệp trên thương trường. ðối với công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Giao Nhận Vận Chuyển Thanh Ưng là một doanh nghiệp kinh doanh kho bãi và vận chuyển hàng hóa, bán vé máy bay. Do ñó tổng chi phí của công ty ñược tập hợp từ các chi phí như giả vốn hàng bán và chi phí hoạt ñộng 4.2.1. Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng bán là một trong những chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp. Vì vậy khi mà giá vốn hàng bán tăng lên thì -39- nó sẽ làm cho lợi nhuận của công ty sẽ giảm xuống. Do ñó công ty cần phải xem xét thật kỹ sự biến ñộng của giá vốn hàng bán ñể kịp thời có chính sách ñiều chỉnh cho thích hợp. ðể thấy rõ sự biến ñộng giá vốn hàng bán qua 3 năm, ta xem qua số liệu ñược trình bày trong bảng 8. Bảng 8: GIÁ VỐN HÀNG BÁN THEO DỊCH VỤ QUA 3 NĂM (2005 - 2007) ðVT: Triệu ðồng ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Qua số liệu bảng 8, ta thấy giá vốn hàng bán của công ty qua ba năm ñều tăng lên, năm 2005 là 19.998 triệu ñồng, năm 2006 là 27.815 triệu ñồng tăng 7.817 triệu ñồng so với năm 2005 (tăng 30,09 %). Sang năm 2007 giá vốn bán hàng tăng lên là 35.280 triệu ñồng, tăng 7.465 triệu ñồng so với năm 2006 (tăng 26,84%). Giá vốn hàng bán tăng là do sản lượng cung ứng dịch vụ của công ty tăng lên, và do giá cả trong những năm gần ñây tăng lên ñặc biệt là giá xăng dầu tăng lên làm cho gái vốn hàng bán của công ty cũng tăng lên. Trong ñó giá vốn hàng bán của kinh doanh vận chuyển hàng hóa là chiếm tỷ trọng cao nhất, tiếp theo là của kinh doanh vé máy bay và sau cùng là của kinh doanh kho. Nhìn chung giá vốn hàng bán theo từng lĩnh vực kinh doanh của công ty luôn tăng qua các năm. Trong lĩnh vực kinh doanh kho bãi thì năm 2005 giá vốn hàng bán là 1.443 triệu ñồng, sang năm 2006 thì giá vốn hàng bán tăng lên 2.066 triệu ñồng (tăng 43,17%) so với năm 2005. ðến năm 2007 thì giá vốn hàng bán tiếp tục tăng lên là 2.515 triệu ñồng (tăng 21,73%) so với năm 2006. Trong lĩnh vực kinh doanh vận chuyển thì năm 2005 giá vốn hàng bán là 15.609 triệu ñồng, sang năm 2006 thì giả vốn bán hàng tăng lên là 22.284 triệu ñồng, tăng 42,76 % so với năm Chênh lệch Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 Tên Dịch Vụ Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Kinh doanh kho bãi 1.443 2.066 2.515 623 43,17 449 21,73 Vận chuyển hàng hóa 15.609 22.284 28.596 6.675 42,76 6312 28,33 Bán vé máy bay 2.946 3.465 4.169 519 17,62 704 20,32 Tổng Cộng 19.998 27.815 35.280 7.817 39,09 7.465 26,84 -40- 2005. ðến năm 2007 thì giá vốn hàng bán là 28.596 triệu ñồng, tăng 28,33 % so với năm 2006. Còn trong lĩnh vực kinh doanh vé máy bay thì giá vốn hàng bán cũng tăng qua các năm. Cụ thể như, năm 2005 thì giá vốn hàng bán của kinh doanh vé máy bay là 2.946 triệu ñồng , sang năm 2006 thì giá vốn hàng bán tăng lên là 3.465 triệu ñồng, tăng 519 triệu ñồng so với năm 2005 với tỷ lệ là 17,62 %. ðến năm 2007 thì giá vốn hàng bán của kinh doanh vé máy bay là 4.169 triệu ñồng, tăng 704 triệu ñồng so với năm 2006 với tỷ lệ là 20,32 %. Nguyên nhân của việc tăng giá vốn hàng bán là do sản lượng cung ứng dịch vụ của công ty tăng lên, và do giá cả trong những năm gần ñây tăng lên ñặc biệt là giá xăng dầu tăng lên làm cho gía vốn hàng bán của công ty cũng tăng lên. 4.2.2. Chi phí hoạt ñộng Do chi phí hoạt ñộng gồm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh chung trong quá trình hoạt ñộng kinh doanh của công ty, nên ñể biết ñược chi phí hoạt ñộng của từng lĩnh vực kinh doanh là một con số như thế nào, thì ở ñây ta sẽ ñi phân bổ dựa trên tỷ trọng doanh thu của từng mặt hàng ở từng năm. Bảng 9: CHI PHÍ HOẠT ðỘNG THEO DỊCH VỤ QUA 3 NĂM 2005 - 2007 ðVT: Triệu ðồng ( Nguồn : phòng kế toán tài chính) Chi phí hoạt ñộng qua 3 năm 2005 – 2007 của công ty ñược thể hiện trong bảng 9 ñều có mức ñộ gia tăng qua từng năm. Cụ thể, năm 2005 khoản tiền giành cho chi phí hoạt ñộng là 475 triệu ñồng, năm 2006 khoản chi cho chi phí này tăng lên là 540 triệu ñồng, tăng 65 triệu ñồng so với năm trước với tỷ lệ tăng Chênh lệch Chênh lệch 2006/2005 2007/2006 Tên Dịch Vụ Năm 2005 Năm 2006 Năm 2007 Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ % Kinh doanh kho bãi 166 189 230 23 13,86 41 21,69 Vận chuyển hàng hóa 214 243 295 29 13,55 52 21,40 Bán vé máy bay 95 108 130 13 13,68 22 20,37 Tổng Cộng 475 540 655 65 13,68 115 21,30 [...]... n pháp tích c c nh m nâng cao hơn n a l i nhu n c a doanh nghi p, ñưa doanh nghi p ngày càng phát tri n hơn 4.4 PHÂN TÍCH M T S (2005 – 2007) CH S TÀI CHÍNH CÔNG TY QUA 3 NĂM 4.4.1 Phân tích các h s thanh toán Các h s thanh toán nhanh cung c p cho ngư i phân tích v kh năng thanh toán c a doanh nghi p m t th i kỳ Thông qua vi c phân tích các h s thanh toán c a công ty thì dánh giá ñư c kh năng thanh. .. 2005 ch là 1,51l n Kh năng thanh toán nhanh c a công ty qua các năm ñ u gi m là do n ng n h n c a công ty tăng cao và nhanh, m c dù qua các năm thì t ng lư ng ti n và các kho n tương ñương ti n c a công ty cũng tăng nhưng t c ñ tăng không b ng t c ñ tăng c a t ng n ng n h n 4.4.2 Phân tích hi u qu s d ng v n Thông qua vi c phân tích hi u qu s d ng v n ñ chúng ta xem công ty có s d ng t t các ñ ng v... c a kinh doanh kho bãi ñ ng th hai và sau cùng ñó là kinh doanh vé máy bay vì lĩnh v c này ch y u là d a vào khách hàng quen, nên c n ít nhân viên cho lĩnh v c này và cũng ít qu ng cáo 4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH L I NHU N C A CÔNG TY QUA 3 NĂM (2005– 2007) L i nhu n là k t qu tài chính cu i cùng c a doanh nghi p, là ch tiêu ch t lư ng, t ng h p ph n ánh k t qu kinh t c a m i ho t ñ ng s n xu t kinh doanh. .. s thanh toán này càng cao thì kh năng thanh toán c a doanh nghi p càng ñư c tin tư ng và ngư c l i h s thanh toán càng th p thì kh năng thanh toán khó mà tin tư ng ñư c Năm 2005, h s thanh toán hi n hành c a công ty là 1,62 l n, sang năm 2006 h s này gi m xu ng còn 1,52 l n và ñ n năm 2007 h s này là l i gi m còn 1,51 l n K t qu này cho th y r ng kh năng thanh toán các kho n n ng n h n c a công ty. .. ñáng k Theo quan ñi m c a các nhà kinh t thì s gia tăng c a chi phí s làm gi m l i nhu n bán hàng c a doanh nghi p, th nhưng trong trư ng h p này m c dù chi phí c a công ty -42- 6,48 qua 3 năm ñ u tăng nhưng l i nhu n c a công ty v n tăng lên do doanh thu c a công ty qua 3 năm tăng cao hơn, t c ñ tăng doanh thu l n hơn t c ñ tăng chi phí Năm 2006 l i nhu n bán hàng là 4.107 tri u ñ ng, tăng lên 728 tri... cao l i nhu n 4.3.1 Phân tích chung Phân tích chung tình hình l i nhu n giúp chúng ta ñánh giá ñư c s bi n ñ ng c a l i nhu n năm nay so v i năm trư c c a công ty nh m th y ñư c khái quát tình hình l i nhu n và bi t ñư c m c ñóng góp c a các l i nhu n thành ph n như th nào D a vào s li u b ng 10 ta th y l i nhu n ròng c a công ty qua 3 năm ñ u tăng Năm 2006 l i nhu n ròng c a công ty là 3.762 tri u ñ... thanh toán c a công ty có t t hay không -46- B ng 13: PHÂN TÍCH CÁC H S Tên Ch Tiêu THANH TOÁN Năm 2005 ðVT Năm Năm 2006 2007 tri u ñ ng 5.190 6.095 TSLð và ðTNH tri u ñ ng 3.203 3.997 N ng n h n T s thanh toán L n 1,62 1,52 hi n hành T s thanh toán L n 1,62 1,52 nhanh ( Ngu n : phòng k toán tài chính) 6.364 4.218 1,51 1,51 4.4.1.1 H s thanh toán hi n hành H s thanh toán hi n hành cho bi t doanh nghi p... kinh t c a m i ho t ñ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p L i nhu n là cơ s ñ tính ra các ch tiêu ch t lư ng khác, nh m ñánh giá hi u qu c a các quá trình s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p, ñánh giá hi u qu s d ng các y u t s n xu t vào ho t ñ ng kinh doanh c a doanh nghi p Vì v y vi c phân tích tình hình l i nhu n là vô cùng quan tr ng giúp doanh nghi p có nh ng bi n pháp khai thác kh năng... hư ng gi m xu ng Công ty c n ph i có k ho ch m i ñ tăng kh năng thanh toán lên, nh m tăng thêm long tin cho khách hàng cũng như nhà cung c p 4.4.1.2 H s thanh toán nhanh H s thanh toán nhanh cho bi t n u không có cung ng d ch v thì doanh nghi p có bao nhiêu ñ ng v n b ng ti n và các kho n tương ñương ti n ñ thanh toán ngay cho m t ñ ng n ng n h n Năm 2005 h s thanh toán nhanh c a công ty là 1,62 l n,... ng và giá v n hàng bán tăng ñã làm l i nhu n gi m m t cách ñáng k 4.3.3 Phân tích l i nhu n t ho t ñ ng tài chính L i nhu n t ho t ñ ng tài chính c a công ty ch y u là l i nhu n t vi c kinh doanh ch ng khoán c a c p l nh ñ o công ty Qua s li u b ng 9 cho ta th y trong su t 3 năm 2005, 2006 và 2007 ho t ñ ng tài chính c a công ty liên -45- t c có l i nhu n tương ñ i cao Năm 2005 l i nhu n t ho t ñ ng . 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ GIAO NHẬN VẬN CHUYỂN THANH ƯNG 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG. hoạch kinh doanh phù hợp ñem lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp. Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Giao Nhận Vận Chuyển Thanh Ưng là công ty chuyên kinh doanh